Документ втратив чиннiсть!
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
НАКАЗ
14.09.2010 N 330
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної казначейської служби України
N 68 від 29.04.2013)
Про затвердження Методичних рекомендацій
щодо переліку підтвердних документів,
які надаються розпорядниками (одержувачами)
бюджетних коштів на стадії реєстрації
зобов'язань та оплати рахунків
Відповідно до Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 N 1232, наказів Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.06.2004 за N 716/9315, від 09.08.2004 N 136, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.08.2004 за N 1068/9667, та від 04.11.2002 N 205, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 за N 919/7207, та з метою уніфікації процедур попереднього і поточного контролю при казначейському обслуговуванні розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів наказую:
1. Затвердити Методичні рекомендації щодо переліку підтвердних документів, які надаються розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на стадії реєстрації зобов'язань та оплати рахунків, що додаються.
2. З моменту набрання чинності цим наказом визнати таким, що втратило чинність, службове розпорядження Державного казначейства України від 27.03.2007 N 9.
3. Директору Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей наказ до відома та керівництва в роботі заступників голови, керівників самостійних структурних підрозділів центрального апарату Державного казначейства України і начальників головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
4. Органам Державного казначейства України довести цей наказ до відома та керівництва в роботі установ, що ними обслуговуються.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників голови Державного казначейства України відповідно до розподілу обов'язків.
Голова С.І.Харченко
Затверджено
Наказ Державного
казначейства України
14.09.2010 N 330
Методичні рекомендації
щодо переліку підтвердних документів,
які надаються розпорядниками (одержувачами)
бюджетних коштів на стадії реєстрації
зобов'язань та оплати рахунків
1. На початку бюджетного періоду розпорядники бюджетних коштів подають до органів Державного казначейства України відповідні документи, передбачені бюджетним законодавством, зокрема: Законом України про Державний бюджет на відповідний рік, постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 N 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ", наказами Міністерства фінансів України від 28.01.2002 N 57 "Про затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.02.2002 за N 86/6374, від 29.12.2002 N 1098 "Про паспорти бюджетних програм", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.01.2003 за N 47/7368, наказами Державного казначейства України від 02.12.2002 N 221 "Про затвердження Порядку відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17.12.2002 за N 976/7264, від 09.08.2004 N 136 "Про затвердження Порядку обліку зобов'язань розпорядників бюджетних коштів в органах Державного казначейства України", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.08.2004 за N 1068/9667, від 04.11.2002 N 205 "Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 за N 919/7207, від 25.05.2004 N 89 "Про затвердження Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 10.06.2004 за N 716/9315.
Перелік підтвердних документів, які подаються на стадії реєстрації зобов'язань, є орієнтовним і може змінюватись в залежності від сутності платежу.
Для реєстрації зобов'язань і здійснення платежів надається не весь наведений перелік підтвердних документів, лише ті документи, які підтверджують цільове спрямування коштів та факт узяття зобов'язань.
Якщо окремими законодавчими та нормативно-правовими актами передбачені інші підтвердні документи, то їх подання є обов'язковим.
За бюджетними програмами, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України, надаються порядки використання коштів державного бюджету, затверджені в установленому порядку.
2. Договори, які подаються разом з реєстром зобов'язань, повинні містити істотні умови:
- предмет, об'єкт договору, сторони за договором, ціна за договором;
- зобов'язання (права та обов'язки сторін) за договором, форсмажор;
- способи забезпечення виконання зобов'язань за договором;
- порядок здійснення розрахунків за договором (попередня чи послідуюча оплата з посиланням на норми законодавства);
- термін виконання за договором (не повинен перевищувати бюджетний рік, крім кредитних угод та інших договорів, за якими виникають державні боргові зобов'язання);
- відповідальність за договором, застосування штрафних санкцій до суб'єктів господарювання за невиконання або несвоєчасне виконання зобов'язань, інші умови договору.
------------------------------------------------------------------------------------------------
| Назва видатків | КЕКВ | Перелік | Документи, |
| | | підтвердних документів, |які надаються на стадії оплати |
| | | які надаються на стадії | рахунків** |
| | | реєстрації зобов'язань | |
| | |та фінансових зобов'язань | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Заробітна плата | 1111 |- заявка на видачу |Платіжні доручення на |
| | |готівки та перерахування |перерахування платежів до |
| | |коштів на вкладні |бюджету та фондів |
| | |рахунки. |загальнообов'язкового |
| | | |державного соціального |
| | | |страхування, платіжні доручення|
| | | |на перерахування коштів на |
| | | |вкладні або карткові рахунки, |
| | | |чек, платіжні вимоги, заявка |
| | | |на видачу готівки та |
| | | |перерахування коштів на вкладні|
| | | |рахунки. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Грошове утримання | 1112 |- заявка на видачу |Платіжні доручення на |
|військовослужбовців| |готівки та перерахування |перерахування платежів до |
| | |коштів на вкладні |бюджету та фондів |
| | |рахунки. |загальнообов'язкового |
| | | |державного соціального |
| | | |страхування, платіжні доручення|
| | | |на перерахування коштів на |
| | | |вкладні або карткові рахунки, |
| | | |чек, платіжні вимоги, заявка |
| | | |на видачу готівки та |
| | | |перерахування коштів на вкладні|
| | | |рахунки. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Нарахування на | 1120 |- заявка на видачу |Платіжні доручення на |
|заробітну плату | |готівки та перерахування |перерахування платежів до |
| | |коштів на вкладні |бюджету та фондів |
| | |рахунки. |загальнообов'язкового |
| | | |державного соціального |
| | | |страхування, платіжні доручення|
| | | |на перерахування коштів на |
| | | |вкладні або карткові рахунки, |
| | | |чек, заявка на видачу готівки |
| | | |та перерахування коштів на |
| | | |вкладні рахунки, платіжні |
| | | |вимоги. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Предмети, | 1131 |- договори, |Платіжні доручення, чек, заявка|
|матеріали, | |- рахунки****; |на видачу готівки та |
|обладнання та | |- накладні; |перерахування коштів на вкладні|
|інвентар, у тому | |- акт звірки; |рахунки, платіжна вимога. |
|числі м'який | |- акт приймання- |Документи, що підтверджують |
|інвентар та | |передавання наданих |фактичне отримання товарів |
|обмундирування | |послуг, акт виконаних |(послуг), за умови попереднього|
| | |робіт; |авансування. |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- квитанції; | |
| | |- заказ-наряд; | |
| | |- авансовий звіт; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Медикаменти та | 1132 |- договори, |Платіжні доручення, чек, заявка|
|перев'язувальні | |- рахунки****; |на видачу готівки та |
|матеріали | |- накладні; |перерахування коштів на вкладні|
| | |- авансовий звіт; |рахунки, платіжна вимога. |
| | |- акт звірки; |Документи, що підтверджують |
| | |- акт приймання- |фактичне отримання товарів |
| | |передавання наданих |(послуг), за умови попереднього|
| | |послуг, акт виконаних |авансування. |
| | |робіт; | |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Продукти харчування| 1133 |- договори, |Платіжні доручення, чек, заявка|
| | |- рахунки****; |на видачу готівки та |
| | |- накладні; |перерахування коштів на вкладні|
| | |- авансовий звіт; |рахунки, платіжна вимога. |
| | |- акт звірки; |Документи, що підтверджують |
| | |- акт приймання- |фактичне отримання товарів |
| | |передавання наданих |(послуг), за умови попереднього|
| | |послуг, акт виконаних |авансування. |
| | |робіт, | |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата послуг (крім| 1134 |- договори, |Платіжні доручення, чек, заявка|
|комунальних) | |- рахунки****; |на видачу готівки та |
| | |- накладні; |перерахування коштів на вкладні|
| | |- акт звірки; |рахунки, платіжна вимога. |
| | |- авансовий звіт; |Документи, що підтверджують |
| | |- акт приймання- |фактичне отримання товарів |
| | |передавання наданих |(послуг), за умови попереднього|
| | |послуг, акт виконаних |авансування. |
| | |робіт; | |
| | |- протокол договірної | |
| | |ціни; | |
| | |- кошторис на виконання | |
| | |робіт по поточному | |
| | |ремонту; | |
| | |- дефектний акт; | |
| | |- акт приймання виконаних | |
| | |підрядних робіт ф. КБ-2в | |
| | |, довідка | |
| | |про вартість виконаних | |
| | |будівельних робіт та | |
| | |витрат (ф. КБ-3); | |
| | |- заказ-наряд; | |
| | |- копії меморіальних | |
| | |ордерів (при сплаті | |
| | |банківської комісії) у | |
| | |випадку проведення | |
| | |видатків бюджету, | |
| | |пов'язаних з міжнародною | |
| | |діяльністю в іноземній | |
| | |валюті; | |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- квитанції; | |
| | |- кошторис на | |
| | |представницькі видатки; | |
| | |- розрахунок іноземної | |
| | |валюти в еквіваленті до | |
| | |національної валюти; | |
| | |- при здійсненні видатків | |
| | |на закупівлю валюти | |
| | |- лист або рахунок | |
| | |банківської установи про | |
| | |підтвердження реквізитів | |
| | |банку; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|В частині оплати | 1134 |- розпорядження |Розпорядження Міністерства |
|послуг, що | |Міністерства фінансів |фінансів України на |
|надаються у сфері | |України на перерахування |перерахування коштів, платіжні |
|управління | |коштів; |доручення (якщо платежі з |
|державним боргом | |- кредитні угоди, |обслуговування державного боргу|
|(рейтингові, | |договори; |здійснюються у національній |
|інформаційні, | |- угоди, договори про |валюті через реєстраційні |
|дорадчі, | |надання послуг; |рахунки, відкриті на ім'я |
|агентські, | |- платіжні інструкції; |Міністерства фінансів України в|
|юридичні, | |- рахунки (інвойси); |Державному казначействі |
|аудиторські, | |- акти про надані |України), кредитні угоди, |
|перекладацькі), | |послуги; |договори, угоди, договори про |
|послуги, пов'язані | |- акти виконаних робіт. |надання послуг; платіжні |
|з розміщенням | | |інструкції; рахунки (інвойси); |
|облігацій | | |акти про надані послуги; |
|внутрішньої | | |акти виконаних робіт. |
|державної позики та| | | |
|облігацій | | | |
|зовнішньої | | | |
|державної позики | | | |
|тощо*****. | | | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Інші видатки | 1135 |- квитанції; |Платіжні доручення, чек, заявка|
| | |- авансовий звіт; |на видачу готівки та |
| | |- повідомлення; |перерахування коштів на вкладні|
| | |- заявка на видачу |рахунки, платіжна вимога. |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- копії меморіальних | |
| | |ордерів при сплаті | |
| | |банківської комісії за | |
| | |конвертацію валюти та | |
| | |комісійних зборів, | |
| | |списаних іноземними | |
| | |банками за переказ | |
| | |валютних коштів за | |
| | |кордон; | |
| | |- колективний договір | |
| | |(витяг з нього); | |
| | |- юридичний висновок; | |
| | |- вимога державного | |
| | |виконавця про стягнення | |
| | |виконавчого збору, витрат | |
| | |на проведення виконавчих | |
| | |дій, накладення штрафу | |
| | |тощо; | |
| | |- акти ревізії. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|В частині оплати | 1135 |- розпорядження |Розпорядження Міністерства |
|комісійних зборів | |Міністерства фінансів |фінансів України на |
|за борговими | |України на перерахування |перерахування коштів, кредитні |
|зобов'язаннями | |коштів; |угоди, договори, платіжні |
|держави, за | |- кредитні угоди, |інструкції; рахунки (інвойси). |
|конверсію валюти та| |договори; | |
|оплата комісійних | |- платіжні інструкції; | |
|зборів, списаних | |- рахунки (інвойси). | |
|іноземними банками | | | |
|за переказ валютних| | | |
|коштів за кордон, а| | | |
|також штрафів | | | |
|сплата яких | | | |
|пов'язана із | | | |
|здійсненням | | | |
|платежів за | | | |
|державним | | | |
|боргом*****. | | | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Видатки на | 1140 |- договори; |Платіжне доручення, чек, заявка|
|відрядження | |- рахунки; |на видачу готівки та |
| | |- накладні; |перерахування коштів на вкладні|
| | |- квитанції; |рахунки, платіжна вимога. |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- копія наказу про | |
| | |відрядження або витяг з | |
| | |нього; | |
| | |- маршрутні листи; | |
| | |- заявка | |
| | |- доручення на здійснення | |
| | |видатків в іноземній | |
| | |валюті (для проведення | |
| | |видатків державного | |
| | |бюджету, пов'язаних з | |
| | |міжнародною діяльністю в | |
| | |іноземній валюті); | |
| | |- розрахунок коштів в | |
| | |національній та іноземній | |
| | |валюті; | |
| | |- акти виконаних робіт (у | |
| | |разі користування | |
| | |послугами зали офіційних | |
| | |делегацій (ЗОД)). | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Матеріали, | 1150 |- договори, |Платіжне доручення, чек, заявка|
|інвентар, | |- рахунки****; |на видачу готівки та |
|будівництво, | |- накладні; |перерахування коштів на вкладні|
|капітальний ремонт | |- протокол договірної |рахунки, платіжна вимога. |
|та заходи | |ціни; |Документи, що підтверджують |
|спеціального | |- проектно-кошторисна |фактичне отримання товарів |
|призначення, що | |документація; |(послуг), за умови попереднього|
|мають | |- позитивний комплексний |авансування. |
|загальнодержавне | |висновок державної | |
|значення | |експертизи; | |
| | |- календарний графік | |
| | |виконання робіт; | |
| | |- квитанції; | |
| | |- акт приймання- | |
| | |передавання наданих | |
| | |послуг, акт виконаних | |
| | |робіт; | |
| | |- заказ-наряд; | |
| | |- акт звірки; | |
| | |- акт приймання виконаних | |
| | |робіт (ф. КБ-2в) | |
| | |та довідка | |
| | |про вартість виконаних | |
| | |будівельних робіт та | |
| | |витрат (ф. КБ-3); | |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |У разі будівництва, | |
| | |реконструкції подаються: | |
| | |- титул будови (об'єкта) | |
| | |або титул перехідної | |
| | |будови (об'єкта); | |
| | |- внутрішньобудівельний | |
| | |титул будови (об'єкта); | |
| | |- титул на виконання | |
| | |проектно-вишукувальних | |
| | |робіт для будівництва; | |
| | |- договір підряду | |
| | |(контракт). У разі | |
| | |здійснення будівництва | |
| | |об'єкта кількома | |
| | |генеральними підрядниками | |
| | |договір підряду | |
| | |(контракт) подається | |
| | |окремо щодо кожного | |
| | |виконавця, для перехідних | |
| | |об'єктів - додатковий | |
| | |договір до договору | |
| | |підряду (контракту) на | |
| | |виконання робіт у | |
| | |поточному році; | |
| | |- наказ, рішення про | |
| | |затвердження проектно- | |
| | |кошторисної документації | |
| | |на чергу будівництва, | |
| | |пусковий комплекс або | |
| | |об'єкт; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата | 1161 |- договір; |Платіжні доручення. |
|теплопостачання | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
| | |- акти виконаних робіт; |фактичне отримання товарів |
| | |- накладні; |(послуг), за умови попереднього|
| | |- акт звірки. |авансування. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата | 1162 |- договір; |Платіжні доручення. |
|водопостачання | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
|і водовідведення | |- акти виконаних робіт; |фактичне отримання товарів |
| | |- накладні; |(послуг), за умови попереднього|
| | |- акт звірки. |авансування. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата | 1163 |- договір; |Платіжні доручення. |
|електроенергії | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
| | |- акти виконаних робіт; |фактичне отримання товарів |
| | |- накладні; |(послуг), за умови попереднього|
| | |- акт звірки. |авансування. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата природного | 1164 |- договір; |Платіжні доручення. |
|газу | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
| | |- акти виконаних робіт; |фактичне отримання товарів |
| | |- накладні; |(послуг), за умови попереднього|
| | |- акт звірки; |авансування. |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата інших | 1165 |- договір; |Платіжні доручення. |
|комунальних послуг | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
| | |- акти виконаних робіт; |фактичне отримання товарів |
| | |- накладні; |(послуг), за умови попереднього|
| | |- акт звірки; |авансування. |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Оплата інших | 1166 |- договір; |Платіжні доручення. |
|енергоносіїв | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
| | |- акти виконаних робіт, |фактичне отримання товарів |
| | |- накладні; |(послуг), за умови попереднього|
| | |- документи, що |авансування. |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Дослідження | 1171 |- контракти; |Платіжні доручення, чек, |
|і розробки, окремі | |- договори; |платіжна вимога, заявка на |
|заходи розвитку по | |- договори про закупівлю |видачу готівки та перерахування|
|реалізації | |науково-дослідних |коштів на вкладні рахунки. |
|державних | |робіт/послуг, послуг з |Документи, що підтверджують |
|(регіональних) | |експериментального |фактичне отримання товарів |
|програм | |проектування, |(послуг), за умови попереднього|
| | |геологорозвідувальних та |авансування. |
| | |топографо-геодезичних | |
| | |робіт, складання | |
| | |загальнодержавних норм, | |
| | |технічних умов та | |
| | |інструкцій тощо; | |
| | |- реєстраційна картка | |
| | |науково-дослідних та | |
| | |дослідно-конструкторських | |
| | |робіт, яка підтверджує | |
| | |обов'язкову державну | |
| | |реєстрацію НД та ДКР; | |
| | |- підтвердні документи в | |
| | |залежності від напрямів | |
| | |використання бюджетних | |
| | |коштів відповідно до | |
| | |економічної суті; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Окремі заходи по | 1172 |- календарний план |Платіжні доручення, чек, |
|реалізації | |заходів на рік; |платіжна вимога, заявка на |
|державних | |- наказ та кошторис на |видачу готівки та перерахування|
|(регіональних) | |проведення заходу; |коштів на вкладні рахунки. |
|програм, не | |- договори; |Документи, що підтверджують |
|віднесені до | |- розрахунок коштів в |фактичне отримання товарів |
|заходів розвитку | |національній та іноземній |(послуг), за умови попереднього|
| | |валюті; |авансування. |
| | |- підтвердні документи в | |
| | |залежності від напрямів | |
| | |використання бюджетних | |
| | |коштів відповідно до | |
| | |економічної суті. | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Виплата процентів | 1200 |- розпорядження |Платіжні доручення. |
|(доходу) за | |Міністерства фінансів |Розпорядження Міністерства |
|зобов'язаннями | |України; |фінансів України на |
| | |- договір/міжнародний |перерахування коштів, кредитні |
| | |договір; кредитні угоди, |угоди, договори, платіжні |
| | |договори; |інструкції; рахунки |
| | |- розрахунок банку по |(інвойси)*****. |
| | |сплаті відсотків; | |
| | |- рішення сесії | |
| | |відповідної ради; | |
| | |- платіжні інструкції; | |
| | |- рахунки (інвойси); | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівлі | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Субсидії та поточні| 1310 |- підтвердні документи в |Платіжні доручення, чек, заявка|
|трансферти | |залежності від напрямів |на видачу готівки та |
|підприємствам | |використання бюджетних |перерахування коштів на вкладні|
|(установам, | |коштів відповідно до |рахунки, платіжна вимога. |
|організаціям) | |економічної суті; |Документи, що підтверджують |
| | |- рішення сесії |фактичне отримання товарів |
| | |відповідної ради щодо |(послуг), за умови попереднього|
| | |внесків у статутні фонди; |авансування. |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Поточні трансферти | 1320 |- Інформація фінансових |Платіжні доручення. |
|органам державного | |органів щодо прийнятих | |
|управління інших | |зобов'язань; | |
|рівнів | |- рішення сесії | |
| | |відповідної ради. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Виплата пенсій | 1341 |- заявка на видачу |Платіжні доручення, чек, заявка|
|і допомоги | |готівки та перерахування |на видачу готівки та |
| | |коштів на вкладні |перерахування коштів на вкладні|
| | |рахунки***; |рахунки, платіжна вимога. |
| | |В залежності від виду | |
| | |допомоги: | |
| | |- рішення | |
| | |райдержадміністрації | |
| | |(виконкому) на виплату | |
| | |компенсації за втрачене | |
| | |майно; | |
| | |- заява про здачу майна; | |
| | |- свідоцтво про право | |
| | |власності на майно; | |
| | |- довідка-характеристика | |
| | |з БТІ на майно або акт | |
| | |оцінки ринкової вартості | |
| | |майна; | |
| | |- договір; | |
| | |- зведений реєстр | |
| | |використання коштів на | |
| | |безплатне харчування | |
| | |потерпілих дітей у | |
| | |загальноосвітніх | |
| | |навчальних закладах; | |
| | |- зведений реєстр по | |
| | |Ощадбанкам та райвузлам | |
| | |зв'язку. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Стипендії | 1342 |- заявка на видачу |Платіжні доручення, чек, заявка|
| | |готівки та перерахування |на видачу готівки та |
| | |коштів на вкладні |перерахування коштів на вкладні|
| | |рахунки. |рахунки, платіжна вимога. |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Інші поточні | 1343 |- реєстр відомостей на |Платіжні доручення, чек, заявка|
|трансферти | |виплату допомоги, пільг |на видачу готівки та |
|населенню | |пільговій категорії |перерахування коштів на вкладні|
| | |населення; |рахунки, платіжна вимога. |
| | |- реєстр з переліком | |
| | |осіб, яким відпущені ліки | |
| | |за пільговими рецептами; | |
| | |- висновок з лікувального | |
| | |закладу; | |
| | |- акти звірки на надання | |
| | |пільг; | |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- копія наказу (витяг з | |
| | |наказу). | |
| | |Для проведення видатків | |
| | |державного бюджету, | |
| | |пов'язаних з міжнародною | |
| | |діяльністю в іноземній | |
| | |валюті: | |
| | |- офіційний переклад | |
| | |рішення закордонних | |
| | |юрисдикційних органів; | |
| | |- витяги з наказу | |
| | |Міністерства оборони | |
| | |України про вибуття | |
| | |військовослужбовців із | |
| | |списків особового складу; | |
| | |- постанова про відкриття | |
| | |виконавчого провадження | |
| | |для здійснення платежів | |
| | |на виконання рішень | |
| | |закордонних юрисдикційних | |
| | |органів, прийнятих за | |
| | |наслідками розгляду справ | |
| | |проти України; | |
| | |- рішення юрисдикційного | |
| | |органу в перекладі; | |
| | |- повідомлення стягувача | |
| | |про банківські реквізити, | |
| | |на які необхідно | |
| | |зарахувати стягнуті кошти | |
| | |(за наявності); | |
| | |- лист виконавчої служби | |
| | |з визначенням реквізитів; | |
| | |- розпорядження, накази | |
| | |про призначення державних | |
| | |стипендій; | |
| | |- розрахунок іноземної | |
| | |валюти в еквіваленті до | |
| | |національної валюти. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Поточні трансферти | 1350 |- розпорядчі документи, |Платіжні доручення. |
|за кордон | |які визначають | |
| | |зобов'язання про | |
| | |спрямування платежів за | |
| | |кордон; | |
| | |- листи або рахунки | |
| | |(інвойси) міжнародних | |
| | |організацій з зазначенням | |
| | |суми внеску, його | |
| | |офіційний переклад; | |
| | |- розпорядження керівника | |
| | |на сплату членського | |
| | |внеску; | |
| | |- рішення Кабінету | |
| | |Міністрів України (у разі | |
| | |вступу до міжнародних | |
| | |організацій і приєднання | |
| | |до міжнародних угод); | |
| | |рішення сесії відповідної | |
| | |ради; | |
| | |- розрахунок іноземної | |
| | |валюти в еквіваленті до | |
| | |національної валюти; | |
| | |- при здійсненні видатків | |
| | |на закупівлю валюти | |
| | |- лист або рахунок | |
| | |банківської установи про | |
| | |підтвердження реквізитів | |
| | |банку. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Придбання | 2110 |- договори; |Платіжні доручення. |
|обладнання | |- рахунки****; |Документи, що підтверджують |
|і предметів | |- акти виконаних робіт; |фактичне отримання товарів |
|довгострокового | |накладні; |(послуг), за умови попереднього|
|користування | |- акт технічного стану |авансування. |
| | |майна, що пропонується до | |
| | |списання за результатами | |
| | |роботи комісії; | |
| | |- акти звіряння | |
| | |взаєморозрахунків (у | |
| | |випадках погашення | |
| | |бюджетної кредиторської | |
| | |заборгованості минулих | |
| | |років); | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Капітальне | 2120 |- договір; |Платіжні доручення, платіжна |
|будівництво | |- зведений кошторисний |вимога. Документи, що |
| | |розрахунок вартості |підтверджують фактичне |
| | |будівництва; |отримання товарів (послуг), за |
| | |- рішення про відведення |умови попереднього авансування.|
| | |земельної ділянки; | |
| | |- дозвіл на будівництво; | |
| | |- титул будови (об'єкта) | |
| | |або титул перехідної | |
| | |будови (об'єкта); | |
| | |- внутрішньобудівельний | |
| | |титул будови (об'єкта); | |
| | |- титул на виконання | |
| | |проектно-вишукувальних | |
| | |робіт для будівництва; | |
| | |- договір підряду | |
| | |(контракт). У разі | |
| | |здійснення будівництва | |
| | |об'єкта кількома | |
| | |генеральними підрядниками | |
| | |договір підряду | |
| | |(контракт) подається | |
| | |окремо щодо кожного | |
| | |виконавця, для перехідних | |
| | |об'єктів - додатковий | |
| | |договір до договору | |
| | |підряду (контракту) на | |
| | |виконання робіт у | |
| | |поточному році; | |
| | |- протокол договірної | |
| | |ціни; | |
| | |- позитивний комплексний | |
| | |висновок державної | |
| | |експертизи; | |
| | |- календарний графік | |
| | |виконання робіт; | |
| | |- наказ, рішення про | |
| | |затвердження проектно- | |
| | |кошторисної документації | |
| | |на чергу будівництва, | |
| | |пусковий комплекс або | |
| | |об'єкт, проектно- | |
| | |кошторисна документація; | |
| | |- акти виконаних робіт | |
| | |або накладні; | |
| | |- акти приймання | |
| | |виконаних підрядних робіт | |
| | |(ф. КБ-2в) | |
| | |та довідка про | |
| | |вартість виконаних | |
| | |будівельних робіт та | |
| | |витрат (ф. КБ-3); | |
| | |- договір купівлі-продажу | |
| | |житла, інших об'єктів; | |
| | |- рахунки****; | |
| | |- накладні/товарно- | |
| | |транспортні накладні | |
| | |(якщо умови договору | |
| | |передбачають оплату після | |
| | |отримання товару) при | |
| | |придбанні будівельних | |
| | |матеріалів, обладнання, | |
| | |конструкцій тощо; | |
| | |- довідка з БТІ про | |
| | |власність (у разі | |
| | |придбання квартир на | |
| | |ринку); позитивний | |
| | |висновок комплексної | |
| | |державної експертизи; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Капітальний ремонт | 2130 |- кошторис на капітальний |Платіжні доручення, платіжна |
| | |ремонт; |вимога. Документи, що |
| | |- протокол договірної |підтверджують фактичне |
| | |ціни; |отримання товарів (послуг), за |
| | |- договір; |умови попереднього авансування.|
| | |- рахунки****; | |
| | |- дефектний акт; | |
| | |- проектно-кошторисна | |
| | |документація; | |
| | |- позитивний висновок | |
| | |комплексної державної | |
| | |експертизи; | |
| | |- акти приймання | |
| | |виконаних підрядних робіт | |
| | |(ф. КБ-2в) | |
| | |та довідка про вартість | |
| | |виконаних будівельних | |
| | |робіт та витрат | |
| | |(ф. КБ-3); | |
| | |- накладні/товарно- | |
| | |транспортні накладні при | |
| | |придбанні будівельних | |
| | |матеріалів, які | |
| | |використовуються в | |
| | |процесі ремонтних робіт; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Реконструкція та | 2140 |- договір; |Платіжні доручення, платіжна |
|реставрація | |- титул будови (об'єкта) |вимога. Документи, що |
| | |або титул перехідної |підтверджують фактичне |
| | |будови (об'єкта); |отримання товарів (послуг), за |
| | |- внутрішньобудівельний |умови попереднього авансування.|
| | |титул будови (об'єкта); | |
| | |- титул на виконання | |
| | |проектно-вишукувальних | |
| | |робіт для будівництва; | |
| | |- протокол договірної | |
| | |ціни; | |
| | |- договір підряду | |
| | |(контракт). У разі | |
| | |здійснення будівництва | |
| | |об'єкта кількома | |
| | |генеральними підрядниками | |
| | |договір підряду | |
| | |(контракт) подається | |
| | |окремо щодо кожного | |
| | |виконавця, для перехідних | |
| | |об'єктів - додатковий | |
| | |договір до договору | |
| | |підряду (контракту) на | |
| | |виконання робіт у | |
| | |поточному році; | |
| | |- наказ, рішення про | |
| | |затвердження проектно- | |
| | |кошторисної документації | |
| | |на чергу будівництва, | |
| | |пусковий комплекс або | |
| | |об'єкт, проектно- | |
| | |кошторисна документація; | |
| | |- календарний план здачі | |
| | |об'єкту; | |
| | |- акт приймання виконаних | |
| | |підрядних робіт (ф. КБ-2в)| |
| | |та | |
| | |довідка про вартість | |
| | |виконаних будівельних | |
| | |робіт та витрат | |
| | |(ф. КБ-3в) | |
| | |- накладні/товарно- | |
| | |транспортні накладні при | |
| | |придбанні будівельних | |
| | |матеріалів, які | |
| | |використовуються в | |
| | |процесі ремонтних робіт; | |
| | |- позитивний висновок | |
| | |комплексної державної | |
| | |експертизи; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Створення державних| 2200 |- договір про закупівлю; |Платіжні доручення. |
|запасів і резервів | |- приймальний акт; | |
| | |- реєстр приймальних | |
| | |актів; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Придбання землі | 2300 |- договір; |Платіжні доручення. Документи, |
|і нематеріальних | |- рахунки****; |що підтверджують фактичне |
|активів | |- акти виконаних робіт; |отримання товарів (послуг), за |
| | |- акт передачі у |умови попереднього авансування.|
| | |власність; | |
| | |- грошова оцінка землі та | |
| | |розрахунок нормативної | |
| | |грошової оцінки. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Капітальні | 2410 |- договір; |Платіжні доручення, чек, заявка|
|трансферти | |- накладні, |на видачу готівки та |
|підприємствам | |- акт приймання виконаних |перерахування коштів на вкладні|
|(установам, | |підрядних робіт (ф. КБ-2в)|рахунки. Документи, що |
|організаціям) | |та |підтверджують фактичне |
| | |довідка про вартість |отримання товарів (послуг), за |
| | |виконаних будівельних |умови попереднього авансування.|
| | |робіт та витрат | |
| | |(ф. КБ-3); | |
| | |- акт виконаних робіт; | |
| | |- рахунки****; | |
| | |- рішення комісії з | |
| | |питань діяльності | |
| | |підприємств, організацій, | |
| | |громадських організацій | |
| | |інвалідів; | |
| | |- титул будови (об'єкта) | |
| | |або титул перехідної | |
| | |будови (об'єкта); | |
| | |- внутрішньобудівельний | |
| | |титул будови (об'єкта); | |
| | |- титул на виконання | |
| | |проектно-вишукувальних | |
| | |робіт для будівництва; | |
| | |- договір підряду | |
| | |(контракт). У разі | |
| | |здійснення будівництва | |
| | |об'єкта кількома | |
| | |генеральними підрядниками | |
| | |договір підряду | |
| | |(контракт) подається | |
| | |окремо щодо кожного | |
| | |виконавця, для перехідних | |
| | |об'єктів - додатковий | |
| | |договір до договору | |
| | |підряду (контракту) на | |
| | |виконання робіт у | |
| | |поточному році; | |
| | |- наказ, рішення про | |
| | |затвердження проектно- | |
| | |кошторисної документації | |
| | |на чергу будівництва, | |
| | |пусковий комплекс або | |
| | |об'єкт; | |
| | |- заявка на видачу | |
| | |готівки та перерахування | |
| | |коштів на вкладні | |
| | |рахунки***; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Капітальні | 2420 |- Інформація фінансових |Платіжні доручення. |
|трансферти органам | |органів щодо прийнятих | |
|державного | |зобов'язань; | |
|управління інших | |- рішення місцевого | |
|рівнів | |органу самоврядування. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Капітальні | 2430 |- договір про закупівлю |Платіжні доручення. |
|трансферти | |(купівлі-продажу житла та | |
|населенню | |(або) договір про надання | |
| | |послуг з купівлі-продажу | |
| | |житла); | |
| | |- договір будівництва або | |
| | |договір про участь у | |
| | |житлово-будівельному | |
| | |кооперативі; | |
| | |- акт оцінки ринкової | |
| | |вартості житла; | |
| | |- довідка-характеристика | |
| | |Бюро технічної | |
| | |інвентаризації; | |
| | |- акт введення житла в | |
| | |експлуатацію; | |
| | |- технічний паспорт; | |
| | |- документи, що | |
| | |підтверджують проведення | |
| | |процедури закупівель | |
| | |товарів, робіт і послуг | |
| | |відповідно до | |
| | |законодавства у сфері | |
| | |державних закупівель*. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Капітальні | 2450 |- рішення відповідної |Платіжні доручення. |
|трансферти до | |ради. | |
|бюджету розвитку | | | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Надання кредитів | 4112 |- кредитні договори; |Платіжні доручення. |
|підприємствам, | |- договір застави; | |
|установам, | |- графік повернення та | |
|організаціям | |інші документи, визначені | |
| | |умовами кредитування, та | |
| | |документи, передбачені | |
| | |постановами Кабінету | |
| | |Міністрів України. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
| | 4112 |Кредитування при |Розпорядження Міністерства |
| | |виконанні державою |фінансів України на проведення |
| | |гарантійних зобов'язань |витрат з виконання державою |
| | |за позичальників, що |гарантійних зобов'язань, |
| | |отримали кредити під |державні гарантії щодо |
| | |державні гарантії*****: |виконання боргових зобов'язань |
| | |- розпорядження |суб'єктів господарювання; |
| | |Міністерства фінансів |вимоги про виконання |
| | |України на проведення |зобов'язань за гарантіями, |
| | |витрат з виконання |кредитні угоди, договори; |
| | |державою гарантійних |рахунки (інвойси). |
| | |зобов'язань; | |
| | |- державні гарантії щодо | |
| | |виконання боргових | |
| | |зобов'язань суб'єктів | |
| | |господарювання; | |
| | |- вимоги про виконання | |
| | |зобов'язань за | |
| | |гарантіями; | |
| | |- кредитні угоди, | |
| | |договори; | |
| | |- рахунки (інвойси). | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
| | 4112 |Кредитування при |Розпорядження Міністерства |
| | |фінансуванні проектів |фінансів України на |
| | |розвитку за рахунок |відображення витрат в обліку |
| | |коштів, залучених |виконання державного бюджету. |
| | |державою: | |
| | |- розпорядження | |
| | |Міністерства фінансів | |
| | |України на відображення | |
| | |витрат в обліку виконання | |
| | |державного бюджету. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Надання інших | 4113 |- договір купівлі і |Платіжні доручення. |
|внутрішніх кредитів| |продажу; | |
| | |- кредитні договори; | |
| | |- договір страхування та | |
| | |реєстр позичальників; | |
| | |- локальний кошторис; | |
| | |- довідка про вартість | |
| | |виконаних робіт; | |
| | |- акт виконаних робіт; | |
| | |- рахунок; | |
| | |- накладна; | |
| | |- списки кредиторів. | |
|-------------------+---------------+--------------------------+-------------------------------|
|Повернення | 4120 |- кредитні договори; |Платіжні доручення. |
|внутрішніх кредитів| |- графік повернення | |
| | |кредитів. | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
Примітки:
* Для реєстрації зобов'язань розпорядники та одержувачі
бюджетних коштів повинні пред'явити до органів Державного
казначейства України наступні документи, що підтверджують
проведення процедури закупівлі у разі, якщо очікувана вартість
предмета закупівлі дорівнює або перевищує порогові показники
вартості для закупівель товарів, робіт чи послуг, встановлених
законодавством у сфері державних закупівель:
- річний план державних закупівель з додатком до нього;
- звіт про результати проведення процедури закупівлі;
- лист-погодження уповноваженого органу щодо можливості
застосування процедури закупівлі, яка потребує погодження.
** У разі здійснення авансування та/або поетапної оплати
зареєстрованих фінансових зобов'язань розпорядники та одержувачі
бюджетних коштів повинні на стадії оплати рахунків пред'явити до
органів Державного казначейства України підтвердні документи
(договори, звіт про результати проведення процедури закупівлі
тощо), а також для здійснення наступних платежів документи, що
підтверджують отримання товарів, робіт, послуг за договорами,
згідно з умовами яких було здійснене авансування.
*** У разі здійснення видатків, які не можуть бути проведені
у безготівковій формі. Додатково надається акт придбання
матеріальних цінностей, реєстр авансових звітів.
**** У разі здійснення видатків відповідно до вимог постанови
Кабінету Міністрів від 09.10.2006 N 1404 "Питання
попередньої оплати товарів, робіт і послуг, що закуповуються за
бюджетні кошти" або інших нормативно-правових актів, які регулюють
питання попередньої оплати.
***** Копії підтвердних документів, які надаються
Міністерством фінансів України Державному казначейству України,
мають бути завірені у встановленому порядку Міністерством фінансів
України. По платежах за державним боргом в іноземній валюті
Міністерство фінансів України надає Державному казначейству
України копії кредитних договорів, договорів про надання послуг
мовою оригіналу та офіційний переклад, копії платіжних інструкцій,
рахунків (інвойсів), актів про надані послуги та актів виконаних
робіт - у 2-х примірниках.
Директор Департаменту методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Н.І.Сушко