Коментар до Постанови Правління Нацбанку України
від 23.03.2009 р. № 158 “Про затвердження Змін до Інструкції
про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній
та іноземних валютах”
За наявності в банку підтвердженої інформації про те, що будь-який з поданих документів для відкриття рахунків є нечинним, банк відмовляє особі у відкритті рахунку та повідомляє про це органи внутрішніх справ і спеціально уповноважений орган виконавчої влади з питань фінансового моніторингу, В разі відкриття рахунку для формування статутного фонду (статутного капіталу) акціонерного товариства замість установчого документа подається рішення про заснування акціонерного товариства або його копія, засвідчена нотаріально.
З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб - резидентів може здійснюватися перерахування за межі України іноземної валюти для сплати вступних чи членських внесків до міжнародних організацій лише на підставі документів, що підтверджують потребу здійснення зазначених перерахувань.
Змінами, внесеними до порядку використання коштів за поточними рахунками фізичних осіб, визначено, що фізична особа може зробити відповідне розпорядження банку щодо коштів, які їй належать, на випадок своєї смерті. Дію розпорядження може бути повністю або частково скасовано заповітом, складеним після того, як було зроблене розпорядження, якщо в заповіті змінено особу, до якої має перейти право на кошти фізичної особи - власника рахунку, або якщо заповіт стосується усього майна спадкодавця.
На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб - резидентів може зараховуватися валюта за платіжними документами, ввезеними із-за кордону власником рахунку і задекларованими митному органу під час в'їзду в Україну. На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи - нерезидента зараховується готівкова валюта, ввезена в Україну і задекларована митному органу під час в'їзду в Україну. Фізична особа - резидент, яка виїхала на постійне місце проживання за кордон і набула статусу нерезидента, закриває поточні рахунки в національній та іноземних валютах, які були раніше відкриті їй як резиденту, і відкриває рахунки як фізична особа - нерезидент. Залишок коштів з рахунку фізичної особи - резидента перераховується на рахунок цієї фізичної особи, відкритий як нерезиденту.
Постанова набирає чинності з дня її офіційного опублікування (опубліковано у “Офіційному віснику України” від 24.04.2009 р. № 28).
Лена ЯСТРЕМСЬКА,
бухгалтер-експерт
“Вісник податкової служби України” № 18 травень 2009
Передплатні індекси –
22599 (укр.), 22600 (рос.).