ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ
04.07.2008 N 442

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
17 вересня 2008 р. за N 868/15559

(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Міністерства фінансів України
N 1247 від 30.11.2012)

Про внесення Змін до Порядку обміну
інформацією за спеціальними запитами

З метою поліпшення обміну податковою інформацією з компетентними органами інших країн за спеціальними запитами щодо фактів ухилення від сплати податків та відповідно до міжнародних договорів України наказую:

1. Внести Зміни до Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 18.06.97 N 185, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.07.97 за N 271/2075 (із змінами), що додаються.

2. Начальнику Управління міжнародних зв'язків Гладуну Ю.В. подати в установленому порядку цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Лекаря С.І.

Голова С.В.Буряк

Затверджено
Наказ ДПА України
04.07.2008 N 442

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
17 вересня 2008 р. за N 868/15559

Зміни
до Порядку обміну інформацією за спеціальними
запитами, затвердженого наказом Державної
податкової адміністрації України від 18.06.97
N 185, зареєстрованого в Міністерстві юстиції
України 25.07.97 за N 271/2075

1. У першому реченні пункту 1.1 розділу 1 "Загальні положення" Порядку після слів "щодо ухилення від сплати податків" доповнити словами "та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби України".

2. У розділі 2 "Підготовка та подання запиту Державною податковою адміністрацією України іноземним компетентним податковим органам" Порядку:

у другому реченні підпункту 2.1.3 пункту 2.1 після слів "ухилення від сплати податків" доповнити словами "інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби України";

абзац перший підпункту 2.1.4 пункту 2.1 викласти в такій редакції:

"2.1.4. Детальний опис інформації, яка є предметом запиту (про надання якої запитують), та причина, по якій ця інформація необхідна - будь-яка інформація, яку запитують або одержують; має за мету викриття або попередження ухилень від сплати податків та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби, в тому числі й шляхом використання угод про уникнення подвійного оподаткування. Таким чином, запит може бути зроблено щодо підтвердження, що платник податку є резидентом країни, до якої надсилається запит. Необхідність в одержанні тієї чи іншої інформації повинна грунтуватися на тому, що факти, наведені в описі справи, дозволяють вважати, що платник податку здійснював свою діяльність за схемою, яка б дозволила приховування одержаних доходів та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби. Наступні ситуації, які випливають з опису справи, вимагатимуть одержання такої інформації.";

друге речення підпункту 2.1.7 пункту 2.1 доповнити словами "та інших порушень законодавства, віднесених до компетенції державної податкової служби".

Начальник Управління міжнародних зв'язків Ю.В.Гладун