НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент методології банківського
регулювання та нагляду
ЛИСТ
29.03.2007 N 40-117/1092-3316
(Лист втратив актуальність на підставі
Листа Національного банку України
N 22-0006/15566 від 20.03.2018 р.)
Департаменту інформатизації
Департаменту банківського
регулювання і нагляду
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по місту Києву
та Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку
України, банкам України
Асоціації українських банків
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз"
Щодо порядку розрахунку регулятивного капіталу
Згідно з внесеними змінами до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 (зміни затверджені постановою НБУ від 19.02.2007 N 52 та зареєстровані в Міністерстві юстиції України 16.03.2007 за N 229/13496), до програмного комплексу розрахунку нормативу регулятивного капіталу банку (Н1), починаючи зі звітності за станом на 03.04.2007, вносяться наступні зміни.
1. До файла С5 - для введення аналітичного обліку нарахованих доходів (за параметром аналітичного обліку R013) за такими рахунками:
1) 1408 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку":
1408/2 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1408/3 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування";
1408/8 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1408/9 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
2) 1418 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж":
1418/2 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1418/3 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування";
1418/8 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1418/9 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
3) 1428 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення":
1428/2 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1428/3 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами органів місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування";
1428/8 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1428/9 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
4) 1508 - "Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках":
1508/3 - "Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1508/4 - "Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
5) 1518 - "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках":
1518/5 - "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), які обліковуються на рахунках 1510, 1512, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1518/6 - "Інші нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1518/7 - "Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), які обліковуються на рахунках 1510, 1512, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування";
1518/8 - "Інші нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
6) 1528 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам":
1528/5 - "Нараховані доходи за кредитами, які обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, що неотриманні протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1528/6 - "Інші нараховані доходи за кредитами, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1528/7 - "Нараховані доходи за кредитами, які обліковуються на рахунках 1520, 1521, 1523, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування";
1528/8 - "Інші нараховані доходи за кредитами, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
7) 1607 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам"
1607/3 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
1607/4 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
8) 2018 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання":
2018/3 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2018/4 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
9) 2028 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання":
2028/3 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2028/4 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
10) 2038 - "Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання":
2038/3 - "Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2038/4 - "Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
11) 2068 - "Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання":
2068/3 - "Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2068/4 - "Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
12) 2078 - "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання":
2078/3 - "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2078/4 - "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарювання, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
13) 2088 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання":
2088/3 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2088/4 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб'єктам господарювання, що неотриманні понад 30 днів з дати їх нарахування".
14) 2108 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади":
2108/3 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2108/4 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
15) 2118 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування":
2118/3 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2118/4 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
16) 2128 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади":
2128/3 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2128/4 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
17) 2138 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування":
2138/3 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2138/4 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
18) 2208 - "Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам":
2208/3 - "Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2208/4 - "Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
19) 2218 - "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам":
2218/3 - "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2218/4 - "Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
20) 2228 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам":
2228/3 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2228/4 - "Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
21) 2238 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам":
2238/3 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2238/4 - "Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
22) 2607 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання":
2607/3 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2607/4 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
23) 2627 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам":
2627/3 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2627/4 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
24) 2657 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам":
2657/3 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
2657/4 - "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим установам, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
25) 3008 - "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку":
3008/3 - "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
3008/4 - "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
26) 3018 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку":
3018/3 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами)";
3018/4 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами)";
3018/9 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами в торговому портфелі банку".
27) 3108 - "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":
3108/3 - "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
3108/4 - "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
28) 3118 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж":
3118/3 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами)";
3118/4 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами)";
3118/9 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж".
29) 3128 - "Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу":
3128/3 - "Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
3128/4 - "Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
30) 3138 - "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу":
3138/3 - "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
3138/4 - "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
31) 3218 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення":
3218/3 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами)";
3218/4 - "Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами)";
3218/9 - "Інші нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення".
32) 3570 - "Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування":
3570/3 - "Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
3570/4 - "Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
33) 3578 - "Інші нараховані доходи":
3578/3 - "Інші нараховані доходи, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
3578/4 - "Інші нараховані доходи, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
34) 4208 - "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії":
4208/3 - "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що неотримані протягом 30 днів з дати їх нарахування";
4208/4 - "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування".
2. До файла С5 - для відображення інформації про результат переоцінки основних засобів, що включається до регулятивного капіталу банку за рахунком 5100:
закрито розподіл за аналітичним рахунком 5100/2;
назва аналітичного рахунку 5100/4 "Сума дооцінки ОЗ, що погоджена з НБУ, на яку зменшуються активи при розрахунку Н2 до часу подання звіту про підтвердження результату переоцінки ОЗ" змінюється на назву "Результат переоцінки основних засобів (нежитлові будівлі, споруди), що забезпечує технологічне здійснення банківських функцій, на яку зменшуються активи при розрахунку Н2 до часу підтвердження аудитором (аудиторською фірмою) результату переоцінки ОЗ";
назва аналітичного рахунку 5100/5 "Результат переоцінки ОЗ, що не погоджений НБУ та не включається до розрахунку РК" змінюється на назву "Результат переоцінки ОЗ, що не включається до розрахунку РК".
3. До алгоритму розрахунку регулятивного капіталу банку (Н1):
3.1. У виносках 14 та 15 слова у дужках "(що надається за станом на попередню звітну дату)" - виключити.
3.2. Розрахунок нормативу регулятивного капіталу банку (Н1) викласти в такій редакції:
"Норматив регулятивного капіталу банку (Н1)
Регулятивний капітал банку, невідкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:
РК1 = ОК + ДК - В,
де РК1 - регулятивний капітал банку, невідкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9;
ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);
ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);
В - відвернення.
Основний капітал (ОК):
ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5022 - Рпр/з -
- (5001 + 5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 5031) - (РР - ФР),
де Рпр - результат поточного року;
Рпр/з - результат (збиток) поточного року, що виникає в разі перевищення витрат над доходами, що скоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами емітованими Національним банком).
(Рпр розраховується за такою формулою:
Рпр = 5999 + гр. 504 - [(Нд/2 + Пнд + Снд) - Рпс];
Примітка. Усі виноски зазначені в кінці Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні.
де 5999 - технічний рахунок, за яким визначається результат (прибуток/збиток) поточного року як різниця між класами 6 і 7;
Нд/2 - нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5, що неотримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами емітованими Національним банком), до розрахунку приймаються активні залишки за рахунками нарахованих доходів;
Пнд - прострочені нараховані доходи (1419, 1429, 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239, 3119, 3219, 3579);
Снд - сумнівна заборгованість за нарахованими доходами (1780, 2480, 3589);
Рпс - фактично сформована сума резерву за простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами (1492, 1493, 1790, 2490, 3191, 3291, 3599).
Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано від'ємний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого збитку - Рпр/з) зменшується розмір основного капіталу (ОК);
РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними, операціями з цінними паперами, дебіторською заборгованістю, простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів);
ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;
(РР - ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку приймається нуль.
Додатковий капітал (ДК):
2 3
ДК = 1591 + 1593 + 2401 + 3690/1 + 5100/1 +
+ 5030 + Рпр/п + СК,
де Рпр - результат поточного року;
Рпр/п - результат (прибуток) поточного року, що виникає в разі перевищення доходів над витратами, що скоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами емітованими Національним банком).
Рпр визначається у вищенаведеному порядку.
Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано позитивний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого прибутку - Рпр/п) збільшується розмір додаткового капіталу (ДК);
СК - субординований капітал. До регулятивного капіталу включається СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу (рахунок 3660) у розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 відсотків від основного капіталу (ОК).
Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).
Відвернення:
4 5
В = (3002 +- 3007/3АП) + (3102 +- 3107/3АП ) + (3003/2 +
6 7 8
3005/2 + 3103/2 + 3105/2) +- 3007/2АП +- 3107/2АП +
+ (3122 + 3123 + 3125) + (3132 + 3133 + 3135) -
9 10 11
- ФРвкл + 1516 + 1524/2 + 3212/1 + 4102 + 4103 + 4105 +
12 13
+ 4202 + 4203 + 4205 + Сз + Сп .
РК1 приймається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7).
Регулятивний капітал банку, відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:
14 15
РК = РК1 - СпН7 - СпН9 .
РК приймається до розрахунку таких нормативів: адекватності регулятивного капіталу (Н2); великих кредитних ризиків (Н8); інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11); загальної суми інвестування (Н12); відкритої (довгої/короткої) валютної позиції (Н13).
Розмір регулятивного капіталу банку (РК) не повинен бути менше встановленого Національним банком значення нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1) згідно з главою 2 розділу II Інструкції".
Заступник Голови В.Л.Кротюк