Консультація : Займы и инвестиции в иностранной валюте

Займы и инвестиции в иностранной валюте

Финансовый кредит - это средства, предоставляемые взаем юридическому или физическому лицу на определенный срок и под процент (п. 1 ст. 1 Закона о финуслугах).

В соответствии с подпунктом “в” п. 4 ст. 5 Декрета № 15-93 индивидуальному лицензированию подлежат операции по предоставлению и получению резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы.

Положением № 270 Нацбанк Украины регламентировал порядок получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и регистрации договоров, в рамках которого определены контрольные функции обслуживающего банка, порядок выдачи регистрационных свидетельств и порядок регистрации договоров уполномоченными банками.

Договоры, которые предусматривают исполнение резидентами долговых обязательств в иностранной валюте перед нерезидентами по привлеченным от нерезидентов кредитам, ссудам (с уплатой процентов за пользование или без такой уплаты), в том числе по возвратной финансовой помощи, подлежат обязательной регистрации НБУ. Резидентам-заемщикам, которые не являются банками, выдают регистрационные свидетельства территориальные управления НБУ.

Согласно Положению № 270 договоры по иностранному кредитованию подлежат обязательной регистрации в НБУ путем выдачи резидентам регистрационных свидетельств. Причем обязательным условием получения такого свидетельства является осуществление регистрации до момента фактического получения кредита.

Резиденты Украины могут получать от нерезидентов кредиты, ссуды в иностранной валюте, возвратную финансовую помощь в иностранной валюте только для использования их по целевому назначению, определенному договором. Кредиты резиденты получают лишь в безналичной форме.

НБУ осуществляет регистрацию заключенных резидентами договоров в иностранной валюте I группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов, процентная ставка за пользование которыми (с учетом комиссий, неустойки, других сборов, установленных договором) на дату представления резидентом-заемщиком пакета документов к территориальному управлению не превышает размера максимальной процентной ставки, установленной решением Правления НБУ. Во время установления размера такой ставки НБУ учитывает размер доходности украинских облигаций, выпущенных Минфином Украины, с учетом среднего спреда* по займам государственных (правительственных) и частных заемщиков на международном финансовом рынке, а также рейтинга украинских субъектов ведения хозяйства, определенного международными рейтинговыми агентствами (п. 1.11 главы 1 Положения № 270).

НБУ осуществляет регистрацию заключенных резидентами договоров в иностранной валюте 2-й и 3-й группы Классификатора лишь в том случае, когда процентная ставка за их пользование на дату представления пакета документов в территориальное управление не превышает размера средневзвешенной процентной ставки, по которой уполномоченные банки предоставляют субъектам ведения хозяйства кредиты на внутреннем кредитном рынке.

Департамент валютного регулирования НБУ в случае изменения вышеупомянутых процентных ставок не позднее чем за месяц до введения их в действие официально уведомляет об этом территориальные управления и уполномоченные банки.

Если договором предусмотрена ежемесячная или ежеквартальная уплата процентов по кредитам, в этом случае расчетная годовая процентная ставка не может превышать вышеупомянутые процентные ставки.

Резиденты-заемщики (кроме уполномоченных банков Украины) привлекают кредиты от нерезидентов только через уполномоченные банки Украины, которые дали согласие на обслуживание операций по договору. Если договором с нерезидентом предусмотрено получение кредита с поступлением средств на счет резидента-заемщика за пределами Украины и/или погашение задолженности по такому кредиту будет осуществляться со счета резидента, открытого за пределами Украины, тогда резидент-заемщик должен в установленном Национальным банком порядке получить индивидуальную лицензию на размещение валютных ценностей на счетах и вкладах за пределами Украины (кроме случая использования физическим лицом счета за пределами Украины на время его пребывания за рубежом).

Уполномоченные банки Украины привлекают кредиты только от банков-нерезидентов и нерезидентов, которые имеют статус небанковских финансовых учреждений, согласно законодательству страны регистрации. Привлечение средств на условиях субординированного долга с целью учета этих средств к капиталу банка осуществляется уполномоченными банками на условиях, предусмотренных соответствующими нормативно-правовыми актами НБУ по этим вопросам.

Если в договоре с нерезидентом предусмотрено предоставление резиденту кредита путем уплаты иностранным кредитором средств согласно внешнеторговому контракту (по обязательствам резидента-заемщика) без зачисления этих средств на счет резидента, тогда перечисление средств нерезиденту с целью погашения задолженности по такому кредиту осуществляется при условии представления обслуживающему банку оригиналов и копий документов, подтверждающих поступление в Украину продукции (работ, услуг, объекта права интеллектуальной собственности). Оригиналы документов возвращаются резиденту-заемщику в течение двух рабочих дней, а их копии остаются на хранении в обслуживающем банке.

Датой предоставления средств по кредиту во время уплаты нерезидентом внешнеторгового контракта резидента за пределами Украины считается дата списания средств со счета нерезидента-кредитора в интересах нерезидента-экспортера.

Если договором с нерезидентом предусмотрено предоставление резиденту-заемщику кредита с зачислением средств на его счет**, открытый за пределами Украины, в этом случае перечисление нерезиденту средств со счета резидента-заемщика, открытого в уполномоченном банке, с целью погашения такого кредита осуществляется при условии представления резидентом-заемщиком оригинала регистрационного свидетельства и заверенных иностранным банком или другим иностранным финансовым учреждением оригиналов или копий платежных документов, которые подтверждают уплату кредитных средств иностранным кредитором резиденту-заемщику и последующее использование этих средств. Эти документы (кроме регистрационного свидетельства) остаются на хранении в обслуживающем банке. Если они заключены на иностранном языке (кроме русского), тогда представляется нотариально удостоверенный перевод этих документов на украинский язык (не нуждается в переводе SWIFT*** или телексное уведомление, полученное непосредственно обслуживающим банком).

Кредиты, получаемые от нерезидентов физическими лицами, не зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности, должны зачисляться на их счета, открытые в уполномоченных банках Украины или в иностранных банках. Такие кредиты физические лица могут получать на срок не менее 6 месяцев. В случае поступления кредита на счет физического лица, открытый в уполномоченном банке, его погашение осуществляется с этого счета.

Использование физическими лицами кредитных средств осуществляется как в безналичной, так и в наличной форме (с соблюдением требований, установленных нормативно-правовыми актами НБУ по вопросам использования наличной иностранной валюты на территории Украины). Покупка физическим лицом иностранной валюты для погашения основного долга и уплаты процентов, комиссий, неустойки производится через сеть пунктов обмена иностранных валют или кассы банков либо на межбанковском валютном рынке Украины.

Порядок выдачи регистрационных свидетельств Регистрационные свидетельства можно получить в территориальном управлении НБУ по месту уполномоченного банка (филиала), уполномоченного финансово-кредитного учреждения, осуществляющего операционное обслуживание данного резидента-заемщика. Для получения регистрационного свидетельства резиденту необходимо представить в соответствующее территориальное управление НБУ следующие документы:

- письмо-обращение в произвольной форме на имя начальника соответствующего территориального управления;

- оригинал договора или нотариально удостоверенную на территории Украины копию договора на языке оригинала. Если договор составлен на иностранном языке (кроме русского), то подается также его нотариально удостоверенный на территории Украины перевод на украинский язык;

- уведомление о договоре, предусматривающем исполнение резидентом-заемщиком долговых обязательств перед нерезидентом по привлеченному от нерезидента кредиту, займу в иностранной валюте, по соответствующей форме в двух экземплярах;

- оригинал письменного подтверждения в произвольной форме на имя начальника соответствующего территориального управления о согласии уполномоченного банка на обслуживание операций по договору. При выявлении факта поступления в пользу резидента-заемщика кредитных средств от нерезидента до момента получения регистрационного свидетельства уполномоченный банк должен указать об этом в письменном подтверждении о согласии на обслуживание операций по договору, указав сумму этих средств и дату их зачисления на распределительный и текущий счета;

- документ, подтверждающий внесение платы за оформление регистрационного свидетельства в соответствии с тарифом на указанную услугу, установленным нормативно-правовыми актами Национального банка. В соответствии с Положением № 270 территориальное управление НБУ должно вынести свое решение о выдаче или отказе в выдаче регистрационного свидетельства в семидневный срок с даты поступления документов.

Оригинал регистрационного свидетельства (приложения к регистрационному свидетельству или индивидуальной лицензии) оформляется на бланке территориального управления и направляется территориальным управлением заемщику или выдается под расписку представителю резидента-заемщика. Копия регистрационного свидетельства (приложения к регистрационному свидетельству или индивидуальной лицензии) остается в территориальном управлении для учета и контроля.

В случае изменения условий договора с нерезидентом (изменение кредитора, суммы кредита, срока погашения, процентной ставки) уполномоченный банк не позднее двух месяцев с даты вступления в силу соответствующих изменений направляет территориальному управлению два экземпляра уведомления с изменениями.

Территориальное управление проверяет надлежащее оформление уведомления с изменениями, соответствие изменений требованиям, установленным Положением № 270, и делает на каждом экземпляре уведомления с изменениями отметку, которая свидетельствует о надлежащем оформлении уведомления с изменениями, его регистрации и в которой содержатся присвоенный ему регистрационный номер изменений, дата регистрации изменений. Отметка должна быть заверена подписью руководителя территориального управления или уполномоченного им лица и оттиском печати территориального управления. В случае ненадлежащего оформления уведомления, несоответствия изменений требованиям, установленным Положением № 270, территориальное управление возвращает его в течение пяти рабочих дней уполномоченному банку.

Регистрационное свидетельство действительно при наличии регистрационного номера, даты и оттиска печати территориального управления. Регистрационное свидетельство действительно на все время пользования кредитом (определенным договором), если в течение 180 дней с даты его выдачи резидент-заемщик получил кредит полностью или его часть.

В случае невозможности получения кредита резидент-заемщик письменно обращается в территориальное управление (копия направляется обслуживающему банку) с обоснованием необходимости продления срока действия регистрационного свидетельства. Срок продления действия регистрационного свидетельства также не может превышать 180 дней.

Регистрационное свидетельство выдается на реализацию только одного кредитного проекта (кредитной линии) без права передачи третьим лицам. Оно не может быть основанием для получения другого кредита или увеличения его суммы и осуществления других валютных операций.

В случае привлечения резидентом-заемщиком кредита в разных иностранных валютах территориальное управление в строке “Общая сумма договора” регистрационного свидетельства осуществляет нумерацию по каждой части кредита в разной валюте.

Если договором с нерезидентом предусмотрено предоставление резиденту кредита путем оплаты иностранным кредитором (без зачисления этих средств на счет резидента в уполномоченном банке) работ, услуг, прав интеллектуальной собственности согласно внешнеторговому контракту на общую сумму свыше Ђ50 000 или эквивалента этой суммы в другой валюте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на день заключения договора, тогда резидент-заемщик, дополнительно подает еще оригинал или копию акта ценовой экспертизы Государственного информационно-аналитического центра мониторинга внешних товарных рынков, заверенную этим органом в установленном порядке или нотариусом, о соответствии контрактных цен на работы, услуги, права интеллектуальной собственности конъюнктуре рынка.

Использование инвалюты на территории Украины
как средства платежа

В соответствии с Правилами № 119 использование на территории Украины наличной иностранной валюты как средства платежа или залога разрешается в исключительных случаях при отсутствии у физических лиц нерезидентов или резидентов, а также уполномоченных представителей юридических лиц нерезидентов - субъектов предпринимательской деятельности средств в денежной единице Украины и невозможности осуществления валютной обменной операции через пункт обмена иностранной валюты.

На территории таможен в случаях:

а) уплаты таможенной пошлины, таможенных платежей, сборов или штрафов физическими лицами-резидентами и нерезидентами в соответствии с таможенным законодательством Украины;

б) уплаты нерезидентами (юридическими и физическими лицами) дорожных сборов и оформления перевозок негабаритных, особо тяжелых и опасных грузов;

в) уплаты платежей за охрану и сопровождение подакцизных и транзитных товаров таможенными органами с привлечением, в случае необходимости, подразделений МВД Украины в соответствии с действующим законодательством Украины;

г) уплаты нерезидентами консульских сборов для открытия виз на въезд в Украину;

ґ) оплаты нерезидентами услуг, предоставленных пограничными санитарно-карантинными, ветеринарными, фитосанитарными и другими службами контроля;

д) оплаты нерезидентами услуг по обязательному медицинскому страхованию, гарантирующему оказание им экстренной медицинской помощи в соответствии с действующим законодательством Украины;

е) реализации субъектами предпринимательской деятельности товаров и предоставления ими услуг (в зоне, освобожденной от уплаты таможенной пошлины и налогов) при наличии соответствующего разрешения Государственной таможенной службы Украины.

На территориях вокзалов, аэропортов и портов в случаях:

а) реализации нерезидентам субъектами предпринимательской деятельности горюче-смазочных материалов, продуктов питания, медикаментов и предоставления нерезидентам услуг по обслуживанию иностранных транспортных средств (самолетов, судов, паромов, поездов), их пассажиров и членов экипажа.

Расчеты с нерезидентами осуществляются на основании счета, счета-фактуры или в соответствии с заключенным договором (контрактом), предусматривающим оплату в наличной иностранной валюте.

Основанием для зачисления иностранной валюты на распределительный счет юридического лица-резидента является копия счета или счета-фактуры и копия таможенной декларации о ввозе иностранной валюты в Украину нерезидентом (копия таможенной декларации остается в уполномоченном банке);

б) переоформления физическими лицами субъектами предпринимательской деятельности билетов и доплаты за багаж в день осуществления этого международного рейса;

в) реализации субъектам предпринимательской деятельности юридическим лицам - нерезидентам, которые по метеорологическим условиям или из-за поломки были вынуждены совершить непредусмотренную посадку или зайти в порт, горюче-смазочных материалов, продуктов питания, медикаментов и предоставления нерезидентам услуг по обслуживанию пассажиров и членов экипажа иностранных транспортных средств (самолетов, судов).

г) предоставления субъектами предпринимательской деятельности услуг нерезидентам с применением дорожных чеков международных платежных систем в свободно конвертируемой валюте.

Разрешения на работу с дорожными чеками международных платежных систем в свободно конвертируемой валюте субъектам предпринимательской деятельности предоставляются Крымским республиканским, областными и по г. Киеву и Киевской области управлениями НБУ или Главным управлением НВУ при наличии агентского соглашения между субъектом предпринимательской деятельности и уполномоченным банком.

Использование инвалюты
в других случаях на территории Украины

Использование на территории Украины наличной иностранной валюты как средства платежа разрешается также в случае предоставления субъектами предпринимательской деятельности гостиничных услуг физическим лицам - нерезидентам с оплатой в иностранной валюте, в том числе с применением дорожных чеков международных платежных систем в свободно конвертируемой валюте.

Во всех случаях, не предусмотренных Правилами № 119, использование иностранной валюты разрешается при условии получения индивидуальной лицензии НБУ.

В настоящее время НБУ выдает индивидуальные лицензии на использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа только авиапредприятиям, их агентам, являющимся действительными членами ІАТА (Международной ассоциации воздушного транспорта), и представительствам авиакомпаний нерезидентов, деятельность которых на территории Украины регламентируется межправительственными и межгосударственными соглашениями.

Согласно п. 3 Положения № 435 для получения индивидуальной лицензии в НБУ необходимо представить следующие документы: - письмо-обращение о предоставлении индивидуальной лицензии на продажу услуг по международным авиаперевозкам на имя заместителя Председателя Национального банка Украины;

- заключение территориального управления НБУ о соблюдении предприятием условий индивидуальной лицензии, отчетности по ней или других требований действующего валютного законодательства за период действия лицензии (при повторном обращении о предоставлении индивидуальной лицензии);

- перечень местонахождения собственных касс, через которые осуществляется продажа услуг по международным авиаперевозкам;

- перечень авиапредприятий (действительных членов IATA), агентом которых является предприятие (касается агентов);

- письмо-ходатайство Департамента авиационного транспорта Украины (направляется только авиапредприятиями);

- справку о наличии счета в иностранной валюте в уполномоченном банке Украины;

- справку уполномоченного банка Украины о согласии на кассовое обслуживание (по каждому филиалу отдельно);

- копию справки о регистрации предприятия как налогоплательщика в соответствующем налоговом органе (заверенную в установленном порядке);

- копию учредительных документов предприятия (нотариально удостоверенную). Представительствам авиакомпаний-нерезидентов необходимо представить копию межправительственного или межгосударственного соглашения, копию свидетельства о регистрации постоянного представительства авиакомпании нерезидента, копию индивидуальной лицензии НБУ на открытие счета типа “П” в уполномоченном банке Украины.

Согласно п. 4 ст. 5 Декрета № 15-93 подлежит лицензированию использование иностранной валюты в качестве предмета залога.

Основным нормативным актом, регулирующим порядок осуществления операции с объектом залога, является Закон о залоге. При осуществлении данного вида операций необходимо также руководствоваться разъяснениями Высшего арбитражного суда Украины от 24.12.1999 г. № 02-5/602 “О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с применением Закона Украины “О залоге”, согласно которым исходя из правовой природы денежных средств, находящихся на счетах в банковских учреждениях, эти средства не могут быть предметом залога по правилам, регулирующим залог вещей. В то же время Разъяснения рекомендуют хозяйственным судам при решении вопросов, касающихся залога иностранной валюты, руководствоваться правилами раздела V Закона о залоге относительно залога имущественных прав.

В письме от 02.06.2000 г. № 18-211/1697-3597 “О предоставлении индивидуальной лицензии на использование юридическими и физическими лицами имущественных прав на иностранную валюту в качестве залога” НБУ придерживается мнения, что залог денежных средств тождественен залогу имущественных прав. В указанном письме НБУ также определяет условия, когда индивидуальная лицензия необходима. Так, согласно указанному письму операции по залогу имущественных прав на средства в иностранной валюте не требуют индивидуальной лицензии НБУ в соответствии с п. 4 ст. 5 Декрета М- 15-93.

В то же время для предоставления в залог наличных валютных средств и других валютных ценностей, подпадающих под определение “иностранная валюта” (банковские металлы, платежные документы и прочие ЦБ, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах), требуется получение индивидуальной лицензии НБУ.

Размещение валютных ценностей на счетах и на вкладах
за пределами Украины

Наряду с другими валютными операциями в индивидуальном лицензировании нуждаются и операции по размещению валютных ценностей на счетах и на вкладах за пределами Украины. Однако п. 4 ст. 5 Декрета № 15-93 определен перечень ситуаций, когда наличие индивидуальной лицензии не требуется.

В соответствии с пп. 1.1 Инструкции № 122 инвестиция за рубеж представляет собой хозяйственную операцию, предусматривающую приобретение субъектами инвестиций основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав, ценных бумаг и их производных в обмен на валютные ценности с целью получения прибыли или достижения социального эффекта.

Не являются инвестициями операции резидентов по перечислению средств для содержания собственных представительств (филиалов) за рубежом согласно смете затрат (за исключением приобретения за рубежом недвижимого имущества), уплата членских (вступительных) взносов в иностранные (международные) организации и учреждения, включая оплату участия в международных системах транспорта, телекоммуникаций и связи и т. п., страховых и медицинских услуг, а также открытие счетов в иностранных банках.

Порядок открытия счетов в иностранных банках определяется Положением № 485. Срок действия лицензии не может превышать одного календарного года, дата выдачи лицензии должна предшествовать "дате размещения валютных ценностей на счете, а начало срока действия лицензии не может быть установлено ранее даты выдачи лицензии.

Без лицензии с соблюдением законодательства Украины размещают валютные ценности и осуществляют другие операции через счета такие резиденты:

- уполномоченный банк (если указанные счета являются корреспондентскими);

- физическое лицо во время его пребывания за рубежом;

- дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за рубежом, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями. Обособленное структурное подразделение резидента с местонахождением за пределами Украины, которое согласно законодательству страны местонахождения является юридическим лицом, размещает валютные ценности и осуществляет другие операции через счет, открытый за пределами Украины этому подразделению, без лицензии.

Если международным договором Украины (согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины) предусмотрено открытие счета в банковском учреждении, определен порядок зачисления средств на такой счет и их списание, то получать лицензию в этом случае необходимости нет.

Не нужно получать лицензию и сообщать о факте открытия счета, если иностранное банковское или небанковское финансовое учреждение по установленным им правилам осуществляет на открытом им счете лишь учет операций по предоставлению резиденту и возврату им кредита, ссуды, учет ценных бумаг.

Собственник лицензии обязан не позднее следующего рабочего дня после дня истечения срока действия лицензии перечислить остаток валютных ценностей со счета на собственный счет, открытый в уполномоченном банке, который указан в лицензии, и/или снять валютные ценности со счета и ввезти их в Украину (за исключением тех случаев, для которых порядок использования счета, установленный законодательством страны, в которой этот счет открыт, не дает возможности исполнить это требование или владелец лицензии получил новую лицензию).

Счета, право на размещение валютных ценностей на которых предоставляется одной лицензией, открываются исключительно у одного нерезидента.

Перечисление валютных ценностей из Украины (в Украину) на счет (со счета), право на размещение валютных ценностей, которое предоставляется лицензией, разрешается только с собственного счета (на собственный счет) владельца лицензии, открытого в уполномоченном банке, указанном в лицензии.

Для получения лицензии или изменения условий ранее полученной лицензии нужно подать документы (копии документов):

- физическим лицам, не являющимся предпринимателями, в территориальное управление Национального банка по местонахождению (месту проживания) резидента;

- юридическим лицам и физическим лицам - предпринимателям в Департамент валютного контроля и лицензирования Национального банка. Для юридических лиц и физических лиц - предпринимателей к таким документам относятся:

- заявление о выдаче лицензии;

- копии свидетельства о государственной регистрации (или документа, который его заменяет) и справки о взятии на учет в качестве налогоплательщика, удостоверенные нотариально или государственными органами, которые их выдали;

- справка уполномоченного банка, в котором с собственного счета (на собственный счет) заявителя будут проводиться операции по перечислению (зачислению) валютных ценностей на счет (со счета);

- справка нерезидента о номере, типе открытого у него резидентом счета и валютных ценностях, которые на нем учитываются (при наличии открытого счета).

А вот для получения лицензии заявителем - физическим лицом, не являющимся предпринимателем, нужно подать в Управление такие документы:

- заявление о выдаче лицензии;

- справку уполномоченного банка, в котором с собственного счета (на собственный счет) заявителя будут проводиться операции по перечислению (зачислению) валютных ценностей на счет (со счета);

- справку нерезидента о номере, типе открытого у него резидентом счета и валютных ценностях, которые на нем учитываются (при наличии открытого счета);

- копии соответствующих страниц паспорта или документа, который его заменяет, которые содержат последнее фото, фамилию, имя, отчество, дату рождения, серию и номер, дату выдачи и название органа, выдавшего документ, регистрацию местожительства гражданина;

- копию документа, выданного органом государственной налоговой службы, которая удостоверяет присвоение идентификационного номера.

Если физическое лицо во время пребывания за рубежом открыло счет и желает после возвращения в Украину в дальнейшем проводить операции через этот счет, то оно должно обратиться в Управление для получения лицензии.

Для изменения условий ранее полученной лицензии заявитель должен подать в Департамент (Управление) следующие документы:

- заявление о внесении изменений к лицензии;

- копию лицензии;

- копии документов, которые подавались владельцем лицензии в Департамент (Управление) и на основании которых ему была выдана лицензия, если эти документы претерпели изменения за период, который прошел со времени их представления;

- какие-либо другие документы или их копии, если таковые имеются, которые могут служить дополнительным обоснованием необходимости изменения условий лицензии.

Осуществление инвестиций за рубеж Зарубежное инвестирование - это осуществление национальными инвесторами инвестирования в экономику иностранных государств. Основным нормативным документом, регулирующим порядок проведения валютных операций при осуществлении инвестирования за рубеж, является Инструкция № 122.

Объектом инвестиции может быть любое имущество, в том числе основные фонды, нематериальные активы (НМА), корпоративные права, ценные бумаги (ЦБ) и их производные.

Зарубежные инвестиции подразделяются на капитальные, финансовые и реинвестиции.

Капитальная инвестиция - хозяйственная операция, предусматривающая приобретение объектов недвижимого имущества, других основных фондов и НМА, которые под лежат Амортизации.

Финансовая инвестиция - хозяйственная операция, предусматривающая приобретение корпоративных прав, ЦБ, деривативов и иных финансовых инструментов.

Финансовые инвестиции, в свою очередь, подразделяются на прямые инвестиции и портфельные инвестиции.

Прямые инвестиции - хозяйственная операция, предусматривающая внесение средств в уставный фонд юридического лица в обмен на корпоративные права, эмитированные таким юридическим лицом.

Портфельные инвестиции - хозяйственная операция, предусматривающая приобретение ЦБ, их производных и финансовых активов за денежные средства на фондовом рынке.

Реинвестиция - хозяйственная операция, предусматривающая осуществление капитальных или финансовых инвестиций за счет дохода, полученного от инвестиционных операций.

Инвесторами с украинской стороны могут выступать резиденты (юридические и физические лица), которые могут быть субъектами предпринимательской деятельности или не являются ими.

Для инвестиций не могут быть использованы как денежные средства в наличной форме (юридическими лицами, а также физическими лицами, которые в установленном законодательством Украины порядке являются субъектами предпринимательской деятельности), так и бюджетные средства (без разрешения органа, уполномоченного распоряжаться этими средствами).

Согласно п. 4 ст. 5 Декрета № 15-93 операции по инвестированию валютных ценностей за рубеж подлежат обязательному лицензированию НБУ. Осуществление резидентами инвестиций без получения лицензии влечет ответственность согласно действующему законодательству.

Для получения лицензии резидент - юридическое лицо или физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности должны подать в территориальное управление НБУ по месту государственной регистрации следующие документы:

- письмо-обращение на имя Председателя НБУ с указанием цели, сроков и суммы инвестиции;

- нотариально удостоверенные копии свидетельства о государственной регистрации резидента - юридического лица (или свидетельства о регистрации резидента - физического лица как субъекта предпринимательской деятельности), а также устава и учредительного договора с дополнениями и изменениями, зарегистрированными в установленном порядке;

- согласие соответствующего министерства, другого центрального органа исполнительной власти, уполномоченного управлять имуществом, принадлежащим государству, на осуществление резидентом инвестиции (для предприятий, организаций, учреждений и т. д. в частичной или полной государственной формой собственности);

- нотариально удостоверенные копии соглашений (контрактов) резидентов с иностранными партнерами об осуществлении резидентами инвестиции (на языке оригинала, а также удостоверенный перевод на российский или украинский язык) с обязательным указанием банковских реквизитов сторон;

- легализованную копию документа о регистрации объекта инвестиции за рубежом (извлечение из торгового, банковского или судебного реестра) и его учредительных документов;

- сведения о наименовании банка-нерезидента и его местонахождение, реквизиты расчетного счета, на который будет осуществлен перевод валютных средств;

- документы, подтверждающие внесение платы за выдачу лицензии. Уполномоченный банк, кроме ранее определенных документов, обязан Также представить в территориальное управление копию протокола решения компетентного органа уполномоченного банка об осуществлении банком инвестиции.

При осуществлении финансовых инвестиций резидент, кроме того, подает в территориальное управление легализованную копию проспекта эмиссии объекта инвестиции, подтвержденную соответствующим контрольным органом страны-эмитента.

Если законодательством страны инвестирования предусмотрен иной порядок регистрации объекта инвестиции (то есть вначале требуется перечисление средств, а затем осуществляется регистрация объекта инвестиции), что подтверждается соответствующим легализованным документом, то рассмотрение документов резидента может осуществляться без предоставления документов о регистрации объекта инвестиции за рубежом. При этом НБУ в выданной резиденту лицензии указывает порядок представления в НБУ документов, подтверждающих регистрацию объекта инвестиции после разрешенного лицензией перечисления средств за рубеж.

Лицензия выдается владельцу на весь срок осуществления указанной в ней инвестиции и не может передаваться третьим лицам или служить основанием для других валютных сделок. За выдачу лицензии с заявителя взимается плата в размерах, определенных НБУ.

Сумма инвестиции в виде наличной иностранной валюты, вывозимой (перемещаемой) собственником лицензии через таможенную границу Украины, вместе с затратами на пребывание за границей не может превышать общих размеров, установленных Инструкцией № 283.

При таможенном оформлении наличной иностранной валюты, вывозимой (перемещаемой) владельцем лицензии через таможенную рубеж Украины, лицензия не является заменой соответствующих разрешений на вывоз за границу иностранной валюты наличностью (чеками).

Собственник лицензии обязан в недельный срок после фактического осуществления инвестиции выслать в Департамент валютного контроля и лицензирования НБУ, территориальное управление и обслуживающий банк уведомление о фактически осуществленной инвестиции согласно приложениям 4 или 5 к Инструкции № 122 в зависимости от конкретной формы осуществления инвестиции.

Территориальное управление НБУ в 10-дневный срок с даты получения уведомления о фактическом осуществлении инвестиции направляет его копию в налоговый орган по месту регистрации владельца лицензии в качестве налогоплательщика для организации контроля за операциями, связанными с осуществлением инвестиции.

Основаниями для аннулирования лицензии могут быть: 4 нарушение собственником лицензии ее условий, требований действующего законодательства Украины;

- письменный отказ от осуществления инвестиции;

- приостановление инвестиции;

- установление факта представления резидентом документов для получения лицензии, которые содержат заведомо недостоверную информацию. Аннулирование выданной лицензии влечет безусловный возврат резидентом в Украину в сроки, определенные НБУ, всех инвестированных за рубеж согласно лицензии средств и полученных от инвестиции доходов (прибылей).

В документе также приводится порядок предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам (в том числе описаны особенности предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам и контролирующие функции обслуживающего банка).

Список использованных нормативно-правовых актов

Декрет № 15-93 - Декрет КМУ от 19.02.1993 г. № 15-93 “О системе валютного регулирования и валютного контроля”.

Закон о залоге - Закон Украины от 02.10.1992 г. № 2654-ХII “О залоге”.

Закон о финуслугах - Закон Украины от 12.07.2001 г. № 2664-III “О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг”.

Правила № 119 - Правила использования наличной иностранной валюты на территории Украины, утвержденные постановлением НБУ от 26.03.1998 г. № 119.

Положение № 435 - Положение о порядке предоставления индивидуальных лицензий на использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа членами IATA и агентами авиапредприятий - членов IATA, утвержденное постановлением НБУ от 03.11.2000 г. № 435.

Положение № 485 - Положение о порядке выдачи Национальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины, утвержденное постановлением Правления НБУ от 14.10.2004 г. № 485.

Положение № 270 - Положение о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утверждено постановлением НБУ от 17.06.2004 г. № 270.

Инструкция № 122 - Инструкция о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за рубеж, утверждена постановлением НБУ от 16.03.1999 г. № 122.

Инструкция № 283 - Инструкция о перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.07.2000 г. № 283.

------------------------------------

* Разница между средневзвешенной ставкой доходности подпроцентных активов банка и средневзвешенной ставкой затратности его подпроцентных обязательств.

** Используемый резидентом на основании соответствующей индивидуальной лицензии НБУ.

*** Перевод одного банка другому в пользу третьего банка.

“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 52 (574), 25 декабря 2006 г.
Подписной индекс 40783