ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
09.09.2003 N 387
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
29 вересня 2003 р. за N 872/8193
(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 214 від 06.04.2015 р.)
Про затвердження Положення про Комітет з питань
сертифікації аудиторів банків та внесення змін
до Положення про Кваліфікаційну комісію
Національного банку України з питань сертифікації
аудиторів, тимчасових адміністраторів та
ліквідаторів банківських установ
( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного
банку
N 52 від 17.02.2006 )
Відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), з метою забезпечення здійснення сертифікації аудиторів на право проведення аудиту банків, проведення аудиторської перевірки фінансової звітності банків сертифікованими аудиторами, а також на виконання вимог постанови Правління Національного банку України від 15.07.2002 N 250 "Про затвердження Концепції програми підготовки і сертифікації зовнішніх аудиторів банківських установ України за участю Національного банку України" та для сприяння підвищенню професійного рівня зовнішніх аудиторів банків Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Положення про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків, що додається.
2. Внести до Положення про Кваліфікаційну комісію Національного банку України з питань сертифікації аудиторів, тимчасових адміністраторів та ліквідаторів банківських установ, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.07.2001 N 271 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2001 за N 661/5852, такі зміни:
2.1. У назві та в тексті Положення слова "аудиторів", "осіб, які мають намір здійснювати або здійснюють аудиторську перевірку банківських установ", "здійснення (проведення) аудиторської перевірки банківських установ", "Національними нормативами аудиту", "Кодексом професійної етики аудиторів України", "аудиторських фірм (аудиторів) та Аудиторської палати України" у всіх відмінках виключити.
2.2. Пункт 2.5 виключити.
У зв'язку з цим пункт 2.6 уважати пунктом 2.5.
2.3. Пункт 3.4 доповнити другим реченням такого змісту: "Видавати тимчасовим адміністраторам та ліквідаторам сертифікати або їх дублікати".
2.4. Пункти 3.8, 3.9 та 3.11 виключити.
У зв'язку з цим пункти 3.10, 3.12 та 3.13 уважати відповідно пунктами 3.8, 3.9 та 3.10.
3. Генеральному департаменту банківського нагляду (В.В.Пушкарьов) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України, банків, Аудиторської палати України, Спілки аудиторів України, Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України, Асоціації українських банків, Київського банківського союзу, Світового банку, Української фінансової банківської школи для керівництва в роботі.
4. Генеральному департаменту банківського нагляду (В.В.Пушкарьов) у 10-денний строк після державної реєстрації цієї постанови в Міністерстві юстиції України вжити організаційних заходів щодо формування персонального складу Комітету з питань сертифікації аудиторів банків.
5. Комітету з питань сертифікації аудиторів банків у 20-денний строк після затвердження його персонального складу розробити та подати на затвердження Правління Національного банку України перехідний порядок сертифікації зовнішніх аудиторів для забезпечення аудиту фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності банків за 2003 рік, правила проведення сертифікації зовнішніх аудиторів, які мають намір здійснювати аудит банків, та розпочати сертифікацію.
6. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови О.В.Шлапака, Генеральний департамент банківського нагляду (В.В.Пушкарьов).
7. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова С.Л.Тігіпко
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
09.09.2003 N 387
Положення
про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків
1. Загальні положення
1.1. Це Положення, розроблене на підставі Законів України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про Національний банк України" ( 679-14 ), "Про аудиторську діяльність" ( 3125-12 ), визначає основні засади діяльності Комітету з питань сертифікації аудиторів банків (далі - Комітет).
1.2. Комітет є органом, що спеціально створений Національним банком України (далі - Національний банк) для забезпечення сертифікації осіб, які мають намір здійснювати аудит фінансової звітності банків (далі - аудитори), та контролю за виконанням аудиторами умов сертифікації і законодавства України щодо перевірки та підтвердження фінансової звітності банків, що подається Національному банку і підлягає публікації в газеті "Голос України" чи "Урядовий кур'єр" (далі - фінансова звітність).
У своїй діяльності Комітет керується законодавством України.
1.3. Чисельність Комітету становить 9 осіб. До складу Комітету входять п'ять представників від Національного банку, три представники від Аудиторської палати України (за згодою), один представник від Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг України (за згодою).
При розгляді питань щодо сертифікації аудиторів Комітет у встановленому ним порядку може брати до уваги висновки фахівців Спілки аудиторів України, Аудиторської палати України, Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України, Асоціації українських банків, Київського банківського союзу, Світового банку. ( Абзац другий пункту 1.3 глави 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
1.4. Комітет очолює голова, який за посадою є заступником Голови Національного банку і згідно з розподілом функціональних обов'язків здійснює загальне керівництво та контролює діяльність служби банківського нагляду. Голова Комітету має заступника. У разі тимчасової відсутності голови Комітету його обов'язки виконує заступник голови Комітету. ( Абзац перший пункту 1.4 глави 1 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
Персональний склад Комітету затверджується наказом Голови Національного банку за поданням органів (установ), зазначених у пункті 1.3 цього Положення.
1.5. Члени Комітету переобираються кожні три роки і не можуть бути обрані понад два терміни поспіль.
1.6. Правління Національного банку у разі наявності обгрунтованих підстав має право:
припиняти або скасовувати рішення Комітету;
переглядати відповідні матеріали та вносити зміни щодо заходів впливу, які застосовуються Комітетом;
за поданням голови Комітету виключати зі складу Комітету будь-якого його члена.
1.7. Комітет готує і подає на розгляд Правління Національного банку України до 20 січня кожного року звіт про свою діяльність. ( Пункт 1.7 глави 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
2. Функції та повноваження Комітету
2.1. Комітет визначає та подає на затвердження Правління Національного банку України правила проведення сертифікації аудиторів, до яких включені:
кваліфікаційні та професійні вимоги до аудиторів;
перелік документів, що подаються аудиторами до Комітету для проходження сертифікації;
( Абзац четвертий пункту 2.1 глави 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
порядок отримання сертифіката Національного банку України на право здійснення аудиту банків (далі - сертифікат) та продовження терміну його чинності; ( Абзац четвертий пункту 2.1 глави 2 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
розмір оплати за сертифікацію та продовження терміну чинності сертифіката. ( Пункт 2.1 глави 2 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
Порядок складання аудиторами кваліфікаційних іспитів (тестів) для отримання сертифіката та перелік екзаменаційних питань для складання аудиторами кваліфікаційних іспитів (тестів) затверджуються Комітетом. ( Пункт 2.1 глави 2 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
2.2. Комітет проводить в установленому порядку сертифікацію аудиторів, а саме:
надає дозвіл на складання аудиторами кваліфікаційного іспиту (тестів); ( Пункт 2.2 глави 2 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
забезпечує процедуру складання аудиторами кваліфікаційних іспитів (тестів); ( Абзац третій пункту 2.2 глави 2 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
приймає рішення про видачу або відмову у видачі аудиторам сертифіката;
приймає рішення про продовження або відмову у продовженні терміну чинності сертифіката.
2.3. З метою забезпечення належної якості аудиту фінансової звітності банку в разі встановлення фактів порушень аудиторами, що мають сертифікат, вимог законодавства України, у тому числі Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, що прийняті як Національні стандарти аудиту рішенням Аудиторської палати України від 18.04.2003 N 122 (далі - Стандарти) та умов сертифікації, Комітет адекватно вчиненому порушенню в установленому ним порядку має право приймати рішення про застосування заходів впливу, а саме: ( Абзац перший пункту 2.3 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
письмове попередження аудитора про недопущення надалі порушень;
тимчасове зупинення чинності сертифіката на визначений строк;
відкликання (анулювання) сертифіката відповідно до нормативно-правових актів Національного банку.
2.4. Комітет може запрошувати аудиторів на засідання для надання пояснень щодо встановлених фактів порушень ними вимог законодавства України, у тому числі Стандартів та умов сертифікації.
2.5. Комітет може подавати Аудиторській палаті України пропозиції про вжиття відповідних санкцій до аудиторських фірм, у яких працюють аудитори, до яких Комітет не раз застосовував відповідні заходи впливу, за порушення вимог законодавства України, у тому числі Стандартів.
2.6. Комітет має право отримувати в разі потреби від банків, аудиторів, що мають сертифікат, та Аудиторської палати України потрібну інформацію на паперових та електронних носіях з питань, що належать до його компетенції.
2.7. Комітет надає Аудиторській палаті України, банкам та державним органам відповідно до їх повноважень, законодавства України та на їх письмовий запит інформацію про:
перелік аудиторів, які отримали сертифікат та яким продовжено термін чинності сертифіката;
факти порушення аудиторами вимог законодавства України з питань проведення аудиту фінансової звітності банків, Стандартів і застосування до них відповідних заходів впливу.
2.8. Комітет бере участь у розробленні Аудиторською палатою України програми підготовки аудиторів, що мають сертифікат.
Комітет спрямовує свою роботу для забезпечення своєчасного інформування аудиторів, що мають сертифікат, про внесення змін до Стандартів.
2.9. Комітет публікує список аудиторів, які мають сертифікат, у виданні Національного банку - журналі "Вісник Національного банку України" та/або на офіційному веб-сайті Національного банку. ( Пункт 2.9 глави 2 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
2.10. За поданням голови Комітету визначаються кандидатура відповідального секретаря Комітету та кандидатура особи, яка в разі відсутності відповідального секретаря Комітету виконуватиме його функції. ( Пункт 2.10 глави 2 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
3. Функції відповідального секретаря Комітету
3.1. Відповідальний секретар Комітету (далі - секретар) та особа, яка в разі відсутності секретаря виконуватиме його функції, призначаються наказом Голови Національного банку. ( Пункт 3.1 глави 3 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
3.2. Секретар підпорядковується голові Комітету, а в разі його відсутності - заступнику голови Комітету.
3.3. Секретар відповідно до покладених на нього функцій:
уживає заходів щодо підготовки проведення засідань Комітету, у тому числі щодо формування порядку денного й оформлення протоколів після проведення засідань;
не пізніше ніж за п'ять робочих днів до початку засідання Комітету отримує від відповідних підрозділів банківського нагляду Національного банку, членів Комітету пропозиції про внесення до його порядку денного питань, які потребують розгляду, та проекти рішень щодо цих питань. Проекти рішень та пакет документів готують відповідні структурні підрозділи та члени Комітету, від яких надійшли пропозиції;
дотримує документи та здійснює перевірку щодо їх відповідності вимогам Положення про сертифікацію аудиторів банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.09.2003 N 388 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.09.2003 за N 873/8194 (із змінами), у 15-денний строк з дати їх отримання. Секретар має право на отримання пояснень або уточнень окремих положень документів, що подані Комітету від аудиторів або структурного підрозділу служби банківського нагляду Національного банку; ( Абзац четвертий пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
запрошує аудиторів для складання ними кваліфікаційного іспиту або повідомляє про відмову в наданні дозволу на складання відповідного кваліфікаційного іспиту; ( Абзац п'ятий пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
не пізніше ніж за три дні до початку засідання Комітету інформує його членів, аудиторів про місце і час його проведення;
погоджує з головою Комітету порядок денний засідання та подає його членам Комітету не пізніше ніж за один день до початку проведення засідання;
веде протоколи засідань Комітету та доводить його рішення і протокольні доручення до відома членів Комітету та аудиторів, що мають сертифікат, для виконання;
у разі прийняття Комітетом відповідного рішення в робочому порядку готує його проект і забезпечує підписання (візування) членами Комітету;
проводить видачу сертифікатів або їх дублікатів;
запрошує аудиторів на засідання Комітету для отримання від них пояснень щодо аудиту фінансової звітності банків;
готує інформацію з питань, що належать до компетенції Комітету, на письмовий запит для Аудиторської палати України, банків та державних контрольних і правоохоронних органів;
готує для опублікування у виданні Національного банку журналі "Вісник Національного банку України" та/або на офіційному веб-сайті Національного банку інформацію щодо аудиторів, які отримали сертифікат або яким продовжено термін його чинності. ( Абзац тринадцятий пункту 3.3 глави 3 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
4. Порядок роботи Комітету
4.1. Організаційною формою діяльності Комітету є засідання, які проводяться в разі виникнення питань, що потребують розгляду, але не рідше ніж один раз на місяць.
За рішенням голови Комітету дозволяється проводити позачергові засідання. Про проведення чергового (позачергового) засідання члени Комітету та запрошені особи мають бути проінформовані не пізніше ніж за три робочих дні до його початку.
Засідання веде голова Комітету, а в разі його відсутності - заступник голови Комітету.
4.2. Членам Комітету, які не мають змоги безпосередньо взяти участь у роботі Комітету, дозволяється делегувати свій голос своєму заступникові відповідно до займаної посади, про що слід завчасно повідомити секретаря Комітету.
4.3. Член Комітету, який є керівником (представником) аудиторської фірми, працівник якої претендує на отримання сертифіката або продовження терміну його чинності, або вважається пов'язаною особою до такого аудитора, не бере участі в голосуванні (візуванні) відповідного проекту рішення Комітету. ( Пункт 4.3 глави 4 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
4.4. Рішення Комітету приймаються на засіданнях простою більшістю голосів за умови наявності не менше двох третин членів Комітету. У разі рівного розподілу голосів голос голови Комітету є ухвальним. ( Абзац перший пункту 4.4 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
За розпорядженням голови Комітету або його заступника рішення Комітету може прийматися шляхом його підписання (візування) у робочому порядку, якщо його погодили (завізували) не менше двох третин членів Комітету, за умови обов'язкової наявності підписів тих із них, які порушили питання, що потребувало розгляду на засіданні Комітету. ( Абзац другий пункту 4.4 глави 4 в редакції Постанови Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
Рішення Комітету, що прийняті в межах його компетенції, набирають чинності з часу їх прийняття і є обов'язковими для виконання аудиторами, які мають сертифікат.
Рішення Комітету оформляється на відповідному бланку та підписується головою Комітету, а в разі його відсутності - заступником голови Комітету. ( Абзац четвертий пункту 4.4 глави 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 52 від 17.02.2006 )
4.5. На засіданнях Комітету ведеться протокол, який оформляється секретарем Комітету. У протоколі зазначається, до відома яких осіб (юридичних або фізичних) має доводитися зміст відповідного рішення Комітету.
Заст. Директора Генерального департаменту банківського нагляду Н.В.Іваненко