КОНСУЛЬТИРУЕТ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

Правильно оформляем пенсию

Периодически каждая организация готовит пакет документов для оформления пенсии кому-то из своих работников. Хочется, чтобы этот процесс не выглядел катастрофой, с которой трудно справиться. Для того чтобы облегчить вам задачу, мы хотим вместе с вами пройти весь путь оформления пенсии.

Общие положения

Пенсии бывают разные. Согласно ныне действующему Закону № 1058 есть три вида:

- пенсия по возрасту (напомним, что пенсионный возраст для мужчин - 60 лет, для женщин - 55 лет. Необходимый стаж - не менее 5 лет);

- пенсия по инвалидности от общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой, инвалидности с детства);

- пенсия по потере кормильца,

Есть еще виды пенсий, связанные с выплатой из Накопительного фонда, но пока эта система не действует, говорить о ней преждевременно.

Кроме того, нужно иметь в виду, что п. 3 ст. 2 указанного Закона дает право отдельным категориям граждан устанавливать условия, нормы и порядок их пенсионного назначения, отличные от общеобязательного государственного пенсионного страхования. Однако вопрос о назначении пенсии по таким программам мы рассматривать не будем.

В какой момент назначается пенсия?

Нужно помнить, что согласно ст. 45 Закона № 1058 пенсия назначается со дня обращения за пенсией, кроме следующих случаев:

- пенсия по возрасту назначается со дня, который наступает за днем достижения пенсионного возраста, если обращение за пенсией произошло не позднее 3 месяцев со дня достижения пенсионного возраста;

- пенсия по инвалидности назначается со дня установления инвалидности, если обращение за пенсией произошло не позднее 3 месяцев со дня установления инвалидности;

- пенсия по потере кормильца назначается со дня, который наступает за днем смерти кормильца, если обращение о назначении такого вида пенсии произошло на протяжении 12 месяцев со дня смерти кормильца.

Документы для пенсии по возрасту

В Законе № 1058 не оговорен перечень необходимых документов. Право его разработки ст. 44 делегировано правлению Пенсионного фонда.

Этот перечень вы найдете в Порядке № 224/30. Несмотря на то что разработан Порядок под уже утративший силу Закон № 1788, Пенсионный фонд руководствуется именно этим документом. Другого Порядка пока нет, хотя имеется информация о его подготовке.

Для работающего пенсионера документы готовятся отделом кадров (или специалистом по кадрам) того предприятия, на котором пенсионер работает (или работал - если речь идет об оформлении пенсии по потере кормильца).

Если же пенсию оформляет неработающий пенсионер, то ему придется документы собирать самому и подавать их в территориальное управление Пенсионного фонда по месту жительства.

Обратите внимание! Работодатель имеет право подать документы на назначение пенсии своему работнику как по месту жительства будущего пенсионера, так и по месту регистрации предприятия. Однако все же, во избежание двойного назначения пенсий (и по месту работы, и по месту жительства), удобнее подать документы в территориальное управление Пенсионного фонда по месту жительства пенсионера.

Работающий пенсионер подает заявление свободной формы и необходимые документы руководству организации, в которой он работает. Его заявление рассматривается с привлечением профсоюзного комитета, и, если право на пенсию обратившийся работник имеет, принимается соответствующее решение (доводят до сведения заявителя).

Заявление о назначение пенсии может быть подано в управление Пенсионного фонда не ранее чем за месяц до наступления пенсионного возраста.

Пакет документов, который должен быть
представлен в Пенсионный фонд

1. Заявление о назначении пенсии (приложение 5 к Порядку).

Заполняется лично пенсионером. Работающий пенсионер прилагает заявление к общему пакету документов, который передается в Пенсионный фонд кадровой службой. Неработающий пенсионер заполняет такое заявление лично - прямо в территориальном управлении Пенсионного фонда. Пенсии по доверенности не оформляются.

2. Документ о месте жительства заявителя.

Как правило, это паспорт (подается вместе с копией, которая заверяется специалистами Пенсионного фонда). Однако в определенных случаях может быть подана справка уполномоченных органов с места жительства, в том числе органа местного самоуправления.

3. Документы о стаже.

Для работающих пенсионеров - представление от лица предприятия (приложение 4 к Порядку). Оформляется кадровой службой предприятия и подписывается руководителем, представителем профкома (разумеется, если таковой на предприятии имеется), заверяется печатью. С представлением под подпись знакомится пенсионер. К представлению прилагается копия трудовой книжки, заверенная на предприятии.

Для неработающего пенсионера - копия трудовой книжки. Подается в Пенсионный фонд вместе с оригиналом, проверяется и заверяется Пенсионным фондом.

По законодательству до 01.01.04 г. учитывается трудовой стаж согласно ранее действующему законодательству, то есть главным документом (ст. 62 Закона № 1788) является трудовая книжка. С 01.01.04 г. согласно ст. 24 Закона № 1058 для расчета пенсии учитывается только страховой стаж, то есть период, когда лицо подлежало обязательному государственному пенсионному страхованию и за который уплачены страховые взносы.

Кроме того:

Документы о времени учебы до 01.01.04 г. на очном отделении в учебных заведениях I - IV уровня аккредитации, училищах, на курсах по подготовке кадров, повышению квалификации и переквалификации, в аспирантуре, докторантуре и клинической ординатуре. Это могут быть соответствующие дипломы и их копии (заверяются специалистами Пенсионного фонда). В отдельных случаях это могут быть справки из учебных заведений. Время учебы с 01.01.04 г. в страховой стаж не входит.

Документы о службе в армии до 01.01.05 г. Необходима справка из райвоенкомата. С 2005 года этот период учитывается в стаж по данным персонифицированного учета.

Документы о периоде ухода за малолетними детьми до достижения ими 3-летнего возраста. Представляются копии свидетельств о рождении детей. Кроме того, со времени введения персонифицированного учета сведения о лицах, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, должны включаться в отчеты персонифицированного учета.

4. Копия справки о присвоении идентификационного кода.

Заверяется на предприятии или подается вместе с оригиналом в Пенсионный фонд и заверяется специалистами ПФУ.

5. Две цветные фотографии размером 6 х 4 см, необходимые для пенсионного дела и пенсионного удостоверения.

Сейчас введена новая форма пенсионного удостоверения в виде пластиковой карточки.

6. Данные о заработке для расчета пенсии в соответствии со ст. 40 Закона № 1058.

Справка о заработке за любые 60 месяцев подряд до 01.07.2000 г. в гривнях.

Составляется обязательно помесячно согласно приложению 1 к Порядку, подписывается руководителем и главным бухгалтером, заверяется печатью. Выбирается период, когда соотношение зарплаты пенсионера и среднего заработка по Украине наилучшее для пенсионера. При этом в заработок для расчета пенсии включаются в соответствии со ст. 66 Закона все виды оплаты труда, на которые в соответствии с Законом Украины № 400 начисляется сбор на пенсионное страхование (в пределах максимальной величины фактических затрат на оплату труда наемных работников).

Если выгоднее для расчета пенсии использовать заработок не на том предприятии, с которого работающий пенсионер выходит на пенсию, то такому пенсионеру необходимо самостоятельно обратиться на соответствующее предприятие (или предприятия, если пенсионер работал в том числе и по совместительству) и приложить оформленную справку к комплекту документов.

Обратите внимание на то, что согласно пп. 5 п. 2 ст. 17 Закона № 1058 страхователь обязан представлять бесплатно застрахованному лицу и по требованию -членам семьи умершего застрахованного лица сведения о заработной плате, сумме уплаченных страховых взносов.

Индивидуальные ведомости персонифицированного учета (ИНДАНИ) за период с 01.07.2000 года (поскольку персонификация предусматривает годовую форму отчетности, на практике ведомости подаются начиная с 2000 года. Однако если берется зарплата для расчета пенсии, в том числе и за первую половину 2000 года, то за первые 6 месяцев 2000 года должна быть представлена бухгалтерская справка) (см. выше).

Такие ведомости подаются ежегодно в соответствии с установленным порядком до 1 апреля за предшествующий год. За текущий год ведомости подаются в случае выхода работника на пенсию (п. 1.3, подпункт 2 Порядка № 7-6).

Ведомости подаются предприятием в отделы персонифицированного учета по месту регистрации страхователя. Важно, что ответственность за сдачу ИНДАНИ “на будущего пенсионера” за текущий год (год выхода на пенсию) несут не только работодатели по его основному месту работы, но и те, где он работает по совместительству или по договорам гражданско-правового характера. Напомнить об этом работодателю, видимо, придется самому будущему пенсионеру.

Требования к этим ведомостям такие же, как и при годовой отчетности, отличается только тип формы - “для назначения пенсии” вместо “начальной”. Заработная плата должна быть указана до дня подачи заявления в территориальное управление Пенсионного фонда. То есть при выходе работника, например, в ноябре 2005 года на пенсию в ведомостях будет отражена заработная плата по октябрь 2005 года включительно.

Как уже было сказано, при расчете пенсии с 01.01.04 г. учитывается только период, за который уплачены страховые взносы. Поэтому в индивидуальных ведомостях за 2004 и 2005 годы отделом доходов подтверждается уплата взносов работодателем за каждый месяц в полном объеме.

При,наличии у работодателя недоимки месяцы, за которые платежи в Пенсионный фонд осуществлены не в полном объеме (или вообще отсутствуют), не входят в стаж застрахованного лица и соответственно заработок за этот период не участвует в расчете пенсии.

Напоминаем, что Законом не предусмотрена уплата взносов за отдельных работников, взносы перечисляются в соответствии с начисленным фондом оплаты труда по предприятию в целом. В связи с этим нужно иметь в виду, что только после уплаты в полном объеме страховых взносов (в том числе и за последний месяц работы пенсионера) и сдачи отчета ф. № 23 в отдел доходов - когда можно будет камерально определить соответствие начисленных и уплаченных взносов за последний отчетный месяц - будет передана в пенсионный отдел индивидуальная ведомость на застрахованное лицо.

Поскольку данные персонификации являются конфиденциальной информацией, то они выдаются согласно ст. 22 Закона № 1058 только застрахованному лицу лично или органам, назначающим пенсию.

Дополнительные документы для других видов пенсий

При оформлении пенсии по инвалидности дополнительно к уже названным документам прилагается справка МСЭК об установлении инвалидности.

При оформлении пенсии по потере кормильца необходимо представить дополнительно:

- свидетельство о смерти кормильца;

- справку с места проживания умершего о том, кто находился на его иждивении (в случае если пенсия по потере кормильца назначается жене или родителям умершего);

- справку с места учебы детей в случае необходимости. На пенсию по потере кормильца имеют право дети до достижения 18 лет. Однако пенсия может выплачиваться детям и до 23 лет, если они учатся на дневной форме обучения в учебных заведениях I - IV уровней аккредитации.

Пенсии ЧПшников

Думаю, отдельно необходимо поговорить об оформлении пенсий физическими лицами - предпринимателями, в том числе теми, кто использует упрощенную систему налогообложения (далее - ЧП).

Такие лица готовят самостоятельно и представляют в территориальные управления Пенсионного фонда по месту жительства документы, указанные выше в пунктах 1 - 5.

Теперь что касается справок о доходе.

Для редпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения:

- за период до 01.07.2000 г. они должны представить справку из Пенсионного фонда по месту регистрации о перечислении взносов в Пенсионный фонд по ф. № 5 (приложение к Инструкции). Из налоговой инспекции представляется справка о размере чистого дохода;

- за период с 01.07.2000 г. должны быть представлены индивидуальные ведомости (если, конечно, предприниматели отчитывались в отделы персонификации).

Для редпринимателей, использующих упрощенную систему:

- за период до 01.01.04 г. им будет учтен страховой стаж при условии, что предприниматель был зарегистрирован в Пенсионном фонде, о чем будет дана справка по ф. № 5. Доход за этот период в расчете пенсии участвовать не будет, так как часть единого или фиксированного налога, поступавшая в Пенсионный фонд из Госказначейства, никак не связана с доходом предпринимателя. Методика расчета дохода “обратным путем” от суммы поступивших средств (п. 3 ст. 40 Закона № 1058) не может быть применена. Итак, стаж учитывается, доход за этот период будет нулевым;

- за период с 01.01.04 г. (после вступления в силу Закона № 1058) в отделы персонифицированного учета должны быть представлены отчеты (ИНДАНИ-СПД), где указана часть уплаченного ими единого или фиксированного налога, поступившая в Пенсионный фонд. Доход будет рассчитан обратным путем согласно формуле, приведенной в п. 3 ст. 40 Закона № 1058. Однако если эти суммы меньше минимального страхового взноса, то предприниматель имеет право произвести доплату до минимального взноса. Это может быть сделано по окончании года или позднее при оформлении пенсии. При этом предприниматель заполнит отдельную индивидуальную ведомость, в которой помесячно укажет сумму доплаты и рассчитает по той же формуле сумму дохода. Это даст возможность учесть стаж в полном объеме (т. е. месяц за месяц) и заработок в размере минимальной заработной платы.

Перечень документов

1. Закон № 400 - Закон Украины от 26.06.97 г. № 400/97-ВР “О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование”.

2. Закон № 1058 - Закон Украины от 09.07.03 г. № 1058-IV “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”.

3. Закон № 1788 - Закон Украины от 05.11.91 г. № 1788-XII “О пенсионном обеспечении”.

4. Порядок № 224/30 - Порядок представления и оформления документов для назначения (перерасчета) пенсий в соответствии с Законом Украины “О пенсионном обеспечении”, утвержденный приказом Минтруда от 30.04.02 г. № 224/30.

5. Порядок № 7-6 - Порядок формирования и представления органам Пенсионного фонда Украины сведений о застрахованном лице, используемых в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования, утвержденный постановлением Пенсионного фонда Украины от 10.06.04 г. № 7-6.

Раиса Овчаренко,
первый заместитель начальника управления
в Кировском районе
г. Днепропетровска