ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ
07.11.2005 N 22186/7/15-0117

Про зміни до форми декларації з податку
на прибуток підприємства

Державна податкова адміністрація України надсилає для використання в роботі зміни до форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання, затверджені наказом ДПА України від 12.10.2005 N 448, узгоджені Рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12.10.2005 N 06-10/10-1028 та зареєстровані в Міністерстві юстиції України 02.11.2005 за N 1323/11603.

Зазначені зміни затверджено у зв'язку з набранням чинності законами України від 1 липня 2004 року N 1957-IV "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", від 16 грудня 2004 року N 2245-IV "Про внесення змін до Закону України "Про охорону культурної спадщини" та від 25 березня 2005 року N 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України".

Відповідно до внесених змін:

у декларації з податку на прибуток підприємства передбачено окремі поля для відміток про застосування платником спеціальних режимів оподаткування;

сума витрат на страхування відображатиметься у декларації окремим рядком;

встановлено алгоритм визначення граничної суми, у межах якої витрати на страхування включатимуться до складу валових витрат;

у декларації не відображатимуться суми податків, які утримуються при виплаті доходів від грального бізнесу;

у розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів передбачено окремий рядок, у якому відображатиметься балансова вартість матеріальних цінностей, що використовуються у господарській діяльності більше 365 календарних днів та вартість яких не перевищує 1000 грн.;

у розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів передбачено поля для відміток про застосування одного (декількох) з п'яти методів оцінки убутку запасів;

розрахунок амортизаційних відрахувань доповнено рядками для відображення балансової вартості та сум амортизації по основних фондах, що раніше були в експлуатації та/або придбані до 01.01.2004;

розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами та деривативами доповнено новими рядками, у яких зазначатиметься прибуток або збиток від операцій з іпотечними сертифікатами (іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю) та сертифікатами фондів операцій з нерухомістю;

уточнено порядок розрахунку податку, що сплачується за місцем розташування філій;

передбачено розрахунок вартості придбаних торгових патентів, що враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку;

приведено у відповідність до діючого законодавства перелік податків і зборів (обов'язкових платежів), що включаються до складу валових витрат;

уточнено алгоритм визначення витрат на добровільне перерахування коштів, передачу товарів (виконання робіт, надання послуг);

скасовано річний додаток до декларації, у якому відображалися суми внесків на довгострокове страхування життя та додаткове пенсійне страхування.

Стосовно подачі декларації зазначаємо, що декларація з податку на прибуток підприємства за звітні періоди - три квартали 2005 року та 11 місяців 2005 року подається без урахування змін, унесених наказом ДПА України від 12.10.2005 N 448.

Декларація з податку на прибуток підприємства з урахуванням змін, унесених наказом ДПА України від 12.10.2005 N 448, уперше подаватиметься за звітний період - 2005 рік.

При цьому, починаючи зі звітного періоду - перший квартал 2006 року, показники у декларації відображатимуться у гривнях, без копійок.

Головам державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі:

забезпечити доведення наказу, зазначеного в абзаці 1 цього листа, до підпорядкованих органів державної податкової служби з метою організації та проведення ними відповідної роз'яснювальної роботи серед платників податку;

організувати в підпорядкованих органах державної податкової служби прийом, обробку та проведення камеральних перевірок поданих платниками податку декларацій за встановленою формою;

організувати проведення нарад-семінарів з підпорядкованими органами державної податкової служби, на яких обговорити зміни до форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання.

Заступник Голови Г.М.Оперенко