ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
16.01.2004 N 7
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
3 лютого 2004 р. за N 148/8747
Про затвердження Положення про критерії та
фінансові нормативи діяльності кредитних спілок
та об'єднаних кредитних спілок
З метою забезпечення стабільної діяльності кредитних спілок та захисту прав споживачів та відповідно до пункту 4 частини 1 статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ) Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України постановила:
1. Затвердити Положення про критерії та фінансові нормативи діяльності кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок (додається).
2. Юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) разом з департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А.Я.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.
4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за кредитними установами Оленчика А.Я.
Голова Комісії В.Суслов
Затверджено
Розпорядження Державної
комісії з регулювання
ринків фінансових послуг
України
16.01.2004 N 7
Положення
про критерії та фінансові нормативи діяльності
кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок
Це Положення розроблене відповідно до пункту 4 частини 1 статті 28 та статті 29 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ), статей 20, 21 Закону України "Про кредитні спілки" ( 2908-14 ), підпунктів 11, 12, 36 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 04.04.2003 N 292.
Розділ 1
Загальні положення
1.1. Це положення призначене для забезпечення стабільної діяльності кредитних спілок та об'єднаних кредитних спілок (далі - кредитні спілки), своєчасного виконання ними зобов'язань перед своїми членами, а також запобігання можливим втратам капіталу через ризики, що притаманні діяльності кредитних спілок.
Положенням встановлюються критерії та нормативи щодо капіталу, платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій, прибутковості та ліквідності.
1.2. Визначення понять:
активи, зважені на ризик - сумарні активи, зважені за ступенем ризику окремих статей балансу;
безнадійний кредит - прострочений або неповернений кредит, за яким є документальне підтвердження про неможливість стягнення; неповернений кредит, за яким минув строк позовної давності; прострочений кредит, за яким кредитним комітетом прийнято обгрунтоване рішення про визнання кредиту безнадійним; неповернений кредит, крім випадків, коли кредитним комітетом прийнято обгрунтоване рішення про відстрочення визнання кредиту безнадійним;
вступний внесок - обов'язковий незворотний внесок, що вноситься особою одноразово при її вступі до кредитної спілки;
обов'язковий пайовий внесок - обов'язковий зворотний внесок, що вноситься особою при її вступі до кредитної спілки;
додатковий пайовий внесок - необов'язковий зворотний внесок члена кредитної спілки, режим залучення якого визначається положенням про фінансове управління кредитною спілкою;
внесок (вклад) на депозитний рахунок - грошові кошти в готівковій або у безготівковій формі, внесені до кредитної спілки її членами на договірних умовах, на визначений строк або без зазначення такого строку, які підлягають виплаті члену кредитної спілки відповідно до умов договору та законодавства України;
цільовий внесок у додатковий капітал - необов'язковий зворотний внесок цільового призначення члена кредитної спілки, який формує додатковий капітал кредитної спілки;
благодійний внесок у додатковий капітал - необов'язкові незворотні внески фізичних та юридичних осіб, які спрямовуються на формування додаткового капіталу кредитної спілки;
внесок до благодійного фонду - необов'язковий незворотний внесок цільового призначення, що вноситься членами кредитної спілки та іншими особами на формування благодійного фонду та спрямовується безпосередньо на фінансування кредитною спілкою благодійної діяльності;
регулятивний капітал (власні кошти) - сума капіталу кредитної спілки та резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок;
резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок - резерв, що формується кредитною спілкою за рахунок частини доходів з метою покриття втрат від неповернення кредитів;
ризик кредитної спілки - можливість зазнати втрат у разі виникнення несприятливих обставин та/або ймовірність одержання доходів, менших від очікуваних, а також зниження вартості активів;
кредитний ризик - ризик невиконання позичальником зобов'язань за кредитним договором;
великий кредитний ризик - кредитний ризик вважається великим, якщо заборгованість за наданими кредитами одного члена кредитної спілки дорівнює або перевищує 10 відсотків капіталу кредитної спілки;
ліквідність - здатність кредитної спілки забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань кредитної спілки;
продуктивні активи - активи кредитної спілки, використання яких приносить кредитній спілці економічні вигоди у вигляді доходу;
нерозподілений дохід - різниця між сумою залишку нерозподіленого доходу попереднього періоду, доходів, фактично отриманих кредитною спілкою за звітний період, та сумою витрат цього періоду, пов'язаних з її діяльністю, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, та суму нарахованої плати (процентів) на додаткові пайові внески протягом звітного періоду;
тимчасово вільні кошти членів кредитної спілки - грошові кошти, що належать членам кредитної спілки та тимчасово не можуть бути використані для надання кредитів членам кредитної спілки у зв'язку з відсутністю заяв на отримання кредитів, які можуть бути задоволені згідно з вимогами законодавства та внутрішніми положеннями кредитної спілки.
Інші поняття, які вживаються у цьому Положенні, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.
Розділ 2
Вимоги до капіталу та платоспроможності
кредитної спілки
2.1. Формування капіталу
2.1.1. Капітал кредитної спілки складається з пайового, резервного та додаткового капіталів, а також залишку нерозподіленого доходу кредитної спілки.
2.1.2. Пайовий капітал кредитної спілки формується за рахунок обов'язкових та додаткових пайових членських внесків членів кредитної спілки.
Розмір обов'язкового пайового внеску є однаковим для всіх членів кредитної спілки та встановлюється у порядку, визначеному загальними зборами кредитної спілки, як фіксована сума. Для об'єднаної кредитної спілки розмір обов'язкового пайового внеску може бути встановлений у відсотках до загальної суми активів кредитних спілок.
Підставою для повернення обов'язкового пайового внеску є припинення членства у кредитній спілці.
2.1.3. Режим залучення додаткових пайових внесків встановлюється положенням про фінансове управління кредитною спілкою.
Підставою для повернення додаткового пайового внеску є припинення членства у кредитній спілці. За письмовою заявою члена кредитної спілки додаткові пайові внески можуть бути повернені або спрямовані на погашення кредиту за умови дотримання кредитною спілкою нормативів достатності капіталу кредитної спілки.
2.1.4. За підсумками фінансового року нерозподілений доход, що залишається у розпорядженні кредитної спілки, розподіляється між членами кредитної спілки пропорційно розміру їх пайових внесків у вигляді відсотків (процентів) у порядку, визначеному загальними зборами кредитної спілки. Крім цього, на додатковий пайовий внесок може нараховуватись протягом року плата (проценти) в порядку та з періодичністю, визначеними загальними зборами членів кредитної спілки.
Умови залучення, повернення додаткових пайових внесків та умови нарахування плати (процентів) або розподілу доходу на ці внески є однаковими для всіх членів кредитної спілки.
Пайовий капітал є власністю кредитної спілки.
2.1.5. Джерелами формування резервного капіталу кредитної спілки є:
1) вступні внески членів кредитної спілки;
2) частина доходу кредитної спілки;
3) інші джерела, перелік яких визначено статутом кредитної спілки.
Розмір вступного внеску є однаковим для всіх членів кредитної спілки та встановлюється у порядку, визначеному загальними зборами кредитної спілки, як фіксована сума.
Вступний внесок повністю спрямовується на формування резервного капіталу та є власністю кредитної спілки. Нарахування плати (процентів) та розподіл доходу на ці внески не здійснюються.
2.1.6. Додатковий капітал кредитної спілки формується за рахунок цільових внесків членів кредитної спілки, благодійних внесків фізичних та юридичних осіб, безоплатно отриманого майна і необоротних засобів. Нарахування плати (процентів) та розподіл доходу на ці внески не здійснюються. Додатковий капітал може бути використаний на покриття збитків. Підставою для повернення цільового внеску членів кредитної спілки з додаткового капіталу є припинення членства у кредитній спілці.
2.2.Нормативи достатності капіталу та платоспроможності
2.2.1. Капітал кредитної спілки не може бути меншим, ніж 10 відсотків від суми її загальних зобов'язань.
2.2.2. Норматив коефіцієнта платоспроможності встановлюється для мінімізації ризиків, пов'язаних із здатністю кредитної спілки розрахуватися за своїми зобов'язаннями.
Коефіцієнт платоспроможності визначається як співвідношення регулятивного капіталу (власних коштів) кредитної спілки до сумарних активів, зважених за ступенем ризику.
Для розрахунку коефіцієнта платоспроможності активи поділяються на п'ять груп за ступенем ризику та підсумовуються з урахуванням відповідних коефіцієнтів зваження:
I група активів із ступенем ризику 0 відсотків:
грошові кошти готівкою та на поточних рахунках у банках;
державні цінні папери;
II група активів із ступенем ризику 20 відсотків:
грошові кошти на вкладних (депозитних) рахунках у банках;
внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці;
III група активів із ступенем ризику 50 відсотків:
внески до капіталу об'єднаної кредитної спілки;
внески до капіталу кооперативного банку;
грошові кошти, внесені на зворотній основі до спільних фінансових фондів асоціацій кредитних спілок;
залишкова вартість основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних активів;
IV група активів із ступенем ризику 100 відсотків:
кредити, надані членам кредитної спілки (крім неповернених та безнадійних);
кредити, надані кредитним спілкам (крім неповернених та безнадійних);
інша дебіторська заборгованість;
V група активів із ступенем ризику 150 відсотків:
кредити, надані членам кредитної спілки, визнані неповерненими або безнадійними.
Нормативне значення коефіцієнта платоспроможності не може бути меншим, ніж 8 відсотків.
2.2.3. Резервний капітал кредитної спілки формується за графіком, передбаченим у положенні про фінансове управління кредитної спілки, до моменту досягнення ним не менше як 15 відсотків від суми активів, зважених на ризик кредитної спілки.
2.2.4. Кредитна спілка може здійснювати нарахування плати (процентів) на додаткові пайові внески або розподіляти нерозподілений дохід на пайові внески лише за умови досягнення резервним капіталом 3 відсотків від активів, зважених на ризик.
Розділ 3
Нормативи якості активів,
ризиковості операцій та прибутковості
3.1. Нормативи якості активів
3.1.1. Загальна сума заборгованості за простроченими, неповерненими, безнадійними та продовженими (пролонгованими) кредитами не має перевищувати 100 відсотків від суми регулятивного капіталу (власних коштів) за винятком капіталу, сформованого за рахунок додаткових пайових внесків.
3.1.2. Загальна сума заборгованості за простроченими, неповерненими, безнадійними та продовженими (пролонгованими) кредитами, не перекрита сформованим резервом забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, не має перевищувати 10 відсотків від загальної суми заборгованості за наданими кредитами.
3.1.3. Загальна сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки та інших зобов'язань кредитної спілки, за якими нараховуються проценти, не має перевищувати суму продуктивних активів.
3.1.4. Загальна сума внесків кредитної спілки до капіталу об'єднаної кредитної спілки, внесків до капіталу кооперативного банку та грошових коштів, розміщених у державних цінних паперах, не має перевищувати 50 відсотків від капіталу кредитної спілки.
3.1.5. Сума наданих кредитів членам кредитної спілки та тимчасово вільних коштів членів кредитної спілки не має бути меншою за суму коштів, що належать членам кредитної спілки, залучених на договірних умовах кредитів банків, кредитів об'єднаної кредитної спілки та коштів інших установ та організацій.
3.2. Нормативи ризиковості операцій
3.2.1. Максимальна заборгованість за кредитами одного члена кредитної спілки не може перевищувати 20 відсотків від капіталу кредитної спілки.
3.2.2. Загальна сума заборгованості за кредитами, що пов'язані з великими ризиками, не має перевищувати 500 відсотків капіталу кредитної спілки.
3.2.3. Загальна сума залучених на договірних умовах кредитів банків, кредитів об'єднаної кредитної спілки, грошових коштів інших установ та організацій не може перевищувати 50 відсотків вартості загальних зобов'язань та капіталу кредитної спілки на момент залучення.
3.2.4. Зобов'язання кредитної спілки перед одним своїм членом не повинні бути більше 10 відсотків від загальних зобов'язань кредитної спілки.
3.3. Норматив прибутковості
3.3.1. Співвідношення нерозподіленого доходу попереднього періоду та фактично отриманих кредитною спілкою доходів звітного періоду до суми витрат кредитної спілки, збільшених на суму доходу, спрямованого на формування резервного капіталу, доходу, розподіленого на пайові внески, а також нарахованої протягом цього періоду плати (процентів) на додаткові пайові внески не має становити менше 100 відсотків.
3.3.2. Кредитна спілка має право здійснювати благодійну діяльність за рахунок частини доходу кредитної спілки, отриманого в звітному періоді, за умови дотримання кредитною спілкою нормативів достатності капіталу, прибутковості, а також графіка формування резервного капіталу.
Розділ 4
Нормативи ліквідності кредитної спілки
З метою контролю за здатністю кредитної спілки забезпечити своєчасне виконання своїх зобов'язань за рахунок ліквідних активів встановлюються нормативи миттєвої ліквідності та короткострокової ліквідності.
4.1. Норматив миттєвої ліквідності
4.1.1. Норматив миттєвої ліквідності визначається як співвідношення суми грошових коштів у касі та на поточних рахунках у банках до суми внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки з невизначеним строком залучення.
4.1.2. Показник нормативу миттєвої ліквідності не має бути меншим, ніж 10 відсотків.
4.2. Норматив короткострокової ліквідності
4.2.1. Норматив короткострокової ліквідності визначається як співвідношення ліквідних активів до короткострокових зобов'язань з початковим терміном погашення до одного року.
4.2.2. До ліквідних активів при розрахунку нормативу короткострокової ліквідності включаються:
грошові кошти готівкою;
грошові кошти на поточних рахунках у банках;
грошові кошти на вкладних (депозитних) рахунках у банках;
державні цінні папери;
внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці;
кредити, надані членам кредитної спілки;
кредити, надані кредитним спілкам;
грошові кошти, внесені на зворотній основі до спільних фінансових фондів асоціацій кредитних спілок, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок (у трикратному розмірі суми, спрямованої на формування цих фондів, але не більше ніж передбачено положеннями асоціацій про ці фонди);
грошові кошти, внесені в об'єднану кредитну спілку в рамках програми підтримки ліквідності кредитних спілок (у трикратному розмірі суми, спрямованої на формування цих фондів, але не більше ніж передбачено положеннями асоціацій про ці фонди).
4.2.3. До короткострокових зобов'язань включаються:
кредити, одержані від банків;
кредити, одержані від кредитних спілок;
внески (вклади) членів кредитної спілки на депозитні рахунки;
інші зобов'язання.
4.2.4. Показник нормативу короткострокової ліквідності не повинен бути меншим, ніж 100 відсотків.
Розділ 5
Формування резервів та порядок покриття збитків
5.1. Порядок формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок
5.1.1. Кредитною спілкою з метою покриття втрат від неповернення кредитів формується резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за рахунок частини доходів.
5.1.2. Кредит вважається простроченим, якщо за станом на дату, визначену умовами кредитного договору, очікуваний платіж не надійшов повністю або надійшов частково. До суми очікуваного платежу, залежно від визначеного договором порядку сплати процентів та суми кредиту, можуть входити, відповідно, проценти, або проценти та частина суми кредиту, або проценти та сума кредиту. Залишок основної суми за простроченим кредитом є базою для розрахунку необхідного розміру резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.
5.1.3. Віднесення кредиту до певного рівня прострочення відбувається в останній день кожного місяця (далі - дата визначення прострочення).
З метою визначення рівня прострочення кредитів та розрахунку необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредити розподіляються на:
прострочені 1-го рівня, якщо прострочення очікуваного платежу на дату визначення простроченості становить від 1 до 3 місяців;
прострочені 2-го рівня, якщо прострочення очікуваного платежу на дату визначення простроченості становить від 3 до 6 місяців;
прострочені 3-го рівня, якщо прострочення очікуваного платежу на дату визначення простроченості становить від 6 до 12 місяців;
неповернені, якщо прострочення очікуваного платежу на дату визначення прострочення становить понад 12 місяців.
5.1.4. Кількість прострочених днів розраховується за формулою:
Фі - Пі
Рі = Кі х --------------,
Мі - Пі
де Рі - розрахункова кількість днів прострочення за кредитом;
Кі - кількість днів, що минула з дати надання кредиту до дати проведення розрахунку;
Мі - максимальна заборгованість за кредитними операціями, що включає всю суму наданого кредиту та всю суму процентів за ним, визначену на дату проведення розрахунку;
Пі - планова заборгованість за кредитними операціями, що включає залишок основної суми та нарахованих процентів, вирахуваних на дату розрахунку згідно з плановим строком їх внесення та умовами взаєморозрахунків (без урахування фактичних строків і сум платежів);
Фі - фактична заборгованість за кредитними операціями, що включає фактично не сплачений залишок основного боргу за кредитом та залишок нарахованих, але не сплачених на дату розрахунку процентів.
5.1.5. Розмір необхідного резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за конкретним кредитом визначається за формулою:
РЗ = П х Н ,
де П - залишок заборгованості за простроченим кредитом;
Н - норматив резервування для забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.
5.1.6. Нормативи резервування грошових коштів для розрахунку резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок становлять:
для 1-го рівня - 0% залишку заборгованості;
для 2-го рівня - 35% залишку заборгованості;
для 3-го рівня - 70% залишку заборгованості;
для неповернених та безнадійних кредитів - 100% залишку заборгованості.
5.1.7. Остаточний розрахунок суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок на останній день кожного місяця визначається таким чином:
РЗ = Е П х 0% + Е П х 35% / 100 + Е П х 70% / 100 + Е НП,
1 2 3
де Е - знак суми;
РЗ - сума резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, що має бути сформований за станом на кінець місяця, виходячи з фактичного рівня простроченості кредитів;
Е П - сума залишків заборгованості за всіма кредитами з
1 простроченістю 1-го рівня;
Е П - сума залишків заборгованості за всіма кредитами з
2 простроченістю 2-го рівня;
Е П - сума залишків заборгованості за всіма кредитами з
3 простроченістю 3-го рівня;
Е НП - сума залишків заборгованості за всіма неповерненими та безнадійними кредитами.
5.1.8. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок формується за рахунок частини доходу незалежно від фінансового результату таким чином, щоб наприкінці кожного місяця його розмір відповідав сумі необхідного резервування за всіма простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами, що розрахована згідно з установленими нормативами.
Розрахована сума резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок порівнюється з розміром сформованого резерву за станом на початок місяця і відповідно до виявленого відхилення здійснюється поповнення або зменшення розміру резерву.
5.1.9. Сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок не може перевищувати загальну суму заборгованості за простроченими, неповерненими та безнадійними кредитами.
5.2. Порядок покриття збитків
5.2.1. Покриття збитків, які не можуть бути покриті за рахунок надходжень поточного року, здійснюється за рахунок капіталу кредитної спілки в такий черговості:
залишку нерозподіленого доходу за попередній рік;
резервного капіталу, сформованого за рахунок частини доходу;
резервного капіталу, сформованого за рахунок інших джерел, визначених статутом (крім вступних внесків);
додаткового капіталу, крім внесків членів у додатковий капітал;
резервного капіталу, сформованого за рахунок вступних внесків.
5.2.2. Покриття збитків за рахунок частини капіталу, сформованого за рахунок зворотних внесків членів, відбувається в такій черговості:
внесків членів кредитної спілки в додатковий капітал;
додаткового пайового капіталу;
обов'язкового пайового капіталу.
5.2.3. Якщо залишок непогашеної суми збитків менший за залишок того виду внеску, за рахунок якого він має бути погашений, то здійснюється пропорційне зменшення суми відповідного виду внесків кожного члена кредитної спілки.
5.2.4. Використання капіталу кредитної спілки на покриття збитків здійснюється кредитною спілкою за результатами фінансового року в зазначеному порядку за рішенням загальних зборів членів кредитної спілки.
Розділ 6
Інші положення
6.1. Кредитні спілки, зареєстровані до дня набрання чинності Положенням про Державний реєстр фінансових установ, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг від 28.08.2003 N 41 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.09.2003 за N 797/8118, зобов'язані сформувати резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок у повному обсязі за станом на 1 січня 2005 року.
6.2. Для кредитних спілок, зареєстрованих до дня набрання чинності Положенням про Державний реєстр фінансових установ, затвердженим розпорядженням Держфінпослуг від 28.08.03 N 41 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.09.2003 за N 797/8118, підпункт 2.2.4 пункту 2.2 цього Положення набирає чинності з 1 січня 2005 року.
6.3. Після прийняття рішення про застосування підпункту 5.2.2 пункту 5.2 цього Положення кредитна спілка зобов'язана протягом трьох робочих днів повідомити про це Держфінпослуг та протягом десяти робочих днів повідомити членів кредитної спілки в порядку скликання загальних зборів.
6.4. У разі застосування до кредитної спілки заходу впливу у вигляді затвердження плану відновлення фінансової стабільності кредитної спілки Держфінпослуг може встановлювати для такої кредитної спілки інші значення фінансових нормативів, встановлених цим Положенням, щодо капіталу, платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій, прибутковості та ліквідності і вимагати коригування графіка формування резервного капіталу.
6.5. Кредитна спілка має право надавати кредити кредитним спілкам та отримувати кредити від кредитних спілок за умови дотримання вимог щодо нормативів достатності капіталу та платоспроможності.
Директор Департаменту нагляду за кредитними установами А.Я.Оленчик