НБУ змінив умови отримання
індивідуальних ліцензій
Основним документом, що визначає порядок здійснення валютного контролю на території України, є Декрет № 15-93. Нормами цього документа передбачено, що НБУ видає індивідуальні ліцензії (далі - ліцензії) для проведення валютних операцій, перелік яких наведений у п. 4 ст. 5 Декрету. У своїх постановах НБУ визначає порядок і терміни видачі ліцензій, перелік документів, необхідних для їх отримання, а також підстави для відмови в їх видачі.
У жовтні 2004 року НБУ прийняв ряд нових постанов, якими затвердив порядок отримання ліцензій:
- для здійснення розрахунків в іноземній валюті на території України (Положення № 483);
- для здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту в гривні (Положення № 484);
- для розміщення резидентами (юридичними і фізичними особами) валютних коштів на рахунках за межами України (Положення № 485).
У цьому інформаційному огляді будуть розглянуті деякі норми, загальні для прийнятих Положень, а також характерні особливості кожного Положення окремо.
Загальні норми в положеннях
Термін дії ліцензій
НБУ зазначив термін дії виданих ліцензій, а також порядок визначення такого терміну. Передбачено, що термін дії ліцензії не може перевищувати одного календарного року з дати її видачі. Роз'яснюється, що датою видачі ліцензії є дата проставлення реєстраційного номера на номерному гербовому бланку НБУ, на якому оформлена ліцензія.
Вимоги до пакета документів
Переліки документів, що подаються для отримання ліцензії, наведені в кожному Положенні.
Якщо необхідні документи складені іноземною мовою, їх слід перекласти українською мовою.
Переклад не вимагається у випадках, якщо документи складені:
- російською мовою;
- іноземною мовою з одночасним перекладом українською та/або російською мовою;
- іноземною мовою, але від перекладеного зразка відрізняються тільки цифровою інформацією та/або даними про конкретних фізичних і юридичних осіб.
Видача ліцензії
Рішення про видачу ліцензії НБУ приймає з урахуванням висновків спеціальних органів по боротьбі з організованою злочинністю, якщо такі висновки були надіслані протягом терміну, відведеного для розгляду документів про видачу ліцензії. Термін розгляду НБУ заяв на видачу ліцензій становить 25 робочих днів з дня подання заяви.
При розгляді заяви НБУ може зажадати додаткові документи, не зазначені в Положеннях, у цьому випадку термін розгляду збільшується ще на 10 робочих днів.
Ліцензія оформляється у двох примірниках: перший примірник видається підприємству на номерному гербовому бланку НБУ, другий зберігається в НБУ. Для того щоб ліцензія була оформлена, необхідно подати документи, що підтверджують внесення плати за ліцензію. Нагадаємо, що розмір плати за ліцензію встановлений Постановою № 333. Однак згідно з п. 2 Положення № 483 найближчим часом до Постанови № 333 будуть внесені зміни і розміри плати за ліцензію зміняться.
Відмова у видачі ліцензії може бути оскаржена в суді.
Інші процедури
Також схожими в Положеннях є процедури:
- відмови у видачі ліцензії;
- анулювання ліцензії та видачі дубліката в разі втрати ліцензії;
- внесення підприємством змін до умов ліцензії.
Відповідальність
У Положеннях зазначено, що відповідальність за здійснення операцій без отримання ліцензії та порушення умов Положень передбачається відповідно до ст. 16 Декрету № 15-93. Тобто накладається штраф у сумі, еквівалентній сумі валютних цінностей, які використовувалися в операції, перерахованій у гривні за курсом НБУ на день здійснення операції.
Розрахунки в іноземній валюті
на території України
Використання іноземної валюти як засобу платежу на території України без ліцензії дозволяється:
- у випадку, якщо ініціатором або одержувачем за валютною операцією є уповноважений банк (ця норма діє щодо тих операцій уповноваженого банку, на здійснення яких НБУ видав банківську ліцензію і письмовий дозвіл);
- в інших випадках, передбачених чинним законодавством.
Згідно з п. 1.6 Положення НБУ видає ліцензії тільки за умови обґрунтування необхідності використання іноземної валюти як засобу платежу на території України. При цьому самим Положенням не передбачено, які документи необхідно подати, щоб НБУ визнав необхідність здійснити платіж в іноземній валюті обґрунтованою. Очевидно, найближчим часом НБУ дасть роз'яснення із цього приводу.
Розрахунки в іноземній валюті на території України, для яких була отримана ліцензія, не можуть бути здійснені за рахунок іноземної валюти, отриманої як кредит або купленої за гривні на міжбанківській біржі.
Про факт здійснення платежу в іноземній валюті підприємство, що отримало ліцензію, зобов'язане в тижневий термін повідомити територіальне управління НБУ (далі - управління), на яке покладений контроль за виконанням умов ліцензій. Положення № 483 набуло чинності 20 листопада 2004 року
Розрахунки між резидентами та нерезидентами
в межах торговельного обороту в гривнях
Ліцензуванню підлягають операції зі здійснення розрахунків у гривнях між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту.
У цьому Положенні НБУ вперше дав визначення терміна "розрахунки в межах торговельного обороту". Згідно із цим визначенням такими розрахунками є рух коштів між резидентами та нерезидентами, пов'язаний з обслуговуванням операцій з продажу (купівлі) товарів.
Ліцензуванню не підлягають такі види розрахунків:
- розрахунки між резидентами і нерезидентами-інвесторами за операціями, передбаченими Інструкцією № 492;
- розрахунки при продажу товарів у сфері послуг і роздрібної торгівлі на території України фізичним особам - нерезидентам як кінцевим споживачам для особистого некомерційного споживання - за гривні, перераховані з поточного рахунка нерезидента, відкритого в уповноваженому банку;
- розрахунки між резидентами та представництвами нерезидентів в Україні або військовими частинами Чорноморського флоту Російської Федерації, дислокованими на території України, за операціями, передбаченими порядком використання рахунків типу "Н" і типу "П";
- розрахунки в гривнях у готівковій формі за товари, які придбаваються на території України, згідно з п. 4.13 Правил № 119;
- розрахунки між резидентами та нерезидентами у випадках і за операціями, передбаченими Положенням № 118.
Нагадуємо, що порядок здійснення розрахунків з нерезидентами в іноземній валюті та в гривнях за деякими операціями, для здійснення яких не вимагається отримання ліцензії (з оплати робіт, послуг, прав інтелектуальної власності тощо), регламентується Постановою № 597.
Положенням також передбачено, що НБУ видає ліцензію для здійснення розрахунків у гривнях тільки за умови достатнього обґрунтування необхідності проведення таких розрахунків. При цьому ліцензія видається на термін, необхідний для повного завершення операції з купівлі (продажу) товару, але не більше одного календарного року (п. 1.7 Положення № 484).
Отримана ліцензія передбачає можливість часткового (повного) повернення покупцеві передоплати в гривнях - у випадках якщо це передбачено умовами договору (наприклад, у разі поставки неякісного товару або неможливості поставки товару тощо). Також за цією ліцензією може бути здійснена виплата сторонами договору неустойки (штрафів, пені), передбаченої в разі невиконання або неналежного виконання умов договору.
Якщо для проведення розрахунків за гривні одна зі сторін отримала ліцензію, то ця ліцензія дозволяє брати участь у розрахунках у межах торговельного обороту в гривнях другій стороні або третій особі (у разі посередницьких операцій), яка має відношення до цієї угоди, якщо інше не передбачене умовами ліцензії.
При здійсненні платежу за ліцензією уповноважений банк робить відмітку на ліцензії про платіж (із зазначенням дати і суми платежу) і завіряє відмітку підписом відповідального працівника валютного підрозділу банку і відбитком печатки банку. Положення № 484 набуло чинності 20 листопада 2004 року
Розміщення резидентами
(юридичними та фізичними особами)
валютних коштів на рахунках за межами України
Уперше НБУ в одному документі об'єднав порядок отримання ліцензій на відкриття та використання рахунків за кордоном для юридичних і фізичних осіб.
Згідно з нормами Положення не вимагається отримувати ліцензію для розміщення валютних цінностей і здійснення операцій через рахунки за межами України для таких резидентів:
- уповноважених банків (коли такі рахунки є кореспондентськими);
- фізичних осіб під час перебування їх за кордоном;
- дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв України за кордоном, які користуються імунітетом і дипломатичними привілеями.
Визначені нові терміни дії ліцензії та порядок її продовження. Якщо раніше ліцензія видавалася на термін, указаний в умовах отриманої ліцензії, то тепер термін дії ліцензії не може перевищувати одного календарного року. Якщо раніше отримана ліцензія могла бути пролонгована, то тепер заявник повинен звернутися до департаменту для отримання нової ліцензії. Згідно з п. 1.11 Положення у випадку якщо термін дії ліцензії закінчився, а нова ліцензія не була отримана, то не пізніше наступного робочого дня після закінчення терміну дії ліцензії власник ліцензії повинен залишок валютних цінностей з рахунка за кордоном:
- або перерахувати на свій рахунок, відкритий в уповноваженому банку і вказаний у ліцензії,
- або зняти з рахунка та ввезти в Україну як готівкову валюту.
Наведені окремі переліки документів, які необхідно подати для отримання ліцензії залежно від цілей використання рахунка, відкритого за кордоном, а саме:
- для здійснення підприємницької діяльності за кордоном;
- для обслуговування філії (представництва, відділення), що не провадить господарську діяльність;
- для розміщення цінних паперів українських та іноземних емітентів фізичною особою (для випадків коли така особа є або не є СПД);
- для використання фізичною особою, яка не є СПД;
- для отримання від нерезидента коштів як кредиту, позики та їх використання і погашення, а також залучення від нерезидента і використання технічної допомоги (гранта).
НБУ вперше вніс заборону на розміщення на рахунках за межами України гривні та здійснення інших операцій у гривні через такі рахунки (пп. 1.8 Подоження № 485).
Порядок обов'язкового продажу валюти 1-ї групи Класифікації, що надійшла на рахунки резидентів (юридичних осіб і фізичних осіб - СПД) за межами України, визначений п. 5 Положення. До цього продажу підлягала валюта, що надійшла на рахунок резидента (юридичної особи) за кордоном незалежно від того, до якої групи Класифікатора вона належала. Як і раніше, не підлягає обов'язковому продажу валюта, зарахована на рахунки за кордоном з рахунків власника ліцензії, відкритих в уповноваженому банку або в інших банках.
Контроль за виконанням умов ліцензій покладений на територіальне відділення НБУ, що видало ліцензію.
Визначені види звітності, яку повинен подати власник ліцензії, а також терміни її подання. Раніше склад такої звітності визначався умовами отриманої ліцензії.
Передбачено, що не пізніше 15-го числа місяця, який настає за звітним періодом (першим звітним періодом є місяць видачі ліцензії), власник ліцензії повинен подати:
- до управління та до податкового органу, у якому власник ліцензії зареєстрований як платник податків, щомісячний, а фізична особа, яка не є СПД, - піврічний звіт про рух валютних цінностей на рахунку. Разом зі звітом власник ліцензії подає розшифровку за проведеними за рахунком операціями (крім фізичної особи, яка не є СПД) і копії банківських виписок за рахунком;
- до департаменту платіжного балансу НБУ - щомісячний звіт за ф. № 2-ПБ "Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами України" (крім фізичної особи, яка не є підприємцем).
На випадок виявлення порушень умов ліцензій, а також норм Положення № 485, у тому числі і за звітністю, у Положенні розроблена процедура застосування санкцій щодо власника ліцензії.
Ліцензії, видані НБУ згідно з нормативно-правовими актами, що діяли раніше, термін дії яких не закінчився у 2005 році, з 1 січня 2005 року анулюються, а нові ліцензії замість них видаються безплатно. Положення № 485 набуло чинності з 16 листопада 2004 року
Перелік документів
1. Постанова № 333 - постанова НБУ від 12.08.03 р. № 333 "Про затвердження переліків і тарифів операцій (послуг), які здійснюються НБУ, його територіальними управліннями й установами за операціями (послугами), пов'язаними з діяльністю клієнтів і банків - кореспондентів НБУ".
2. Постанова № 597 - постанова НБУ від 30.12.03 р. № 597 "Про переказ коштів у національній та іноземній валюті на користь нерезидентів за деякими операціями", зі змінами.
3. Інструкція № 492 - Інструкція про порядок відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджена постановою НБУ від 12.11.03 р. № 492, зі змінами.
4. Положення № 118 - Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів і нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів, затверджене постановою НБУ від 26.03.98 р. № 118, зі змінами.
5. Положення № 483 - Положення про порядок видачі НБУ індивідуальних ліцензій на використання іноземної валюти на території України як засобу платежу, затверджене постановою НБУ від 14.10.04 р. № 483.
6. Положення № 484 - Положення про порядок видачі НБУ індивідуальних ліцензій на розрахунки між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України, затверджене постановою НБУ від 14.10.04 р. № 484.
7. Положення № 485 - Положення про порядок видачі НБУ індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними і фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, затверджене постановою НБУ від 14.10.04 р. № 485.
Ольга Орлова,
бухгалтер-експерт фірми "Баланс-Клуб"