ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
РІШЕННЯ
28.07.2004 N 325
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
27 вересня 2004 р. за N 1217/9816
(Рішення втратило чинність на підставі Рішення
Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 19.12.2006 N 1528)
Про затвердження Вимог до аудиторського висновку,
який подається до Державної комісії з цінних
паперів та фондового ринку для отримання
ліцензії на здійснення професійної діяльності
на ринку цінних паперів
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 4 липня 2001 року N 756 "Про затвердження переліку документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності" (із змінами і доповненнями), та в зв'язку з прийняттям Аудиторською палатою України рішення про обов'язкове застосування суб'єктами аудиторської діяльності Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів (протокол засідання Аудиторської палати України від 18 квітня 2003 року N 122, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку вирішила:
1. Затвердити Вимоги до аудиторського висновку, який подається до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку для отримання ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів.
2. Т.в.о. Виконавчого секретаря В. Прядку забезпечити передання рішення до Міністерства юстиції України та опублікування рішення відповідно до чинного законодавства.
3. Контроль за виконанням цього рішення покласти на т.в.о. Виконавчого секретаря В. Прядка.
Т.в.о. Голови Комісії С.Бірюк
Протокол засідання Комісії
28.07.2004 N 24
Затверджено
Рішення Державної комісії
з цінних паперів та
фондового ринку
28.07.2004 N 325
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
27 вересня 2004 р. за N 1217/9816
Вимоги
до аудиторського висновку, який подається до
Державної комісії з цінних паперів та фондового
ринку для отримання ліцензії на здійснення
професійної діяльності на ринку цінних паперів
Вимоги розроблені відповідно до Законів України "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ), "Про господарські товариства" ( 1576-12 ), "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ), "Про ліцензування певних видів господарської діяльності" ( 1775-14 ), "Про аудиторську діяльність" ( 3125-12 ), міжнародних стандартів, постанови Кабінету Міністрів України від 4 липня 2001 року N 756 "Про затвердження переліку документів, які додаються до заяви про видачу ліцензії для окремого виду господарської діяльності", Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів затверджених наказом Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 14.03.2001 N 49 та рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14.03.2001 N 60, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 06.04.2001 за N 318/5509 та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.
1. Аудиторський висновок складається відповідно до Міжнародного стандарту N 800 "Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення" та повинен включати такі основні елементи:
1.1. Назва документа "Аудиторський висновок про сплату
статутного фонду (капіталу) "___________________________________",
(назва заявника на отримання ліцензії)
для організаторів торгівлі -"Висновок аудитора (аудиторської
фірми) про склад і розмір статутного фонду та активів організатора
торгівлі" _____________________________________" (далі - заявник).
(назва заявника на отримання ліцензії)
1.2. Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму):
1.2.1. Для юридичних осіб:
- повне найменування юридичної особи, відповідно до установчих документів;
- номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України;
- місцезнаходження юридичної особи;
- телефон (факс) юридичної особи.
1.2.2. Для фізичних осіб - підприємців:
- прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи;
- номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги, виданого Аудиторською палатою України;
- номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора, виданого Аудиторською палатою України;
- місце проживання фізичної особи;
- телефон (факс) фізичної особи.
1.2.3. Дата видачі висновку.
1.3. Основні відомості про заявника:
- повна назва;
- ідентифікаційний код за ЄДРПОУ;
- місцезнаходження;
- дата державної реєстрації;
- основні види діяльності відповідно до статутних документів.
1.4. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
- дата та номер договору на проведення аудиту;
- дата початку та дата закінчення проведення аудиту;
- підстава для проведення аудиту (номер та дата договору).
1.5. Підтвердження відповідності вимогам, що встановлені Ліцензійними умовами, а саме:
- величина статутного фонду (капіталу) згідно з установчим документом (з зазначенням оцінки кожного внесеного активу);
- склад та структура внесків до статутного фонду (капіталу);
- документи, на підставі яких зроблено аудиторський висновок про сплату статутного фонду (капіталу) (назва документа, його номер та дата складання);
- для організаторів торгівлі склад і розмір активів організатора торгівлі.
2. Думка аудитора.
Аудитор висловлює думку про те, що статутний фонд (капітал) сформовано та сплачено відповідно до вимог чинного законодавства.
3. Прикінцеві положення.
Висновок підписується аудитором-підприємцем або керівником аудиторської фірми, що здійснювали проведення аудиту, та засвідчується печаткою.
Начальник управління звітності учасників на ринку цінних паперів О.Величко