НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Головне управління Національного банку України
по м. Києву і Київській області
Управління готівкового обігу та касових операцій
Відділ готівкового обігу
ЛИСТ
10.09.2004 N 07-115/16521
Банкам та філіям м. Києва
і Київської області
(Лист визнано таким, що втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 50-0007/15458 від 20.03.2018)
Про відображення касових надходжень за символом
12 статзвіту за фф. NN 747, 748
Для забезпечення правильного відображення у статзвіті про касові обороти (фф. NN 747, 748 за символом 12 надходжень до кас банків та їх підрозділів готівки за всіма видами податків та зборів, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів, роз'яснюємо наступне.
Відповідно до розділу 3 "Кошти бюджетів та розпорядників бюджетних коштів" Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119 (зі змінами та доповненнями), для зарахування сум обов'язкових платежів (податки, збори, штрафи, т.і.) застосовуються наступні балансові рахунки:
------------------------------------------------------------------
|- 3111 |"Надходження до загального фонду державного бюджету";|
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3121 |"Надходження коштів спеціального фонду державного |
| |бюджету, які направляються на спеціальні видатки"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3131 |"Надходження коштів, що розподіляються між загальним |
| |та спеціальним фондами державного бюджету"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3141 |"Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3151 |"Надходження коштів спеціального фонду місцевих |
| |бюджетів, які направляються на спеціальні видатки"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3161 |"Кошти, які розподіляються між загальним та |
| |спеціальним фондами місцевих бюджетів"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3311 |"Кошти, які підлягають розподілу між державним та |
| |місцевими бюджетами"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3321 |"Кошти, які підлягають розподілу між рівнями |
| |бюджетів"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3411 |"Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного |
| |бюджету, що підлягають розподілу"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3412 |"Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного|
| |бюджету"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3421 |"Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| |бюджету, що підлягають розподілу"; |
|----------+-----------------------------------------------------|
|- 3422 |"Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого |
| |бюджету". |
------------------------------------------------------------------
Перелік рахунків наведений відповідно до роз'яснень Управління Державного казначейства у м. Києві.
Таким чином, надходження готівкових коштів до кас установ банків для подальшого зарахування на вищезазначені балансові рахунки органів Державного казначейства повинні відображатись за символом 12 "Надходження податків та зборів статистичного звіту" за фф. NN 747, 748 .
Роз'яснення направляються для врахування в роботі.
Заступник начальника Головного управління П.I.Іванець