КИЇВСЬКА МІСЬКА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
N 2323 від 01.11.2001
Про затвердження Положення про порядок складання річного
фінансового плану підприємством, організацією, установою,
що належить до комунальної власності територіальної громади
міста Києва, та господарським товариством, у якому є
частка майна комунальної власності територіальної громади
міста Києва в розмірі не менше як 30 %
( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА
N 1487 від 25.07.2002 )
( У тексті Розпорядження та тексті Положення слова "Головне
управління з питань майна Київської міської державної
адміністрації" в усіх відмінках замінено словами "Головне
управління комунальної власності м. Києва Київської
міської державної адміністрації" у відповідних відмінках
згідно з Розпорядженням КМДА
N 1487 від 25.07.2002 )
( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА
N 1994 від 28.10.2003 )
( У тексті Розпорядження та тексті Положення слова "Головне
управління комунальної власності м. Києва Київської
міської державної адміністрації" в усіх відмінках
замінено словами "Головне управління комунальної
власності м. Києва виконавчого органу Київської міської
ради (Київської міської державної адміністрації)" у
відповідних відмінках згідно з Розпорядженням КМДА
N 1994 від 28.10.2003 )
( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА
N 981 від 07.06.2004 )
Відповідно до абзацу третього частини четвертої статті 20 Закону України "Про підприємства в Україні" ( 887-12 ), підпунктів 1.2 та 1.6 пункту 1 рішення Київської міської ради від 05.07.2001 N 372/1348 "Про деякі питання фінансово-господарської діяльності підприємств, організацій та установ, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Києва, та господарських товариств, в яких є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва":
1. Затвердити Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 % згідно з додатком.
2. Головному управлінню комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) забезпечити:
2.1. складання графіків подання проектів річних фінансових планів підприємствами, установами та організаціями, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва та звітів про стан їх виконання;
2.2. своєчасне затвердження річних фінансових планів підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва;
2.3. складання зведеного фінансового плану підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва;
2.4. проведення спільно з особами, уповноваженими управляти пакетами акцій, роботи, спрямованої на внесення до установчих документів господарських товариств, у статутних фондах яких є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %, норм щодо складання та подання до Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) річних фінансових планів у порядку, передбаченому Положенням про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %.
3. Керівникам підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва забезпечити своєчасне виконання Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %, у подальшому спрямовувати їх діяльність на виконання річних фінансових планів з метою отримання запланованої на рік суми чистого прибутку, при цьому не припускаючись витрат невиробничого характеру, не передбачених річними фінансовими планами, а також забезпечити складання та подання звітності про стан виконання річного фінансового плану в порядку, що визначається Головним управлінням комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації). ( Пункт 3 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 981 від 07.06.2004 )
4. Керівникам головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації забезпечити дієвий контроль за виконанням цього розпорядження підприємствами, організаціями та установами, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва.
Голова О.Омельченко
Затверджено
розпорядженням Київської
міської державної адміністрації
від 1 листопада 2001 р. N 2323
Положення
про порядок складання річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою, що належить до комунальної власності
територіальної громади міста Києва, та господарським товариством,
у якому є частка майна комунальної власності територіальної
громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %
1. Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %, визначає порядок складання річного фінансового плану підприємствами, організаціями, установами, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва (далі в цьому Положенні - підприємства), а також господарськими товариствами, у статутному фонді яких є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва в розмірі не менше 30 % (далі в цьому Положенні - товариства).
2. Товариства застосовують це Положення, якщо це передбачено їх установчими документами або за їх власною згодою з урахуванням наступних особливостей:
річний фінансовий план складається і затверджується товариством згідно з вимогами, передбаченими цим Положенням, та подається до Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) до 1 вересня року, що передує планованому, для відома та врахування в роботі.
3. Річний фінансовий план складається на календарний рік із поквартальною розбивкою за формою, що наведена в додатку 1.
4. Річний фінансовий план відображає обсяги надходжень і спрямування коштів у планованому році з метою забезпечення потреб діяльності та розвитку підприємства, виконання його зобов'язань, включаючи зобов'язання щодо сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів.
( Пункт 5 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
( Пункт 6 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
5. Заповнення окремих статей річного фінансового плану здійснюється з урахуванням роз'яснень, наведених у додатку 3. ( Пункт із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
6. Керівник підприємства подає проект річного фінансового плану на затвердження до Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) до 1 травня року, що передує планованому, разом із пояснювальною запискою щодо його обгрунтування, виходячи з аналізу господарської діяльності підприємства у поточному році, з описанням показників господарської діяльності та розвитку підприємства на планований рік, визначених з урахуванням примірного переліку, наведеного у додатку 4. ( Пункт із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
7. Підприємства, які планують отримання бюджетних коштів у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій, або реалізацію в плановому році продукції (товарів, робіт, послуг) за рахунок бюджетних коштів, складають річний фінансовий план у такому порядку:
7.1. До 1 травня року, що передує планованому, надають до Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) попередній проект річного фінансового плану з позначкою у верхньому правому кутку "Попередній". Зазначений проект фінансового плану затвердженню не підлягає; його показники використовуються для прогнозування фінансових результатів діяльності підприємств.
7.2. До 1 грудня року, що передує планованому, надають уточнений проект річного фінансового плану, погоджений (завізований) відповідним розпорядником (розпорядниками) бюджетних коштів, а також Головним фінансовим управлінням виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації). ( Пункт із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002, в редакції Розпорядження КМДА N 1994 від 28.10.2003 )
8. Головне управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) протягом трьох місяців розглядає проект річного фінансового плану підприємства та приймає рішення про його затвердження або відхилення. ( Пункт 8 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 )
9. У разі відхилення проекту річного фінансового плану Головне управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) зобов'язане у письмовій формі повідомити підприємству про підстави відхилення.
10. У разі відхилення проекту річного фінансового плану підприємство зобов'язане протягом 10 днів доопрацювати його з урахуванням зауважень Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) та повторно подати його на затвердження. ( Пункт із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
11. У разі виявлення суттєвих розбіжностей між плановими та фактичними показниками, наявності витрат невиробничого характеру, що негативно впливають на фінансові результати діяльності підприємства, Головне управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) доручає керівнику підприємства протягом 10 днів розробити та подати на затвердження проект змін до річного фінансового плану з урахуванням зауважень Головного управління. ( Положення доповнено пунктом 11 згідно з Розпорядженням КМДА N 981 від 07.06.2004 )
12. Річний фінансовий план затверджується наказом Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації).
13. Зміни до затвердженого річного фінансового плану підприємства можуть вноситись, як правило, не більше двох разів протягом планованого року. Проект змін подається на затвердження Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації). ( Пункт 12 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 )
14. Головне управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) протягом місяця розглядає запропоновані зміни та приймає рішення про їх затвердження або відхилення. ( Пункт 13 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 )
15. У разі відхилення проекту змін до річного фінансового плану Головне управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) зобов'язане у письмовій формі повідомити підприємству про підстави відхилення.
16. Зміни до річного фінансового плану вносяться наказом Головного управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) шляхом викладення його в новій редакції. ( Пункт 15 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 981 від 07.06.2004 )
17. Контроль за виконанням річного фінансового плану здійснює Головне управління комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації).
Заступник голови Т.Меліхова
Додаток 1
до Положення про порядок складання
річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою,
що належить до комунальної власності
територіальної громади міста Києва, та
господарським товариством, у якому є
частка майна комунальної власності
територіальної громади міста Києва в
розмірі не менше як 30 %
"ЗАТВЕРДЖЕНО"_______________________
_______________________
"___" ____________ 200_р.
-------------------------------------------------------------------
|Підприємство _______________ | Коди |
|Орган управління ___________ |--------------------------------|
|Галузь _____________________ | За ЄДРПОУ | |
| |------------+-------------------|
| | за СПОДУ | |
| |------------+-------------------|
| | За ЗКГНГ | |
| |------------+-------------------|
|Вид економічної діяльності | За КВЕД | |
|____________________________ | | |
|Місцезнаходження ___________ | | |
|Телефон ____________________ | | |
|Керівник ___________________ | | |
-------------------------------------------------------------------
Фінансовий план підприємства на ____ рік
---------------------------------------------------------------------------
| Показники |Код |Планований |У тому числі за кварталами|
| |рядка|рік, |--------------------------|
| | | усього | I | II | III | IV |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----------------------------+--------------------------------------------|
| I. Фінансові результати | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Дохід (виручка) від |010 | | | | | |
|реалізації продукції | | | | | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Податок на додану вартість |020 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Акцизний збір |030 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші вирахування з доходу |040 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Чистий дохід (виручка) від |050 | | | | | |
|реалізації продукції | | | | | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Собівартість реалізованої |060 | | | | | |
|продукції (товарів, робіт, | | | | | | |
|послуг) (сума рядків з 061 | | | | | | |
|по 065): | | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|у тому числі за економічними| |
|елементами: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Матеріальні затрати |061 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати на оплату праці |062 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Відрахування на соціальні |063 | | | | | |
|заходи | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Амортизація |064 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні витрати |065 | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Валовий: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|прибуток |071 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|збиток |072 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні доходи |080 | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|у тому числі: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|дохід від операційної оренди|081 | | | | | |
|активів | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|одержані гранти та субсидії |082 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Адміністративні витрати |090 | | | | | |
|(сума рядків з 091 по 095): | | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|у тому числі за економічними| |
|елементами: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Матеріальні затрати |091 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати на оплату праці |092 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Відрахування на соціальні |093 | | | | | |
|заходи | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Амортизація |094 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні витрати |095 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати на збут (сума рядків|100 | | | | | |
|зі 101 по 105): | | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|у тому числі за економічними| |
|елементами: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Матеріальні затрати |101 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати на оплату праці |102 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Відрахування на соціальні |103 | | | | | |
|заходи | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Амортизація |104 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні витрати |105 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні витрати |110 | | | | | |
|(сума рядків з 111 по 115): | | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|у тому числі за економічними| |
|елементами: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Матеріальні затрати |111 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати на оплату праці |112 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Відрахування на соціальні |113 | | | | | |
|заходи | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Амортизація |114 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні витрати |115 | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Фінансові результати від | |
|операційної діяльності | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|прибуток |121 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|збиток |122 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Дохід від участі в капіталі |130 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші фінансові доходи |140 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші доходи |150 | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|у тому числі: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|дохід від реалізації |151 | | | | | |
|необоротних активів | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|дохід від реалізації |152 | | | | | |
|фінансових інвестицій | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|дохід від реалізації |153 | | | | | |
|майнових комплексів | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|дохід від безоплатно |154 | | | | | |
|одержаних активів | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Фінансові витрати |160 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати від участі в |170 | | | | | |
|капіталі | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші витрати |180 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Фінансові результати від |190 | | | | | |
|звичайної діяльності до | | | | | | |
|оподаткування | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|прибуток |191 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|збиток |192 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Податок на прибуток |200 | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Чистий: | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|прибуток |211 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|збиток |212 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Відрахування частини |220 | | | | | |
|прибутку до бюджету м. Києва| | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|II. Елементи операційних | |
|витрат (разом) | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Матеріальні затрати |310 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Витрати на оплату праці |320 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Відрахування на соціальні |330 | | | | | |
|заходи | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Амортизація |340 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Інші операційні витрати |350 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Разом (сума рядків з 310 по |360 | | | | | |
|350): | | | | | | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|III. Розрахунок показників | |
|прибутковості акцій | |
|----------------------------+--------------------------------------------|
|Кількість простих акцій |410 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Чистий прибуток, що припадає|420 | | | | | |
|на одну просту акцію | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Дивіденди на одну просту |430 | | | | | |
|акцію | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|IV. Додаткова інформація | | на 01.01 | на | на |на |на |
| | | |01.04 |01.07 |01.10|31.12 |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Чисельність працівників |510 | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Первісна вартість основних |520 | | | | | |
|засобів | | | | | | |
|----------------------------+-----+-----------+------+------+-----+------|
|Податкова заборгованість |530 | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------
Керівник ______________ (________________)
підпис розшифрувати
М. П.
( Додаток 1 в редакції Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
Додаток 2
до Положення про порядок складання річного
фінансового плану підприємством,
організацією, установою, що належить до
комунальної власності територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є частка майна комунальної
власності територіальної громади міста Києва в
розмірі не менше як 30 %
Розрахунок формування фінансових результатів
діяльності підприємства у ____ році
Одиниця виміру: тис. гривень
-------------------------------------------------------------------------
| Показники | Код |Планований| У тому числі за |
| |рядка | рік, | кварталами |
| | | усього |------------------------|
| | | | I | II | III | IV |
|----------------------------+------+----------+-----+-----+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|I. Фінансові результати | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Дохід (виручка) від | 510 | | | | | |
|реалізації продукції | | | | | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | | | | |
| | | | | | | |
|Податок на додану вартість | 520 | | | | | |
| | | | | | | |
|Акцизний збір | 530 | | | | | |
| | | | | | | |
|інші вирахування з доходу | 540 | | | | | |
| | | | | | | |
|Чистий дохід (виручка) від | 550 | | | | | |
|реалізації продукції | | | | | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | | | | |
| | | | | | | |
|Собівартість реалізованої | 560 | | | | | |
|продукції (товарів, робіт, | | | | | | |
|послуг) | | | | | | |
| | | | | | | |
|Валовий: | | | | | | |
| | | | | | | |
|прибуток | 571 | | | | | |
| | | | | | | |
|збиток | 572 | | | | | |
| | | | | | | |
|інші операційні доходи | 580 | | | | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|у тому числі: | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|дохід від операційної | 581 | | | | | |
|оренди активів | | | | | | |
| | | | | | | |
|одержані гранти та | 582 | | | | | |
|субсидії | | | | | | |
| | | | | | | |
|Адміністративні витрати | 590 | | | | | |
| | | | | | | |
|Витрати на збут | 600 | | | | | |
| | | | | | | |
|інші операційні витрати | 610 | | | | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Фінансові результати від | | |
|операційної діяльності | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|прибуток | 621 | | | | | |
| | | | | | | |
|збиток | 622 | | | | | |
| | | | | | | |
|Дохід від участі в | 630 | | | | | |
|капіталі | | | | | | |
| | | | | | | |
|інші фінансові доходи | 640 | | | | | |
| | | | | | | |
|інші доходи | 650 | | | | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|у тому числі: | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|дохід від реалізації | 651 | | | | | |
|фінансових інвестицій | | | | | | |
| | | | | | | |
|дохід від реалізації | 652 | | | | | |
|майнових комплексів | | | | | | |
| | | | | | | |
|дохід від безоплатно | 653 | | | | | |
|одержаних активів | | | | | | |
| | | | | | | |
|Фінансові витрати | 660 | | | | | |
| | | | | | | |
|Витрати від участі в | 670 | | | | | |
|капіталі | | | | | | |
| | | | | | | |
|інші витрати | 680 | | | | | |
| | | | | | | |
|Фінансові результати від | 690 | | | | | |
|звичайної діяльності до | | | | | | |
|оподаткування | | | | | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Чистий: | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|прибуток | 701 | | | | | |
| | | | | | | |
|збиток | 702 | | | | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|II. Елементи операційних | | |
|витрат | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Матеріальні затрати | 710 | | | | | |
| | | | | | | |
|Витрати на оплату праці | 720 | | | | | |
| | | | | | | |
|Відрахування на соціальні | 730 | | | | | |
|заходи | | | | | | |
| | | | | | | |
|Амортизація | 740 | | | | | |
| | | | | | | |
|інші операційні витрати | 750 | | | | | |
| | | | | | | |
|Разом (сума рядків з 710 по | 760 | | | | | |
|750): | | | | | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|III. Розрахунок показників | | |
|прибутковості акцій | | |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Кількість простих акцій | 810 | | | | | |
| | | | | | | |
|Чистий прибуток, що | 820 | | | | | |
|припадає на одну просту | | | | | | |
|акцію | | | | | | |
| | | | | | | |
|Дивіденди на одну просту | 830 | | | | | |
|акцію | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
Керівник ____________ ______________
підпис розшифрувати
Додаток 3
до Положення про порядок складання річного
фінансового плану підприємством,
організацією, установою, що належить до
комунальної власності територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є частка майна
комунальної власності територіальної
громади міста Києва в розмірі
не менше як 30 %
Роз'яснення
щодо порядку складання фінансового плану підприємства
1. Основною метою складання річного фінансового плану підприємства, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарського товариства, в якому є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва, є визначення основних показників фінансово-господарської діяльності підприємства, основні джерела та напрями спрямування коштів, з метою забезпечення потреб діяльності підприємства, реалізації заходів виробничого розвитку, забезпечення витрат та виконання зобов'язань, включаючи зобов'язання перед бюджетами та державними цільовими фондами.
При цьому, включення окремих надходжень і витрат при розрахунку окремих показників доцільно здійснювати відповідно до діючих стандартів бухгалтерського обліку.
2. Ставки податків, зборів, обов'язкових платежів, вартість залучення кредитних ресурсів, діючі ставки та порядок нарахування амортизаційних відрахувань, інші показники, що впливають на розроблення фінансового плану, визначаються відповідно до порядку, діючого на момент складання фінансового плану. Зміна цих, а також інших макроекономічних показників та їх вплив на виконання фінансового плану відображається у звітах про стан виконання фінансового плану, фінансових звітах та пояснювальних записках до них.
Планові розрахунки повинні базуватися на вивченні фактичних даних, аналізі практичного досвіду, прогнозуванні змін.
Перед складанням фінансового плану необхідно визначити очікуване виконання показників фінансово-господарської діяльності поточного року, провести аналіз темпів, пропорцій розвитку господарства за поточний і попередній роки, що дозволяє виявити резерви розвитку, поставити задачі на перспективу.
Під час розроблення проекту фінансового плану необхідно використовувати балансовий метод, що надає змогу забезпечити необхідні пропорції, а також скоординованість та взаємозв'язок усіх показників фінансового плану; нормативний метод, який базується на прогресивних науково розроблених нормах. У процесі складання проекту фінансового плану використовуються й інші методи, що дозволяють визначити планові показники по фактичних даних з усіх показників, прослідкувати взаємозв'язок між окремими факторами, визначити вплив кожного з них на кількісні та якісні показники роботи підприємства.
3. Заповнення окремих статей фінансового плану здійснюється виходячи з планованих показників, відповідно до порядку заповнення статей звіту про фінансові результати, що врегульований Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690:
3.1. Віднесення планованих доходів до певної статті фінансового плану здійснюється відповідно до пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 N 290 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.99 за N 860/4153:
- Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - рядок 010;
- Інші операційні доходи - рядок 080;
- Фінансові доходи - рядок 140;
- Інші доходи - рядок 150.
3.2. Плановані витрати операційної діяльності підприємства під час заповнення рядків 060 "Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)", 090 "Адміністративні витрати", 100 "Витрати на збут", 110 "Інші операційні витрати" групуються за економічними елементами та відображаються у фінансовому плані згідно з порядком, визначеним пунктами 21 - 26 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 N 318 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за N 27/4248.
3.3. Підсумки витрат за кожним економічним елементом відображаються в рядках 310 - 360 фінансового плану відповідно.
3.4. У разі, якщо значення рядка 080 "Інші операційні доходи" містить суми доходу від операційної оренди активів чи плановане одержання грантів та субсидій, їх суми довідково відображаються в рядках 081 та 082 відповідно.
3.5. У разі, якщо значення рядка 150 "Інші доходи" містить плановані суми доходу від реалізації необоротних активів, від реалізації фінансових інвестицій, від реалізації майнових комплексів чи від безоплатно одержаних активів, їх суми довідково вносяться до рядків 151, 152, 153 та 154 відповідно.
3.6. У рядку 200 "Податок на прибуток" визначається планована сума витрат з податку на прибуток, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000 N 353, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.01.2001 N 47/5238.
3.7. До рядка 220 "Відрахування частини прибутку до бюджету м. Києва" вносяться плановані відрахування до бюджету на підставі підпункту 1.5 пункту 1 розпорядження Київської міської державної адміністрації від 11.08.2001 N 1675 "Про деякі питання фінансово-господарської діяльності підприємств, організацій та установ, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Києва, та господарських товариств, в яких є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва" з поквартальною розбивкою. Заповнення цього рядка здійснюється за погодженням із Головним управлінням комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) в установленому порядку.
3.8. До рядків 410, 420, 430 вносяться планові показники прибутковості акцій: кількість простих акцій (рядок 410) визначається як скоригована кількість на кінець відповідного кварталу з урахуванням пункту 41 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690; сума чистого прибутку, що припадає на одну просту акцію (рядок 420) розраховується шляхом ділення значення рядка 211 "чистий прибуток" на значення рядка 410 (у разі, якщо рядок 211 не заповнений, до рядка 420 дані не вносяться); заповнення рядка 430 здійснюється, виходячи з планованих показників відповідно до пункту 45 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690.
3.9. До рядків 510, 520, 530 вносяться відповідно загальна чисельність працівників, первісна вартість основних засобів, сума податкової заборгованості, що плануються на відповідні дати: 01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 31.12. ( Пункт 3 в редакції Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
4. У пояснювальній записці щодо обґрунтування проекту фінансового плану підлягають обов'язковому детальному розшифруванню значення наступних рядків фінансового плану: 040, 065, 080, 095, 105, 110, 115, 140, 150, 160, 170, 180. ( Пункт 4 в редакції Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
( Пункт 5 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
( Пункт 6 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
( Пункт 7 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
( Пункт 8 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )
Додаток 4
до Положення про порядок складання
річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою,
що належить до комунальної власності
територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є
частка майна комунальної
власності територіальної
громади міста Києва в розмірі
не менше як 30 %
Примірний перелік
показників господарської діяльності та розвитку
підприємства на планований рік, які підлягають
відображенню в пояснювальній записці щодо
обґрунтування проекту фінансового плану
1. Загальні відомості:
інформація щодо спеціалізації;
виробнича потужність підприємства;
чисельність працюючих (на момент складання фінансового плану).
2. Основні показники виробництва продукції (товарів, робіт, послуг) на плановий рік.
3. Характеристика становища підприємства на ринку та заходи щодо його покращання:
оцінка попиту на основні види продукції (товарів, робіт, послуг) на планований рік;
оцінка монопольного становища підприємства (за наявності такого);
оптимізація номенклатури продукції, що випускається (товарів, робіт, послуг), підвищення ефективності збутової діяльності підприємства.
4. Заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, його модернізації та реконструкції:
завдання щодо освоєння нових видів продукції (товарів, робіт, послуг);
технічне переобладнання підприємства, освоєння нових технологій;
удосконалення системи управління, планування і організації виробництва;
заходи щодо зниження матеріалоємності та енергоємності виробництва;
удосконалення організації і планування матеріально-технічного забезпечення;
заходи щодо підвищення продуктивності праці.
5. Удосконалення організаційної структури підприємства:
управління кадрами;
підвищення кваліфікації працівників;
удосконалення системи заробітної плати та матеріального стимулювання працівників;
соціальний розвиток підприємства.
6. Заходи щодо реорганізації та реструктуризації підприємства, його окремих підрозділів; виділення окремих підприємств, входження до об'єднань підприємств, промислово-фінансових груп, створення дочірніх підприємств тощо.
7. Природоохоронні заходи:
оцінка впливу виробництва на навколишнє природне середовище;
проведення природоохоронних заходів (з визначенням термінів та джерел фінансування).
8. Основні показники фінансової та інвестиційної діяльності на плановий рік:
оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів на планований рік;
заходи, що здійснюватимуться підприємством з метою залучення необхідних фінансових ресурсів;
управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, включаючи заходи щодо забезпечення повних та своєчасних розрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та послуги, заходи щодо стягнення простроченої дебіторської заборгованості;
забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальні ресурси, із заробітної плати, податків та обов'язкових платежів, повернення коштів, що виділялись на зворотній основі з бюджетів.
9. Оцінка можливих ризиків діяльності підприємства, включаючи техногенні (майнові) та фінансові ризики, дії факторів, що несуть загрозу стабільності діяльності, та реалізація підприємством заходів, спрямованих на їх запобігання та усунення, включаючи створення резервних фондів, укладання договорів страхування майнових та фінансових ризиків тощо.
10. План використання бюджетних коштів (із розшифруванням за статтями фінансового плану):
- у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій;
- у вигляді оплати за реалізовану продукцію (товари, роботи, послуги). ( Додаток доповнено пунктом 10 згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 ) ( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )