Розпорядження : Про затвердження Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна

КИЇВСЬКА МІСЬКА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ

РОЗПОРЯДЖЕННЯ
N 2323 від 01.11.2001

Про затвердження Положення
про порядок складання річного фінансового плану
підприємством, організацією, установою,
що належить до комунальної власності територіальної
громади міста Києва, та господарським товариством,
у якому є частка майна комунальної власності
територіальної громади міста Києва в
розмірі не менше як 30 %

( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями КМДА
N 1487 від 25.07.2002
N 1994 від 28.10.2003
N 981 від 07.06.2004
N 444 від 15.06.2010
N 648 від 29.04.2013 )

( У тексті Розпорядження та тексті Положення слова
"Головне управління з питань майна Київської міської
державної адміністрації" в усіх відмінках замінено словами
"Головне управління комунальної власності м. Києва
Київської міської державної адміністрації" у відповідних
відмінках згідно з Розпорядженням КМДА
N 1487 від 25.07.2002 )

( У тексті Розпорядження та тексті Положення слова
"Головне управління комунальної власності м. Києва
Київської міської державної адміністрації" в усіх відмінках
замінено словами "Головне управління комунальної власності
м. Києва виконавчого органу Київської міської ради
(Київської міської державної адміністрації)" у відповідних
відмінках згідно з Розпорядженням КМДА
N 1994 від 28.10.2003 )

( У тексті розпорядження слова
"Головне управління комунальної власності м. Києва
виконавчого органу Київської міської ради (Київської
міської державної адміністрації)" в усіх відмінках замінено
словами "Департамент комунальної власності м. Києва
виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської
державної адміністрації)" у відповідних відмінках
згідно з Розпорядженням КМДА
N 648 від 29.04.2013 )

Відповідно до абзацу третього частини четвертої статті 20 Закону України "Про підприємства в Україні", підпунктів 1.2 та 1.6 пункту 1 рішення Київської міської ради від 05.07.2001 N 372/1348 "Про деякі питання фінансово-господарської діяльності підприємств, організацій та установ, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Києва, та господарських товариств, в яких є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва":

1. Затвердити Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 % згідно з додатком.

2. Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) забезпечити:

2.1. складання графіків подання проектів річних фінансових планів підприємствами, установами та організаціями, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва та звітів про стан їх виконання;

2.2. своєчасне затвердження річних фінансових планів підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва;

2.3. складання зведеного фінансового плану підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва;

2.4. проведення спільно з особами, уповноваженими управляти пакетами акцій, роботи, спрямованої на внесення до установчих документів господарських товариств, у статутних фондах яких є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %, норм щодо складання та подання до Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) річних фінансових планів у порядку, передбаченому Положенням про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %.

3. Керівникам підприємств, установ та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва забезпечити своєчасне виконання Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %, у подальшому спрямовувати їх діяльність на виконання річних фінансових планів з метою отримання запланованої на рік суми чистого прибутку, при цьому не припускаючись витрат невиробничого характеру, не передбачених річними фінансовими планами, а також забезпечити складання та подання звітності про стан виконання річного фінансового плану в порядку, що визначається Департаментом комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації).

( Пункт 3 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 981 від 07.06.2004 )

4. Керівникам департаментів, інших структурних підрозділів виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації), головам районних в місті Києві державних адміністрацій забезпечити дієвий контроль за виконанням цього розпорядження підприємствами, організаціями та установами, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва.

( Пункт 4 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 648 від 29.04.2013 )

Голова О.Омельченко

Затверджено
розпорядженням Київської
міської державної адміністрації
від 1 листопада 2001 р. N 2323

Положення
про порядок складання річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою, що належить до комунальної власності
територіальної громади міста Києва, та господарським товариством,
у якому є частка майна комунальної власності територіальної
громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %

( Положення слова
"Головне управління комунальної власності
м. Києва виконавчого органу Київської міської ради
(Київської міської державної адміністрації)"
в усіх відмінках замінено словами "Департамент
комунальної власності м. Києва виконавчого органу
Київської міської ради (Київської міської державної
адміністрації)" у відповідних відмінках
згідно з Розпорядженням КМДА
N 648 від 29.04.2013 )

1. Положення про порядок складання річного фінансового плану підприємством, організацією, установою, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарським товариством, у якому є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Києва в розмірі не менше як 30 %, визначає порядок складання річного фінансового плану підприємствами, організаціями, установами, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Києва (далі в цьому Положенні - підприємства), а також господарськими товариствами, у статутному фонді яких є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва в розмірі не менше 30 % (далі в цьому Положенні - товариства).

2. Товариства застосовують це Положення, якщо це передбачено їх установчими документами або за їх власною згодою з урахуванням наступних особливостей:

річний фінансовий план складається і затверджується товариством згідно з вимогами, передбаченими цим Положенням, та подається до Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) до 1 вересня року, що передує планованому, для відома та врахування в роботі.

3. Річний фінансовий план складається на календарний рік із поквартальною розбивкою за формою, що наведена в додатку 1.

4. Річний фінансовий план відображає обсяги надходжень і спрямування коштів у планованому році з метою забезпечення потреб діяльності та розвитку підприємства, виконання його зобов'язань, включаючи зобов'язання щодо сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів.

( Пункт 5 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )

( Пункт 6 виключено на підставі Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002. У зв'язку з цим пункти 7 - 18 вважати відповідно пунктами 5 - 16 )

5. Заповнення окремих статей річного фінансового плану здійснюється з урахуванням роз'яснень, наведених у додатку 3.

( Пункт 5 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )

6. Керівник підприємства подає проект річного фінансового плану на затвердження до Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) до 1 травня року, що передує планованому, з позначкою у верхньому правому кутку "Проект" разом із пояснювальною запискою щодо його обгрунтування, виходячи з аналізу господарської діяльності підприємства у поточному році, з описанням показників господарської діяльності та розвитку підприємства на планований рік, визначених з урахуванням примірного переліку, наведеного у додатку 4.

( Пункт 6 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями КМДА N 1487 від 25.07.2002, N 444 від 15.06.2010 )

7. Підприємства, які планують отримання бюджетних коштів у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій, або реалізацію в плановому році продукції (товарів, робіт, послуг) за рахунок бюджетних коштів, складають річний фінансовий план у такому порядку:

7.1. До 1 травня року, що передує планованому, надають до Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) попередній проект річного фінансового плану з позначкою у верхньому правому кутку "Попередній". Зазначений проект фінансового плану затвердженню не підлягає; його показники використовуються для прогнозування фінансових результатів діяльності підприємств.

7.2. До 1 грудня року, що передує планованому, надають уточнений проект річного фінансового плану, погоджений (завізований) відповідним розпорядником (розпорядниками) бюджетних коштів, а також Департаментом фінансів виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) з позначкою у верхньому правому кутку "Уточнений". У зв'язку з особливостями бюджетного процесу термін подання уточнених проектів річних фінансових планів на певний рік може бути продовжений наказом Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) за погодженням із Головним фінансовим управлінням виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації).

( Підпункт 7.2 пункту 7 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями КМДА N 444 від 15.06.2010, N 648 від 29.04.2013 )

( Пункт 7 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002; в редакції Розпорядження КМДА N 1994 від 28.10.2003 )

7.3. Унесення змін до фінансових планів підприємств, які планують отримання бюджетних коштів у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій, або реалізацію в плановому році продукції (товарів, робіт, послуг) за рахунок бюджетних коштів, здійснюється за погодженням із органами, визначеними підпунктом 7.2 цього пункту.

( Пункт 7 доповнено підпунктом 7.3 згідно з Розпорядженням КМДА N 648 від 29.04.2013 )

8. Департамент комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) протягом трьох місяців розглядає проект річного фінансового плану підприємства та приймає рішення про його затвердження або відхилення.

( Пункт 8 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 )

9. У разі відхилення проекту річного фінансового плану Департамент комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) зобов'язаний у письмовій формі повідомити підприємству про підстави відхилення.

( Пункт 9 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 648 від 29.04.2013 )

10. У разі відхилення проекту річного фінансового плану підприємство зобов'язане протягом 10 днів доопрацювати його з урахуванням зауважень Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) та повторно подати його на затвердження.

( Пункт 10 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002 )

11. У разі виявлення суттєвих розбіжностей між плановими та фактичними показниками, наявності витрат невиробничого характеру, що негативно впливають на фінансові результати діяльності підприємства, Департамент комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) доручає керівнику підприємства протягом 10 днів розробити та подати на затвердження проект змін до річного фінансового плану з урахуванням зауважень Департаменту.

( Положення доповнено пунктом 11 згідно з Розпорядженням КМДА N 981 від 07.06.2004. У зв'язку з цим пункти 11 - 16 вважати відповідно пунктами 12 - 17; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 648 від 29.04.2013 )

12. Річний фінансовий план затверджується наказом Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації).

13. Зміни до затвердженого річного фінансового плану підприємства можуть вноситись, як правило, не більше двох разів протягом планованого року. Проект змін подається на затвердження Департаментом комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) з позначкою у верхньому правому кутку "Зміни".

( Пункт 13 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями КМДА N 1994 від 28.10.2003, N 444 від 15.06.2010 )

14. Департамент комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) протягом місяця розглядає запропоновані зміни та приймає рішення про їх затвердження або відхилення.

( Пункт 14 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 )

15. У разі відхилення проекту змін до річного фінансового плану Департамент комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) зобов'язане у письмовій формі повідомити підприємству про підстави відхилення.

16. Зміни до річного фінансового плану вносяться наказом Департаменту комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) шляхом викладення його в новій редакції.

( Пункт 16 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 981 від 07.06.2004 )

17. Контроль за виконанням річних фінансових планів підприємств та надання роз'яснень щодо порядку застосування цього Положення" здійснює Департамент комунальної власності м. Києва виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації).

( Пункт 17 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 444 від 15.06.2010 )

( Положення із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями КМДА N 1487 від 25.07.2002, N 1994 від 28.10.2003, N 981 від 07.06.2004, N 444 від 15.06.2010, N 648 від 29.04.2013 )

Заступник голови Т.Меліхова

Додаток 1
до Положення про порядок складання
річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою,
що належить до комунальної власності
територіальної громади міста Києва, та
господарським товариством, у якому є
частка майна комунальної власності
територіальної громади міста Києва в
розмірі не менше як 30 %

(в редакції розпорядження виконавчого
органу Київської міської ради
(Київської міської державної адміністрації)
від 15.06.2010 N 444)

( У тексті додатка слова
"Головного управління комунальної власності м. Києва"
замінено словами "Департаменту комунальної власності м. Києва"
згідно з Розпорядженням КМДА
N 648 від 29.04.2013 )

  "ЗАТВЕРДЖЕНО"
  наказом Департаменту
  комунальної власності м. Києва
  N ___ від "___"

|----------------------------------------------------------------------  -------------------------
|  |Коди  |  |  |  |
|---------------------------------------------------------------------|  |-----------------------|
|Підприємство____________________________________|За ЄДРПОУ |  |  |Проект  |  |
|  |--------------------|  |-----------------------|
|Орган управління _______________________________|За СПОДУ  |  |  |Попередній  |  |
|  |--------------------|  |-----------------------|
|Галузь _________________________________________|За ЗКГНГ  |  |  |Уточнений  |  |
|  |--------------------|  |-----------------------|
|Вид економічної діяльності _____________________|За КВЕД  |  |  |Зміни  |  |
|  |--------------------|  |-----------------------|
|Місцезнаходження ___________________________________________________ |  |зробити позначку "Х"  |
|  |  -------------------------
|Телефон ________________________________________  |
|  |
|Керівник _______________________________________  |
-----------------------------------------------------------------------

Фінансовий план підприємства на ____ рік

Показники	Код рядка	Планований рік, усього	У тому числі за кварталами
			I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7
I. Фінансові результати
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів	015
Податок на додану вартість	020
Акцизний збір	030
Інші вирахування з доходу	040
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	050
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (сума рядків з 061 по 065),	060
у тому числі за економічними елементами:
Матеріальні затрати	061
Витрати на оплату праці	062
Відрахування на соціальні заходи	063
Амортизація	064
Інші операційні витрати	065
Валовий:
прибуток	071
збиток	072
Інші операційні доходи,	080
у тому числі:
дохід від операційної оренди активів	081
одержані гранти та субсидії	082
дохід від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу	083
Адміністративні витрати (сума рядків з 091 по 095),	090
у тому числі за економічними елементами:
Матеріальні затрати	091
Витрати на оплату праці	092
Відрахування на соціальні заходи	093
Амортизація	094
Інші операційні витрати	095
Витрати на збут (сума рядків з 101 по 105),	100
у тому числі за економічними елементами:
Матеріальні затрати	101
Витрати на оплату праці	102
Відрахування на соціальні заходи	103
Амортизація	104
Інші операційні витрати	105
Інші операційні витрати (сума рядків з 111 по 115),	110
у тому числі за економічними елементами:
Матеріальні затрати	111
Витрати на оплату праці	112
Відрахування на соціальні заходи	113
Амортизація	114
Інші операційні витрати	115
Фінансові результати від операційної діяльності
прибуток	121
збиток	122
Дохід від участі в капіталі	130
Інші фінансові доходи	140
Інші доходи	150
у тому числі,
дохід від реалізації фінансових інвестицій	152
дохід від безоплатно одержаних активів	154
Фінансові витрати	160
Витрати від участі в капіталі	170
Інші витрати	180
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування	190
прибуток	191
збиток	192
Податок на прибуток	200
Чистий:
прибуток	211
збиток	212
Відрахування частини прибутку до бюджету м. Києва	220
II. Елементи операційних витрат (разом)
Матеріальні затрати	310
Витрати на оплату праці	320
Відрахування на соціальні заходи	330
Амортизація	340
Інші операційні витрати	350
Разом (сума рядків з 310 по 350):	360
III. Капітальні інвестиції протягом року
капітальне будівництво,	410
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів	411
придбання (виготовлення) основних засобів та інших необоротних матеріальних активів,	420
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів	421
придбання (створення) нематеріальних активів,	430
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів	431
погашення отриманих на капітальні інвестиції позик,	440
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів	441
модернізація, модифікація, дообладнання, реконструкція, інші види поліпшення необоротних активів,	450
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів	451
Разом (сума рядків з 410, 420, 430, 440, 450),	490
в т. ч. за рахунок бюджетних коштів (сума рядків 411, 421, 431, 441, 451)	491
IV. Додаткова інформація		на 1.01	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на 31.12
Чисельність працівників	510
Первісна вартість основних засобів	520
Податкова заборгованість	530
Заборгованість перед працівниками за заробітною платою	540

Керівник  _______________________  (_____________________________________) 
 М.П.  підпис  розшифрувати

( Додаток 1 в редакції Розпорядженнь КМДА N 1487 від 25.07.2002, N 444 від 15.06.2010; із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 648 від 29.04.2013 )

Додаток 2
до Положення про порядок складання річного
фінансового плану підприємством,
організацією, установою, що належить до
комунальної власності територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є частка майна комунальної
власності територіальної громади міста Києва в
розмірі не менше як 30 %

Розрахунок
формування фінансових результатів
діяльності підприємства у ____ році

Одиниця виміру: тис. гривень

-------------------------------------------------------------------------
|  Показники  | Код  |Планований|  У тому числі за  |
|  |рядка |  рік,  |  кварталами  |
|  |  |  усього  |------------------------|
|  |  |  |  I  |  II |  III |  IV |
|----------------------------+------+----------+-----+-----+------+-----|
|  1  |  2  |  3  |  4  |  5 |  6  |  7  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|I. Фінансові результати  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Дохід (виручка) від  | 510  |  |  |  |  |  |
|реалізації продукції  |  |  |  |  |  |  |
|(товарів, робіт, послуг)  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Податок на додану вартість  | 520  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Акцизний збір  | 530  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші вирахування з доходу  | 540  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Чистий дохід (виручка) від  | 550  |  |  |  |  |  |
|реалізації продукції  |  |  |  |  |  |  |
|(товарів, робіт, послуг)  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Собівартість реалізованої  | 560  |  |  |  |  |  |
|продукції (товарів, робіт,  |  |  |  |  |  |  |
|послуг)  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Валовий:  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|прибуток  | 571  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|збиток  | 572  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші операційні доходи  | 580  |  |  |  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|у тому числі:  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|дохід від операційної  | 581  |  |  |  |  |  |
|оренди активів  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|одержані гранти та  | 582  |  |  |  |  |  |
|субсидії  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Адміністративні витрати  | 590  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Витрати на збут  | 600  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші операційні витрати  | 610  |  |  |  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Фінансові результати від  |  |  |
|операційної діяльності  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|прибуток  | 621  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|збиток  | 622  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Дохід від участі в  | 630  |  |  |  |  |  |
|капіталі  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші фінансові доходи  | 640  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші доходи  | 650  |  |  |  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|у тому числі:  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|дохід від реалізації  | 651  |  |  |  |  |  |
|фінансових інвестицій  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|дохід від реалізації  | 652  |  |  |  |  |  |
|майнових комплексів  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|дохід від безоплатно  | 653  |  |  |  |  |  |
|одержаних активів  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Фінансові витрати  | 660  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Витрати від участі в  | 670  |  |  |  |  |  |
|капіталі  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші витрати  | 680  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Фінансові результати від  | 690  |  |  |  |  |  |
|звичайної діяльності до  |  |  |  |  |  |  |
|оподаткування  |  |  |  |  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Чистий:  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|прибуток  | 701  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|збиток  | 702  |  |  |  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|II. Елементи операційних  |  |  |
|витрат  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Матеріальні затрати  | 710  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Витрати на оплату праці  | 720  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Відрахування на соціальні  | 730  |  |  |  |  |  |
|заходи  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Амортизація  | 740  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|інші операційні витрати  | 750  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Разом (сума рядків з 710 по | 760  |  |  |  |  |  |
|750):  |  |  |  |  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|III. Розрахунок показників  |  |  |
|прибутковості акцій  |  |  |
|----------------------------+------+-----------------------------------|
|Кількість простих акцій  | 810  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Чистий прибуток, що  | 820  |  |  |  |  |  |
|припадає на одну просту  |  |  |  |  |  |  |
|акцію  |  |  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |  |  |
|Дивіденди на одну просту  | 830  |  |  |  |  |  |
|акцію  |  |  |  |  |  |  |
-------------------------------------------------------------------------
 Керівник ____________  ______________
  підпис  розшифрувати

Додаток 3
до Положення про порядок складання річного
фінансового плану підприємством,
організацією, установою, що належить до
комунальної власності територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є частка майна
комунальної власності територіальної
громади міста Києва в розмірі
не менше як 30 %

(в редакції розпорядження
виконавчого органу
Київської міської ради
(Київської міської
державної адміністрації)
від 15.06.2010 N 444)

Роз'яснення
щодо порядку складання фінансового плану підприємства

1. Основною метою складання річного фінансового плану підприємства, що належить до комунальної власності територіальної громади міста Києва, та господарського товариства, в якому є частка майна комунальної власності територіальної громади м. Києва, є визначення основних показників фінансово-господарської діяльності підприємства, основні джерела та напрями спрямування коштів, з метою забезпечення потреб діяльності підприємства, реалізації заходів виробничого розвитку, забезпечення витрат та виконання зобов'язань, включаючи зобов'язання перед бюджетами та державними цільовими фондами.

При цьому, включення окремих надходжень і витрат при розрахунку окремих показників слід здійснювати відповідно до чинних стандартів бухгалтерського обліку.

2. Ставки податків, зборів, обов'язкових платежів, вартість залучення кредитних ресурсів, діючі ставки та порядок нарахування амортизації, інші показники, що впливають на розроблення фінансового плану, визначаються відповідно до порядку, чинного на момент складання фінансового плану. Зміна цих, а також інших макроекономічних показників та їх вплив на виконання фінансового плану відображається у звітах про виконання фінансового плану, фінансових звітах та пояснювальних записках до них.

Планові розрахунки повинні базуватися на вивченні фактичних даних, аналізі практичного досвіду, прогнозуванні змін.

Перед складанням річного фінансового плану необхідно визначити очікуване виконання показників фінансово-господарської діяльності поточного року, провести аналіз темпів, пропорцій розвитку господарства за поточний і попередній роки, що дозволяє виявити резерви розвитку, поставити задачі на перспективу.

Під час розроблення проекту фінансового плану необхідно використовувати балансовий метод, що надає змогу забезпечити необхідні пропорції, а також скоординованість та взаємозв'язок усіх показників фінансового плану; нормативний метод, який базується на прогресивних науково розроблених нормах. У процесі складання проекту фінансового плану використовуються й інші методи, що дозволяють визначити планові показники по фактичних даних з усіх показників, прослідкувати взаємозв'язок між окремими факторами, визначити вплив кожного з них на кількісні та якісні показники роботи підприємства.

При складанні проекту річного фінансового плану слід, як правило, передбачати наявність позитивної динаміки показників (у порівнянні із попередніми роками). Передбачення збиткових результатів діяльності в річних фінансових планах, як правило, не допускається (крім виняткових випадків, коли підприємство реалізує товари, роботи послуги за регульованими цінами).

3. Заповнення окремих статей фінансового плану здійснюється виходячи з планованих показників, відповідно до порядку заповнення статей звіту про фінансові результати, що врегульований Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.06.99 за N 397/3690:

3.1. Віднесення планованих доходів до певної статті фінансового плану здійснюється відповідно до пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 N 290 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.12.99 за N 860/4153:

- Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - рядок 010;

- Інші операційні доходи - рядок 080;

- Фінансові доходи - рядок 140;

- Інші доходи - рядок 150.

3.2. Плановані витрати операційної діяльності підприємства під час заповнення рядків 060 "Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)", 090 "Адміністративні витрати", 100 "Витрати на збут", 110 "Інші операційні витрати" групуються за економічними елементами та відображаються у фінансовому плані згідно з порядком, визначеним пунктами 21 - 26 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 N 318 (зі змінами та доповненнями), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за N 27/4248.

3.3. Підсумки витрат за кожним економічним елементом відображаються в рядках 310 - 360 фінансового плану відповідно.

3.4. У разі, якщо значення рядка 080 "Інші операційні доходи" містить суми доходу від операційної оренди активів, плановане одержання грантів та субсидій (крім грантів і субсидій на капітальні інвестиції, цільового фінансування та інших, які не визнаються доходами звітного періоду), доходів від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу, - їх суми довідково відображаються в рядках 081, 082 та 083 відповідно.

3.5. У разі, якщо значення рядка 150 "Інші доходи" містить плановані суми доходу від реалізації фінансових інвестицій чи від безоплатно одержаних активів, їх суми довідково вносяться до рядків 152 та 154 відповідно.

3.6. У рядку 200 "Податок на прибуток" визначається планована сума витрат з податку на прибуток, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000 N 353, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.01.2001 N 47/5238.

3.7. До рядка 220 "Відрахування частини прибутку до бюджету м. Києва" вносяться плановані відрахування до бюджету на підставі диференційованих нормативів, порядку нарахування та сплати відрахувань частки прибутку, яка підлягає зарахуванню до бюджету міста Києва підприємствами, організаціями та установами, що належать до комунальної власності міста Києва, затверджених рішенням Київської міської ради від 19 липня 2005 року N 821/3396.

3.8. До рядків розділу III вноситься інформація про суми капітальних інвестицій, здійснення яких планується протягом календарного року - капітального будівництва (рядок 410), придбання (виготовлення) основних засобів та інших необоротних матеріальних активів (рядок 420), придбання (створення) нематеріальних активів (рядок 430), а також погашення отриманих на капітальні інвестиції позик (рядок 440), модернізацію, модифікацію, дообладнання, реконструкцію, інші види поліпшення необоротних активів - основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, в т. ч. удосконалення нематеріальних активів (рядок 450). Сума зазначених рядків наводиться в рядку 490.

У разі, якщо плановані суми капітальних інвестицій, зазначені в рядках 410, 420, 430, 440, 450 включають плановані суми витрат, що мають здійснюватися за рахунок бюджетних коштів, ці суми довідково відображаються в рядках 411, 421, 431, 441, 451 відповідно.

3.9. До рядків 510, 520, 530 вносяться відповідно загальна чисельність працівників, первісна вартість основних засобів, сума податкової заборгованості, заборгованості перед працівниками за заробітною платою, що плануються на відповідні дати: 01.01, 01.04, 01.07, 01.10, 31.12.

4. У пояснювальній записці щодо обґрунтування проекту річного фінансового плану підлягають обов'язковому детальному розшифруванню значення наступних рядків фінансового плану: 040, 065, 080, 082, 083, 095, 105, 110, 115, 140, 150, 160, 170, 180, 410 - 451.

( Із змінами, внесеними згідно з Розпорядженням КМДА N 1487 від 25.07.2002; в редакції Розпорядження КМДА N 444 від 15.06.2010 )

Додаток 4
до Положення про порядок складання
річного фінансового плану підприємством,
організацією, установою,
що належить до комунальної власності
територіальної громади
міста Києва, та господарським
товариством, у якому є
частка майна комунальної
власності територіальної
громади міста Києва в розмірі
не менше як 30 %

Примірний перелік
показників господарської діяльності та розвитку
підприємства на планований рік, які підлягають
відображенню в пояснювальній записці щодо
обґрунтування проекту фінансового плану

( Назва додатка 4 в редакції Розпорядження КМДА N 1487 від 25.07.2002 )

1. Загальні відомості:

інформація щодо спеціалізації;

виробнича потужність підприємства;

чисельність працюючих (на момент складання фінансового плану).

2. Основні показники виробництва продукції (товарів, робіт, послуг) на плановий рік.

3. Характеристика становища підприємства на ринку та заходи щодо його покращання:

оцінка попиту на основні види продукції (товарів, робіт, послуг) на планований рік;

оцінка монопольного становища підприємства (за наявності такого);

оптимізація номенклатури продукції, що випускається (товарів, робіт, послуг), підвищення ефективності збутової діяльності підприємства.

4. Заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, його модернізації та реконструкції:

завдання щодо освоєння нових видів продукції (товарів, робіт, послуг);

технічне переобладнання підприємства, освоєння нових технологій;

удосконалення системи управління, планування і організації виробництва;

заходи щодо зниження матеріалоємності та енергоємності виробництва;

удосконалення організації і планування матеріально-технічного забезпечення;

заходи щодо підвищення продуктивності праці.

5. Удосконалення організаційної структури підприємства:

управління кадрами;

підвищення кваліфікації працівників;

удосконалення системи заробітної плати та матеріального стимулювання працівників;

соціальний розвиток підприємства.

6. Заходи щодо реорганізації та реструктуризації підприємства, його окремих підрозділів; виділення окремих підприємств, входження до об'єднань підприємств, промислово-фінансових груп, створення дочірніх підприємств тощо.

7. Природоохоронні заходи:

оцінка впливу виробництва на навколишнє природне середовище;

проведення природоохоронних заходів (з визначенням термінів та джерел фінансування).

8. Основні показники фінансової та інвестиційної діяльності на плановий рік:

оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів на планований рік;

заходи, що здійснюватимуться підприємством з метою залучення необхідних фінансових ресурсів;

управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, включаючи заходи щодо забезпечення повних та своєчасних розрахунків за відвантажену продукцію, виконані роботи та послуги, заходи щодо стягнення простроченої дебіторської заборгованості;

забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальні ресурси, із заробітної плати, податків та обов'язкових платежів, повернення коштів, що виділялись на зворотній основі з бюджетів.

9. Оцінка можливих ризиків діяльності підприємства, включаючи техногенні (майнові) та фінансові ризики, дії факторів, що несуть загрозу стабільності діяльності, та реалізація підприємством заходів, спрямованих на їх запобігання та усунення, включаючи створення резервних фондів, укладання договорів страхування майнових та фінансових ризиків тощо.

10. План використання бюджетних коштів (із розшифруванням за статтями фінансового плану):

- у вигляді дотацій, субсидій та субвенцій;

- у вигляді оплати за реалізовану продукцію (товари, роботи, послуги).

( Додаток доповнено пунктом 10 згідно з Розпорядженням КМДА N 1994 від 28.10.2003 )

( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Розпорядженнями КМДА N 1487 від 25.07.2002, N 1994 від 28.10.2003 )