Новый порядок открытия счетов
— знакомимся ближе

Необходимость в появлении нового порядка открытия счетов была вызвана значительными преобразованиями в нашем законодательстве, в первую очередь вступлением в силу Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), Хозяйственного кодекса Украины (далее — ХКУ) и Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 28.11.02 г. № 249-IV. К тому же предыдущую Инструкцию НБУ о порядке открытия банками счетов в национальной и иностранной валюте не раз дополняли и изменяли, поэтому ее необходимо было немного упорядочить. Вот поэтому Национальный банк Украины разработал и постановлением от 12.11.03 г. № 492 утвердил новую Инструкцию о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах (далее — Инструкция). Итак, по каким правилам Нацбанк предложил нам играть с нового года?

Прежде всего это договорная основа отношений между банком и клиентом. Условия открытия счета и особенности его функционирования стороны определяют в договоре банковского счета или банковского вклада, которые обязательно должны заключаться в письменной форме и не должны противоречить Инструкции. Однако именно относительно открытия и функционирования банковских счетов Инструкция устанавливает некоторые особенности. Предлагаем вам краткий анализ наиболее интересных из них (конечно, с точки зрения клиента).

Идентификация клиентов

Не волнуйтесь, отпечатки пальцев у вас снимать не будут.

Просто банкам запрещено открывать анонимные счета. Поэтому пункт 2.1 Инструкции требует идентифицировать клиентов, открывающих счета, а также лиц, уполномоченных действовать от их имени.

Собственно, сама идентификация (кстати, это слово происходит от латинского identifico — отождествляю, узнаю) заключается в том, что работник банка сделает копию вашего паспорта или заменяющего его документа и, если вы — резидент Украины, справки о присвоении вам индивидуального налогового номера. Однако банк оставляет за собой право истребовать от вас и другие документы и сведения, нужные для выяснения личности, сути деятельности, финансового положения и т.п.

При открыти и счета в пользу другого лица (в том числе ребенка) его будут идентифицировать тогда, когда оно впервые обратится в банк с целью распоряжения средствами на этом счете.

Впрочем процедура идентификации имеет и свои преимущества. Пройдя ее один раз, потом вам будет значительно легче открыть в этом же банке другие счета (скажем, в иностранной валюте или депозитный).

Несмотря на то что с нового года согласно п.2 Заключительных положений ХКУ утратил силу Закон Украины "О предпринимательстве" от 07.02.91 г. № 698-XII а вместе с ним и требование уведомлять налоговые органы об открытии или закрытии банковских счетов, оно сохраняется в подзаконных актах ГНАУ и НБУ (п.1.13 Инструкции и приказ ГНАУ от 01.08.01 г. № 306 ).

Текущие счета

Здесь почти ничего не изменилось. Как и ранее, для открытия текущего счета нужно предоставить в банковское учреждение пакет необходимых документов. Перечень документов, которые для открытия текущего счета должно подать юридическое лицо, приведен в пункте 3.2 Инструкции; обособленное подразделение — п.3.3 Инструкции; частный предприниматель— п.3.4 Инструкции; физическое лицо — п.6.1 Инструкции; иностранное представительство — п. 13.1 Инструкции; нерезиденты-инвесторы — п.16.1 Инструкции; избирательный фонд — п. 17.4 Инструкции.

Для юридических лиц в пакет документов входит "копия надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/учредительского договора/учредительного акта/положения), заверенная органом, осуществившим регистрацию, или нотариально" (п.3.2 Инструкции). Непонятно, как быть, например, коммандитному обществу, ведь оно действует на основании учредительского договора — единого учредительного документа для этого вида хозяйственных обществ (ст.134 ГКУ и ст.82 ХКУ).

Пожалуй, приведенную норму Инструкции нужно понимать так: предоставления всех перечисленных в ней документов не требуется. Нужно только предоставить в банк надлежащим образом зарегистрированный учредительный документ (например, для акционерного общества это будет устав, а для коммандитного — учредительский договор).

Кроме того, пункт 4.2 Инструкции требует при открытии счета для формирования уставного фонда предоставлять копию учредительского договора, удостоверенную нотариально. Необходимость в формировании уставного фонда действующим законодательством предусмотрена только для общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью и акционерных обществ. Но для них учредительский договор не является учредительным документом и заключают его только при условии, если общество создают несколько учредителей. А нотариально удостоверять нужно только договор об учреждении акционерного общества, если его создают физические лица (ст. 153 ГКУ). Как вы понимаете, выполнить такое требование Инструкции не всегда возможно, поскольку с 2004 года для большинства предприятий учредительский договор утратил свою актуальность. Национальный банк в своем письме от 02.02.04г. №25-118/148-754 объясняет, что предоставление копии учредительского договора не обязательно в случае открытия счета для формирования уставного фонда общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества, участником которого является одно лицо, и рекомендует банкам получать от лица, которое открывает счет, информацию о том, что учредительский договор не заключался.

В затруднительном положении могут оказаться физические лица, которые, согласно Закону Украины "О налоге с доходов физических лиц" от 22.05.03 г. № 889-14 относятся к категории нерезидентов и получают доходы с источником их происхождения из Украины от других нерезидентов. Пункт 6.8 Инструкции гласит, что для получения названных доходов физлицу-нерезиденту нужно открывать отдельный текущий счет. Причем из этого пункта (а также пункта 7.9) Инструкции непонятно, вправе ли такой нерезидент зачислять на свой счет доходы, полученные от нескольких нерезидентов, или ему следует открывать отдельный счет для зачисления дохода от каждого из нерезидентов, которые ему выплачивают доходы.

Использование денежных средств на текущих счетах

По текущим счетам в национальной валюте банки осуществляют все виды расчетно-кассовых операций в соответствии с условиями договора, заключенного с банком, и требованиями законодательства Украины.

Текущие счета в иностранной валюте открывают для хранения денег и проведения расчетов в безналичной и наличной иностранной валюте, для осуществления текущих операций, для зачисления, использования и погашения кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валюте. Если вы имеете дело с иностранной валютой, то перечитайте внимательно п.п.5.3—5.8 Инструкции включительно. Там подробно описано все, что может происходить с иностранной валютой на вашем счете.

Обратите внимание: физическим лицам запрещено использовать текущие счета для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Физическим лицам — резидентам к тому же запрещается перечислять гривни со своих текущих счетов на любой счет физических лиц— нерезидентов. А вот частным предпринимателям разрешено использовать средства на своих гривневых и инвалютных счетах в таком же порядке, который установлен для юридических лиц, то есть частный предприниматель имеет право перечислять гривни в пользу физлица-нерезидента.

Депозиты

Перечень документов, которые для открытия депозитного счета должно предоставить физическое лицо, приведен в пункте 10.1 Инструкции; юридическое лицо — п.9.2; обособленное подразделение— п.9.3; частный предприниматель — п.9.4; иностранное представительство—п.15.2.

Инструкция возвращает в обиход хорошо знакомую всем сберегательную книжку. Именно на основании указанных в ней сведений о вкладе осуществляют расчеты между банком и физлицом-вкладчиком. Впрочем при оформлении банковского вклада банк может выдать клиенту не сберегательную книжку, а пластиковую карточку, если это предусмотрено в договоре банковского вклада.

Обратите внимание на пункт 10.10 Инструкции. Он обязует банки возвращать вклад или его часть по первому требованию вкладчика независимо от условий договора банковского вклада. К сожалению, данное правило касается только вкладчиков—физических лиц. Для юридическихлиц договором банковского вклада могут быть предусмотрены другие условия возврата депозита (п.9.8 Инструкции).

Относительно банковских вкладов физлиц Инструкция вводит завещательное распоряжение — указание относительно средств, принадлежащих лицу на случай его смерти. Такое вот банковское завещание. Конечно, оно имеет меньшую юридическую силу по сравнению с обычным завещанием, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 10.14 Инструкции.

Карточные счета

Тут ничего сложного. Открывают их в таком же порядке, как и текущие, но карточку с образцом подписи нужно предоставлять только в случае, когда использование образца подписи требуется правилами платежной системы. А вот правила использования средств на карточном счете определены Положением о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением, утвержденным постановлением правления НБУ от 27.08.01 г. № 367.

Закрытие счетов

Основания для закрытия счетов практически не изменились. Банкам снова предоставлено право одностороннего отказа от договора банковского счета и закрытия текущего счета клиента, если операции по нему не осуществляются в течение трех лет подряд и на нем нет остатка денежных средств*.

Если банк обанкротится, то все открытые в нем счета закрывает ликвидатор банка. Уведомление о закрытии счетов клиентов ликвидатор направляет в органы государственной налоговой службы. Никаких уведомлений собственникам счетов Инструкция не предусматривает.

---------------------------------

* В период с 08.11.02 г, по 21.06.03 г. банки могли закрывать текущие счета, если операции по этим счетам не осуществлялись в течение 30 дней, по ним не учитывались остатки средств и условиями договора между банком и его клиентом не был предусмотрен другой порядок закрытия счета.

“Все о бухгалтерском учете”, № 37 (948), 21 апреля 2004 г.