ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
11.12.2002 N 493
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
4 січня 2003 р. за N 5/7326
( Постанова втратила чинність на підставі
Постанови Національного банку
N 518 від 03.12.2003 )
Про затвердження Змін до Інструкції про складання
річного фінансового звіту банків України
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" (679-14 ), статей 69 і 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) і вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та у зв'язку з унесенням змін до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затверджених постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 , а також з метою забезпечення реальної фінансової звітності, що надається банками Національному банку України, Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Зміни до Інструкції про складання річного фінансового звіту банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 26.12.2001 N 545 (додаються).
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.I.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома банків для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.
4. Постанова набирає чинності через 10 днів після її державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Голова В.С.Стельмах
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
11.12.2002 N 493
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
4 січня 2003 р. за N 5/7326
Зміни
до Інструкції про складання річного
фінансового звіту банків України
1. У розділі 1 "Загальні положення":
доповнити розділ новим пунктом 1.4 такого змісту:
"1.4. З метою відповідного відображення в бухгалтерському обліку операцій із завершення звітного року банки в перший робочий день нового року працюють без клієнтів".
У зв'язку з цим пункти 1.4 - 1.8 уважати відповідно пунктами 1.5 - 1.9;
у пункті 1.5 друге речення викласти в такій редакції: "Порядок складання та подання звітності відокремленими структурними підрозділами банк визначає самостійно".
2. У розділі 3 "Розкриття річної фінансової звітності":
2.1. У пункті 3.2: термін "розбавляюча потенційна проста акція" викласти в такій редакції:
"розбавляюча потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інша угода, конвертація яких у прості акції призведе до зменшення чистого прибутку (збільшення чистого збитку) на одну просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому";
доповнити пункт новим абзацом дванадцятим такого змісту:
"чистий прибуток (збиток) - це прибуток (збиток) від банківської діяльності за звітний період після відрахування податку на прибуток, скоригований на непередбачені доходи (витрати)";
у зв'язку з цим абзаци дванадцятий, тринадцятий вважати відповідно тринадцятим, чотирнадцятим;
абзац тринадцятий викласти в такій редакції:
"Звіт про фінансові результати складається в тисячах гривень, за винятком показників прибутковості акцій, за якими суми зазначаються в гривнях. Якщо дані цих показників менше однієї гривні, то вони зазначаються з точністю до сотих (тобто з двома знаками після коми)";
у таблиці рядок 12 викласти в такій редакції:
-------------------------------------------------------------------------
12 |Витрати на безнадійні борги |(Примітка 7)
-------------------------------------------------------------------------
2.2.У пункті 3.3:
абзац третій викласти в такій редакції:
"Усі залишки за рахунками розділу 39 (активами та зобов'язаннями), за внутрішньосистемними розрахунками не включаються до фінансової звітності. Аналогічно не включається інформація за технічними рахунками групи 380";
абзац четвертий викласти в такій редакції:
"Залишки за транзитними рахунками групи 373 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року мають дорівнювати нулю та не включаються у звіт";
у таблиці:
у рядку 1 найменування статті викласти в такій редакції:
"Грошові кошти та залишки в НБУ";
рядок 12 викласти в такій редакції:
--------------------------------------------------------------------------
12 |Кошти банків |Рахунки 1300,1310-1317, 1325-1327,
| |1332, 1335, 1600, 1605(3) 1610-1615,
| |1620-1624
---------------------------------------------------------------------------
у зв'язку з цим виноску 3 викласти в такій редакції:
"(3) Балансовий рахунок 1605 включається для розрахунку статті "Кошти банків" за попередній рік аналогічно і в примітці 28".
2.3. У пункті 3.4:
абзац перший викласти в такій редакції:
"3.4. Звіт про власний капітал - це фінансовий звіт, який відображає зміни та рух капіталу. Звіт складається у формі таблиці, у якій узгоджується сальдо кожної статті на початок та кінець періоду. Звіт про власний капітал складається в тисячах гривень";
абзац другий викласти в такій редакції:
"Таблиця 1. Зміни та рух капіталу за звітний рік";
доповнити таблицю новим рядком 15 такого змісту:
----------------------------------------------------------------------------
15| Анульовані | | Мінус | | | | | | | Мінус
| раніше викуп- | |анульовані | | | | | | | анульовані
| лені акції | | власні | | | | | | |власні акції
| | | акції | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
у зв'язку з цим рядок 15 уважати рядком 16;
у рядку 16 колонки 10 слова та цифри: "Колонка 10 рядка 15 = сумі колонок 3+4+5+6+7+8+9 за рядком 14" замінити словами та цифрами: "Колонка 10 рядка 16 = сумі колонок 3+4+5+6+7+8+9 за рядком 16";
у тексті після таблиці:
абзац третій викласти в такій редакції:
"Зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) та неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансового рахунку 5040 за станом на кінець дня 31 грудня";
абзац четвертий викласти в такій редакції:
"Таблиця 2. "Зміни та рух капіталу за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 1. "Зміни та рух капіталу за звітний рік";
абзац п'ятий викласти в такій редакції:
"Сума за колонкою 10 рядка 16 також має дорівнювати сумі рядків з 1 до 15 за колонкою 10, а саме";
доповнити пункт абзацом вісімнадцятим такого змісту:
"(мінус) анульовані власні раніше викуплені акції".
2.4. У пункті 3.6:
у примітці 4 "Чистий торговельний дохід":
рядок 5 викласти в такій редакції:
-------------------------------------------------------------------------
5 |Резерв під знецінення цінних паперів |(Рахунок 7703(АП))
|на продаж |
-------------------------------------------------------------------------
у примітці 5 "Загальноадміністративні витрати":
у рядку 4 із розрахунку статті рахунок 7422 виключити;
у зв'язку з цим виноску 4 виключити;
рядок 5 викласти в такій редакції:
----------------------------------------------------------------------
5 |Інші податки та обов'язкові платежі| Група рахунків 741
----------------------------------------------------------------------
у рядку 6 у розрахунку статті рахунок 7390 доповнити новою виноскою 4 такого змісту:
"(4) Балансовий рахунок 7390 включається для розрахунку статті "Інші" за попередній рік".
2.5. У примітці 7:
назву примітки викласти в такій редакції:
"Витрати на безнадійні борги";
виноску 6 викласти в такій редакції:
"(6) Залишок за рахунками 7700(АП), 7701(АП), 7702(АП), 7704(АП), 7705(АП), 7706(АП), 7720(АП) відображається в згорнутому вигляді";
рядок 1.3 викласти в такій редакції:
----------------------------------------------------------------------------
1.3 |Списання безнадійних активів |(Аналітичний рахунок
| |балансового рахунку
| |7399(7))
----------------------------------------------------------------------------
у зв'язку з цим виноску 7 викласти в такій редакції:
"(7) Аналітичні рахунки балансового рахунку 7399 "Інші банківські операційні витрати" використовуються для складання примітки за попередній рік";
рядок 2.3 викласти в такій редакції:
----------------------------------------------------------------------------
2.3 |Списання безнадійних активів |(Аналітичний рахунок
| |балансового рахунку 7399)
----------------------------------------------------------------------------
рядок 3.3 викласти в такій редакції:
----------------------------------------------------------------------------
3.3 |Списання безнадійних активів |(Аналітичний рахунок
| |балансового рахунку 7399)
----------------------------------------------------------------------------
рядок 4.3 викласти в такій редакції:
----------------------------------------------------------------------------
4.3 |Списання безнадійних активів |(Аналітичний рахунок
| |балансового рахунку 7399)
----------------------------------------------------------------------------
рядок 8 викласти в такій редакції:
----------------------------------------------------------------------------
8 |Списання безнадійних інших активів |(Аналітичний рахунок
| |балансового рахунку 7399)
----------------------------------------------------------------------------
2.6. У примітці 8 "Податок на прибуток":
рядок 1 таблиці 8.2 "Узгодження прибутку (збитку) за даними бухгалтерського обліку (обліковий прибуток (збиток)) та податкового прибутку (збитку)" викласти в такій редакції:
------------------------------------------------------------------
1 |Обліковий прибуток (збиток) |Рядок 13 звіту про
| |фінансові результати
| |плюс рядок 3 примітки 9
------------------------------------------------------------------
2.7. У примітці 10 "Розрахунок чистого та скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію":
примітку 10.1 "Розрахунок середньорічної кількості простих акцій в обігу" викласти в такій редакції:
(шт.)
----------------------------------------------------------------
Рядок|Дата | Найменування |Випу-| Власні | Продаж | Акції в |
| | статті |щені |акції, що| раніше | обігу |
| | |акції|викуплені|викупле-| |
| | | | банком | них | |
| | | | |власних | |
| | | | | акцій | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
| 1 | 2 |3 | 4 | 5 | 6 |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
1 |01.01|Кількість акцій| | | |Колонка 3|
|звіт-|на початок| | | |мінус |
|ного |звітного року | | | |колонка 4|
|року | | | | |плюс |
| | | | | |колонка 5|
| | | | | |рядка 1 |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
2 | |Випуск нових| | | |Колонка 6|
| |акцій | | | |рядка 1|
| | | | | |плюс |
| | | | | |колонка 3|
| | | | | |рядка 2 |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
3 | |Придбання | | | | |
| |власних акцій | | | | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
4 | |Коригування(9): | | | | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
5 | |сплата | | | | |
| |дивідендів | | | | |
| |простими акціями| | | | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
6 | |випуск прав на| | | | |
| |придбання | | | | |
| |простих акцій,| | | | |
| |призначених для| | | | |
| |існуючих | | | | |
| |акціонерів, за| | | | |
| |ціною, нижчою,| | | | |
| |ніж справедлива| | | | |
| |вартість простих| | | | |
| |акцій | | | | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
7 | |зменшення | | | | |
| |номінальної | | | | |
| |вартості акцій| | | | |
| |(дроблення | | | | |
| |акцій) | | | | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
8 | |збільшення | | | | |
| |номінальної | | | | |
| |вартості акцій| | | | |
| |(консолідація | | | | |
| |акцій) | | | | |
-----+-----+----------------+-----+---------+--------+---------+
9 |31.12|Кількість акцій| | | |Колонка 6|
|звіт-|на кінець| | | |рядка 3|
|ного |звітного року | | | |плюс/ |
|року | | | | |мінус |
| | | | | |сума |
| | | | | |рядків |
| | | | | |5+6+7-8 |
| | | | | |за |
| | | | | |колонкою |
| | | | | |6 |
-----+---------------------------------------------------------+
10 |Середньорічна кількість простих акцій в обігу |
----------------------------------------------------------------
Продовження таблиці
---------------------------------------------
|Часовий зважений |Середньозважена кількість
| коефіцієнт | простих акцій, які
| | перебувають в обігу
| | (кол. 6 х кол. 7)
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| 7 | 8
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
| |
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
| |
| |
+-----------------+--------------------------
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
+--------------------------------------------
|
---------------------------------------------
2.8. У примітці 12 "Кошти в інших банках":
у рядку 1 у розрахунку статті рахунок 1505 доповнити новою виноскою 10 такого змісту:
"(10) Балансовий рахунок 1505 уключається для розрахунку статті "Кошти до запитання в інших банках" за попередній рік аналогічно і в примітці 28".
У зв'язку з цим виноски 10 - 12 уважати відповідно виносками 11 - 13.
_______________
(9) У разі урахування таких подій припускається, що подія відбулася на початку звітного періоду.
2.9. У примітці 14 "Кредити та заборгованість клієнтів":
таблицю 14.1 "Кредитний портфель банку" викласти в такій редакції:
---------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Попередній рік
-----+--------------------------------------+------------------------------
| | Розрахунок статті (рахунки)
-----+--------------------------------------+------------------------------
1 |Овердрафт, |Рахунки 2000, 2090, 2200
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
1.1 |сумнівні |Рахунок 2090
-----+--------------------------------------+------------------------------
2 |Кредити під платіжні картки, |Рахунки 2061, 2201, аналітичні
| |рахунки балансових рахунків
| |2206, 2207, 2290
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
2.1 |сумнівні |Аналітичні рахунки балансового
| |рахунку 2290
-----+--------------------------------------+------------------------------
2.2 |прострочені |Аналітичні рахунки балансового
| |рахунку 2207
-----+--------------------------------------+------------------------------
3 |Операції репо, |Рахунки 2010, 2091
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
3.1 |сумнівні |Рахунок 2091
-----+--------------------------------------+------------------------------
4 |Враховані векселі, |Рахунки 2020, 2027, (2026),
|у тому числі: |2092
-----+--------------------------------------+------------------------------
4.1 |сумнівні |Рахунок 2092
-----+--------------------------------------+------------------------------
4.2 |прострочені |Рахунок 2027
-----+--------------------------------------+------------------------------
5 |Факторинг, |Рахунки 2030, 2037, 2093
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
5.1 |сумнівні |Рахунок 2093
-----+--------------------------------------+------------------------------
5.2 |прострочені |Рахунок 2037
-----+--------------------------------------+------------------------------
6 |Кредити, які надані суб'єктам|Рахунки 2040-2047, 2050-2057,
|господарської діяльності та фізичним|2094, 2095, 2205, аналітичні
|особам, |рахунки балансових рахунків
| |2206, 2207, 2290
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
6.1 |сумнівні |Рахунки 2094, 2095, аналітичні
| |рахунки балансового рахунку
| |2290
-----+--------------------------------------+------------------------------
6.2 |прострочені |Рахунки 2047, 2057, аналітичні
| |рахунки балансового рахунку
| |2207
-----+--------------------------------------+------------------------------
7 |Кредити на будівництво, освоєння|Рахунки 2070, 2073, 2210,
|землі, |2213, аналітичні рахунки
| |балансових рахунків 2076,
| |2077, 2097, 2216, 2217, 2291
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
7.1 |сумнівні |Аналітичні рахунки балансових
| |рахунків 2097, 2291
-----+--------------------------------------+------------------------------
7.2 |прострочені |Аналітичні рахунки балансових
| |рахунків 2077, 2217
-----+--------------------------------------+------------------------------
8 |Кредити на купівлю будівель, споруд,|Рахунки 2071, 2074, 2211,
|обладнання, |2214, аналітичні рахунки
| |балансових рахунків 2076,
| |2077, 2097, 2216, 2217, 2291
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
8.1 |сумнівні |Аналітичні рахунки балансових
| |рахунків 2097, 2291
-----+--------------------------------------+------------------------------
8.2 |прострочені |Аналітичні рахунки балансових
| |рахунків 2077, 2217
-----+--------------------------------------+------------------------------
9 |Кредити на інноваційно-інвестиційні|Рахунок 2072, аналітичні
|проекти за участю Національного банку|рахунки балансових рахунків
|України, |2076, 2077, 2097
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
9.1 |сумнівні |Аналітичні рахунки балансового
| |рахунку 2097
-----+--------------------------------------+------------------------------
9.2 |прострочені |Аналітичні рахунки балансового
| |рахунку 2077
-----+--------------------------------------+------------------------------
10 |Фінансовий лізинг, |Рахунок 2075, аналітичні
| |рахунки балансових рахунків
|у тому числі: |2076, 2077, 2097
-----+--------------------------------------+------------------------------
10.1 |сумнівні |Аналітичні рахунки балансового
| |рахунку 2097
-----+--------------------------------------+------------------------------
10.2 |прострочені |Аналітичні рахунки балансового
| |рахунку 2077
-----+--------------------------------------+------------------------------
11 |Кредити, які надані органам|Рахунки 2100-2107, 2110-2117,
|загальнодержавного управління, |2190, 2191
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
11.1 |сумнівні |Рахунки 2190, 2191
-----+--------------------------------------+------------------------------
11.2 |прострочені |Рахунки 2107, 2117
-----+--------------------------------------+------------------------------
12 |Сумнівні заборгованості за виплаченими|Рахунки 2099, 2198, 2199, 2299
|гарантіями |
-----+--------------------------------------+------------------------------
13 |Інші (якщо сума рядка "Інші" становить|Рахунки 2062, 2065, 2066,
|більше ніж 5% від загальної суми рядка|2067, 2096, 2202, аналітичні
|"Кредити і аванси клієнтам", то треба|рахунки балансових рахунків
|надати роз'яснення), |2206, 2207, 2290
|у тому числі: |
-----+--------------------------------------+------------------------------
13.1 |сумнівні |Рахунок 2096, аналітичні
| |рахунки балансового рахунку
| |2290
-----+--------------------------------------+------------------------------
13.2 |прострочені |Рахунок 2067, аналітичні
| |рахунки балансового рахунку
| |2207
-----+--------------------------------------+------------------------------
14 |Усього кредитів |Рядок 14=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+
| |+11+12+13
-----+--------------------------------------+------------------------------
15 |Резерви під заборгованість за|(Рахунки 2400, 2401)
|кредитами |
-----+--------------------------------------+------------------------------
16 |Усього кредитів за мінусом резервів|Рядок 16=14+15
|під кредити |
---------------------------------------------------------------------------
після таблиці 14.2 "Рух резервів під заборгованість за кредитами" абзац другий викласти в такій редакції:
"Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за звітний рік (за рахунок резервів) та попередній рік (за рахунок резервів або безпосередньо за рахунок витрат)";
таблицю 14.3 викласти в такій редакції:
"Таблиця 14.3. Структура кредитів за видами економічної діяльності
------------------------------------------------------------------
Рядок|Вид економічної |Код|Звітний| % |Поперед-| %
|діяльності | | рік | |ній рік |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
1 |Сільське господарство,|01 | | | |
|мисливство та пов'язані з| | | | |
|ними послуги | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
2 |Лісове господарство та|02 | | | |
|пов'язані з ним послуги | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
3 |Рибальство, діяльність|05 | | | |
|риборозплідників і рибних| | | | |
|ферм; послуги, пов'язані з| | | | |
|рибним господарством | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
4 |Видобування кам'яного|10 | | | |
|вугілля, лігніту (бурого| | | | |
|вугілля) і торфу | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
5 |Видобування вуглеводнів;|11 | | | |
|допоміжні служби | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
6 |Видобування уранової руди |12 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
7 |Видобування металевих руд |13 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
8 |Інші галузі добувної|14 | | | |
|промисловості | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
9 |Харчова промисловість |15 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
10 |Тютюнова промисловість |16 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
11 |Текстильна промисловість |17 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
12 |Виробництво готового одягу|18 | | | |
|та хутра | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
13 |Виробництво шкіри та|19 | | | |
|шкіряного взуття | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
14 |Оброблення деревини і|20 | | | |
|виробництво виробів з| | | | |
|деревини | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
15 |Виробництво паперу та|21 | | | |
|картону | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
16 |Видавнича справа,|22 | | | |
|поліграфічна | | | | |
|промисловість, відтворення| | | | |
|друкованих матеріалів | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
17 |Виробництво коксу,|23 | | | |
|продуктів | | | | |
|нафтоперероблення та| | | | |
|ядерного палива | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
18 |Хімічне виробництво |24 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
19 |Гумова та пластмасова|25 | | | |
|промисловість | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
20 |Виробництво інших|26 | | | |
|неметалевих мінеральних| | | | |
|виробів | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
21 |Металургія |27 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
22 |Оброблення металу |28 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
23 |Виробництво машин та|29 | | | |
|устаткування | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
24 |Виробництво канцелярських |30 | | | |
|та | | | | |
|електронно-обчислювальних | | | | |
|машин | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
25 |Виробництво електричних|31 | | | |
|машин і апаратури | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
26 |Виробництво устаткування|32 | | | |
|для радіо, телебачення та| | | | |
|зв'язку | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
27 |Виробництво медичних|33 | | | |
|приладів та інструментів;| | | | |
|точних вимірювальних| | | | |
|пристроїв, оптичних| | | | |
|пристроїв | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
28 |Виробництво автомобілів |34 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
29 |Виробництво іншого|35 | | | |
|транспортного устаткування| | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
30 |Виробництво меблів; інші|36 | | | |
|види виробництва | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
31 |Оброблення відходів |37 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
32 |Виробництво |40 | | | |
|електроенергії, газу та| | | | |
|води | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
33 |Збір, очищення та|41 | | | |
|розподілення води | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
34 |Будівництво |45 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
35 |Торгівля транспортними|50 | | | |
|засобами та їх ремонт | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
36 |Оптова торгівля і|51 | | | |
|посередництво в торгівлі | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
37 |Роздрібна торгівля|52 | | | |
|побутовими товарами та їх| | | | |
|ремонт | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
38 |Готелі |55 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
39 |Наземний транспорт |60 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
40 |Водний транспорт |61 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
41 |Авіаційний транспорт |62 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
42 |Допоміжні транспортні|63 | | | |
|послуги | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
43 |Пошта і зв'язок |64 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
44 |Фінансове посередництво |65 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
45 |Страхування |66 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
46 |Допоміжна діяльність у|67 | | | |
|сфері фінансів,| | | | |
|страхування | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
47 |Операції з нерухомістю |70 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
48 |Здавання під найм без|71 | | | |
|обслуговувального | | | | |
|персоналу | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
49 |Діяльність у сфері|72 | | | |
|інформатизації | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
50 |Дослідження та розробки |73 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
51 |Послуги, надані переважно|74 | | | |
|юридичним особам | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
52 |Державне управління |75 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
53 |Освіта |80 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
54 |Охорона здоров'я та|85 | | | |
|соціальна допомога | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
55 |Асенізація, прибирання|90 | | | |
|вулиць та оброблення| | | | |
|відходів | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
56 |Громадська діяльність |91 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
57 |Діяльність у сфері|92 | | | |
|відпочинку і розваг,| | | | |
|культури та спорту | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
58 |Індивідуальні послуги |93 | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
59 |Екстериторіальна |99 | | | |
|діяльність | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
60 |Кредити, надані фізичним| | | | |
|особам | | | | |
-----+--------------------------+---+-------+------+--------+-----
61 |Усього | |Сума |100% | |100%
| | |має | | |
| | |дорів- | | |
| | |нювати | | |
| | |сумі | | |
| | |рядка | | |
| | |14 | | |
| | |таблиці| | |
| | |14.1 | | |
| | |приміт-| | |
| | |ки 14 | | |
------------------------------------------------------------------
текст після таблиці 14.3 "Структура кредитів за видами економічної діяльності" виключити;
рядок 2 таблиці 14.4 "Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України" викласти в такій редакції:
---------------------------------------------------------------------
2 |Загальна сума кредитів |Сума має дорівнювати сумі|100%| |100%
| |рядка 14 таблиці 14.1 | | |
| |примітки 14 | | |
---------------------------------------------------------------------
2.10. У примітці 16 "Довгострокові інвестиції до асоційованих компаній і дочірніх установ":
текст після таблиці 16.1 "Вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ" викласти в такій редакції:
"Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня";
текст після таблиці 16.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного року (заповнюється на підставі позасистемного обліку)" доповнити абзацом такого змісту:
"Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої компанії або дочірньої установи (тобто наводяться умови, які враховані для визначення, крім частки участі)".
2.11. У примітці 17 "Основні засоби та нематеріальні активи":
текст після таблиці 17.1 "Основні засоби за звітний рік":
доповнити новим абзацом першим такого змісту:
"Дані в колонках 4, 9, 12, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 17.1 та 17.1.1 зазначаються як від'ємні суми".
У зв'язку з цим абзаци перший - сімнадцятий уважати відповідно абзацами другим - вісімнадцятим.
Абзац дев'ятий викласти в такій редакції:
"плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо";
текст після таблиці 17.2 "Нематеріальні активи за звітний рік":
доповнити новим абзацом першим такого змісту:
"Дані в колонках 4, 9, 12, 14, 16, 18 таблиць 17.2 та 17.2.1 зазначаються як від'ємні суми".
У зв'язку з цим абзаци перший - чотирнадцятий уважати відповідно абзацами другим - п'ятнадцятим.
Абзац дев'ятий викласти в такій редакції:
"плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо".
2.12. У примітці 18 "Нараховані доходи до отримання":
доповнити таблицю новим рядком 8 у такій редакції:
------------------------------------------------------------------
8 |Усього нарахованих доходів |Рядок 8=1+2+3+4+5+6+7
------------------------------------------------------------------
У зв'язку з цим рядки 8, 9 уважати відповідно рядками 9, 10; рядок 9 викласти в такій редакції:
------------------------------------------------------------------
9 |Резерви під заборгованість за |(Рахунки 1790, 2490, 3599)
|нарахованими доходами |
------------------------------------------------------------------
у рядку 10 у розрахунку статті слово та цифри "Рядок 9=1+2+3+4+5+6+7+8" замінити словом та цифрами "Рядок 10=8+9".
2.13. У примітці 19 "Інші активи":
у рядку 12 розрахунок статті доповнити рахунком 3705А.
2.14. У примітці 20 "Кошти клієнтів":
у рядку 7 у розрахунку статті, рахунок 2502 доповнити новою виноскою 14 такого змісту:
"(14) Балансовий рахунок 2502 включається для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" за попередній рік аналогічно і в примітці 28";
таблицю доповнити новим рядком 8:
------------------------------------------------------------------
8 |Кошти виборчих фондів |Група рахунків 264
| |
------------------------------------------------------------------
у зв'язку з цим рядки 8, 9 уважати відповідно рядками 9, 10;
у рядку 10 у розрахунку статті слово та цифри "Рядок 9=1+4+7+8" замінити словом та цифрами "Рядок 10=1+4+7+8+9".
2.15. У примітці 24 "Інші зобов'язання":
у рядку 6 розрахунок статті доповнити рахунком 3623;
у рядку 12 розрахунок статті доповнити рахунком 3705П.
2.16. У примітці 28 "Валютний ризик" у таблиці 28.1 "Валютний ризик за звітний рік":
назву колонки "DEM" змінити на назву "EUR";
у рядку 4 розрахунок статті доповнити рахунком 2072;
у рядку 13 розрахунок статті доповнити групою рахунків 264;
у рядку 17 розрахунок статті доповнити рахунком 3623.
2.17. У примітці 30 "Процентний ризик":
у таблиці 30.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік" колонку 5 "DEM" уважати колонкою 7, а колонку 7 "EUR" відповідно - колонкою 5;
текст після таблиці 30.1 доповнити абзацом другим:
"Колонка "DEM" використовується для складання примітки за попередній рік".
2.18. У примітці 31 "Операції пов'язаних сторін":
таблицю доповнити новими рядками 9, 10, 11, 12 такого змісту:
--------------------------------------------------------------------
9 |Суми дебіторської заборгованості | |
-----+-------------------------------------------+-------+----------
10 |Суми кредиторської заборгованості | |
-----+-------------------------------------------+-------+----------
11 |Орендні платежі | |
-----+-------------------------------------------+-------+----------
12 |Операції з цінними паперами | |
--------------------------------------------------------------------
3. У додатку 1 до Інструкції:
після назви "Звіт про фінансові результати" доповнити новим рядком такого змісту:
"За станом на ___________________ 200__ року";
рядок 12 таблиці викласти в такій редакції:
------------------------------------------------------------------
12 |Витрати на безнадійні | | |
|борги | | |
------------------------------------------------------------------
текст після таблиці викласти в такій редакції:
___________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
"Керівник ____________________________________ (підпис, прізвище, ім'я) |
| Головний бухгалтер____________________________ (підпис, прізвище, ім'я)". |
4. У додатку 2 до Інструкції:
після назви "Баланс" доповнити новим рядком такого змісту:
"За станом на ___________________ 200__ року";
у рядку 1 найменування статті викласти в такій редакції: "Грошові кошти та залишки в НБУ";
текст після таблиці викласти в такій редакції:
___________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
"Керівник ______________________________________ (підпис, прізвище, ім'я) |
| Головний бухгалтер_______________________________ (підпис, прізвище, ім'я)". |
5. У додатку 3 до Інструкції:
після назви "Звіт про власний капітал" доповнити новим рядком такого змісту:
"За станом на ___________________ 200__ року";
у рядку 5 найменування статті викласти в такій редакції:
"Перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок залишкової вартості об'єктів необоротних активів, що раніше були переоцінені, у разі їх вибуття";
доповнити таблицю новим рядком 15 такого змісту:
---------------------------------------------------------------------------
15 | Анульовані | | Мінус | | | | | | | | Мінус
| раніше викуп- | |анульовані| | | | | | | |анульова-
| лені акції | | власні | | | | | | | |ні власні
| | | акції | | | | | | | | акції
---------------------------------------------------------------------------
у зв'язку з цим рядок 15 уважати рядком 16;
текст після таблиці викласти в такій редакції:
____________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
"Керівник ______________________________________ (підпис, прізвище, ім'я) |
| Головний бухгалтер_______________________________ (підпис, прізвище, ім'я)". |
6. У додатку 4 до Інструкції:
після назви "Звіт про рух грошових коштів" доповнити новим рядком такого змісту:
"За станом на ___________________ 200__ року";
текст після таблиці викласти в такій редакції:
____________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
"Керівник ______________________________________ (підпис, прізвище, ім'я) |
| Головний бухгалтер_______________________________ (підпис, прізвище, ім'я)". |
7. У додатку 5 до Інструкції:
після назви "Звіт про рух грошових коштів" доповнити новим рядком такого змісту:
"За станом на ___________________ 200__ року";
текст після таблиці викласти в такій редакції:
____________________________ (прізвище виконавця, телефон) |
"Керівник _____________________________________ (підпис, прізвище, ім'я) |
| Головний бухгалтер_____________________________ (підпис, прізвище, ім'я)". |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська