ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
N 149 від 20.06.95
м.Київ

(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 79 від 17.02.2009)

Про затвердження "Інструкції про організацію роботи з
готівкового обігу установами банків України"

Розглянувши поданий управлінням організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України проект "Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України", Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити "Інструкцію про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України" з введенням її в дію 1 липня 1995 року.

2. Встановити, що дія "Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України" поширюється на всі банки України, їх відділення та філії.

3. Для забезпечення суворого дотримання положень "Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України" зобов'язати Голову Правління Республіканського банку Криму, начальників регіональних управлінь НБУ організувати проведення з керівниками комерційних банків, працівниками банків, які займаються організацією роботи з готівкою, семінарів-нарад з роз'ясненням основних положень і вимог Інструкції.

Персональна відповідальність за дотримання Інструкції покладається безпосередньо на керівників банківських установ.

4. Доручити управлінню справами (I.П.Доценку) забезпечити тиражування Інструкції в кількості 10000 примірників згідно з замовленням управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу.

5. Зобов'язати управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу, управління інспектування департаменту банківського нагляду, управління внутрішніх ревізій Національного банку України та контрольно-ревізійні служби інших банківських установ здійснювати контроль за дотриманням положень "Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України".

6. Визнати такими, що втратили чинність, Тимчасове положення щодо встановлення ліміту залишку готівки в касі, норм витрачання грошей з виручки, строків і порядку здавання виручки підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності і Тимчасовий порядок організації контролю за дотриманням касової дисципліни, затверджені Постановою Правління Національного банку України N 21 від 2 лютого 1995 року "Про заходи Національного банку України щодо виконання Указу Президента України від 12 січня 1995 року N 40 та стабілізацію готівкового обігу".

7. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління В.П.Терпила та управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва).

Голова Правління В.А.Ющенко

Затверджено
постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня
1995 року

( Інструкція втратила чинність на підставі Постанови Нацбанку
N 69 від 19.02.2001 )

Інструкція
про організацію роботи з готівкового обігу
установами банків України

Глава I
Загальні положення

1. Ця Інструкція розроблена згідно з Законом України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ), Статутом Національного банку України, іншими законодавчими актами України, нормативними документами Національного банку України.

Інструкція регламентує порядок організації роботи установами банків України з готівкового обігу національної валюти, як законного платіжного засобу на території України.

Вимоги Інструкції поширюються на всі установи банків, юридичних осіб усіх форм власності і фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що користуються у своїй роботі готівкою в національній валюті.

2. Національний банк України, як єдиний емісійний банк і касовий центр держави, організує і регулює обсяг і структуру готівкової маси в обігу на підставі основних напрямів грошово-кредитної політики і показників економічного і соціального розвитку України.

Установи банків відповідно до вказівок Національного банку України здійснюють аналіз і прогнозування готівкового обігу, організують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-кредитної політики на території регіону.

3. Важливою умовою нормального функціонування господарського механізму, яка необхідна для забезпечення прискорення соціально-економічного розвитку суспільства, є стійкість готівкового обігу на основі збалансування платоспроможного попиту населення з пропозицією товарів та послуг.

Виходячи з цього, основними завданнями установ банків у роботі з готівкового обігу є:

- безумовне виконання законів України, указів Президента України, нормативних та інструктивних актів Національного банку України з питань регулювання обсягу і структури готівкової маси в обігу;

- аналіз сукупних оцінок стану збалансованості грошових доходів і витрат населення у взаємозв'язку із загальним економічним станом та вироблення на цій основі пропозицій і заходів щодо стабілізації готівкового обігу;

- прогнозування готівкового обігу за загальним обсягом і структурою з урахуванням основних напрямів грошової політики і показників економічного і соціального розвитку;

- раціональна організація готівкового обороту, всебічне сприяння розвитку і впровадженню нових форм безготівкових розрахунків, якнайшвидше залучення готівки до кас банків;

- врахування інтересів подальшого зміцнення готівкового обігу - економне витрачання кредитних ресурсів і підвищення ефективності використання кредиту;

- обмеження готівкової емісії економічно обгрунтованими вимогами зростання обігу готівки;

- своєчасна видача готівки підприємствам, об'єднанням, організаціям і установам на оплату праці, пенсій, допомог та на інші цілі;

- здійснення контролю за економним витрачанням готівки у господарстві, а також за її витрачанням за цільовим призначенням;

- дотримання встановленого порядку ведення касової і емісійної роботи.

Глава II
Прогнозування готівкового обігу

4. Прогнозування готівкового обігу здійснюється з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики, прогнозних розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення та касових оборотів.

Порядок і форми складання розрахунків балансу грошових доходів і витрат населення визначаються: звітного - Міністерством статистики України; прогнозного - Міністерством економіки України.

Під час складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ надають регіональним державним статистичним органам звітну інформацію про касові обороти.

У період складання прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ:

- надають регіональним державним органам, що займаються прогнозуванням, матеріали з аналізом стану грошового обігу, що склався в регіоні у звітному періоді;

- проводять економічний аналіз та оцінку правомірності співвідношення між грошовими доходами і витратами населення регіону на період, що прогнозується, яке передбачається органами, що займаються прогнозуванням.

Показники звітного балансу грошових доходів і витрат населення використовуються Республіканським банком Криму, регіональними управліннями НБУ для аналізу стану готівкового обігу в регіоні, а показники прогнозного балансу - для складання прогнозів касових оборотів готівки.

5. Прогнози касових оборотів складаються на підставі показників економічного і соціального розвитку на регіональному рівні з урахуванням основних напрямів державної грошово-кредитної політики. Прогноз встановлює розмір і джерела надходжень готівки до кас банків, розмір і цільове спрямування видач готівки з кас банків, розмір випуску грошей або вилучення їх з обігу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим, областях, містах, районах на кожний квартал року.

6. Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються за такими джерелами надходжень і напрямами видач готівки:

Зміст статей касових оборотів викладено в додатку N 25 до цієї Інструкції.

7. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ для складання прогнозів касових оборотів одержують від республіканських, обласних і міських органів управління та статистики такі прогнозні і звітні матеріали в територіальному розрізі:

- розрахунки роздрібного товарообороту державної і кооперативної торгівлі і дані про обсяги продажу товарів за безготівковим розрахунком;

- розрахунки надходження грошової виручки від перевезень пасажирів і багажу. Установи НБУ в день одержання матеріалів повідомляють дані про розмір надходження грошової виручки від перевезення пасажирів і багажу тим установам НБУ, на території яких надходить вказана виручка;

- розрахунки доходів за окремими видами платних послуг, що надаються населенню;

- розрахунки про надходження податків і зборів за формою додатку N 4;

- розрахунки про надходження страхових платежів і виплати страхових відшкодувань за формою додатку N 5;

- очікувані фонди оплати праці;

- розрахунки закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення у сумарному виразі відповідно до форми додатку N 13;

- дані про обсяги реалізації послуг зв'язку населенню і про суми виплат заробітної плати своїм працівникам; прогнозні розрахунки реалізації друкованих видань за раніше сплаченою передплатою, а також дані про очікувані в даному кварталі надходження передплати готівкою;

- дані про витрати на виплату пенсій і допомог відповідно до форми додатку N 14.

8. Для складання прогнозів готівкового обігу установи банків до початку кварталу, що прогнозується, у встановлені ними строки одержують від підприємств, об'єднань, організацій і установ незалежно від форм власності і виду діяльності, а також від фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що мають рахунки у даній установі банку, необхідні звітні і прогнозні матеріали (касові заявки) за формою додатку N 1 і, крім того:

- від торговельних організацій, а також від об'єднань, підприємств, організацій і установ, для яких торгівля не є основним видом діяльності, - прогнозні розрахунки надходження торгової виручки за формою додатку N 2;

- від підприємств місцевого транспорту, видовищних, комунальних підприємств і підприємств побутового обслуговування - фактичні і прогнозні дані про надходження грошової виручки від послуг за формою додатку N 3;

- від районних і міських фінансових відділів - фактичні і прогнозні дані про надходження податків і зборів за формою додатку N 4;

- від страхових органів, товариств і компаній - фактичні і прогнозні дані про надходження страхових платежів від населення і про виплати населенню страхових відшкодувань за формою додатку N 5;

- від районних вузлів зв'язку, поштамтів - фактичні і прогнозні дані про обсяги реалізації послуг зв'язку населенню та виручки за передплатні видання і про суми виплати заробітної плати своїм працівникам;

- від районних і міських відділів соціального забезпечення, недержавних пенсійних фондів - дані про витрати на виплату пенсій і допомог за формою додатку N 14, а в умовах централізованого нарахування і обліку виплат пенсій і допомог - від центрів з нарахування і виплат пенсій і допомог.

9. Організації, що мають у підпорядкуванні підприємства, які розташовані на території двох або декількох районів, подають касові заявки в установи банків за місцем знаходження розрахункового рахунку з відображенням у них обсягу товарообороту (доходів) підприємств, що розташовані на території інших районів, і суми виручки, яка здається в каси установ банків в інших районах (за кожним районом окремо). Установи банків у день одержання касових заявок від таких організацій повідомляють відповідній установі банку і Республіканському банку Криму, регіональному управлінню НБУ дані про обсяг товарообороту (доходів) і розмір надходжень виручки в їх каси на квартал, що прогнозується.

Установи банків, що не мають операційних кас, складають прогнози касових оборотів на підставі даних підприємств, організацій і установ, які мають рахунки в цих банках, в порядку, встановленому цією Інструкцією, і подають їх у встановлені строки установі банку, яка здійснює касове обслуговування цієї клієнтури.

Військові частини, установи і організації Міністерства оборони, Національної гвардії, Міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України (за винятком торговельних і видовищних підприємств) повідомляють установам банків дані про загальні суми надходжень і видач готівки в кварталі, що прогнозується. Установи банків включають ці суми до прогнозу готівкового обороту за статтями "Інші надходження" і "Видачі на оплату праці, грошові виплати і заохочення, інші виплати, що не входять до складу коштів, які направлені на споживання".

10. Установи банків зобов'язані забезпечити своєчасне одержання від підприємств, об'єднань, організацій і установ незалежно від форм власності та виду діяльності, а також від фізичних осіб суб'єктів підприємницької діяльності прогнозних і звітних матеріалів, що необхідні для складання прогнозів касових оборотів, для чого слід передбачати в угодах на касове обслуговування обов'язкове надання цих матеріалів.

Установи банків розглядають одержані від підприємств, організацій і установ прогнозні і звітні матеріали, що необхідні для складання прогнозів касових оборотів, звертаючи при цьому особливу увагу на:

- повноту обліку грошових надходжень до кас підприємств, об'єднань, організацій і установ виходячи з виду їх діяльності;

- правильність передбаченої у прогнозах суми надходжень грошової виручки виходячи з діючих правил витрачання готівки з виручки і правильність розподілу цієї суми за каналами: в каси установ банків, на пошту.

У необхідних випадках за результатами розгляду установи банків вносять відповідні уточнення в представлені підприємствами і організаціями прогнозні розрахунки.

11. Робота з готівкового обігу проводиться: в установах банків - економістами за дорученням керівника установи банку; в операційних відділах і великих установах банків - відділами (секторами) з готівкового обігу; в Республіканському банку Криму, регіональних управліннях НБУ - відділами готівкового обігу і емісійно-касових операцій.

Прогнозні і звітні матеріали, які одержані для складання прогнозів касових оборотів, розглядаються за участю економістів, що здійснюють кредитно-розрахункове обслуговування підприємств, об'єднань, організацій і установ.

12. Установи банків складають прогнози готівкового обороту за формами додатків NN 7-10 відповідно до вказівок Глави III цієї Інструкції "Складання прогнозних розрахунків за окремими статтями". До розрахунків включаються перевірені і уточнені дані касових заявок підприємств, об'єднань, організацій і установ.

Зводити касові заявки, одержані від підприємств і організацій, рекомендується за формою додатку N 6, яка може використовуватись для складання прогнозів на декілька кварталів.

13. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ складають квартальні прогнози касових оборотів у цілому по республіці, області (місту) на підставі основних показників економічного і соціального розвитку республіки, області (міста), прогнозних балансів грошових доходів і витрат населення, прогнозних і звітних матеріалів, що надаються республіканськими, обласними (міськими) організаціями відповідно до п.7, а також прогнозів касових оборотів, що надаються установами банків.

Розрахунки прогнозів за окремими статтями касових оборотів складаються Республіканським банком Криму, регіональними управліннями НБУ за тими ж формами, що і установами банків і, крім того, за формами додатків NN 11-14.

14. Розподіл квартальних прогнозів касових оборотів за місяцями установами НБУ проводиться з урахуванням:

а) кількості днів кожного місяця і інших особливостей;

б) можливих змін за місяцями обсягу роздрібного товарообороту, коштів, що направлені на споживання, закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки (в залежності від сезонності роботи окремих галузей промисловості, сільського господарства, будівництва, впливу свят і т.ін.);

в) строків сплати населенням податків, зборів і інших платежів; часу масових відпусток робітників і службовців.

15. Прогнози касових оборотів подаються установами банків (в тому числі і відділеннями Ощадбанку) Республіканському банку Криму, регіональним управлінням НБУ, а останніми - Національному банку України. Разом з прогнозами касових оборотів установи банків надсилають основні показники до прогнозів за переліком, що наведений у Главі III цієї Інструкції.

16. Прогнози касових оборотів і основні показники до них надсилаються електронною поштою (установи банків - у мільйонах карбованців, Республіканський банк Криму і регіональні управління НБУ - у мільярдах карбованців) у такі строки:

- установами банків, операційними відділами НБУ - Республіканському банку Криму і регіональним управлінням НБУ до 15 числа другого місяця кварталу, який передує кварталу, що прогнозується;

- Республіканським банком Криму, регіональними управліннями, Центральним сховищем, операційним управлінням НБУ - Національному банку України в останній робочий день другого місяця кварталу, який передує кварталу, що прогнозується.

17. Квартальні прогнози касових оборотів Національного банку України в цілому по країні, Автономній Республіці Крим, областях і місту Києву із щомісячним розподілом затверджуються Правлінням Національного банку України.

18. Управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України доводить затверджені Правлінням Національного банку України прогнози касових оборотів по Автономній Республіці Крим, областям і м.Києву відповідно до Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ.

Прогнози касових оборотів установам банків, що розташовані на території Автономної Республіки Крим, області, м.Києва, розробляються на квартал з розподілом за місяцями у точній відповідності з прогнозами касових оборотів, що встановлені для даної установи банків НБУ за кожною статтею приходу і видатку.

При розробці прогнозів касових оборотів установам банків за районами Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ використовують прогнозні дані, що одержані від республіканських, обласних і міських організацій, проекти прогнозів касових оборотів, що надані установами банків, і звітні дані Національного банку України про фактичні касові обороти за минулий час.

Прогнози касових оборотів Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ доводять до установ банків та в копії дирекціям (управлінням) банків протягом семи робочих днів, не враховуючи день одержання.

Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ доводять до установ банків прогнози касових оборотів з розподілом за місяцями і в обов'язковому порядку разом з прогнозами ті основні показники до прогнозів, які повідомлені Національним банком України, і в точній відповідності з доведеними сумами.

Глава III
Складання прогнозних розрахунків касових оборотів
за окремими статтями

Надходження торгової виручки

19. Розрахунок надходжень торгової виручки складається за формою додатку N 7. В основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарообороту торговельних організацій, що мають рахунки (субрахунки для зарахування виручки) у даній установі банку і, крім того, враховується товарооборот підприємств, для яких торгівля не є основним видом діяльності, а також передплата, що надходить у даному кварталі готівкою за періодичні видання майбутнього періоду.

Із одержаної суми відраховуються суми виручки, що не інкасуються (додаток N 7, рядок 5).

Решта торгової виручки підлягає інкасації, тобто має бути здана торговельними організаціями безпосередньо в банк готівкою та розрахунковими чеками, переказана торговельними організаціями на їх рахунки в банку через пошту, а також надійти безготівковими перерахуваннями від населення в оплату за товари. За відношенням цієї суми до роздрібного товарообороту установи банків визначають процент інкасації торгової виручки.

До загальної суми надходження торгової виручки вносяться поправки на різницю у перехідній виручці на початок і кінець кварталу (місяця), а також на перехідну виручку між районами, містами, областями і Автономною Республікою Крим:

- поправка на перехідну виручку на початок і кінець періоду робиться у випадках, коли в періоді, що прогнозується, кількість днів торгівлі не співпадає з кількістю днів, за які установа банку обліковує за своїм балансом надходження виручки, а також у випадках, коли кількість днів співпадає, але є різниця у розмірах перехідної виручки на початок і кінець періоду, що прогнозується. При цьому сума виручки, що підлягає здачі торговельними організаціями на їх рахунки в банку, в періоді, що прогнозується, збільшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що передує прогнозованому, і буде проведена за балансом установи банку у кварталі (місяці), що прогнозується, і зменшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що прогнозується, яка буде прийнята на баланс установи банку в наступному кварталі (місяці);

- поправка на виручку, що переходить між районами, містами, областями, Автономною Республікою Крим, робиться на підставі даних, одержаних банком від торговельних організацій, а також даних, що повідомляються іншими установами банків відповідно до п.8 Інструкції.

Після цього визначається сума торгової виручки, що здається підприємствам зв'язку для переказу в банк; в каси банків готівкою; що надходить в банк розрахунковими чеками і перерахуваннями від населення в оплату за товари.

20. При визначенні суми торгової виручки, що надходить через пошту, слід виходити з обороту торговельних організацій, які здають виручку на пошту, а також брати до уваги фактичний розмір цих надходжень за минулий час, зростання обороту торговельної мережі в сільській місцевості в періоді, що прогнозується.

Суми торгової виручки, що надходять розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями з рахунків вкладників в оплату за товари, визначаються з урахуванням даних за періоди, що передують, і здійснюваних заходів щодо розвитку цих форм розрахунків.

21. Показники, що використовуються для розрахунку надходжень торгової виручки, перевіряються і визначаються установами банків таким чином:

- обсяг роздрібного товарообороту порівнюється з установленим для торговельних організацій прогнозом, враховуються можливості збільшення обсягів товарообороту понад встановлені прогнози за рахунок заходів, що здійснюються Президентом та Урядом України щодо соціального захисту населення, додаткового виробництва товарів народного споживання;

- сума передплати за періодичні видання майбутнього періоду і видань, які реалізуються за раніше оплаченою передплатою, визначається за матеріалами підприємств Міністерства зв'язку;

- сума продажу товарів за безготівковими розрахунками порівнюється з фактичними даними за минулий час; Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ, крім того, порівнюють суму продажу товарів за безготівковими розрахунками з обсягами, що витікають з розрахунків прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення;

- вартість товарів, що продаються населенню в кредит, порівнюється з обсягами цього продажу за минулий час;

- сума витрат з виручки на оплату праці визначається відповідно до потреб, але не вище встановлених для кожної торговельної організації розміру коштів, що направлені на споживання; сума витрат порівнюється з фактичними витратами з виручки за аналогічний час попереднього року за даними торговельних організацій про обороти каси; розмір витрат з виручки на оплату сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються у населення, визначається виходячи із загального обсягу цих закупівель, що сплачуються торговельними організаціями готівкою;

- розрахований на період, що прогнозується, процент інкасації торгової виручки порівнюється з фактичним процентом інкасації за минулий час; розглядаються причини змін процента інкасації, їх обгрунтованість, можливості збільшення розміру інкасації.

22. Суми торгової виручки, яка здається на пошту, враховуються у прогнозних розрахунках касових оборотів за операціями підприємств зв'язку.

Суми торгової виручки, що витрачається на оплату праці і допомог, на закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, а також на інші невідкладні потреби враховуються у прогнозних розрахунках касових оборотів за відповідними статтями.

Надходження виручки від платних послуг,
що надаються населенню

23. Надходження виручки залізничного, водного, повітряного і місцевого транспорту, квартирної плати і плати за комунальні послуги, виручки видовищних підприємств і виручки підприємств побутового обслуговування визначаються у прогнозних розрахунках касових оборотів на підставі прогнозних матеріалів, які надходять від підприємств, об'єднань, організацій і установ незалежно від форм власності і виду діяльності, а також фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що надають платні послуги населенню.

Установи банків визначають надходження на підставі касових заявок відповідних підприємств і організацій (додаток N 1, розділ I). При цьому враховується, що інші види платних послуг, які не поіменовані в розділі I касової заявки, відображаються в ньому у рядку 5 - "виручка підприємств побутового обслуговування (від надання побутових послуг)".

24. Після зведення прогнозних даних підприємств і організацій установи банків визначають, чи відповідають темпи зростання платних послуг по району, місту, області, Автономній Республіці Крим рівням, що передбачені основними прогнозними показниками реалізації платних послуг, прогнозним балансом грошових доходів і витрат населення, і враховують можливості збільшення обсягів платних послуг за рахунок поліпшення роботи відповідних підприємств, розширення їх мережі, обмеження обсягів послуг, що надаються підприємствам і організаціям.

За окремими видами послуг установи банків перевіряють:

- за виручкою залізничного, водного, повітряного і місцевого транспорту - повноту врахування у прогнозних розрахунках касових оборотів усіх видів доходів (виручки) готівкою: від перевезень пасажирів, багажу і вантажів (включаючи страхові збори), від обслуговування пасажирів при переїздах, збору за зберігання багажу і вантажів і інших доходів; повноту врахування доходів від автомобільного і міського електричного транспорту, інших видів місцевого і відомчого транспорту;

- за квартирною платою і платою за комунальні послуги - можливість збільшення надходжень за рахунок введення в експлуатацію нових будинків, подальшого благоустрою житла, а також стягнення простроченої заборгованості по квартирній платі і інших комунальних платежах. Надходження квартирної плати і плати за комунальні послуги готівкою визначаються шляхом вилучення із суми доходів комунальних підприємств платежів, що надходять в порядку безготівкових розрахунків (утримання квартирної плати за бажанням окремих робітників і службовців із заробітної плати), і вартості житлової площі і комунальних послуг, що безплатно надаються робітникам і службовцям (у дозволених законодавством випадках). Вказані безготівкові надходження визначаються установами банків за даними підприємств і організацій (додаток N 1, розділ II, рядки 6.5 і 8), Республіканським банком Криму, регіональними управліннями НБУ - відповідно до обсягів, що витікають з прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення;

- за виручкою видовищних підприємств - повноту врахування у прогнозних розрахунках касових оборотів доходів (валового збору) видовищних підприємств усіх форм власності;

- за виручкою підприємств побутового обслуговування населення - повноту врахування у прогнозних розрахунках касових оборотів з доходів підприємств побутового обслуговування, а також плати за путівки в санаторії, будинки відпочинку, оздоровчі табори, за утримання дітей в яслах, дитячих садках, за приватизацію квартир, інші побутові послуги, що надаються підприємствами, організаціями, установами.

Прогнозні розрахунки касових оборотів з надходження виручки від платних послуг, що надаються населенню, складаються установами банків за схемою відповідно до форми додатку N 3; з надходження виручки усіх видів транспорту і видовищних підприємств Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ складають окремі розрахунки.

Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських
підприємств і видачі з рахунків колективних
сільськогосподарських підприємств

25. Для складання прогнозних розрахунків касових оборотів з надходження готівки на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств і видачі готівки з їх рахунків установи банків використовують розрахунки і прогнозні показники виробничо-фінансової діяльності колективних сільськогосподарських підприємств, річні звіти, статистичну звітність про розрахунки з оплати праці з працівниками цих підприємств і касові заявки колективних сільськогосподарських підприємств; Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ - також звіти статистичних органів про виробництво продуктів у колективних сільськогосподарських підприємствах.

26. Вся готівка, яка надходить в банк для зарахування на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств, враховується за однією статтею приходної частини прогнозних розрахунків касових оборотів "Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств". Ці надходження складаються в основному з виручки колективних сільськогосподарських підприємств від продажу сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки на колгоспних ринках, через власні магазини, а також від реалізації продукції та надання послуг своїм працівникам.

27. Суми готівки, що видається з банку колективним сільськогосподарським підприємствам, відображаються в обліку за статтями "Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств на оплату праці" і "Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств на інші потреби". Прогнозні розрахунки касових оборотів з видач грошей з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств складаються на всю потребу у готівці - як на оплату праці, так і на інші цілі за однією статтею "Видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств".

При складанні розрахунку установи банків повинні мати на увазі таке:

- у виплатах за роботи в поточному році враховується оплата праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств, додаткова оплата, премії, оплата відпусток, доплата керівникам, бухгалтерам та іншим спеціалістам, а також оплата праці працівників культурно-побутових установ колективних сільськогосподарських підприємств. Цей розрахунок охоплює видачі на оплату праці як за основною діяльністю, так і за капітальними вкладеннями і капітальним ремонтом;

- за практикою, що склалася, колективні сільськогосподарські підприємства розраховуються зі своїми працівниками за минулий місяць в наступному місяці;

- витрати колективних сільськогосподарських підприємств на виплату за рахунок їх спеціальних фондів допомог, а також стипендій визначаються виходячи з річних сум з урахуванням розподілу їх за кварталами. Виплати допомог працівникам колективних сільськогосподарських підприємств із централізованих фондів (виплата допомог за вагітністю і пологами, на дітей малозабезпеченим родинам - за рахунок централізованого фонду соціального забезпечення; виплати допомог за тимчасовою непрацездатністю - за рахунок централізованого фонду соціального страхування) в цьому розрахунку не враховуються, вони прогнозуються за статтею "Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань";

- суми, які виплачуються працівникам колективних сільськогосподарських підприємств з окремих поточних рахунків за продукти, що прийняті колективними сільськогосподарськими підприємствами від своїх працівників для продажу державі або кооперації;

- суми утримань профспілкових внесків визначаються за даними колективних сільськогосподарських підприємств, а суми утримань за добровільними видами страхування звіряються з даними страхових органів, товариств і компаній.

Видачі на оплату праці, грошові виплати і заохочення, інші
виплати, що не входять до складу коштів, які направлені на
споживання

28. Розмір видач на оплату праці, що прогнозується, визначається:

установами банків на підставі даних касових заявок, що отримані від підприємств, організацій та установ (додаток N 1, розділ II);

Республіканським банком Криму, регіональними управліннями НБУ виходячи з прогнозних розрахунків установ банків з урахуванням даних про склад коштів, що направлені на споживання в цілому по республіці, області.

29. Установи банків фонд споживання, що визначений за касовими заявками підприємств і організацій, зменшують на суми перерахувань заробітної плати в інші установи банку (додаток N 1, розділ II, рядок 7.3) і збільшують на суми витрат готівки, що прогнозуються організаціями і установами Міністерства оборони, Національної гвардії, Міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України (п.9 Інструкції).

Для обрахування фактичного фонду споживання використовується звітність установ банків про касові обороти за видачами готівки з кас банків на оплату праці (без видач на виплату стипендій, інші види оплати праці, виплату постійних надбавок до заробітної плати). До суми цих видач додаються виплати і перерахування за рахунок фонду споживання, які не ввійшли в ці видачі, і вносяться відповідні поправки на суми депонованої заробітної плати (додаток N 9 рядок 8) і податків, що утримані при видачі допомог за тимчасовою непрацездатністю (додаток N 9 рядок 7), на зміни простроченої заборгованості за заробітною платою (додаток N 9 рядок 9), а також на суми заробітної плати, що видані напередодні вихідних днів.

Розрахований Республіканським банком Криму, регіональними управліннями НБУ прогнозний фонд споживання звіряється з розміром фонду, що витікає з прогнозного балансу грошових доходів і витрат населення.

30. Для визначення прогнозного розміру видач готівки з кас банків на заробітну плату та інші види оплати праці установи банків:

- виключають із загальної суми фонду споживання підприємств, організацій і установ, що знаходяться на території району, міста, області, республіки (визначеного порядком, викладеним вище), суми безготівкових перерахувань і утримань (додаток N 9, рядок 6);

- додають суму податків, що утримуються при видачі допомог за тимчасовою непрацездатністю, і суму депонованої заробітної плати.

До одержаної суми видач готівки на виплату заробітної плати, включаючи премії, додають видачі на інші види оплати праці, що не входять у фонд споживання. Крім того, вносять корективи на видачі заробітної плати за вихідні дні за строками, що припадають на інші квартали.

31. При складанні розрахунку видач на заробітну плату установи банків керуються таким.

Фонд споживання, що повідомляється підприємствами, організаціями і установами за формою додатку N 1, повинен відповідати розрахунковому для кожного підприємства і організації розміру коштів, що направлені на споживання.

Утримання із заробітної плати у пенсійний фонд визначаються за даними підприємств (додаток N 1, розділ II, рядок 6.2).

Розмір утримань за товари, що куплені в кредит, визначається відповідно до обороту за продажем товарів населенню в кредит за минулий час і в даному кварталі і конкретних умов розстрочки платежу.

Сума заробітної плати, що перераховується на рахунки банків для зарахування на вклади, приймається за даними підприємств, організацій та установ, які роблять такі перерахування. Ця сума звіряється з обсягом фактичних перерахувань заробітної плати на вклади за минулий час.

Заробітна плата, яка виплачується із виручки торговельних організацій працівникам магазинів і їдалень, перевіряється з урахуванням співвідношення цих виплат з обсягом роздрібного товарообороту, яке визначилось за минулий час.

Суми заробітної плати, що виплачуються своїм працівникам підприємствами зв'язку із власних касових надходжень, приймаються у розмірах, які враховані у прогнозних розрахунках за операціями підприємств зв'язку.

Натуральні видачі і пільги в рахунок заробітної плати визначаються за даними тих підприємств, організацій і установ, у яких такі видачі і пільги входять до фонду споживання (додаток N 1, розділ II, рядок 8).

Суми депонованої, тобто не виплаченої у встановлений строк окремим робітникам і службовцям заробітної плати, визначаються виходячи із відносного рівня, що склався в аналогічні тому, що прогнозується, періоди минулих років, в останні місяці на підставі звітності про касові обороти за статтею "Повернення заробітної плати". Обсяг депонованих сум, що запроектований до здачі в банк при розрахунку статті "Видачі на заробітну плату", повинен бути врахований при визначенні розміру приходу готівки за статтею прогнозного розрахунку "Інші надходження".

Видачі готівки на оплату праці збільшуються на суми виплат, що здійснюються за строками, що припадають на перші числа наступного кварталу у зв'язку з вихідними днями, і зменшуються на суми, що виплачені у кварталі, що передує прогнозованому.

При розподілі видач готівки на заробітну плату за місяцями враховується, що установи банків у четвер і п'ятницю здійснюють видачу готівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на суботу і неділю (у четвер може також проводитися видача грошей за строками, що припадають на п'ятницю); тим підприємствам, організаціям, установам, вихідні дні яких не збігаються з суботою і неділею, видача готівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на вихідні дні організацій, проводиться напередодні цих днів. Якщо місяць закінчується середою, то платежі за строками, які припадають на наступний місяць, не прогнозуються. Має бути врахована також видача грошей на виплату заробітної плати за строками, що припадають на святкові дні.

Видачі на закупки сільськогосподарських продуктів

32. Установи банків визначають видачі готівки на закупки сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення на підставі касових заявок підприємств і організацій, статутами яких передбачено такий вид діяльності і яким надано право ведення таких закупок (додаток N 1, розділ III, рядок 5).

Суми виплат з виручки торговельних організацій готівкою повинні відповідати розмірам, прийнятим у прогнозних розрахунках за надходженнями торгової виручки.

33. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ визначають потребу у готівці на закупки сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки виходячи з даних міських, обласних і республіканських заготівельних і торговельних організацій про вартість сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються у населення, і порівнюють ці дані з розрахунками, що прийняті у прогнозному балансі грошових доходів і витрат населення.

Видачі на виплату пенсій,
допомог і страхових відшкодувань

34. Загальний обсяг пенсій, допомог і страхових відшкодувань визначається установами банків на підставі прогнозних і звітних матеріалів органів пенсійного фонду, соціального забезпечення, страхування, профспілкових організацій.

Із загальної суми всіх видів пенсій, допомог і страхових відшкодувань установи банків виключають податки, що утримуються при виплаті допомог за тимчасовою непрацездатністю, а також суми бюджетних асигнувань на оплату поштових послуг при виплаті пенсій через підприємства зв'язку.

35. При розподілі виплат пенсій і допомог за окремими каналами (пошта, каси банків) установи банків враховують таке:

- допомоги за тимчасовою непрацездатністю, за вагітністю та пологами, допомоги на дітей малозабезпеченим родинам та інші допомоги за рахунок бюджету соціального страхування виплачуються за місцем роботи одержувачів підприємствами, установами і організаціями, які отримують на ці цілі готівку в установах банків;

- пенсії, допомоги інвалідам з дитинства, допомоги багатодітним і самітнім матерям виплачуються через пошту або за їх бажанням можуть перераховуватися на рахунки банків для зарахування на вклади;

- страхові суми за дорученням органів страхування виплачуються установами банків або перераховуються на вклади;

- пенсії, що належать пенсіонерам-військовослужбовцям та їх родинам, які обслуговуються установами банків, можуть за їх бажанням виплачуватись їм через пошту або перераховуватися на рахунки установ банків для зарахування на вклади. Сума таких перерахувань на пошту або в банки визначається установами банків на підставі даних, що є в банку. Аналогічно визначаються і перерахування на вклади сум, що належать пенсіонерам, - за даними органів соціального забезпечення.

Фактичний розмір виплат через пошту визначається як різниця між загальною сумою усіх видів пенсій, допомог і відшкодувань, з одного боку, і сумами, що видаються через установи банків, з виручки торговельних організацій - з другого.

36. Враховані у прогнозних розрахунках касових оборотів за пенсіями і допомогами суми виплат через пошту, з виручки торговельних організацій повинні співпадати з відповідними показниками прогнозних розрахунків касових оборотів за торговою виручкою і за операціями зв'язку.

Надходження від підприємств Міністерства зв'язку
і видачі підкріплень цим підприємствам

37. Підприємства Міністерства зв'язку здійснюють операції з приймання і видачі готівки. В результаті цих операцій у підприємств зв'язку або створюється надлишок грошей, який повинен бути зданий до банку, або виникає потреба у грошових підкріпленнях, що надходять з кас банків.

В обліку про касові обороти установ банків відображаються повністю всі надходження грошей до банку від підприємств зв'язку і всі видачі їм грошових підкріплень, а у прогнозних розрахунках касових оборотів передбачається лише сальдо цих операцій тільки в приході або тільки у видатках.

Установи банків одержують від підприємств зв'язку дані про обсяг реалізації послуг зв'язку населенню (звітні і прогнозні), про виплату заробітної плати працівникам цих підприємств з грошей, що надходять до їх кас. За рештою операцій, що здійснюються через пошту, установи банків складають розрахунки на підставі звітних даних банку.

38. При визначенні окремих показників прогнозних розрахунків з операцій підприємств зв'язку установи банків керуються таким:

- обсяг реалізації послуг зв'язку населенню приймається банком на підставі даних підприємств зв'язку;

- надходження торгової виручки передбачаються у прогнозних розрахунках з операцій підприємств зв'язку у сумах, що визначені у відповідному прогнозному розрахунку касових оборотів;

- виплати пенсій і допомог прогнозуються відповідно до розрахунків з пенсій і допомог;

- виплата заробітної плати працівникам підприємств зв'язку приймається за даними підприємств зв'язку.

Сальдо інших операцій підприємств зв'язку (за приходом або за видатками) приймається у прогнозних розрахунках виходячи з фактичного його рівня за аналогічні прогнозованому періоди минулих років. За минулий час це сальдо виводиться як різниця між усіма показниками приходу і видатків, що наведені в розрахунку, включаючи підкріплення, що одержані цими підприємствами з банку, і здавання ними надлишків до банку.

39. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ при визначенні окремих показників прогнозних розрахунків касових оборотів з операцій підприємств зв'язку в цілому по регіону забезпечують взаємопов'язання прогнозних розрахунків за відповідними статтями касових оборотів (надходження торгової виручки, видачі на заробітну плату та на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань і т.ін.).

Інші статті прогнозних розрахунків касових оборотів

40. Касові обороти установ банків за статтями "Інші надходження" і "Видачі на інші цілі" на період, що прогнозується, визначаються установами банків виходячи із касових заявок підприємств, організацій та установ, перевірених і відкоригованих установою банку на підставі його фактичних даних за минулий час, з тим щоб забезпечити максимальне залучення в каси банків готівки і економію у витрачанні готівкових коштів підприємствами і організаціями.

До статті "Інші надходження" за минулий час для порівняння з прогнозом додаються суми, які враховуються у звітності про касові обороти окремими показниками: "Надходження податків і зборів", "Надходження на рахунки фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності", "Надходження на рахунки орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств", "Повернення заробітної плати", "Надходження від продажу іноземної валюти", "Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів".

Стаття "Видачі на інші цілі" за минулий час включає в себе суми, що обліковуються у звітності банку про касові обороти банку за статтями: "Видачі на стипендії", "Видачі на витрати за відрядженнями", "Видачі з рахунків фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності", "Видачі позик індивідуальним позичальникам і готівки на операції ломбардів", "Видачі грошей за придбану іноземну валюту", "Видачі з рахунків орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств", "Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів".

41. При складанні прогнозу касових операцій установи банків враховують зміст статей касових оборотів, викладених у додатку N 25 "Методичні вказівки щодо порядку складання статистичної звітності про касові обороти банків України" (форми 747 і 748).

42. Установи банків надсилають Республіканському банку Криму, регіональним управлінням НБУ такі основні показники:

*) Різниця у перехідній виручці на початок і кінець періоду, що прогнозується, показується під символом 120 із словом "плюс", якщо виручка, що переходить на початок періоду, перевищує виручку, що переходить на наступний період, із словом "мінус", якщо виручка, що переходить на початок періоду, що прогнозується, менше виручки, яка перейде на наступний період.

*) Показується сума, що врахована за рядком 3 розрахунку з видач грошей на заробітну плату (додаток N 9).

Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ надсилають ті ж основні показники до прогнозних розрахунків касових оборотів, що й установи банків.

Глава IV
Організація роботи з готівкового обігу

43. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ:

- проводять і організовують роботу з готівкового обігу з таким розрахунком, щоб активно впливати на додержання основних пропорцій економічного і соціального розвитку, зокрема співвідношення темпів зростання грошових доходів населення і роздрібного товарообороту і платних послуг, співвідношення темпів зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати;

- систематизують показники, що характеризують стан готівкового обігу, вивчають і аналізують його, повсякденно контролюють хід виконання прогнозів касових оборотів;

- вивчають територіальне розміщення емісії грошей, шляхи і причини їх міграції, економічні пропорції між грошовими доходами і витратами населення по республіці, областях, містах і районах;

- здійснюють у встановленому порядку регулювання касових ресурсів, маючи на увазі забезпечення своєчасних розрахунків готівкою в господарстві, прискорення обіговості касових ресурсів;

- контролюють роботу установ банків з готівкового обігу.

44. Установи банків:

- систематично аналізують стан надходжень і видатків готівки, причини відхилень фактичних надходжень і видач готівки від прогнозів касових оборотів за окремими статтями, обсяги виробництва товарів народного споживання, роздрібного товарообороту, надання платних послуг населенню у взаємозв'язку з показниками економічного і соціального розвитку;

- вживають заходи, спрямовані на залучення вільних коштів населення на вклади, розширення безготівкових перерахувань грошових доходів громадян за їх бажанням на вклади в установах банків, сприяють подальшому розвитку безготівкових розрахунків за товари і послуги;

- встановлюють підприємствам, організаціям, установам ліміти залишку готівки в їх касах, порядок і строки здавання грошової виручки, маючи на увазі забезпечення щонайшвидшого надходження готівки в банк;

- здійснюють контроль за повнотою і своєчасністю надходження в каси банків грошової виручки, за дотриманням підприємствами, організаціями і установами касової дисципліни і заощадливим витрачанням готівки в господарстві, своєчасно задовольняють потреби народного господарства і населення у готівці.

45. З метою повсякденного контролю за ходом виконання прогнозів касових оборотів установи банків використовують відомість обліку касових оборотів за формою N 744.

Для порівняння з прогнозом фактичні касові обороти за надходженнями і видатками повинні бути сальдовані за рахунок операцій за вкладами громадян, підприємств зв'язку, які в обліку показуються розгорнуто за приходом і видатками. (Наприклад, надходження на рахунки за вкладами громадян становили 100 млн.крб., а видачі з рахунків за вкладами громадян - 20 млн.крб. Отже, при сальдуванні касові обороти за приходом і видатком зменшуються на 20 млн.крб. Надходження від підприємств зв'язку становили 10 млн.крб., а видачі їм підкріплень - 70 млн.крб., касові обороти за приходом і видатком зменшуються на 10 млн.крб.).

46. Установи банків на підставі даних про фактичні касові обороти здійснюють оцінку очікуваного виконання прогнозів касових оборотів до кінця місяця. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ уточнюють оцінку після одержання звітності про касові обороти за наступні п'ятиденки.

Фактичний емісійний результат за підсумками роботи за звітний період визначається як різниця між надходженнями і видатками готівки.

47. Відповідно до діючого порядку ведення касових операцій у народному господарстві України усі державні, кооперативні, акціонерні, орендні, колективні, спільні, громадські та інші підприємства, об'єднання, організації і установи (далі - підприємства) незалежно від форми власності та виду діяльності, а також фізичні особи, які є суб'єктами підприємницької діяльності і мають розрахунковий рахунок в банку, зобов'язані зберігати свої кошти в установах банків.

48. Підприємства можуть мати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі, що встановлюються щорічно протягом першого кварталу, а у разі необхідності можуть бути переглянуті протягом року.

Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства (незалежно від того, перебувають чи не перебувають вони на самостійному балансі) встановлюється комерційними банками за місцем відкриття розрахункового рахунку з урахуванням режиму роботи підприємства та графіка заїзду інкасаторів:

- для підприємств і організацій, які мають постійну грошову виручку і зобов'язані здавати її в банк або на пошту щоденно наприкінці робочого дня, - в розмірах, що необхідні для забезпечення нормальної роботи ранком наступного дня; зобов'язаних здавати виручку наступного дня, - в розмірах, з урахуванням середньоденної виручки готівкою; для тих, що мають право здавати виручку не щоденно, - в розмірах, що залежать від встановлених строків здавання і суми виручки;

- для виробничих підприємств, а також для організацій і установ, які не мають постійної грошової виручки, - в межах середньоденного видатку готівки (крім витрат на заробітну плату, допомоги за тимчасовою непрацездатністю, стипендії, премії). Якщо ці підприємства знаходяться не за місцем розташування установи банку, ліміт залишку готівки в касі може підвищуватися;

- для установ, негоспрозрахункових організацій і підприємств, які мають невеликі касові обороти (за списком, затвердженим керівником установи банку), встановлені ліміти залишку готівки в касі можуть в подальшому, за згодою керівників таких господарських органів, затверджуватися установою банку без щорічного подання ними заявки-розрахунку;

- торговельним підприємствам, які розташовані в інших районах, ліміти залишку каси встановлюються установою банку, в якому знаходиться рахунок торговельної організації; ці ліміти повідомляються для контролю установам банків за місцем знаходження торговельних підприємств;

- для підприємств і організацій, що здійснюють заготівельну діяльність, до ліміту каси не включаються суми одержаної в установах банків готівки для розрахунків зі здавачами сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки.

Колективні сільськогосподарські підприємства самостійно визначають розміри (ліміти) готівки в їх касах з повідомленням в першому кварталі кожного року відповідних установ банків.

Для військових частин, установ і організацій Міністерства оборони, Національної гвардії, Міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України (за винятком торговельних і видовищних підприємств) ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків за погодженням з керівниками цих організацій з урахуванням специфіки роботи кожної такої організації.

Відповідальність за встановлення лімітів залишку готівки в касах підприємств, об'єднань, організацій і установ незалежно від форм власності і виду діяльності покладається на установи комерційних банків. За невстановлення цих лімітів до відповідних установ комерційних банків органами державної податкової інспекції застосовуються за поданням Національного банку України фінансові санкції у вигляді штрафу у десятикратному розмірі неоподатковуваного мінімуму за кожний випадок.

Ліміт залишку готівки в касі не встановлюється фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності та фермерам.

49. Для встановлення лімітів залишків готівки в касах установи банків одержують заявку-розрахунок від торговельних організацій (підприємств) за формою додатку N 15 і від усіх інших підприємств, організацій і установ - за формою додатку N 16. Торговельні й інші організації, які мають у своєму підпорядкуванні не виділені на самостійний баланс підприємства, подають заявку-розрахунок з зазначенням кожного магазину, їдальні, підприємства (крім дрібнороздрібної мережі).

У разі неподання таких розрахунків зазначені ліміти встановлюються відповідним господарським органам установами банків самостійно протягом першого кварталу кожного року.

50. Встановлені ліміти залишку готівки в касі, порядок і строки здавання виручки в письмовій формі повідомляються установами банків кожному підприємству, організації і установі, в тому числі і не виділеним на самостійний баланс.

Керівники установ банків за домовленістю з керівниками відповідних торговельних організацій можуть запровадити порядок, при якому встановлені ліміти каси, порядок і строки здавання виручки повідомляються установою банку торговельній організації, а остання доводить їх до кожного свого торгового підприємства.

На розсуд керівників установ банків для повідомлення встановлених лімітів, порядку і строків здавання виручки використовуються другі примірники заявок-розрахунків (додатки N 15 і N 16), які подаються підприємствами, організаціями і установами.

51. При встановленні лімітів залишку готівки у касі враховується, що підприємства, організації і установи, виконкоми селищних і міських (міст районного підпорядкування) Рад народних депутатів мають право зберігати понад встановлений ліміт в касах готівку, що одержана в банку для виплати заробітної плати, допомог за тимчасовою непрацездатністю, стипендій і премій, протягом 3 робочих днів; колективні сільськогосподарські підприємства, підприємства залізничного транспорту для виплати заробітної плати працівникам віддалених дільниць, виконкоми сільських Рад народних депутатів - протягом 5 робочих днів, включаючи день одержання готівки у банку. Після закінчення цих строків суми готівки, що не використані за призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного робочого дня і в подальшому видаються підприємствам, організаціям і установам за їх першою вимогою на ті самі цілі.

Підприємства, установи і організації, що мають постійний грошовий виторг (роздрібної торгівлі, громадського харчування, побутового обслуговування), можуть затримувати в своїх касах готівку для оплати праці не більше трьох робочих днів, включаючи термін, необхідний для безпосередньої виплати заробітної плати.

Колективним сільськогосподарським підприємствам, які мають грошовий виторг, дозволяється затримувати готівку з виручки в касі понад визначені ними ліміти каси для оплати праці, стипендій, допомоги за соціальним страхуванням на п'ять робочих днів, включаючи термін, необхідний для безпосередньої виплати цих платежів.

52. Готівка з виручки може витрачатися:

а) підприємствами і організаціями роздрібної торгівлі, громадського харчування, побутового обслуговування незалежно від форм власності на оплату праці працівників магазинів, їдалень, буфетів і інших торговельних підприємств, підприємств громадського харчування і побутового обслуговування населення - в межах коштів, що направлені на споживання;

б) сільськими і районними споживчими товариствами, які не мають у своєму складі галузевих об'єднань, на виплату заробітної плати працівникам апарату управління товариством, а також працівникам підвідомчих підприємств і організацій, які не перебувають на господарському розрахунку (хлібопекарень, складів, баз, перукарень і інших), - у межах коштів, що направлені на споживання;

в) підприємствами громадського харчування і споживчої кооперації, статутами яких передбачений такий вид діяльності, - на закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення. Перелік такої продукції регламентується Загальним класифікатором галузей народного господарства України, затвердженим Наказом Мінстату України від 24.01.94 р. N 21.

г) підприємствами торгівлі - на купівлю скляної тари у населення і розрахунки з фізичними особами - комітентами;

д) колективними сільськогосподарськими підприємствами, які мають грошовий виторг від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва і продуктів її переробки, включаючи виготовлену на давальницьких умовах та одержану в порядку зустрічного продажу, - на оплату праці, стипендій, допомоги за соціальним страхуванням своїм працівникам;

е) підприємствами побутового обслуговування - на купівлю у роздрібних магазинах і населення за готівку інструменту, запасних частин, ниток, бортовки, гудзиків, лаків, фарб, парфюмерно-косметичних товарів, фотопаперу і інших матеріалів, які необхідні для надання послуг населенню.

53. Установи банків повинні враховувати таке:

- витрачання готівки з виручки одного підприємства (в тому числі з виручки магазину, їдальні, перукарні, ательє, майстерні) на потреби інших підприємств, що входять до складу тієї ж організації, а також на потреби цієї організації і з виручки, що надходить в об'єднані каси, заборонено, крім випадків, передбачених вище для сільських і районних споживчих товариств;

- всі юридичні особи, незалежно від форм власності, а також фізичні особи-громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, здійснюють між собою розрахунки за товари, роботи, послуги та цінні папери, як правило, в безготівковому порядку.

54. Експлуатаційні підприємства Міністерства зв'язку здійснюють касові операції у порядку, встановленому Положенням про ведення касових операцій експлуатаційними підприємствами Міністерства зв'язку України, затвердженим Міністерством зв'язку України за погодженням з Міністерством фінансів і Національним банком України. Ліміти залишку готівки у касі для підприємств зв'язку встановлюються установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств з урахуванням розмірів готівкового обороту і умов роботи підприємств зв'язку.

Напередодні неробочих днів установ банку підприємства зв'язку можуть перевищувати ліміти каси в розмірах, що необхідні для забезпечення видаткових операцій у ті дні, коли установи банків операцій не здійснюють.

Підприємствам зв'язку дозволяється виплачувати заробітну плату своїм працівникам з поточних касових надходжень.

55. Грошова виручка здається підприємствами, організаціями в установленому банком порядку:

- в денні і вечірні каси установ банку;

- інкасаторам Національного банку України. У разі, коли установі банку відповідно до п.179 Інструкції Національного банку України з організації емісійно-касової роботи в установах банків України N 1 від 7 липня 1994 року дозволена служба інкасації комерційного банку, - інкасаторам цього банку;

- в об'єднані каси при підприємствах і організаціях для подальшого здавання у відповідні установи банків;

- підприємствам зв'язку для переказів на рахунки в установах банків.

Строки і порядок здавання виручки встановлюються установами банків кожному підприємству, організації, установі за погодженням з їх керівниками, виходячи з необхідності прискорення обіговості грошей і своєчасного надходження їх у каси банків:

- для організацій, що розташовані в місцевості, де є установи банків, підприємства зв'язку, - щоденно в день надходження грошей в їх каси;

- в місцевості, де немає установ банків або підприємств зв'язку, - не рідше одного разу на три дні, в залежності від віддаленості від них організації;

- для підприємств і організацій, що мають невеликі суми виручки і знаходяться на значній відстані від установи банку або підприємства зв'язку, - не рідше одного разу в десять днів, за умови, що загальна сума виручки за десять днів не перевищує десятикратного неоподатковуваного мінімуму.

Залізничні станції, річкові, морські вокзали і пристані, які знаходяться в місцевості, де немає установ банків, переказують виручку в банк не пізніше наступного дня після її надходження.

Готівка, що прийнята від сільського населення у сплату податків, страхові та інші збори здаються місцевими органами самоврядування безпосередньо до кас установ банків або шляхом переказу через пошту в порядку і в строки, встановлені Міністерством фінансів України.

З метою забезпечення максимального і своєчасного здавання виручки та дотримання лімітів залишку готівки в касах підприємств, організацій і установ установи банків повсюдно мають забезпечувати роботу вечірніх кас у робочі, вихідні та святкові дні.

В окремих випадках підприємствам торгівлі і громадського харчування, які працюють у вихідні та святкові дні, дозволяється перевищувати встановлені ліміти залишку готівки в касі з обов'язковим здаванням її в банк не пізніше наступного робочого дня банку.

56. Установи банків ведуть облік підприємств і організацій, що мають постійну грошову виручку, в журналі за формою додатку N 17. В ньому реєструються всі торговельні та інші підприємства, які мають постійну грошову виручку, в тому числі і не виділені на самостійний баланс. Не реєструються підприємства дрібнороздрібної мережі: палатки, кіоски, павільйони, буфети і т.п., продавці яких матеріально відповідальні перед торговельними підприємствами, до складу яких вони входять, і здають виручку в їх каси.

На розсуд керівника установи банку облік підприємств і організацій, що мають постійну грошову виручку, може здійснюватися безпосередньо за заявками-розрахунками (додатки N 15 і N 16), які повинні формуватися в спеціальній справі.

57. Своєчасність здавання грошової виручки підприємствами і організаціями контролюється економістами установ банків.

Для здійснення вказаного контролю економісти з прогнозування касових оборотів на підставі журналу (додаток N 17) складають списки - контрольні відомості по підприємствах і організаціях, які здають виручку в денні, вечірні каси банків і через пошту, і передають їх бухгалтерам банку за місцем ведення рахунків клієнтів і контролерам вечірніх кас, які щоденно роблять у цих контрольних відомостях відмітки про здачу виручки.

Начальник відділу (дільниці) інкасації по підприємствах і організаціях, що здають виручку через інкасаторів банків, щоденно подає економістам з прогнозування касових оборотів довідку про підприємства і організації, які не здали виручку за минулий день, із зазначенням причин. В умовах централізованої інкасації ці довідки подаються відділом інкасації економістам відповідних установ банку.

Економісти установ банку зобов'язані щоденно переглядати контрольні відомості і довідки відділу (дільниці) інкасації і вживати заходи щодо обов'язкової здачі в денну касу всієї затриманої напередодні виручки, а також щодо недопущення затримок у подальшому. У цих відомостях і довідках економісти з прогнозування касових оборотів роблять відмітки про вжиті заходи.

На підприємствах і в організаціях, що здають грошову виручку в об'єднані каси, економісти установ банку періодично перевіряють своєчасність здавання виручки в об'єднану касу на підставі відміток працівників таких кас у контрольних відомостях.

58. Установи банку щомісячно і за кожний квартал аналізують стан інкасації торгової виручки за окремими торговельними організаціями, які мають рахунки в цій установі банку.

Для аналізу стану інкасації торгової виручки за окремими торговельними організаціями проводиться розрахунок, в якому порівнюється фактичний обсяг роздрібного товарообороту організації з сумою виручки, яка надійшла на рахунок цієї організації (через каси даного відділення банку, включаючи надходження розрахункових чеків і перерахування з рахунків вкладників в оплату за товари, в касу інших установ банку, що перерахована електронною поштою, переказами по пошті). Попередньо сума фактичної виручки коригується на перехідну виручку від торгівлі за звітними даними банку шляхом виключення суми, що перейшла з попереднього кварталу (місяця), і додання виручки, що перейшла на наступний квартал (місяць). При аналізі інкасації торгової виручки за квартал використовуються також дані звітів про обороти каси торговельних організацій і про продаж населенню товарів у кредит.

В результаті вказаного розрахунку виводиться неінкасована частина товарообороту і розглядається обгрунтованість її розмірів, зокрема, правильність використання торговельними підприємствами права витрачання з виручки грошей на виплату заробітної плати, закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, на невідкладні потреби, а також причини змін обсягів продажу товарів за безготівковим розрахунком та в кредит, вживаються заходи щодо припинення необгрунтованих зустрічних оборотів грошей, дотримання встановлених лімітів залишку готівки у касі.

Установи банків надсилають Республіканському банку Криму, регіональним управлінням НБУ, а також в копії дирекціям (управлінням) банків розрахунок інкасації торгової виручки за квартал до 15 числа другого місяцю кварталу, який слідує за звітним кварталом, а оперативний щомісячний аналіз інкасації торгової виручки - до 10 числа місяця, наступного за звітним.

59. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ проводять розрахунок інкасації торгової виручки в цілому по республіці, області щомісячно і за кварталами, а по окремих районах і містах - за кварталами.

При наявності розривів між фактичною виручкою, що надійшла, і виручкою, що повинна була надійти, виходячи з обсягу фактичного роздрібного товарообороту, з'ясовуються причини таких розривів і вживаються заходи щодо збільшення надходжень виручки до кас банків.

При аналізі інкасації торгової виручки по Республіканському банку Криму, регіональному управлінню НБУ за квартал використовуються також дані: квартальних аналізів інкасації установ банків, звітів про обороти каси торговельних організацій, про продаж товарів у кредит, про вартість періодичних друкованих видань, що реалізуються за раніше оплаченою передплатою, про надходження передплати за подальшу реалізацію періодичних друкованих видань.

Глава V
Організація контролю за видачею грошей

60. Готівка може бути одержана з установ банків державними, кооперативними, акціонерними, орендними, колективними, спільними, громадськими та іншими підприємствами, об'єднаннями, організаціями і установами (далі - підприємства) незалежно від форми власності та виду діяльності, а також фізичними особами, які є суб'єктами підприємницької діяльності і зберігають свої грошові кошти в установах банків, для розрахунків з населенням з оплати праці, грошових виплат та заохочень, купівлі-продажу цінних паперів, виплати дивідендів (процентів), інших виплат населенню, що не входять до складу коштів, які направлені на споживання, допомогу, компенсації, гонорари, стипендії, пенсії, витрати на відрядження, закупівлю дорогоцінних металів та коштовних каменів, закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, тваринницької та рослинницької сировини, дикорослих плодів і ягід, лікарських рослин, макулатури, ганчір'я, склотари, брухту, страхові відшкодування населенню у разі настання страхових випадків, ломбардами, що здійснюють виключно ломбардні операції, у розмірах згідно з чинними нормативними актами. Видача коштів юридичним особам за страховою діяльністю здійснюється установами банків у безготівковому порядку за виключенням виплат населенню, передбачених цим пунктом, та у разі, якщо страхові суми були внесені готівкою або перераховані із заробітної плати.

Готівка, що одержана з установ банків, має витрачатися на ті цілі, на які вона отримана.

Видача готівки установами банків військовим частинам, установам і організаціям Міністерства оборони, Національної гвардії, Міністерства внутрішніх справ і Служби безпеки України здійснюється за чеками без обов'язкового розшифрування цілей, на які готівка одержується.

61. Видача готівки підприємствам на виплату заробітної плати, стипендій і грошового забезпечення військовослужбовцям здійснюється установами банків в строки, встановлені відповідно колективними договорами, адміністративними угодами, постановами Уряду, розпорядженнями міністерств, центральних установ, а також вказівками Правління Національного банку України.

Установи банків одержують від підприємств і господарських організацій відомості про строки виплати заробітної плати, що передбачені колективними договорами. Вказані дані повідомляються підприємствами і організаціями в касових заявках (розділ IV, додаток N 1).

Якщо в колективному договорі строк виплати заробітної плати передбачено не в один, а в декілька днів, то установа банку спільно з керівником відповідного підприємства або організації встановлюють, у які конкретно дні і в яких сумах підприємство або організація будуть одержувати гроші на заробітну плату, що повинно бути підтверджено письмовою згодою підприємства, організації. У майбутньому узгоджені строки підтверджуються підприємствами, організаціями шляхом повідомлення календаря видач у касових заявках (розділ IV, додаток N 1).

При погодженні з підприємствами, організаціями і установами конкретних строків видачі грошей на заробітну плату установи банків враховують необхідність розподілу видач, по можливості рівномірно за днями місяця, в цілому по установі банку в межах встановлених організаціям строків виплати заробітної плати.

62. Установи банків здійснюють контроль за додержанням строків видачі заробітної плати, забезпечують задоволення обгрунтованих вимог клієнтів на готівку і не допускають видачу грошей на заробітну плату організаціям раніше встановлених строків, за виключенням випадків, передбачених цією Інструкцією.

63. Бюджетним установам, профспілковим, громадським та іншим організаціям, які не мають колективних договорів, видача грошей на заробітну плату проводиться, як правило, два рази на місяць: за першу половину місяця - з 16 до 20 числа поточного місяця і за другу половину місяця - з 1 до 5 числа наступного місяця.

Для кожної установи або організації в межах вказаного виплатного періоду за погодженням з їх керівниками повинен бути встановлений конкретний строк видачі заробітної плати.

Видача грошей на виплату заробітної плати працівникам сільських установ, учителям шкіл і медичним працівникам проводиться 25 числа поточного місяця.

Видача грошей на виплату заробітної плати учителям шкіл у містах, районних центрах і робітничих селищах проводиться два рази на місяць: за першу половину місяця - 16 числа поточного місяця, за другу половину місяця - 1 числа наступного місяця.

Видача грошей на виплату грошового забезпечення військовослужбовцям і заробітної плати вільнонайманому складу військових частин, установ і організацій Міністерства оборони і Національної гвардії України проводиться: військовослужбовцям у стройових частинах - з 13 до 20 числа і в установах і організаціях - з 23 до 29 числа за поточний місяць; вільнонайманому складу за першу половину місяця - з 16 до 20 числа і за другу половину місяця - з 1 до 5 числа наступного місяця. Начальники гарнізонів за узгодженням з керівниками установ банків встановлюють у межах вказаних вище строків для кожної військової частини, установи, організації конкретні строки одержання грошей.

Виплата грошового забезпечення військовослужбовцям Міністерства внутрішніх справ і Служби безпеки України проводиться один раз на місяць: стройовим частинам і військово-учбовим закладам - з 15 до 20 числа, а їх управлінням, установам, організаціям - з 20 до 25 числа за поточний місяць.

Видача грошей на виплату заробітної плати загонам воєнізованої охорони усіх міністерств і відомств проводиться за домовленістю з ними в період з 20 до 30 числа за поточний місяць або ж два рази в місяць: 16-18 числа за першу половину даного місяця, 1-3 числа за другу половину минулого місяця.

64. Строки виплати стипендій встановлюються установами банків за узгодженням з керівниками відповідних учбових закладів або їх вищестоящих організацій.

Керівники установ банків мають право проводити видачу грошей на виплату стипендій учням і студентам при виїздах на виробничу практику до настання строку виплати стипендій, а також на весь період практики. Видача учбовим закладам грошей на виплату стипендій учням і студентам при настанні канікул (відпустки) проводиться незалежно від встановлених строків виплати стипендій.

65. Видача готівки на виплату заробітної плати і стипендій за строками, що припадають на суботу і неділю, проводиться установами банків у четвер і п'ятницю (у четвер може також проводитися видача грошей за строками, що припадають на п'ятницю). Тим підприємствам, організаціям, установам, вихідні дні яких не збігаються з суботою і неділею, видача грошей на виплату заробітної плати за строками, що припадають на вихідні дні організацій, проводиться напередодні цих днів.

Видача грошей на виплату заробітної плати за строками, що припадають на святкові дні, проводиться установами банків відповідно до окремих вказівок Правління Національного банку України. При цьому в період, що передбачений такими вказівками, з метою розосередження навантаження банку можуть наближатися видачі грошей на виплату заробітної плати за строками, що припадають на передсвяткові дні.

Керівники установ банків можуть дозволяти дострокову видачу грошей на виплату заробітної плати за відпрацьований час підприємствам, організаціям, установам за їх проханнями у зв'язку з направленням робітників і службовців на сільськогосподарські роботи, а також у разі тимчасового припинення зв'язку через розлив річок, бездоріжжя і т.ін.

Видача грошей підприємствам, організаціям, установам для розрахунків з тими, хто звільняється або іде у відпустку, а також з працівниками позаштатного (позаспискового) складу здійснюється незалежно від встановлених строків виплати заробітної плати.

66. У всіх випадках, коли видачі грошей на виплату заробітної плати проводяться не через касу даної установи банку, доручення підприємств, організацій, установ на перерахування або переказ сум заробітної плати приймаються установами банків з таким розрахунком, щоб кошти надійшли у відповідні установи банку, до поштових підприємств у встановлений для цих організацій строк виплати заробітної плати.

67. Для регулювання касових ресурсів установи банків складають щорічно календар видач на заробітну плату та інші види оплати праці робітників і службовців за формою додатку N 18 (на розсуд керівника установи банку може застосовуватися календар за формою додатку N 19).

У календарі видач вказуються узгоджені у встановленому вище порядку строки видачі грошей на підприємствах, в організаціях, установах усіх видів діяльності та форм власності. Конкретні суми видач проставляються в календарі щоквартально за кожним місяцем на підставі касових заявок, які подаються підприємствами, організаціями, установами за формою додатку N 1.

У календарі видач заробітної плати вказуються платежі за всіма числами місяця, включаючи і неробочі дні.

У календар включаються всі суми заробітної плати, премій, постійних надбавок, інших видів оплати праці і стипендій, які виплачуються готівкою з кас банків.

Не включається в календар заробітна плата, що виплачується торговельними підприємствами з виручки, переказується підприємствами, організаціями, установами через пошту і для зарахування на вклади в установах банків, а також заробітна плата, яка виплачується підприємствами зв'язку своїм працівникам.

За підприємствами та організаціями, що обслуговуються безкасовою установою банку, календар видач на заробітну плату складається і надсилається цією установою в установу банку, яка здійснює касове обслуговування таких організацій.

68. Установи банків складають за узгодженням з керівниками колективних сільськогосподарських підприємств графік видач грошей цим підприємствам з їх рахунків для розрахунків з їх працівниками відповідно до порядку складання календаря видач на заробітну плату. Конкретні строки видачі грошей колективним сільськогосподарським підприємствам визначаються з урахуванням їх касових заявок, при цьому, по можливості, вони не встановлюються на дні найбільших видач грошей на заробітну плату.

Видачі грошей колективним сільськогосподарським підприємствам проводяться в строки, установлені вказаними графіками. На вимогу цих підприємств видачі їм готівки можуть проводитися і в дні, які не передбачені графіками.

69. Установи банків два рази на рік - не пізніше 20 березня і 20 вересня - надсилають Республіканському банку Криму, регіональним управлінням НБУ календар видач заробітної плати і графік видач готівки колективним сільськогосподарським підприємствам на травень і листопад без розподілу сум видач по підприємствах, організаціях, установах і колективних сільськогосподарських підприємствах.

Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ подають зведений календар видачі заробітної плати і зведений графік видач грошей колективним сільськогосподарським підприємствам Національному банку України не пізніше 30 березня і 30 вересня.

70. Для контролю за своєчасною виплатою заробітної плати робітникам і службовцям і своєчасністю розрахунків по оплаті праці з працівниками колективних сільськогосподарських підприємств установи банків ведуть щоденний облік видачі готівки на оплату праці по кожному підприємству, організації, установі, колективному сільськогосподарському підприємству. З цією метою:

- економіст з прогнозування касових оборотів повідомляє відповідальним виконавцям календар видач на заробітну плату і графік видач грошей з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств по підприємствах, організаціях, установах і колективних сільськогосподарських підприємствах, що обслуговуються ними;

- відповідальні виконавці на підставі календаря і графіка складають наприкінці кожного дня відомість видачі на наступний робочий день готівки для розрахунків по заробітній платі і оплаті праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств в розрізі організацій (додаток N 20). При цьому, якщо виплата заробітної плати проведена частково або зовсім не проведена, сума невиплаченого залишку вважається простроченою і переноситься в відомість, яка складається для наступного дня;

- щоденно відповідальні виконавці наприкінці операційного дня роблять в відомостях відмітки про проведені виплати грошей по кожній організації і передають ці відомості економісту з прогнозування касових оборотів, який доповідає керівнику установи банку про підприємства, організації, установи, колективні сільськогосподарські підприємства, що допустили затримки в розрахунках з оплати праці, а також ставить до відома економістів, що обслуговують відповідні організації.

Керівники установ банків разом з керівниками підприємств, організацій, установ, колективних сільськогосподарських підприємств вживають заходи щодо забезпечення своєчасних розрахунків з оплати праці, доповідають місцевим керівним органам про підприємства, організації, установи, колективні сільськогосподарські підприємства, що допускають затримки в розрахунках з оплати праці.

71. Установи банків щорічно складають список підприємств, організацій, установ, які перераховують заробітну плату на вклади в банках, переказують через пошту і в інші установи банків, за формою додатку N 21.

Строки перерахувань (переказу) коштів визначаються відповідно до вказівок п.66 і проставляються у вказаних списках. Щоквартально на підставі даних, що повідомляються організаціями в касових заявках за формою додатку N 1, економіст з прогнозування касових оборотів перевіряє відповідність установлених у списках строків. Список передається віповідальним виконавцям, які здійснюють контроль за додержанням організаціями строків перерахувань (переказу) коштів і роблять відмітки про дату перерахувань (переказів). Економіст з прогнозування касових оборотів щоденно переглядає списки. У разі порушення строків перерахувань (переказів) вживаються заходи, передбачені п.70.

72. Видача готівки на закупки сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення здійснюється установами банків тим організаціям, статутами яких передбачений такий вид діяльності.

Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, що займаються закупівлею у населення зазначеної вище продукції, і мають на це відповідний дозвіл (ліцензію), можуть одержувати готівку на ці цілі в установах банків на повний обсяг закупівлі.

73. Установи банків можуть видавати спеціалізованим автотранспортним підприємствам і організаціям (основним видом статутної діяльності яких є надання транспортних послуг), а також іншим підприємствам усіх форм власності (що мають власний автотранспорт), які здійснюють міжобласні перевезення, готівку для оплати вартості пального на обсяг його закупівлі за межами області, на території якої розташовані такі підприємства й організації.

Видача готівки на зазначені цілі повинна здійснюватися при поданні до установ банків необхідних розрахунків - обгрунтувань, а її цільове використання має підтверджуватися відповідними звітними документами (чеками АЗС тощо).

74. Видача готівки фермерам з їх розрахункових рахунків в установах банків здійснюється в межах наявності коштів на рахунках, а фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності - в межах надходження готівки на їх рахунки, крім заробітної плати (доходу).

75. Страхові компанії, інвестиційні компанії і фонди, довірчі товариства, кредитні спілки, недержавні пенсійні фонди, споживчі товариства для забезпечення проведення своєї статутної діяльності здійснюють необхідні розрахунки з населенням (учасниками, пайовиками, членами тощо) при виплаті дивідендів (процентів), страхових сум та відшкодувань, пенсій, проведенні операцій по купівлі-продажу цінних паперів (крім приватизаційних майнових сертифікатів), поверненні пайових, членських, страхових, пенсійних внесків, за рахунок власних готівкових надходжень, а у разі їх нестачі можуть одержувати готівку в відповідних установах банків (з поданням при необхідності обгрунтовуючих розрахунків). Приватизаційні майнові сертифікати можуть бути використані лише для обміну на акції, паї, інші документи, що засвідчують право власності на частку майна державних підприємств. Сертифікати вільному обміну на готівку не підлягають.

В аналогічному порядку юридичні особи, що займаються ломбардною діяльністю, забезпечують готівкові розрахунки з населенням при видачі їм позичок під заставу речей.

Вказані розрахунки проводяться:

з населенням - шляхом виплати готівкою через каси зазначених суб'єктів підприємницької діяльності або за бажанням громадян перерахуванням коштів на особисті рахунки у відповідних установах банків;

з юридичними особами - виключно у безготівковому порядку шляхом перерахування на їх розрахункові (поточні) рахунки.

Зазначені у цьому пункті суб'єкти підприємницької діяльності мають одержувати готівку на виплату заробітної плати, стипендій, комісійних, допомог за соціальним страхуванням своїм працівникам виключно через установи банків.

76. Видача грошей з кас банків і перерахування коштів через пошту і на вклади в банках для оплати оренди приміщень у окремих громадян для розміщення робітників і службовців може проводитись тільки у випадках і в розмірах, що передбачені законодавством.

77. Видача коштів підприємствам, установам і організаціям для розрахунків з учасниками створених на них господарських (акціонерних) товариств виплата (дивідендів (процентів) за акціями (вкладами), викуп акцій, повернення вкладів) може здійснюватися установами банків готівкою або за бажанням вказаних працівників шляхом перерахування відповідних сум на їх особисті вклади у банківських установах.

78. Установи банків можуть видавати лікувально-оздоровчим закладам (для бюджетних закладів - за погодженням з фінансовими органами) готівку для закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення (понад розміри готівки, що видається на поточні потреби), в межах сум, затверджених кошторисами на ці цілі, забезпечивши належний контроль за цільовим використанням виданих коштів.

79. Видача готівки окремим господарським органам для виплати своїм працівникам споживчих кредитів може здійснюватись установами банків за умови, що такі виплати передбачені відповідними статутами або іншими аналогічними документами цих підприємств та за наявності оформлених у належному порядку обгрунтовуючих документів (списку споживачів кредиту, підписаному адміністрацією за узгодженням з відповідною профспілковою організацією). За бажанням працівників ці виплати можуть бути проведені у безготівковому порядку.

80. Видача установами банків кредитів безпосередньо юридичним особам та фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності, а також їх погашення та сплата по них процентів цими особами мають здійснюватися у безготівковому порядку.

Аналогічні кредитні операції з населенням можуть здійснюватись як у безготівковому порядку, так і готівкою.

81. Видача готівки на поточні потреби проводиться установами банків в сумах, замовлених підприємствами, організаціями, установами, але в порядку і розмірах, визначених діючим порядком ведення касових операцій у народному господарстві України.

82. Установи банків, у разі виникнення сумнівів щодо потреби клієнтів у готівці або за наявності раніше виявлених порушень ними касової дисципліни, мають право перевірити у цих клієнтів первинні обгрунтовуючі документи.

Суб'єкти підприємницької діяльності за вимогою установ банків мають за одержані в них та витрачені суми готівки для закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, пального та в ряді інших випадків подавати до зазначених установ банків необхідні документи, що підтверджують здійснені витрати готівки (акти, відомості, договори на закупівлю продукції, чеки автозаправних станцій за отримане пальне тощо).

Глава VI
Організація контролю за
дотриманням касової дисципліни

83. Установи банків відповідно до діючого порядку ведення касових операцій у народному господарстві України систематично, не менше ніж один раз на два роки, а у разі виявлених порушень частіше, згідно з рішенням керівника установи банку, перевіряють дотримання касової дисципліни на всіх підприємствах, в організаціях, установах і колективних сільськогосподарських підприємствах, які вони обслуговують, незалежно від форм власності, і мають право одержувати від них дані про їх касові обороти за джерелами надходжень і цільовим призначенням витрачання грошей.

Дотримання вимог "Порядку ведення касових операцій у народному господарстві України", інших нормативних актів Національного банку України з питань готівкового обігу підприємствами, об'єднаннями, організаціями, установами незалежно від форм власності і виду діяльності контролюється також органами Державної податкової інспекції, установами комерційних банків, фінансовими органами, державною контрольно-ревізійною службою, органами Міністерства внутрішніх справ України, установами Національного банку України.

84. Керівники установ банків при затвердженні планів перевірок дотримання кредитно-розрахункової дисципліни на підприємствах, в організаціях, установах і з інших питань, з яких установи банків мають право проводити перевірки, визначають також перелік тих підприємств, організацій, установ, сільськогосподарських підприємств, у яких плануються перевірки дотримання касової дисципліни (при цьому враховується, що перевірки дотримання касової дисципліни в установах і організаціях, що перебувають на державному і місцевих бюджетах, проводяться фінансовими органами).

Відповідно до цих планів бухгалтерські працівники установ банків готують потрібні дані про суми готівки, що здана до кас банку і видана з кас банку, в організаціях, які підлягають перевірці. До перевірок касової дисципліни залучаються всі економісти установи банку. Працівники, що направляються на перевірку, повинні мати посвідчення на право перевірки, підписане керівником установи банку.

85. Перевірка дотримання касової дисципліни здійснюється за даними бухгалтерського обліку організацій (у разі потреби і за первинними грошовими документами) за визначений період - квартал, півріччя, але не менше ніж за два місяці і з виділенням операцій за кожний місяць окремо. Умови зберігання грошей і цінностей на підприємствах, в організаціях, установах і сільськогосподарських підприємствах установи банків не перевіряють.

При перевірці касової дисципліни з'ясовується:

а) наявність встановленого ліміту залишку каси;

б) відповідність записів касової книги підприємства, організації, установи про суми, що одержані з банку і здані в банк, даним банку. У разі розходження між даними банку і записами в касовій книзі з'ясовуються причини цих розходжень. При встановленні зловживань установи банків зобов'язані негайно передати матеріали правоохоронним органам;

в) забезпечення щоденного дотримання встановлених банком лімітів залишків кас, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк не витрачених у встановлений строк сум заробітної плати, допомог, стипендій, винагород і інших сум, встановлених норм витрачання грошей з виручки на поточні потреби. У разі виявлення порушень з'ясовується, на які цілі витрачені гроші понад встановлені норми, протягом якого часу і яка сума не здавалась до банку і з якої причини, коли і в якій сумі мало місце перевищення ліміту каси за період, що перевіряється;

г) правильність витрачання готівки, що одержана в банку, враховуючи, що організації не мають права її використовувати на інші цілі, крім показаних в чеку при одержанні грошей; правильність витрачання готівки з власних надходжень. Виявляються факти витрачання грошей не за цільовим призначенням, випадки незаконної виплати на оплату праці за договорами, на витрати за відрядженнями, факти розрахунків готівкою з підприємствами і організаціями замість застосування безготівкових розрахунків, видачі готівки у позичку юридичним особам, на інші, не передбачені чинним законодавством цілі або понад встановлені норми видачі готівки з кас з відшкодуванням витрат з виручки за рахунок подальшого надходження готівки з банку за чеками, інші випадки порушення касової дисципліни;

д) використання готівки господарськими органами при систематичному одержанні ними значних сум тільки на основі ретельної перевірки за касовими книгами (приходними і видатковими касовими ордерами) цільового витрачання попередньо отриманих сум;

е) правильність ведення касової книги і своєчасність обліку в ній надходжень і видач готівки.

Результати перевірки оформлюються актом з доданням до нього довідки (за формою додатку N 22), в якому відображається стан надходжень готівки в каси підприємств, організацій, установ, що перевіряються, і її витрачання за період, що перевіряється. Акт і довідка підписуються керівником, головним (старшим) бухгалтером підприємства, організації, установи, колективного сільськогосподарського підприємства і представником банку. У разі відмови підписувати акт в ньому робиться напис "відмовився" і додається відповідне письмове пояснення.

Якщо при перевірці порушень не встановлено, перевіряючий обмежується заповненням довідки за формою додатку N 22 із зазначенням, що перевірка проведена відповідно до вимог цієї Інструкції.

86. Керівники установ банків розглядають протягом 3-5 днів результати перевірки касової дисципліни і при виявленні порушень (витрачання касової виручки понад встановлені норми, несвоєчасне здавання виручки до банку, перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі, витрачання одержаної в банку готівки не за призначенням, несвоєчасне повернення в банк невикористаних готівкових коштів, що одержані на виплату заробітної плати, допомог, стипендій і винагород, видача готівки з кас у позику іншим підприємствам і організаціям, інші порушення порядку ведення касових операцій) повинні вжити необхідні заходи, зокрема:

- обговорити виявлені при перевірці порушення касової дисципліни з керівництвом підприємства, організації, установи, колективного сільськогосподарського підприємства і пред'явити вимоги про недопущення їх надалі або надіслати письмові пропозиції щодо їх усунення;

- прийняти рішення про застосування фінансової санкції у вигляді штрафу:

а) за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки;

б) за перевищення норм витрачання готівки (на поточні потреби) - у розмірі сум їх перевищення;

в) за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касах готівки - у двократному розмірі неоприбуткованої суми;

г) за нецільове використання готівки (незалежно від того, чи одержані кошти в установі банку, чи витрачені з грошового виторгу) - у розмірі витраченої не за цільовим призначенням готівки.

Штрафні санкції за порушення встановленого "Порядку ведення касових операцій у народному господарстві України", інших нормативних актів Національного банку України застосовуються до підприємств, об'єднань, організацій, установ, інших суб'єктів господарської діяльності незалежно від форм власності і виду діяльності органами Державної податкової інспекції на підставі матеріалів проведених ними перевірок і подань установ комерційних банків, фінансових органів, державної контрольно-ревізійної служби, органів Міністерства внутрішніх справ України, установ Національного банку України шляхом представлення до банку за місцем знаходження розрахункового рахунку платника безакцептної платіжної вимоги-доручення. Штрафи стягуються до державного бюджету у безспірному порядку;

- прийняти рішення про застосування санкції - заборону витрачання готівки з виручки на строк до трьох місяців;

- врахувати при контролі за видачею коштів, спрямованих на споживання, суми, що незаконно виплачені на заробітну плату з виручки (з поточних касових надходжень).

У разі виявлення порушень, перелічених у п.85, зловживань відповідні матеріали перевірок мають бути передані податковій інспекції або правоохоронним органам.

Пропозиції установ банків про заходи щодо усунення виявлених порушень касової дисципліни є обов'язковими для підприємств, організацій, установ, колективних сільськогосподарських підприємств. Установи банків контролюють їх виконання.

Установи банків періодично інформують місцеві керівні органи про підприємства, організації, установи, колективні сільськогосподарські підприємства, які систематично допускають порушення касової дисципліни.

87. Матеріали про наслідки перевірок дотримання касової дисципліни підприємствами, організаціями, установами, колективними сільськогосподарськими підприємствами і вжиті щодо порушників заходи щомісячно, не пізніше 3-го числа місяця, наступного за тим, в якому проводилась перевірка, подаються для узагальнення дирекціям (управлінням) банків.

Узагальнені матеріали з наведенням кількох найбільш значних типових фактів порушень дирекції (управління) банків подають своїм центральним банкам, Республіканському банку Криму, регіональним управлінням НБУ щомісячно, не пізніше 7 числа місяця, наступного за тим, в якому проводилась перевірка, а Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ - Національному банку України не пізніше 12 числа місяця, наступного за тим, в якому проводилась перевірка.

Глава VII
Порядок регулювання касових ресурсів

88. Видача готівки підприємствам, організаціям, установам для розрахунків по заробітній платі, оплаті праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств і на інші цілі повинна забезпечуватися установами банків у першу чергу за рахунок поточних надходжень грошей у касу банку.

Установи банків складають розрахунок надходжень і видатків грошей за окремими днями на майбутні один-три дні (за формою додатку N 23) і вживають оперативні заходи щодо забезпечення платежів за рахунок власних надходжень.

При складанні розрахунку установи банків враховують майбутні надходження за всіма джерелами приходу і особливості у надходженнях і видачах грошей в окремі дні місяця. При цьому з'ясовується, чи мають організації кошти на розрахункових (поточних) рахунках для виплати заробітної плати та інших витрат, коли надійдуть гроші на їх рахунки з тим, щоб своєчасно включити до розрахунку ті платежі, які будуть забезпечені коштами. В розрахунку передбачається використання частини грошей з залишку операційної каси, якщо в наступний робочий день не виникає потреба в підкріпленні операційної каси.

89. У тому разі, коли поточні надходження недостатні для покриття видатків, установи банків звертаються до Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ за підкріпленням операційної каси. Підкріплення операційної каси проводиться в порядку, встановленому Інструкцією Національного банку України з організації емісійно-касової роботи в установах банків України від 7 липня 1994 року N 1. Якщо потреба в підкріпленні не минула, установи банків щоденно поновлюють прохання про підкріплення, уточнюючи при цьому його розмір.

Прохання про підкріплення операційної каси установи банків надсилають у встановлені строки і години відділу грошового обігу і емісійно-касових операцій Республіканського банку Криму, регіонального управління НБУ та в копії дирекції (управлінню) банку.

90. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ звертаються з проханнями про необхідне підкріплення оборотної каси на наступний місяць до управління організації роботи з готівкою департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України.

Розрахунок підкріплення Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ роблять виходячи із затверджених прогнозних розрахунків касових оборотів з урахуванням розподілу надходжень і платежів за окремими днями місяця.

У разі вичерпання емісійного права на одержання підкріплень оборотної каси Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ надсилають до Національного банку України обгрунтовані прохання про виділення понадпланових підкріплень з поясненням причин перевитрати емісії.

Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ надсилають телеграми на підкріплення з таким розрахунком, щоб вони надійшли в Національний банк України не пізніше 16 годин за два робочих дні до початку наступного місяця. Наприклад, у 1995 році телеграми слід надіслати на липень - 28 червня і далі: 27 липня, 29 серпня, 28 вересня, 27 жовтня, 28 листопада і 27 грудня - на січень 1996 року.

91. У телеграмі на підкріплення оборотної каси зазначається:

- контрольне число, яке складається з п'яти знаків, де перші два знаки відповідають кінцевим двом цифрам номера останнього одержаного дозволу на підкріплення оборотної каси, а наступні три знаки - порядковому номеру телеграми на підкріплення оборотної каси (телеграми нумеруються порядковими номерами, що поновлюються щорічно);

- прохання про підкріплення оборотної каси (за кодом);

- сума необхідного підкріплення (за кодом).

Наприклад:

1. Необхідно 50 мільярдів карбованців підкріплення на наступний місяць

текст телеграми

01013 ЛАРИТВОРЕВКОУЧО

підпис

2. Необхідно 10 мільярдів карбованців підкріплення на поточний місяць

текст телеграми

02022 ЛАРОШВАРВОКОУЧО

підпис

92. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ здійснюють контроль за правильністю і обгрунтованістю прохань установ банків на підкріплення операційної каси як при одержанні телеграм на підкріплення, так і в подальшому при перевірках на місцях.

93. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ визначають на кожний місяць прогнозну емісійну позицію за установами банків на підставі затверджених прогнозів касових оборотів (сума випуску грошей в обіг або вилучення грошей з обігу), в межах якої підкріплює операційні каси, враховуючи фактичний емісійний результат, який склався за попередні місяці поточного кварталу.

Установи банків складають розрахунок емісійної прогнозної позиції у визначеному вище порядку і оперативно контролюють її стан.

94. Голова Правління Республіканського банку Криму, начальники регіональних управлінь НБУ або їх заступники, яким у встановленому порядку надано право розпорядження резервними фондами, розглядають прохання установ банків на підкріплення операційних кас з урахуванням даних про виконання прогнозних розрахунків касових оборотів, можливого збільшення надходжень грошей до кас банків, економії у витратах і емісійної позиції установи банку.

Для обліку замовлень операційних відділів підкріплень і видачі їм дозволів на підкріплення оборотної каси Республіканським банком Криму, регіональними управліннями НБУ використовується відомість за формою додатку N 24. Стосовно цієї ж форми Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ можуть обліковувати замовлені установами банків підкріплення операційних кас і видані дозволи операційним відділам на підкріплення операційних кас установ банків.

Видача дозволів на підкріплення оборотної каси, їх оформлення, облік використання емісійних дозволів робиться у порядку, встановленому Інструкцією Національного банку України з організації емісійно-касової роботи в установах банків України N 1 від 7 липня 1994 року.

* * *

У діючий порядок видачі установами банків готівки та її використання суб'єктами господарської діяльності, відповідними законодавчими та нормативними актами можуть вноситися зміни і уточнення в залежності від конкретних умов функціонування економіки та стану з готівковим обігом в країні.

З виданням цієї Інструкції скасовуються:

- Інструкція Держбанку СРСР від 3 грудня 1986 року N 6 "Про організацію роботи з грошового обігу установами Державного банку СРСР";

- Листи Держбанку СРСР: від 21 лютого 1957 року N 458, від 5 січня 1987 року N 929, від 9 січня 1987 року N 3-87, від 17 листопада 1987 року N 181-87, від 9 грудня 1987 року N 194-87, від 11 липня 1990 року N 73-90, від 11 квітня 1991 року N 348, а також усі інші нормативні акти Держбанку СРСР з питань організації роботи з грошового обігу;

- нормативні акти Національного банку України:

а) Тимчасове положення щодо встановлення ліміту залишку готівки в касі, норм витрачання грошей з виручки, строків і порядку здавання виручки підприємствами, установами і колективними сільськогосподарськими підприємствами;

б) Тимчасовий порядок організації контролю за дотриманням касової дисципліни .

Голова Правління В.А.Ющенко

Додаток N 1

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Касова заявка |———————————————————|

| 1 | 1 |

|———————————————————| на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування організації | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

I. Надходження грошей (крім готівки, що одержана у банку)

млн.крб. —————————————————————————————————————————————————————————————————— Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- | показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.|

| |——————————————————+—————————————————|

| | | в т.ч. | |в т.ч. |

| | Усього | здається| Усього |здається|

| | | в банк | |в банк | ————————————————————————+———+————————+—————————+————————+————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ————————————————————————+———+————————+—————————+————————+————————| 1. Надходження готівкою,| | | | | |

розрахунковими чека- | | | | | |

ми, перерахуваннями з| | | | | |

рахунків вкладників: | | | | | | 1.1. Торгової виручки | | | | | |

від реалізації това- | | | | | |

рів) ................|___|________|_________|________|________| 1.2. Виручки усіх видів | | | | | |

транспорту (залізнич-| | | | | |

ного, водного, повіт-| | | | | |

ряного, місцевого і | | | | | |

відомчого) ..........|___|________|_________|________|________| 1.3. Квартирної плати і | | | | | |

комунальних платежів |___|________|_________|________|________| 1.4. Виручки видовищних | | | | | |

підприємств .........|___|________|_________|________|________| 1.5. Виручки підприємств| | | | | |

побутового обслуго- | | | | | |

вування (від надання | | | | | |

побутових послуг) ...|___|________|_________|________|________| 1.6. Від продажу акцій | | | | | |

та інших цінних папе-| | | | | |

рів .................|___|________|_________|________|________| 1.7. Інші надходження ..| | | | | | ————————————————————————+———+————————+—————————+————————+————————| Надходження - усього....| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 1 | 2 |

—————————————————————

II. Виплати заробітної плати та інших видів оплати праці ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування | |Фактичне виконання| Прогноз видатків|

показників |Код|за відповідний ква| на ____________ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Виплати на оплату | | | |

праці ...............|___|__________________|_________________| 2. Виплати: | | | | 2.1. Грошових виплат та | | | |

заохочень ...........|___|__________________|_________________| 2.2. Доходів (дивіден- | | | |

дів, процентів) .....|___|__________________|_________________| 2.3. Інших, що не вхо- | | | |

дять до складу кош- | | | |

тів, що направлені на| | | |

споживання ..........| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 3. Фонд споживання - | | | |

усього (1+2).........|___|__________________|_________________|

| | | | 4. Утримання: | | | | 4.1. Податків ..........|___|__________________|_________________|

| | | | 4.2. У пенсійний фонд ..|___|__________________|_________________| 4.3. За товари, що прид-| | | |

бані у кредит .......|___|__________________|_________________| 4.4. Платежів за добро- | | | |

вільними видами стра-| | | |

хування .............|___|__________________|_________________| 4.5. За квартирну плату | | | |

і комунальні платежі |___|__________________|_________________| 4.6. Профспілкових внес-| | | |

ків .................|___|__________________|_________________| 4.7. Інші утримання ....| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 5. Разом утримань ......| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 6. Перерахування: | | | | 6.1. На вклади в банках |___|__________________|_________________| 6.2. Переказами через | | | |

пошту ...............|___|__________________|_________________| 6.3. Для видачі в інших | | | |

установах банку .....| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 7. Разом перерахувань...| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 1 | 3 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 8. Натуральні видачі і | | | |

пільги, що включені | | | |

у фонд споживання | | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 9. Виплати готівкою - | | | |

усього (3-5-7-8).....|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 9.1. З касових надход- | | | |

жень працівникам тор-| | | |

гівлі, пошти ........|___|__________________|_________________| 9.2. Готівкою, що одер- | | | |

жана в банку ........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

III. Інші виплати —————————————————————————————————————————————————————————————————— Найменування |Код|Фактичне виконання | Прогноз видатків | показників | |за відповідний ква-| готівкою на ____ |

| |ртал минулого року | квартал 199__ р. |

| |———————————————————+———————————————————|

| | |в т.ч. | |в т.ч. |

| | Усього |з грошей, | Усього |з грошей, |

| | |що одержа-| |що одержа-|

| | |ні в банку| |ні в банку| —————————————————————+———+————————+——————————+————————+——————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | —————————————————————+———+————————+——————————+————————+——————————| 1. Виплати: | | | | | | 1.1. Стипендій ......|___|________|__________|________|__________| 1.2. На витрати за | | | | | |

відрядженнями ....|___|________|__________|________|__________| 1.3. Допомог за соц- | | | | | |

страхом ..........|___|________|__________|________|__________| 1.4. На поточні пот- | | | | | |

реби .............| | | | | | 1.5. На закупки сіль-| | | | | |

ськогосподарської | | | | | |

продукції і проду-| | | | | |

ктів її переробки | | | | | |

у населення (запов| | | | | |

нюється тільки ор-| | | | | |

ганізаціями, яким | | | | | |

надане право таких| | | | | |

закупок) - усього |___|________|__________|________|__________| 1.6. На видачу позик | | | | | |

індивідуальним по-| | | | | |

зичальникам і на | | | | | |

інші цілі ........| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 1 | 4 |

—————————————————————

IV. Календар видач заробітної плати робітникам і службовцям

(суми виплат готівкою, що одержується в банку)

у погоджені з банком строки ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Числа| | | | | | | | | | | Місяці | | | | | | | | | | | ———————————————+————+————+————+————+————+————+————+————+————+————| ———————————————+————+————+————+————+————+————+————+————+————+————| ———————————————+————+————+————+————+————+————+————+————+————+————| ——————————————————————————————————————————————————————————————————

За колективним договором строки виплати заробітної плати на ______ рік встановлені за другу половину місяця _____ числа, за першу половину місяця _____ числа.

Керівник підприємства, організації

Головний (старший) бухгалтер

Подається підприємствами, об'єднаннями, організаціями і установами незалежно від форм власності і виду діяльності, а також фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, що мають рахунки у даній установі банку, до початку кварталу, що прогнозується, в строки, встановлені установами банків.

Торговельні організації, а також об'єднання, підприємства, організації і установи, для яких торгівля не є основним видом діяльності, подають до касової заявки відомості про надходження торгової виручки за формою додатку N 2; підприємства транспортні, видовищні, комунальні, побутового обслуговування - відомості про надходження грошової виручки від послуг за формою додатку N 3.

Додаток N 2

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Відомості |———————————————————|

про надходження торгової виручки | 2 | 1 |

|———————————————————| на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування торговельної організації | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

I. Надходження торгової виручки

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Роздрібний товаро- | | | |

оборот ..............|___|__________________|_________________| 2. Продаж товарів за без| | | |

готівковим розрахун- | | | |

ком (включаючи внутрі| | | |

шньогосподарське спо-| | | |

живання товарів торго| | | |

вельною організацією)|___|__________________|_________________| 3. Вартість товарів, що | | | |

продані в кредит насе| | | |

ленню, за винятком | | | |

сум, що сплачені го- | | | |

тівкою...............|___|__________________|_________________| 4. Виручка, що викорис- | | | |

тана торговельними | | | |

підприємствами: | | | | 4.1. На заробітну плату,| | | |

премії працівникам | | | |

магазинів і їдалень .|___|__________________|_________________| 4.2. На допомоги .......|___|__________________|_________________| 4.3. На закупки сільсько| | | |

господарської продук-| | | |

ції і продуктів її пе| | | |

реробки у населення | | | |

(заповнюється тільки | | | |

організаціями, яким | | | |

надане право таких | | | |

закупок) ............|___|__________________|_________________| 4.4. На інші потреби ...| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| Усього .................| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 2 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 5. Здавання (інкасація)| | | |

виручки усіма спосо-| | | |

бами (1-2-3-4)......|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 5.1. На пошту ..........|___|__________________|_________________| 5.2. В каси банку даного| | | |

району ..............|___|__________________|_________________|

з них: | | | | 5.2.1. Готівкою.........|___|__________________|_________________| 5.2.2. Розрахунковими | | | |

чеками ..............|___|__________________|_________________| 5.2.3. Перерахуванням | | | |

від населення в опла-| | | |

ту за товари ........|___|__________________|_________________| 5.3. В каси установ бан-| | | |

ків інших районів (за| | | |

кожним районом окремо| | | |

з показанням товаро- | | | |

обороту та суми вируч| | | |

ки додається перелік | | | |

торговельних підпри- | | | |

ємств, які здають ви-| | | |

ручку в каси інших ус| | | |

установ банку) ..... | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Керівник організації

Подається торговельними організаціями, а також об'єднаннями, підприємствами, організаціями і установами, для яких торгівля не є основним видом діяльності, до початку кварталу, що прогнозується, в строки, встановлені установами банків, одночасно з касовою заявкою за формою додатку N 1.

Додаток N 3

Затверджено

Постановою Правління Національного

банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Відомості |———————————————————| про надходження грошової виручки від послуг | 3 | 1 |

|———————————————————| на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування організації | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| Доходи (виручка) - | | | |

усього...............|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 1. Надходження (платежі)| | | |

шляхом безготівкових | | | |

перерахувань.........|___|__________________|_________________| 2. Надходження виручки | | | |

готівкою, розрахунко-| | | |

вими чеками, перера- | | | |

хуваннями з рахунків | | | |

вкладників...........|___|__________________|_________________|

з них: | | | | 2.1. Витрати з виручки |___|__________________|_________________|

| | | | 2.2. Здавання на пошту |___|__________________|_________________|

| | | | 2.3. Здавання в банк: | | | | 2.3.1. Готівкою ........|___|__________________|_________________| 2.3.2. Розрахунковими | | | |

чеками ..............| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Керівник підприємства

Подається підприємствами транспорту, видовищними підприємствами, комунальними підприємствами, підприємствами побутового обслуговування до початку кварталу, що прогнозується, в строки, встановлені установами банків, одночасно з касовою заявкою за формою додатку N 1.

Додаток N 4

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Відомості |———————————————————|

про надходження податків і зборів | 4 | 1 |

|———————————————————| на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування фіноргану | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————|———+——————————————————+—————————————————| 1. Прибутковий податок | | | |

з робітників і служ- | | | |

бовців...............|___|__________________|_________________| 2. Прибутковий податок | | | |

з інших платників....|___|__________________|_________________| 3. Сільськогосподарський| | | |

податок..............|___|__________________|_________________| 4. Податок з власників | | | |

будівель та земельний| | | |

податок з населення..|___|__________________|_________________| 5. Держмито.............|___|__________________|_________________| 6. Інші податки та збори| | | |

з населення..........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Керівник фіноргану

Подаються районними, обласними, міськими фінансовими органами і Міністерством фінансів Автономної Республіки Крим до початку кварталу, що прогнозується, в строки, встановлені установами банків.

Додаток N 5

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Відомості —————————————————————

про надходження страхових платежів |———————————————————|

і виплати страхових відшкодувань | 5 | 1 |

|———————————————————| на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування органу | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Платежі населення з: | | | | 1.1. Обов'язкового стра-| | | |

хування майна .......|___|__________________|_________________| 1.2. Добровільного стра-| | | |

хування тварин ......|___|__________________|_________________| 1.3. Добровільного стра-| | | |

хування будівель ....|___|__________________|_________________| 1.4. Добровільного стра-| | | |

хування домашнього | | | |

майна ...............|___|__________________|_________________| 1.5. Добровільного стра-| | | |

хування засобів тран-| | | |

спорту ..............|___|__________________|_________________| 1.6. Особистого страху- | | | |

вання ...............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 2. Платежі населення за | | | |

державним страхуван- | | | |

ням - усього .......|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 2.1. Надходження у безго| | | |

тівковому порядку ...|___|__________________|_________________|

з них: | | | | 2.1.1. З заробітної пла-| | | |

ти робітників і служ-| | | |

бовців ..............|___|__________________|_________________| 2.1.2. З заробітків пра-| | | |

цівників колективних | | | |

сільськогосподарськмх| | | |

підприємств .........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 5 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 2.2. Надходження готів- | | | |

кою (2-2.1) .........|___|__________________|_________________| 3. Страхові відшкодуван-| | | |

ня, що виплачуються | | | |

населенню готівкою ..| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Керівник установи

Подаються органами страхування, товариствами та компаніями до початку кварталу, що прогнозується, в строки, встановлені установами банків.

Додаток N 6

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Зведена відомість —————————————————————

до прогнозних розрахунків |———————————————————|

касових оборотів | 6 | 1 |

—————————————————————

————————————————————— на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування | Статті прогнозних розрахунків | підприємств, організацій |———————————————————————————————————————|

та установ | | | | | | | | | —————————————————————————+————+————+————+————+————+————+————+————|

| | | | | | | | |

| | | | | | | | |

| | | | | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав відомість

Дата

Додаток N 7

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————|

прогнозу касових оборотів | 7 | 1 |

з надходження торгової виручки |———————————————————|

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Роздрібний товарообо-| | | |

рот (включаючи оборот| | | |

військторгу) ........|___|__________________|_________________| 2. Товарооборот неторго-| | | |

вельних підприємств, | | | |

для яких торгівля не | | | |

є основним видом ді- | | | |

яльності (символ 03) | | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 3. Роздрібний товарообо-| | | |

рот - усього (1+2) ..|___|__________________|_________________| 4. Надходження передопла| | | |

ти за періодичні вида| | | |

ння готівкою ........|___|__________________|_________________| 5. Виручка, що не інка- | | | |

сується - усього ....|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 5.1. Продаж товарів за | | | |

безготівковим розра- | | | |

хунком ..............|___|__________________|_________________| 5.2. Вартість товарів, | | | |

що продані в кредит | | | |

населенню, за винят- | | | |

ком сум, сплачених го| | | |

тівкою ..............|___|__________________|_________________| 5.3. Реалізація газет і | | | |

журналів у рахунок | | | |

передплати ..........|___|__________________|_________________| 5.4. Виручка, що викорис| | | |

тана торговельними | | | |

підприємствами: | | | | 5.4.1. На заробітну пла-| | | |

ту, премії ..........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 7 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 5.4.2. На допомоги за со| | | |

ціальним страхуванням|___|__________________|_________________| 5.4.3. На закупки сіль- | | | |

ськогосподарської про| | | |

дукції і продуктів її| | | |

переробки (підприємст| | | |

вами громадського хар| | | |

чування і споживчої | | | |

кооперації) .........|___|__________________|_________________| 5.4.4. На інші витрати .| | | | 6. Здавання виручки усі-| | | |

ма способами (3+4-5).|___|__________________|_________________|

| | | | 7. Процент інкасації....|___|__________________|_________________| 8. Перехідна виручка: | | | | 8.1. З минулого періоду | | | |

(+) .................|___|__________________|_________________| 8.2. На наступний період| | | |

(-) .................|___|__________________|_________________| 9. Надходження виручки | | | |

від торговельних під-| | | |

приємств інших облас-| | | |

тей, районів, Автоно-| | | |

мної Республіки Крим | | | |

(+) .................|___|__________________|_________________| 10. Сума виручки торгове| | | |

льних підприємств да| | | |

ної республіки, обла| | | |

сті, району, що здає| | | |

ться в установи бан-| | | |

ків інших областей, | | | |

районів, Автономної | | | |

Республіки Крим (-) | | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 11. Надходження виручки | | | |

(6+8.1-8.2+9-10) ...|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 11.1. На пошту готівкою |___|__________________|_________________| 11.2. В банк готівкою ..|___|__________________|_________________| 11.3. В банк розрахунко-| | | |

вими чеками і перера| | | |

хуванням від населен| | | |

ня в оплату за това-| | | |

ри .................| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ, установами банків.

Додаток N 8

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————|

прогнозу касових оборотів | 8 | 1 |

з надходження виручки усіх видів |———————————————————|

транспорту | |

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Доходи транспортних | | | |

організацій з переве-| | | |

зень пасажирів і ба- | | | |

гажу: | | | | 1.1. Залізницею ........|___|__________________|_________________| 1.2. Пароплавствами ....|___|__________________|_________________| 1.3. Повітряним флотом .|___|__________________|_________________| 1.4. Трамваями і тролей-| | | |

бусами ..............|___|__________________|_________________| 1.5. Автобусами ........|___|__________________|_________________| 1.6. Легковими таксі ...|___|__________________|_________________| 1.7. Вантажними таксі ..|___|__________________|_________________| 1.8. Метрополітеном ....|___|__________________|_________________| 1.9. Доходи іншого транс| | | |

порту ...............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

Усього доходів ......| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 2. Надходження за переве| | | |

зення пасажирів шля- | | | |

хом безготівкових пе-| | | |

рерахувань і витрати | | | |

з виручки ...........| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 3. Надходження виручки | | | |

від населення готів- | | | |

кою - усього (1-2)...| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ.

Додаток N 9

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————|

прогнозу касових оборотів | 9 | 1 |

з надходження виручки видовищних |———————————————————|

підприємств | |

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Валовий збір: | | | | 1.1. Кіномережі ........|___|__________________|_________________| 1.2. Театрів та інших ви| | | |

довищних підприємств | | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

Усього ..............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 2. Надходження доходів | | | |

видовищних підпри- | | | |

ємств шляхом безго- | | | |

тівкових перерахувань| | | |

та витрати з виручки | | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 3. Надходження готівкою | | | |

в банк...............| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ.

Додаток N 10

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————|

прогнозу касових оборотів | 10 | 1 |

з видач на заробітну плату |———————————————————|

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз видатків|

показників | |за відповідний ква| на ____________ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Фонд споживання (вклю| | | |

чаючи виплати премій | | | |

з фонду матеріального| | | |

заохочення) - усього |___|__________________|_________________|

Вираховується: | | | | 2. Заробітна плата найма| | | |

ному персоналу у коле| | | |

ктивних сільськогоспо| | | |

дарських підприємст- | | | |

вах, що враховується | | | |

у фонді споживання ..|___|__________________|_________________| 3. Безготівкові утриман-| | | |

ня із заробітної пла-| | | |

ти - усього..........|___|__________________|_________________| 3.1. Прибуткового подат-| | | |

ку з робітників і слу| | | |

жбовців..............|___|__________________|_________________| 3.2. У пенсійний фонд ..|___|__________________|_________________| 3.3. За товари, що прид-| | | |

бані у кредит .......|___|__________________|_________________| 3.4. Квартирної плати і | | | |

комунальних платежів |___|__________________|_________________| 3.5. Платежів за доброві| | | |

льними видами страху-| | | |

вання ...............|___|__________________|_________________| 3.6. Профспілкових внес-| | | |

ків .................|___|__________________|_________________| 3.7. Інші утримання ....|___|__________________|_________________| 4. Перерахування заро- | | | |

бітної плати на вкла-| | | |

ди у банках..........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 10 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 5. Виплати заробітної | | | |

плати з виручки (над-| | | |

ходжень) організацій | | | |

працівникам - усього.|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 5.1. Магазинів та їда- |___|__________________|_________________|

лень | | | | 5.2. Підприємств зв'язку|___|__________________|_________________| 6. Натуральні видачі і | | | |

пільги, що включені | | | |

у фонд споживання....| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 7. Усього вираховується| | | |

(2+3+4+5+6) .........|___|__________________|_________________|

Додаються при розра- | | | |

хунку: | | | | 8. Суми податків з допо-| | | |

мог соцстраху (за тим| | | |

часовою непрацездатні| | | |

стю) ................|___|__________________|_________________| 9. Повернені до банку | | | |

суми невиплаченої | | | |

заробітної плати.....|___|__________________|_________________| 10. Суми змін простроче-| | | |

ної заробітної пла- | | | |

ти (+, -) ..........| | | | 11. Видачі на виплату за| | | |

робітної плати і пре| | | |

мій (1-7+8+9+(-)10) |___|__________________|_________________|

Крім того, видачі | | | |

готівкою: | | | | 12. На інші види оплати | | | |

праці...............|___|__________________|_________________|

Видачі на заробітну | | | |

плату за вихідні дні| | | |

за строками, що при-| | | |

падають на інші | | | |

квартали: | | | | 13. Сума, що виплачуєть-| | | |

ся у попередньому | | | |

кварталі за строка- | | | |

ми, що припадають на| | | |

квартал, що прогнозу| | | |

ється (звітний) (-) |___|__________________|_________________| ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 10 | 3 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 14. Сума, що виплачуєть-| | | |

ся у кварталі, що | | | |

прогнозується (звіт-| | | |

ному), за строками, | | | |

що припадають на на-| | | |

ступний квартал (+) |___|__________________|_________________| 15. Усього видач готівки| | | |

на заробітну плату | | | |

та інші види оплати | | | |

праці (11+12-13+14) | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ, установами банків.

Додаток N 11

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————|

прогнозу касових оборотів з видач на | 11 | 1 |

закупки сільськогосподарських продуктів |———————————————————|

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз видатків|

показників | |за відповідний ква| на ____________ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Витрати на закупки | | | |

сільськогосподарської| | | |

продукції і продуктів| | | |

її переробки у насе- | | | |

лення: | | | | 1.1. Споживчою коопераці| | | |

єю за цінами згідно з| | | |

домовленостями ......|___|__________________|_________________| 1.2. Іншими підприємства| | | |

ми усіх форм власно- | | | |

сті .................| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 2. Витрати на закупки - | | | |

усього...............|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 2.1. З торгової виручки |___|__________________|_________________| 2.2. Перерахуваннями на | | | |

вклади в банках .....|___|__________________|_________________| 2.3. З банку ...........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ.

Додаток N 12

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————| прогнозу касових оборотів з видач з рахунків | 12 | 1 | колективних сільськогосподарських підприємств|———————————————————|

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз видатків|

показників | |за відповідний ква| на ____________ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. Витрати підприємств | | | |

на оплату праці і | | | |

інші потреби: | | | | 1.1. На оплату праці пра| | | |

цівників підприємств | | | |

за минулий рік ......|___|__________________|_________________| 1.2. На оплату праці пра| | | |

цівників підприємств | | | |

у поточному році ....|___|__________________|_________________| 1.3. На оплату праці за-| | | |

лучених осіб та най- | | | |

маного персоналу ....|___|__________________|_________________| 1.4. На виплату стипен- | | | |

дій і допомог праців-| | | |

никам підприємств за | | | |

рахунок коштів підпри| | | |

ємств ...............|___|__________________|_________________| 1.5. На покупку худоби у| | | |

населення ...........|___|__________________|_________________| 1.6. На інші потреби го-| | | |

тівкою ..............|___|__________________|_________________|

Усього видатків......|___|__________________|_________________| 2. Виключаються при роз-| | | |

рахунку: | | | | 2.1. Перерахування плате| | | |

тежів за добровільни-| | | |

ми видами страхування|___|__________________|_________________| 2.2. Перерахування проф-| | | |

спілкових внесків ...|___|__________________|_________________| 2.3. Витрати з виручки | | | |

підприємств .........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 12 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 2.4. Перерахування дохо-| | | |

дів працівників під- | | | |

приємств на вклади в | | | |

банках ..............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

Разом ...............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 3. Видачі готівки з бан-| | | |

ку...................| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ, установами банків.

Додаток N 13

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————| прогнозу касових оборотів з видач на виплату | 13 | 1 |

пенсій, допомог і страхових відшкодувань |———————————————————|

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз видатків|

показників | |за відповідний ква| на ____________ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 1. За пенсійним фондом: | | | | 1.1. Трудові і соціаль- | | | |

ні пенсії ...........|___|__________________|_________________| 1.2. Пенсії та допомоги | | | |

військовослужбовцям | | | |

та їх родинам .......|___|__________________|_________________| 1.3. Допомоги по догляду| | | |

за дитиною до досяг- | | | |

нення ними віку 3-х | | | |

років ...............|___|__________________|_________________| 1.4. Інші пенсії та до- | | | |

помоги ..............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————+

Разом ...............|___|__________________|_________________| 2. За фондом соціального| | | |

страхування: | | | | 2.1. Допомога за непра- | | | |

цездатністю .........|___|__________________|_________________| 2.2. Допомога при народ-| | | |

женні дитини ........|___|__________________|_________________| 2.3. Допомога за вагіт- | | | |

ністю та пологами ...|___|__________________|_________________| 2.4. Допомога на похо- | | | |

вання ...............|___|__________________|_________________| 2.5 Інші допомоги.......|___|__________________|_________________|

Разом ...............|___|__________________|_________________|

| | | | 3. Страхові відшкодуван-| | | |

ня, що сплачуються | | | |

населенню............| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 13 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 4. Усього пенсій, допо- | | | |

мог і страхових від- | | | |

шкодувань (1+2+3)....|___|__________________|_________________|

Виключаються при роз-| | | |

рахунку: | | | | 5. Податки з допомог за | | | |

тимчасовою непраце- | | | |

здатністю............|___|__________________|_________________| 6. Поштовий тариф за пе-| | | |

реказ пенсій і допо- | | | |

мог через пошту......|___|__________________|_________________| 7. Виплати пенсій, допо-| | | |

мог і страхових відш-| | | |

кодувань - усього | | | |

(4-5-6) .............|___|__________________|_________________|

в тому числі: | | | | 7.1. З кас банку .......|___|__________________|_________________| 7.2. Через пошту .......|___|__________________|_________________| 7.3. Перерахуваннями на | | | |

вклади в банках .....|___|__________________|_________________| 7.4. З торгової виручки | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ.

Додаток N 14

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

Розрахунок |———————————————————|

прогнозу касових оборотів | 14 | 1 |

з операцій підприємств зв'язку |———————————————————|

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код|Фактичне виконання| Прогноз надход- |

показників | |за відповідний ква| жень на _______ |

| |ртал минулого року| квартал 199__ р.| ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————|

Приход | | | |

| | | | 1. Реалізація послуг | | | |

зв'язку населенню....|___|__________________|_________________| 2. Надходження торгової | | | |

виручки, включаючи | | | |

надходження готівки | | | |

в рахунок передоплати| | | |

за періодичні видання|___|__________________|_________________| 3. Інші надходження | | | |

(сальдо).............| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 4. Надходження - усього | | | |

(крім підкріплень, | | | |

що одержані в банку).|___|__________________|_________________|

| | | |

Видатки | | | |

| | | | 5. Виплати пенсій і до- | | | |

помог................|___|__________________|_________________| 6. Виплати заробітної | | | |

плати працівникам | | | |

пошти з касових над- | | | |

ходжень..............| | | | 7. Інші видатки (сальдо)| | | | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 8. Видатки - усього | | | |

(крім грошей, що | | | |

здані в банк)........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 14 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | ————————————————————————+———+——————————————————+—————————————————| 9. Здавання грошових | | | |

надлишків в банк | | | |

(сальдо) (4-8).......|___|__________________|_________________| 10. Одержання підкріп- | | | |

лень з банку (саль- | | | |

до) (8-4)...........| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав розрахунок

Складається регіональними управліннями НБУ, установами банків.

Додаток N 15

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Заявка-розрахунок для встановлення лімітів залишку готівки в касі, порядку і строків здавання торгової —————————————————————

виручки |———————————————————|

| 15 | 1 |

|———————————————————|

на 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування торговельної організації | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Підпорядкованість організації | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

тис.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування |Код| Магазин N | |

показників | |—————————————————————+—————————————————|

| |планується|затверджу-| | |

| |організа- |ється бан-| | |

| |цією |ком | | | —————————————————————+———+——————————+——————————+————————+————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | —————————————————————+———+——————————+——————————+————————+————————| 1. Прогноз роздрібно-| | | | | |

го товарообороту | | | | | |

на місяць (виходя-| | | | | |

чи з 1/12 річного | | | X | | X |

прогнозу) ........|___|__________|__________|________|________| 2. Витрати з виручки | | | | | |

готівкою: | | | | | | 2.1. На поточні потре| | | | | |

би, що проводяться| | | | | |

відповідно до роз-| | | | | |

рахунків витрат | | | | | |

обігу (крім витрат| | | | | |

на заробітну пла- | | | | | |

ту, премії) сума .|___|__________|__________|________|________| 2.2. На закупку сіль-| | | | | |

ськогосподарської | | | | | |

продукції і продук| | | | | |

тів її переробки | | | | | |

(підприємствами | | | | | |

громадського харчу| | | | | |

вання і споживчої | | | | | |

кооперації) сума .| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 15 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | —————————————————————+———+——————————+——————————+————————+————————| 2.3. На купівлю скля-| | | | | |

ної тари і комісі-| | | | | |

йні операції - су-| | | | | |

ма ...............|___|__________|__________|________|________| 3. Касова виручка за | | | | | |

місяць (товарообо-| | | | | |

рот за вирахуван- | | | | | |

ням продажу за без| | | | | |

готівковим розра- | | | | | |

хунком, у кредит, | | | X | | X |

витрат з виручки).|___|__________|__________|________|________| 4. Середньоденна ви- | | | | | |

ручка (рядок 3/на | | | | | |

кількість робочих | | | X | | X |

днів організації).|___|__________|__________|________|________| 5. Ліміт залишку ка- | | | | | |

си................|___|__________|__________|________|________| 6. Порядок здавання | | | | | |

виручки...........|___|__________|__________|________|________| 7. Строки здавання | | | | | |

виручки...........| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Керівник підприємства, організації Керівник установи банку

Головний (старший) бухгалтер

"____" ___________ 199__ р. "___" ________ 199__ р. М.П. М.П.

Додаток N 16

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Заявка-розрахунок

для встановлення лімітів залишку —————————————————————

готівки в касі, порядку і строків |———————————————————|

здавання грошової виручки | 16 | 1 |

|———————————————————|

на 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування організації | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

I. Касові обороти

тис.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування показників | Код |Фактично за місяці, що пере-|

| |дують поданню заявки-розра- |

| |хунку в банк | ——————————————————————————————+—————+————————————————————————————|

| | місяць | місяць | ——————————————————————————————+—————+——————————————+—————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ——————————————————————————————+—————+——————————————+—————————————| 1. Касова виручка: | | | | 1.1. Місячна сума ............|_____|______________|_____________| 1.2. Середньоденна виручка | | | |

(1.1/на кількість робочих | | | |

днів організації) .........|_____|______________|_____________| 2. Виплачено готівкою на різні| | | |

потреби, крім заробітної | | | |

плати, допомог за тимчасо- | | | |

вою непрацездатністю, сти- | | | |

пендій, премій: | | | | 2.1. Усього місячна сума .....|_____|______________|_____________| 2.2. В тому числі за рахунок | | | |

касових надходжень (крім | | | |

сум, що одержані з банку) | | | |

місячна сума ..............|_____|______________|_____________| 3. Середньоденні, виходячи з | | | |

числа робочих днів організа| | | |

цій, витрати готівки на різ| | | |

ні потреби, крім заробітної| | | |

плати, допомог за тимчасо- | | | |

вою непрацездатністю, сти- | | | |

пендій і премій | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

——————————————————————

| 16 | 2 |

——————————————————————

II. Ліміт каси, порядок і строки здавання виручки ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Найменування | Код |Планується |Затверджено |

показників | |організацією |банком | ——————————————————————————————+—————+——————————————+—————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | ——————————————————————————————+—————+——————————————+—————————————| 1. Ліміт залишку каси.........|_____|______________|_____________| 2. Порядок здавання виручки...|_____|______________|_____________| 3. Строки здавання виручки....| | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Керівник підприємства (організації) Керівник установи банку

Головний (старший) бухгалтер

"____"___________ 199__ р. "___"__________ 199__ р. М.П. М.П.

Додаток N 17

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Список —————————————————————

підприємств, організацій і установ, |———————————————————|

які мають постійну грошову виручку | 17 | 1 |

—————————————————————

—————————————————————

199 рік | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————————————————————————————————————————————————— N |Найменування підпри-|Адреса і|Віддаленість у км|Середньоденна| п/п|ємств, організацій, |N теле- |—————————————————|виручка готів|

|установ та їх підпо-|фону |від бан-|від пош-|кою за прогно|

|рядкованість | |ку |ти |зами,млн.крб.| ———+————————————————————+————————+————————+————————+—————————————| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ———+————————————————————+————————+————————+————————+—————————————|

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Продовження таблиці ————————————————————————————————————————————— Встановле-|Встановлені|Норми ви-|Ліміт залиш| ний спосіб|строки зда-|трат з |ку готівки | здавання |вання виру-|виручки |в касі, | виручки |чки | |млн.крб. | ——————————+———————————+—————————+———————————|

7 | 8 | 9 | 10 | ——————————+———————————+—————————+———————————|

| | | |

| | | |

| | | | —————————————————————————————————————————————

Додаток N 18

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Календар —————————————————————

|———————————————————|

видачі готівки на заробітну плату | 18 | 1 |

|———————————————————|

на число 199__ р. | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. —————————————————————————————————————————————————————————————————— N розрахунко- |Найменування|Січень|Лютий|Березень|Квітень|Травень| вих (поточних)|підприємств,| | | | | | рахунків |організацій | | | | | |

|і установ | | | | | | ——————————————+————————————+——————+—————+————————+———————+———————|

| | | | | | |

| | | | | | |

| | | | | | | ——————————————+————————————+——————+—————+————————+———————+———————| Разом | | | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Продовження таблиці ————————————————————————————————————————————————————————— Червень|Липень|Серпень|Вересень|Жовтень|Листопад|Грудень|

| | | | | | |

| | | | | | |

| | | | | | | ———————+——————+———————+————————+———————+————————+———————|

| | | | | | |

| | | | | | |

| | | | | | | ———————+——————+———————+————————+———————+————————+———————|

| | | | | | | —————————————————————————————————————————————————————————

Примітка: В календарі за останнє число місяця виводиться також підсумок за місяць.

Керуючий установою банку

Підпис працівника, що склав календар

Додаток N 19

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Календар —————————————————————

|———————————————————|

видачі готівки на заробітну плату | 19 | 1 |

|———————————————————|

на місяць 199__ р. | | —————————————————————————————————————————————|———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————— N розрахунко- |Найменування| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13| вих (поточ- |підприємств,| | | | | | | | | | | | | | них) рахунків |організацій | | | | | | | | | | | | | |

|і установ | | | | | | | | | | | | | | ——————————————+————————————+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——|

| | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | ——————————————+————————————+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——| Разом | | | | | | | | | | | | | | | ———————————————————————————————————————————————————————————————————

Продовження таблиці —————————————————————————————————————————————————————————— 14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26|27|28|29|30|Разом | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——————| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——+——————| | | | | | | | | | | | | | | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————

Керуючий установою банку

Підпис працівника, що склав календар

Додаток N 20

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Відомість —————————————————————

видачі готівки підприємствам, |———————————————————|

організаціям і установам на заробітну | 20 | 1 |

плату (оплату праці працівників |———————————————————|

сільськогосподарських підприємств) | |

| |

число місяць рік | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. —————————————————————————————————————————————————————————————————— N розрахункового | Підлягає видачі |Забезпечено|Фактично | (поточного) ра- |—————————————————————————|коштами на |видано | хунку або найме- |термінова |прострочена |рахунках на| | нування підпри- |заробітна |заробітна |початок дня| | ємства, органі- |плата (опла-|плата (опла-| | | зації, установи, |та праці |та праці | | | колективних |працівників |працівників | | | сільгосппіпри- |сільгосппід-|сільгосппід-| | | ємств |приємств) |приємств) | | | —————————————————+————————————+————————————+———————————+—————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | —————————————————+————————————+————————————+———————————+—————————|

| | | | |

| | | | |

| | | | | —————————————————+————————————+————————————+———————————+—————————| Разом | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис

Примітка. На одному бланку відомості можна вести облік видачі грошей протягом декількох днів, якщо дозволяють розміри цієї відомості. У цих випадках перед заповненням даних за наступний день обов'язково проставляється дата.

Додаток N 21

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Список ————————————————————— підприємств, організацій і установ, які |———————————————————| здійснюють перерахування заробітної плати | 21 | 1 | на вклади в банках, переказ заробітної |———————————————————| плати через пошту і в інші установи банків | |

| |

на квартал 199 р. | | —————————————————————————————————————————————+———————————————————| Найменування установи банку | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. —————————————————————————————————————————————————————————————————— N розрахункового|Строки видачі за-|Строки перерахувань|Відмітки | (поточного) ра- |робітної плати за|(переказу) коштів |про дату | хунку або найме-|календарем |на виплату заробіт-|перераху- | нування підпри- |—————————————————|ної плати |вань (пе- | ємства, органі- |за першу|за другу|———————————————————|реказів) | зації, установи |половину|половину|за першу |за другу |коштів на |

|місяця |місяця |половину |половину |виплату |

| | |місяця |місяця |заробітної|

| | | | |плати | ————————————————+————————+————————+—————————+—————————+——————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | ————————————————+————————+————————+—————————+—————————+——————————|

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис працівника, що склав список

Додаток N 22

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Довідка —————————————————————

|———————————————————|

про касові операції | 22 | 1 |

|—————————+—————————| Найменування госпоргану | | | та його форма власності | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

I. Оборот каси підприємства, організації

млн.крб. —————————————————————————————————————————————————————————————————— Найменування показників |Код | Місяці |

| |—————————————————————————————| —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 1. Залишок каси на початок | | | | |

місяця....................|_____|_________|_________|_________| 2. Надходження виручки і | | | | |

інші надходження..........|_____|_________|_________|_________| 3. Надходження з банку: | | | | | 3.1. За даними підприємства, | | | | |

організації ..............|_____|_________|_________|_________| 3.2. За даними банку ........| | | | | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 4. Разом за приходом.........|_____|_________|_________|_________| 5. Здано в банк: | | | | | 5.1. За даними підприємства, | | | | |

організації ..............|_____|_________|_________|_________| 5.2. За даними банку ........|_____|_________|_________|_________| 6. Видано підприємством, | | | | |

організацією..............|_____|_________|_________|_________| 7. Залишок каси на кінець | | | | |

місяця....................| | | | | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 8. Разом за видатками (5.1+ | | | | |

6+7)......................| | | | | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 9. Розшифрування витрачання | | | | |

за цільовим призначенням | | | | |

сум, що одержані з банку*:| | | | | 9.1. На заробітну плату: | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

* За рядками "одержано" показуються суми, що одержані з банку, за даними банку; за рядками "витрачено" - суми, що видані підприємством, організацією, за даними підприємства; в цілому за рядком 9 суми, що одержані, мають відповідати сумі, що врахована за рядком 3.2, а ті, що витрачені, - сумі, що врахована за рядком 6 цього розділу.

—————————————————————

| 22 | 2 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 9.1.1. Одержано .............|_____|_________|_________|_________| 9.1.2. Витрачено ............|_____|_________|_________|_________| 9.2. На інші види оплати пра-| | | | |

ці, що не входять до скла-| | | | |

ду коштів, що направлені | | | | |

на споживання: | | | | | 9.2.1. Одержано .............|_____|_________|_________|_________| 9.2.2. Витрачено ............|_____|_________|_________|_________| 9.3. На оплату листків непра-| | | | |

цездатності: | | | | | 9.3.1. Одержано .............|_____|_________|_________|_________| 9.3.2. Витрачено ............|_____|_________|_________|_________| 9.4. На закупівлю сільгосппро| | | | |

дуктів, закупівлю речей і | | | | |

вторинної сировини у насе-| | | | |

лення: | | | | | 9.4.1. Одержано .............|_____|_________|_________|_________| 9.4.2. Витрачено ............|_____|_________|_________|_________| 9.5. Витрати на відрядження: | | | | | 9.5.1. Одержано .............|_____|_________|_________|_________| 9.5.2. Витрачено ............|_____|_________|_________|_________| 9.6. Поточні витрати: | | | | | 9.6.1. Одержано .............|_____|_________|_________|_________| 9.6.2. Витрачено ............| | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

II. Витрачання коштів з виручки і дотримання

встановленого ліміту каси —————————————————————————————————————————————————————————————————— Найменування показників |Код | Місяці |

| |—————————————————————————————| —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 1. Фактичний роздрібний то- | | | | |

варооборот (заповнюється | | | | |

по торговельних організа- | | | | |

ціях), касова виручка.....|_____|_________|_________|_________| 2. Дозволено банком витрачан-| | | | |

ня грошей з власних над- | | | | |

ходжень на поточні потреби| | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

—————————————————————

| 22 | 3 |

————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | —————————————————————————————+—————+—————————+—————————+—————————| 3. Фактично витрачено з влас-| | | | |

них надходжень - усього...|_____|_________|_________|_________|

в тому числі: | | | | | 3.1. На поточні потреби .....|_____|_________|_________|_________| 3.2. На закупівлю сільськогос| | | | |

подарських продуктів .....|_____|_________|_________|_________| 3.3. На закупівлю речей і ко-| | | | |

місійні операції .........|_____|_________|_________|_________| 4. Витрачено проти встановле-| | | | |

них норм на поточні потре-| | | | |

би більше (+), менше (-) у|_____|_________|_________|_________|

тому числі: | | | | | 5. Ліміт каси, що встановле- | | | | |

ний банком................|_____|_________|_________|_________| 6. Фактичні залишки каси у | | | | |

дні, коли ліміт був пере- | | | | |

вищений...................| | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

III. Стан касової дисципліни, висновки і пропозиції

працівника банку, що проводив перевірку: —————————————————————————————————————————————————————————————————— —————————————————————————————————————————————————————————————————— —————————————————————————————————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Представник банку

Керівник організації, що обстежувалась

Головний (старший) бухгалтер організації

IV. Розпорядження керівника установи банку

про вжиття заходів за результатами перевірки: —————————————————————————————————————————————————————————————————— —————————————————————————————————————————————————————————————————— —————————————————————————————————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Підпис

Додаток N 23

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Розрахунок —————————————————————

на підкріплення оборотної (операційної) |———————————————————|

каси | 23 | 1 |

|—————————+—————————|

число місяць рік | | | —————————————————————————————————————————————+—————————+—————————| Найменування установи банку | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

млн.крб. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

| |Розрахунок |Розрахунок |

| |(або уточне-|на число |

Найменування показників | Код |ння розраху-| |

| |нку) за | |

| | число | | —————————————————————————————————+—————+————————————+————————————|

1 | 2 | 3 | 4 | —————————————————————————————————+—————+————————————+————————————|

Очікувані ресурси: | | | | 1. Передбачувані касові надход- | | | |

ження.........................|_____|____________|____________| 2. Забезпечення платежів за раху-| | | |

нок зниження залишку каси.....|_____|____________|____________| 3. Залишок невикористаного емі- | | | |

сійного дозволу...............|_____|____________|____________| 4. ______________________________| | | | —————————————————————————————————+—————+————————————+————————————| 5. Разом ресурсів | | | | —————————————————————————————————+—————+————————————+————————————|

Очікувані видатки: | | | | 6. Видачі на заробітну плату за | | | |

строками, що надійшли.........|_____|____________|____________| 7. Погашення заборгованості за | | | |

заробітною платою.............|_____|____________|____________| 8. Підкріплення операційних кас | | | |

установ банків................|_____|____________|____________| 9. Видачі на інші цілі - усього..|_____|____________|____________|

в тому числі: | | | | 9.1. ____________________________|_____|____________|____________| 9.2. ____________________________|_____|____________|____________| —————————————————————————————————+—————+————————————+————————————| 10. Разом видатки | | | | —————————————————————————————————+—————+————————————+————————————| 11. Перевищення приходу над ви- | | | |

датком (-) (5-10) або вида- | | | |

тку над приходом (+) (10-5) | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

——————————————————————————————————————————————————————————————————

(підпис працівника, що склав розрахунок) "Затверджую" ___________________________________________________

(керівник установи банку) ——————————————————————————————————————————————————————————————————

(дата, номер і сума, що показані в телеграмі (листі) на

підкріплення)

Примітка. Розрахунки за формою N 23 можуть складатись за розсудом керівника установи банку як на окремих аркушах - на кожний день, так і в зошитах із збереженням для кожного дня всіх показників, що передбачені формою.

Додаток N 24

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

—————————————————————

—————————————————————

1. Залишок невикористаного емісійного

дозволу Національного банку України

на ________________________________

________________________ млн.крб.

(число, місяць, рік, сума)

2. Одержано від Національного банку

України емісійний дозвіл на грошові

підкріплення на ___________________

________________________ млн.крб.

(число, місяць, рік, сума)

——————————————————————————————————————

3. Сума дозволів на підкріплення _____

________________________ млн.крб.

4. Дозволяю підкріпити оборотні каси

установ НБУ _____________ млн.крб.

Начальник управління

Відомість

————————————————————— на підкріплення оборотних кас установ НБУ | 24 | 1 |

області (республіки) |———————————————————|

| | —————————————————————————————————————————————+———————————————————|

за "___" _______ 199__ р. | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————

(відомість складається в млн.крб., телеграма на підкріплення

надсилається у сотнях млн.крб.) (дата, номер і сума, що показані в телеграмі на підкріплення, яка надіслана в Національний банк України, за мінусом залишку

невикористаного дозволу) —————————————————————————————————————————————————————————————————— N |Найменування |Дати те-|Сума |N телег-| Дозволене | п/п|установ НБУ |леграм |підкрі-|рами на | підкріплення |

| |(листів)|плення,|підкріп-|————————————————————|

| |на підк-|що про-|лення, |ключ |сума |N доз-|

| |ріплення|ситься |що наді-| | |волу |

| | | |слана | | | |

| | | |устано- | | | |

| | | |вою НБУ | | | | ———+——————————————+————————+———————+————————+——————+——————+——————| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ———+——————————————+————————+———————+————————+——————+——————+——————| 1 |Опер.відділ. |________|_______|________|______|______|______| 2 |______________|________|_______|________|______|______|______| ———+——————————————+————————+———————+————————+——————+——————+——————|

| Разом .......| X | | X | X | | X | ———+——————————————+————————+———————+————————+——————+——————+——————| ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Начальник відділу грошового обігу і емісійно-касових операцій

Бухгалтер, що займається емісійними операціями

Додаток N 25

Затверджено
Постановою Правління Національного
банку України N 149 від 20 червня 1995 року

Методичні вказівки
щодо порядку складання статистичної звітності
про касові обороти банків України
(форми N 747, N 748)

( Зміни до статистичної звітності див.Лист Нацбанку N 2504/561 від 13.12.95 )

Звіти про касові обороти складають операційне управління Національного банку України, операційні відділи регіональних управлінь НБУ, установи Ексімбанку України, комерційні банки, які здійснюють касове обслуговування підприємств, організацій, установ і населення*) та подають його регіональним управлінням НБУ та в копії дирекціям (управлінням) банків.

Установи банків, що здійснюють касове обслуговування підприємств і організацій - клієнтів безкасових комерційних банків, обліковують суми, що видані і надійшли від цієї клієнтури, за відповідними символами звітності про касові обороти (форми N 747 і N 748).

Безкасові комерційні банки складають звіт про касові обороти лише за позабалансовими символами. Звіт подається у відповідну установу банку, яка веде касові операції з їх клієнтурою, для включення у звітність за формами N 747 і 748.

__________

*) Надалі операційне управління Національного банку України, операційні відділи регіональних управлінь НБУ, установи Ексімбанку, комерційні банки іменуються "установи банків".

1. Зміст звітів (місячного і п'ятиденного)

1. Звіти про касові обороти за місяць і за п'ятиденками складаються установами банків у мільйонах карбованців, регіональними управліннями НБУ - у десятках мільйонів карбованців.

Звіт про касові обороти за місяць складається за такою номенклатурою символів форми N 748. ——————————————————————————————————————————————————————————————————

Статті приходу і видатків | Символи ————————————————————————————————————————————————————————+—————————

Приход|

| Надходження торгової виручки споживчої кооперації | 01 Надходження торгової виручки усіх торгових систем, | крім виручки споживчої кооперації | 02 Надходження торгової виручки неторговельних підприємств | від продажу товарів | 03 Надходження виручки від усіх видів транспорту | 05 Надходження квартирної плати і комунальних платежів | 08 Надходження виручки видовищних підприємств | 09 Надходження виручки підприємств побутового обслугову- | вання | 11 Надходження податків та зборів | 12 Надходження на рахунки колективних сільськогосподар- | ських підприємств | 13 Надходження на рахунки фізичних осіб - суб'єктів | підприємницької діяльності | 14 Надходження на рахунки за вкладами громадян | 16 Надходження від підприємств Міністерства зв'язку | 17 Надходження на рахунки орендарів за індивідуальною і | груповою орендою, фермерських господарств | 19 Повернення заробітної плати | 28 Надходження від продажу іноземної валюти | 30 Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів | 31 Інші надходження | 32 ————————————————————————————————————————————————————————+————————— Разом за приходом - символи 01-32 (передається тільки | у п'ятиденній звітності) | Залишок оборотної каси в установах НБУ на початок звіт- | ного періоду | 34 Залишок операційної каси у комерційних банках, устано- | вах Ексімбанку на початок звітного періоду | 35 Надходження грошей в оборотну касу від інших установ | банків | 36 Надходження грошей в операційну касу комерційних банків | з оборотної каси установ НБУ, з кас інших комерційних | банків, (купівля готівки) | 37 Перерахування з резервних фондів до оборотної каси | 38 ————————————————————————————————————————————————————————+————————— Баланс (підсумок символів 01-38 дорівнює підсумкові сим-| волів 40-73) передається у телеграмі без символу |

|

Видатки |

| Видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення | 40 Видачі на інші виплати, що не входять до складу коштів, | які направлені на споживання | 41 Видачі на стипендії | 42 Видачі на витрати за відрядженнями | 43 Видачі на закупку сільськогосподарських продуктів | 46 Видачі на оплату праці з рахунків колективних сільсько- | господарських підприємств | 47 Видачі на інші потреби з рахунків колективних сільсько- | господарських підприємств | 48 Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшко- | дувань | 50 Видачі з рахунків фізичних осіб - суб'єктів підприємни- | цької діяльності | 51 Видачі позик індивідуальним позичальникам і грошей на | операції ломбардів | 54 Видачі з рахунків за вкладами громадян | 55 Видачі грошей за придбану іноземну валюту | 56 Видачі з рахунків орендарів за індивідуальною і груповою| орендою, фермерських господарств | 58 Видачі підкріплень підприємствам Міністерства зв'язку | 59 Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів | 60 Видачі на інші цілі | 61 ————————————————————————————————————————————————————————+————————— Разом за видатками - символи 40-61 (передається тільки у| п'ятиденній звітності) | Залишок оборотної каси в установах НБУ на кінець звітно-| го періоду | 69 Залишок операційної каси в комерційних банках, установах| Ексімбанку на кінець звітного періоду | 70 Пересилання грошей з оборотної каси іншим установам | банків | 71 Пересилання грошей комерційними банками до оборотної | каси установ НБУ, до кас інших комерційних банків (про- | даж готівки) | 72 Перерахування з оборотної каси до резервних фондів | 73 ————————————————————————————————————————————————————————+————————— Баланс (підсумок символів 40-73 дорівнює підсумкові сим-| волів 01-38) - в телеграмі не передається | Надходження у сплату за товари розрахунковими чеками і | безготівковими перерахуваннями | 74 Надходження торгової виручки через пошту | 75 Надходження членських внесків громадських організацій | безготівковими перерахуваннями з заробітної плати робіт-| ників і службовців | 83 Надходження у сплату за цінні папери розрахунковими че- | ками і безготівковими перерахуваннями | 94 Надходження у сплату за послуги нетоварного характеру | розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями | 95 Надходження членських внесків громадських організацій | безготівковими перерахуваннями із заробітків працівників| колективних сільськогосподарських підприємств | 98 Надходження квартирної плати і комунальних платежів без-| готівковими перерахуваннями із заробітної плати робітни-| ків і службовців | 99 Контрольний арифметичний підсумок символів 74-99 форми | N 748 (передається у телеграмі без символу) |

Звіт про касові обороти за п'ятиденками складається п'ять разів на місяць за періоди: з 1 до 5, з 6 до 10, з 11 до 15, з 16 до 20 і з 21 до 25 числа за такою номенклатурою символів форми N 747.

——————————————————————————————————————————————————————————————————

Статті приходу і видатків | Символи ————————————————————————————————————————————————————————+—————————

Приход|

| Надходження торгової виручки усіх торгових систем (сим- | воли 01, 02, 03 форми N 748) | 02 Надходження на рахунки за вкладами громадян | 16 Надходження від підприємств Міністерства зв'язку | 17 ————————————————————————————————————————————————————————+————————— Разом за приходом (символи 01-32 форми N 748) | 0

|

Видатки |

| Видачі на заробітну плату й інші види оплати праці | (символи 40, 41 форми N 748) | 40 Видачі на закупку сільськогосподарських продуктів | 46 Видачі на оплату праці з рахунків колективних сільсько- | господарських підприємств | 47 Видачі з рахунків за вкладами громадян | 55 Видачі підкріплень підприємствам Міністерства зв'язку | 59 ————————————————————————————————————————————————————————+————————— Разом за видатками (символи 40-61 форми N 748) | 0 Залишок оборотної каси установ НБУ на кінець звітного | періоду | 69 Залишок операційних кас комерційних банків, установ | Ексімбанку на кінець звітного періоду | 70 Безготівкові перерахування на рахунки громадян за вкла- | дами в установах банків за місяць: |

а) заробітної плати і інших видів оплати праці |

робітників і службовців | 84

б) грошових доходів колгоспників | 85

в) доходів громадян за здану сільськогосподарську |

продукцію і продуктів її переробки | 86

г) пенсій і допомог | 87

д) інших сум | 88

| Сума торгової виручки попереднього місяця, що проведена | за балансом банку першого робочого дня поточного місяця | 89 Видачі на оплату праці (заробітну плату) у поточному | місяці за строками, які припадають на наступний місяць | 96 Контрольний арифметичний підсумок символів 02-96 (пере- | дається в телеграмі без символу) |

Примітка: Дані за символами 84-89, 96 повідомляються за попередній місяць (за кожним символом) у звіті за першу п'ятиденку кожного місяця.

2. За символами 01-73 відображається оборот готівки, яка проходить через каси усіх установ банків, включаючи філії, агентства, каси.

За символами, починаючи з 74, поза балансом готівкового обігу наводяться додаткові дані, які необхідні для аналізу готівкового обороту.

3. Зміст символів 16, 17, 46, 47, 55, 59, 69 і 70 п'ятиденного звіту відповідає змісту цих символів у місячному звіті. Зміст символу 02 відповідає змісту символів 01, 02 і 03 форми N 748, зміст символу 40 - змісту символів 40 і 41 форми N 748.

Дані під символом "0" за приходом у п'ятиденній звітності відповідають підсумкові символів 01-32 форми N 748, а під символом "0" за видатками - підсумкові символів 40-61 форми N 748.

4. Якщо після відправлення звітів будуть виявлені помилки, банк негайно телеграфує регіональному управлінню НБУ, а останні - Національному банку України про виправлення цих помилок, причому в телеграмі повідомляються усі показники, що виправляються. У разі змінення контрольних підсумків телеграфуються також виправлені підсумки.

Телеграма з виправленнями показників звіту повинна бути підписана у встановленому порядку.

5. При розподілі касових оборотів за символами звіту необхідно керуватися такими вказівками про зміст символів.

Надходження торгової виручки споживчої кооперації

(символ 01)

Надходження в каси банків виручки готівкою від продажу товарів через роздрібну торговельну мережу і підприємства громадського харчування споживчої кооперації, а також виручки від продажу сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються за цінами домовленності, та тих, що прийняті на комісію.

Надходження торгової виручки усіх торгових систем,

крім виручки споживчої кооперації

(символ 02)

Надходження виручки готівкою від продажу товарів через роздрібну торговельну мережу, на аукціонах і підприємствами громадського харчування всіх організацій і відомств, крім споживчої кооперації, торговельний оборот яких обліковується у складі роздрібного товарообороту, відповідно до Інструкції Міністерства статистики України "Про облік роздрібного товарообороту і товарних запасів".

Надходження торгової виручки неторговельних підприємств від продажу товарів (символ 03)

Надходження виручки готівкою від продажу населенню безпосередньо об'єднаннями, підприємствами, організаціями, установами, для яких торгівля не є основним видом діяльності, із сплатою через їх касу лісних, будівельних матеріалів і інших товарів народного споживання (які одержані за рахунок власного виробництва, товарообмінних операцій, закупівлі за кордоном і т.ін.), а також надходження від продажу неліквідів, обладнання і інвентаря, що не використовується.

Надходження виручки від усіх видів транспорту

(символ 05)

Надходження виручки готівкою від усіх видів транспорту від пасажирських і вантажних перевезень незалежно від підпорядкованості підприємств (у тому числі і підприємств, для яких надання цих послуг не є основною діяльністю): виручка залізничного, водного, повітряного транспорту, трамваїв, тролейбусів, автобусів, легкових і вантажних таксі, метрополітену, річкових трамваїв і переправ, паромів і інших видів місцевого транспорту. Надходження від обслуговування пасажирів в дорозі, плата за користування постільною білизною, за послуги носильників, за збереження багажу, вантажів і інші послуги, пов'язані з пасажирськими і вантажними перевезеннями, а також надходження від страхування пасажирів на транспорті. За символом 05 обліковується також виручка від продажу підприємствами і організаціями талонів на проїзд місцевим транспортом.

Надходження квартирної плати і комунальних платежів

(символ 08)

Надходження готівкою квартирної плати, включаючи плату за користування гуртожитком, і комунальні послуги (освітлення, опалення, водопостачання, каналізація, газ і т.ін.) як у будинках, що знаходяться у віданні органів комунального господарства, так і в будинках підприємств, організацій, установ житлово-будівельних кооперативів; плата за встановлення і користування телефонами і радіо; надходження готівкою за проживання у готелі.

Надходження виручки видовищних підприємств

(символ 09)

Надходження виручки готівкою від театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, лекційних бюро, естради, цирків, музеїв, виставок, планетаріїв, парків (садів) культури і відпочинку, іподромів, стадіонів, різноманітних атракціонів (включаючи ігрові автомати), катків, човнових, лижних і велосипедних прокатних станцій, пунктів прокату музичних інструментів, відеоапаратури, грамплатівок, магнітофонних записів, а також від інших видовищних підприємств, культурно-освітніх і спортивних організацій усіх відомств і об'єднань, включаючи надходження грошей від профспілкових організацій за видовищні заходи, що вони проводять. Виручка готівкою від демонстрування фільмів на кіноустановках, які знаходяться на балансі різноманітних організацій, незалежно від зарахування частини цієї виручки на рахунки бюджету.

Не відображається виручка кіноустановок, що належать колективним сільськогосподарським підприємствам, яка надходить на їх розрахункові рахунки (див. символ 13), а також виручка кооперативних відеосалонів, кіно і відеостудій (див. символ 14).

Надходження виручки підприємств побутового

обслуговування (символ 11)

Надходження виручки готівкою від майстерень за пошиття і ремонт предметів особистого користування, ремонт товарів довгострокового користування, будівництва і ремонту будівель (квартир) і інші послуги виробничого характеру.

Надходження виручки готівкою від лазень, душових, пралень, хімчистки, перукарень, фотографій, фото-, кінолабораторій, палітурних майстерень, пунктів прокату предметів культурно-побутового призначення, господарського вжитку і легкових автомобілів, платних стоянок автомашин і платних гаражів, туристських і екскурсійних баз, довідкових бюро, платних поліклінік, від продажу платних і пільгових путівок у санаторії і будинки відпочинку, внесків на утримання дітей в дитячих садках, яслах, таборах і інших дитячих установах, надходження від лікувальних, курортних і інших організацій, що одержуються готівкою за надання відпочиваючим додаткових послуг, які не включені у вартість путівок, від молочно-роздавальних пунктів дитячого харчування, внесків за навчання на платних курсах, в музичних, спеціальних школах, в середніх та вищих учбових закладах, сплата послуг на ринках, послуг юридичних консультацій, надходження від медвитверезників, ритуальних і інших послуг, а також надходження виручки від послуг за відкриття приватизаційних рахунків та інших послуг за приватизацією і роздержавленням.

Надходження виручки готівкою від надання аналогічних видів послуг підприємствами, для яких надання послуг населенню не є основною діяльністю.

Надходження податків та зборів (символ 12)

Надходження готівкою усіх видів податків, що зараховуються на рахунки державного і місцевого бюджетів, усіх видів страхових платежів, що надходять на рахунки страхових органів, товариств і компаній (за винятком надходжень за страхування пасажирів і багажу), коштів самообкладання, разового збору за торгівлю на колгоспних ринках, митних доходів і держмита, штрафів, збору за видачу паспортів, прописочного і курортного зборів, збору з власників транспортних засобів і худоби та інших зборів, що зараховуються до бюджету, а також надходження зборів автоінспекції за огляд автомашин.

Не відображаються надходження за послуги на ринках, за перевірку вимірювальних приладів і від продажу безхазяйного майна (див. символи 11 і 32).

Надходження на рахунки колективних
сільськогосподарських підприємств
(символ 13)

Усі надходження готівкою від колективних сільськогосподарських підприємств на їх рахунки; готівка, що здається для переказу на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств до інших установ банків; надходження невикористаних за призначенням грошей, що одержані колективними сільськогосподарськими підприємствами у банках.

Надходження на рахунки фізичних осіб - суб'єктів
підприємницької діяльності (символ 14)

Усі надходження готівкою на рахунки фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

Надходження на рахунки за вкладами громадян
(символ 16)

Надходження готівки до кас банків від громадян на рахунки за вкладами на визначений строк і до запитання.

Надходження від підприємств Міністерства зв'язку
(символ 17)

Надходження готівкою від поштово-телеграфних підприємств Міністерства зв'язку незалежно від того, з яких джерел утворилася грошова наявність в касах підприємств.

Не відображаються надходження від виробничих і інших підприємств і організацій Міністерства зв'язку (заводи, майстерні і т.ін.).

Надходження на рахунки орендарів за індивідуальною
і груповою орендою, фермерських господарств
(символ 19)

Надходження готівкою на рахунки орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств і підприємців.

Повернення заробітної плати (символ 28)

Надходження не використаної за призначенням готівки, що одержана в банку об'єднаннями, підприємствами, організаціями і установами на оплату праці (заробітну плату). До цього символу відносяться також усі надходження готівки від установ і військових частин Міністерства оборони, Національної гвардії, Міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України, якщо в об'явах на внесення готівки ними не показано джерело надходження грошей.

Не відображаються надходження невикористаних грошей, що одержані в банку колективними сільськогосподарськими підприємствами (див. символ 13).

Надходження від продажу іноземної валюти
(символ 30)

Надходження готівкою за продану іноземну валюту.

Надходження від продажу акцій та
інших цінних паперів (символ 31)

Надходження готівкою на рахунки банків та підприємств від продажу акцій, облігацій і інших цінних паперів.

Інші надходження (символ 32)

Усі надходження готівкою, які не обраховувані за іншими статтями приходу. Зокрема, за цим символом відображаються: членські внески у громадські організації і добровільні товариства, пайові внески у споживчу кооперацію, внески громадян у фонд миру і інші фонди, погашення індивідуальними позичальниками кредитів, надходження від кас взаємодопомоги і ломбардів, плата за перевірку вимірювальних приладів, повернення підзвітних і інших невитрачених сум, що одержані організаціями за чеками в банку, включаючи і повернення бюджетними організаціями коштів (за винятком повернення невикористаних сум заробітної плати - див. символ 28).

Залишок оборотної каси в установах НБУ
на початок звітного періоду (символ 34)

Залишки готівки в оборотній касі установ НБУ, які обліковуються на балансовому рахунку N 035.

Суми грошової наявності, що передані інкасаторам для доставлення підкріплень установам банків і обліковуються на початок дня на рахунку N 041 (див. символ 69).

Залишок операційної каси у комерційних банках,
установах Ексімбанку на початок звітного періоду
(символ 35)

Залишки готівки в касах комерційних банків, які обліковуються на балансовому рахунку N 036, залишки грошей у філіях, агентствах, касах комерційних банків, залишки грошей у національній валюті в філіях, агентствах, касах Ексімбанку, які обліковуються на балансовому рахунку N 040, на початок звітного місяця.

Надходження грошей в оборотну касу
від інших установ банків (символ 36)

Надходження готівки в оборотну касу установ НБУ від філій, агентств, кас Ексімбанку, суми одержаних касових надлишків від комерційних банків (купівля готівки).

Суми, що одержані інкасаторами від торговельних організацій в обмін на розмінну монету.

Надходження грошей в операційну касу комерційних
банків з оборотної каси установ НБУ, з кас інших
комерційних банків (купівля готівки)
(символ 37)

Надходження готівки в касу комерційних банків, до філій, агентств, кас Ексімбанку, від установ НБУ, де відкриті кореспондентські рахунки банків, з кас інших комерційних банків.

Перерахування з резервних фондів до оборотної каси
(символ 38)

Перерахування готівки з резервних фондів Національного банку України до оборотної каси установ НБУ, включаючи перерахування у порядку обміну зношених грошових білетів на придатні.

Видачі на оплату праці, грошові виплати
та заохочення (символ 40)

Видачі готівки на виплату всіх видів оплати праці за рахунок коштів, що спрямовуються на споживання, згідно з розділами II "Витрати на оплату праці", III "Грошові виплати та заохочення" і IV "Доходи, дивіденди, проценти" Інструкції про склад коштів, що направлені на споживання, затвердженої наказом Мінстату України від 27.06.94 N 150.

Видачі готівки військовим частинам і установам Міністерства оборони, Національної гвардії, Міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України, окремим підприємствам і організаціям, які за умовами своєї діяльності не розшифровують цільове призначення сум, що одержують.

Видачі на інші виплати, що не входять до складу
коштів, що направлені на споживання
(символ 41)

Видачі готівки на виплату одноразових грошових премій і винагород, що не входять до складу коштів, що направлені на споживання, відповідно до розділу VI "Інші виплати, що не входять до складу коштів, що направлені на споживання" Інструкції про склад коштів, що направлені на споживання, затвердженої наказом Мінстату України від 27.06.94 N 150, за виключенням допомог за соціальним страхуванням, пенсій працюючим пенсіонерам і інших виплат за рахунок коштів соціального страхування, які обліковуються за символом 50 "Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань".

Видачі на стипендії (символ 42)

Видачі готівки на виплату стипендій студентам вищих учбових закладів, учням технікумів і інших учбових закладів (включаючи училища, курси і т.ін.) незалежно від підпорядкованості.

Видачі на витрати за відрядженнями
(символ 43)

Видачі готівки об'єднанням, підприємствам і організаціям незалежно від форм власності та виду діяльності на витрати за відрядженнями.

Видачі на закупку сільськогосподарських продуктів
(символ 46)

Видачі готівки на сплату:

а) закупок сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення організаціями і підприємствами, статутами яких передбачене ведення закупок;

б) закупок на ринках сільськогосподарськоі продукції і продуктів її переробки, що проводяться підприємствами громадського харчування, а також санаторіями, будинками відпочинку, лікарнями, дитячими установами і т.ін. для власних потреб, а також фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності, що мають відповідний дозвіл (ліцензію на проведення такой діяльності);

в) на придбання худоби державними сільськогосподарськими підприємствами у населення;

г) сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки, що закуповуються споживчою кооперцією у населення за цінами згідно з домовленістю;

д) колгоспним ринкам для розрахунків із здавальниками сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки.

Видачі на оплату праці з рахунків колективних
сільськогосподарських підприємств
(символ 47)

Видачі готівки на оплату праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств з розрахункових і позичкових рахунків, з рахунків за капітальними вкладеннями колективних сільськогосподарських підприємств, включаючи видачі з рахунків риболовецьких колективних господарств.

Видачі готівки на оплату праці найманих працівників у колективних сільськогосподарських підприємствах.

Видачі готівки з рахунків цукрових заводів, бурякобаз для додаткової оплати праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств за вирощування і здавання державі цукрового буряка.

Видачі на інші потреби з рахунків колективних
сільськогосподарських підприємств
(символ 48)

Видачі готівки з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств на інші потреби, в тому числі на виплату стипендій, допомог і позик молодим родинам за рахунок коштів колективних сільськогосподарських підприємств, на витрати за відрядженнями, на закупку сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у населення.

Видачі з окремих поточних рахунків колективних сільськогосподарських підприємств для розрахунків зі своїми працівниками за прийняту від них сільськогосподарську продукцію і продукти її переробки для продажу заготівельним організаціям.

Видачі на виплату пенсій, допомог
і страхових відшкодувань (символ 50)

Видачі готівки на виплату:

а) пенсій з Пенсійного фонду України, а також усіх видів допомог з Фонду соціального страхування (в тому числі працівникам колективних сільськогосподарських та інших підприємств);

б) допомог із коштів профспілок, безповоротних допомог кас взаємодопомоги;

в) страхових відшкодувань за усіма видами страхування.

Видачі з рахунків фізичних осіб - суб'єктів
підприємницької діяльності (символ 51)

Усі видачі готівки фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності.

Видачі позик індивідуальним позичальникам і
грошей на операції ломбардів
(символ 54)

Видачі позик готівкою індивідуальним позичальникам на житлове будівництво, придбання худоби, господарське обзаведення, членам садівницьких товариств, на придбання або будівництво садових будиночків і благоустрій садових ділянок, молодим родинам на поліпшення умов і господарське обзаведення, видача готівки для надання підприємствами та організаціями позик своїм працівникам і на інші цілі.

Виплати одноразових допомог на переселення за рахунок спеціальних коштів.

Видачі грошових підкріплень ломбардам на позичкові операції.

Видачі з рахунків за вкладами громадян
(символ 55)

Видачі готівки з рахунків за вкладами громадян, процентів за вкладами.

Видачі грошей за придбану іноземну валюту
(символ 56)

Видачі готівкою за придбану іноземну валюту.

Видачі з рахунків орендарів за індивідуальною
і груповою орендою, фермерських господарств
(символ 58)

Видачі готівки з розрахункових і позичкових рахунків орендарів за індивідуальною і груповою орендою, фермерських господарств.

Видачі підкріплень підприємствам Міністерства зв'язку
(символ 59)

Видачі готівки поштово-телеграфним підприємствам у порядку підкріплення їх грошовою наявністю на переказні операції.

Не враховуються видачі готівки підприємствам зв'язку на заробітну плату і інші витрати, що обліковуються за відповідними символами.

Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів
(символ 60)

Видачі готівки на сплату акцій, облігацій та інших цінних паперів, що повертаються громадянами.

Видачі готівки на виплату доходів (дивідендів, процентів) по акціях та вкладах в майно підприємства, установи, організації громадянам, які не перебувають в їх списковому складі.

Видачі на інші цілі (символ 61)

Усі видачі готівки, що не обраховувані за іншими статтями видатків. Зокрема, за цим символом відображаються видачі:

- скупним пунктам і магазинам на скупівлю речей, дорогоцінних металів і каменів, на виплату фізичним особам - комітентам; організаціям культури на купівлю творів і предметів мистецтва і антикваріату; на заготівлю утильсировини, металобрухту і ремісничо-кустарних виробів; на скупівлю скляної тари у населення;

- об'єднанням, підприємствам, організаціям і установам для позичкових операцій кас взаємодопомоги, на виплату донорам, для повернення податків, пайових внесків і інших платежів; виплати компенсації за каліцтво і матеріальну шкоду, за знесення будинків; видачі з депозитних рахунків народних судів у випадках, якщо у чеках не вказано цільового призначення; на сплату 50 відсотків вартості проїзду студентів-заочників для здавання екзаменів відповідно до чинного законодавства;

- видачі грошей організаціям Держкомтуризму для видачі іноземним туристам і іноземним громадянам; виплати надбавок і добових іноземним фахівцям;

- видачі на сплату в установленому порядку товарних купівель у роздрібній мережі, на сплату тарифу за залізничними і іншими перевезеннями, поштово-телеграфних витрат, оренди приміщень у окремих громадян і інших господарських витрат підприємств, організацій і установ.

Залишок оборотної каси в установах НБУ
на кінець звітного періоду (символ 69)

Залишки готівки в оборотній касі установ НБУ, які обліковуються на балансовому рахунку N 035.

Суми грошової наявності, що передані інкасаторам для доставлення підкріплень установам банків ранком наступного дня і обліковуються на кінець дня на рахунку N 041. Відображення цих сум за символом 69 касових оборотів проводиться на підставі ордерів, що складаються на списання сум грошових підкріплень установам банків з рахунку N 035 і віднесення на рахунок N 041. Суми таких грошових підкріплень у день списання їх з рахунку N 041 відображаються за символом 71 "Пересилання грошей з оборотної каси іншим установам банків".

Залишок операційної каси в комерційних банках,
установах Ексімбанку на кінець звітного періоду
(символ 70)

Залишки готівки в касах комерційних банків, установ Ексімбанку, які обліковуються на балансовому рахунку N 036, залишки грошей в філіях, агентствах, касах комерційних банків, залишки грошей у національній валюті в філіях, агентствах, касах Ексімбанку, які обліковуються на балансовому рахунку N 040, на кінець звітного місяця.

Пересилання грошей з оборотної каси іншим
установам банків (символ 71)

Суми грошової наявності, що відіслані з оборотної каси установ НБУ установам Ексімбанку, суми виданих касових підкріплень комерційним банкам (продаж готівки).

Суми розмінної монети, що видані інкасаторам для доставлення торговельним організаціям в обмін на грошові білети.

Пересилання грошей комерційними банками до оборотної
каси установ банків, до кас інших комерційних банків
(продаж готівки) (символ 72)

Суми грошової наявності, що відіслані комерційними банками установам НБУ, де відкриті кореспондентські рахунки комерційних банків, іншим комерційним банкам, суми, що здані філіями, агентствами, касами Ексімбанку до установ НБУ і Ексімбанку, установами Ексімбанку до установ НБУ.

Перерахування з оборотної каси до резервних фондів
(символ 73)

Перерахування грошової наявності у резервні фонди Національного банку України із оборотної каси установ НБУ, включаючи перерахування у порядку обміну зношених грошових білетів на придатні.

Надходження у сплату за товари розрахунковими чеками
і безготівковими перерахуваннями (символ 74)

Суми, що надійшли від торговельних і інших підприємств розрахункових чеків, чеків із чекових книжок, які використані населенням при розрахунках за товари, суми безготівкових перерахувань грошей у сплату за придбані промислові товари за дорученнями вкладників з їх рахунків за вкладами в установах банків.

Облік розрахункових чеків, що надійшли до установ банків, ведеться на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок, а також реєстрів чеків, що подаються торговельними і іншими організаціями в установи банків. Облік цих надходжень здійснюється у момент зарахування коштів на рахунок торгової або іншої організації.

Облік безготівкових перерахувань з рахунків за вкладами громадян ведеться в установах банків за місцем знаходження рахунку торговельної або іншої організації на підставі платіжних доручень установ банків на перерахування списаних із рахунків вкладників сум, меморіальних ордерів або авізо установ банків.

Надходження торгової виручки через пошту
(символ 75)

Надходження торгової виручки через пошту заповнюються за даними обліку сум торгової виручки і виручки за передплатні видання, що переказуються на рахунки в установи банків через підприємства зв'язку, який ведеться установами банків. Ці суми обліковуються у відомості форми N 744 на підставі платіжних доручень або зведених платіжних доручень підприємств зв'язку, які додаються до виписок із рахунків переказоодержувачів.

Надходження членських внесків громадських організацій
безготівковими перерахуваннями із заробітної плати
робітників і службовців (символ 83)

Суми членських внесків громадських організацій, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

Облік цих сум ведеться установами банків на підставі платіжних доручень об'єднань, підприємств, установ і організацій (за місцем знаходження їх рахунку) на перерахування сум членських внесків, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців (не приймаються до уваги доручення громадських організацій за перерахуваннями із своїх рахунків сум членських внесків, що сплачені готівкою).

Безготівкові перерахування на рахунки за вкладами
громадян в установах банків (символи 84-88)

Символ 84 - заробітної плати і інших видів оплати праці робітників і службовців.

Символ 85 - грошових доходів працівників колективних сільськогосподарських підприємств.

Символ 86 - доходів громадян за здану сільгосппродукцію і продукти її переробки.

Символ 87 - пенсій і допомог.

Символ 88 - інших сум.

Дані про безготівкові перерахування на рахунки за вкладами громадян грошових доходів населення заповнюються установами банків на підставі позасистемного обліку безготівкових перерахувань грошових доходів на рахунки вкладників в розрізі вказаних символів і підсумкові дані за місяць відображають у звіті форми N 747 за першу п'ятиденку.

Сума торгової виручки попереднього місяця, що проведена

за балансом банку першого робочого дня поточного місяця

(символ 89)

Суми торгової виручки попереднього місяця, що проведені за балансом установи банку першого робочого дня поточного місяця (дані заповнюються один раз на місяць).

У разі, якщо місяць починається неробочим днем, за символом 89 записується не уся виручка, що оприбуткована за балансом установи банку першого робочого дня місяця, а лише та її частина, яка одержана за останній (останні) дні попереднього місяця.

У цих випадках розмір виручки, що перейшла з минулого місяця, визначається по торговельних організаціях, що обслуговуються інкасаторами, на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок за відповідні дні, по решті торговельних організацій - на підставі вказівок торговельних підприємств в об'явах на внесення готівки про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця. При відсутності прямих вказівок торговельних організацій про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця, установи банків визначають цю виручку шляхом розрахунку, в залежності від кількості днів, за які вона надійшла.

Надходження у сплату за цінні папери підприємств
і банків розрахунковими чеками, безготівковими
перерахуваннями (символ 94)

Платежі населення розрахунковими чеками, чеками із чекових книжок, безготівковими перерахуваннями за дорученнями вкладників з їх рахунків за вкладами в установах банків у сплату за цінні папери підприємств, банків.

Надходження у сплату за послуги нетоварного характеру
розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями
(символ 95)

Платежі населення розрахунковими чеками, чеками із чекових книжок, безготівковими перерахуваннями за дорученнями вкладників з їх рахунків за вкладами в установах банків у сплату за послуги підприємств побутового обслуговування, залізничного, водного і повітряного транспорту, а також за іноземну валюту, обслуговування і проїзд туристів і за інші послуги нетоварного характеру.

Видачі на оплату праці (заробітну плату) в поточному
місяці за строками, що припадають на наступний місяць
(символ 96)

Сума готівки, що видана в поточному місяці на оплату праці (виплату заробітної плати) за строками, що припадають на наступний місяць. Звітність складається на підставі відомостей видачі готівки на оплату праці (заробітну плату), що ведуться в установах банків.

Надходження членських внесків громадських організацій

безготівковими перерахуваннями із заробітків працівників колективних сільськогосподарських підприємств

(символ 98)

Суми членських внесків громадських організацій, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітків працівників колективних сільськогосподарських підприємств.

Облік цих сум ведеться на підставі платіжних доручень колективних сільськогосподарських підприємств (за місцем знаходження їх рахунку) на перерахування сум членських внесків, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітків працівників колективних сільськогосподарських підприємств.

Надходження квартирної плати і комунальних платежів
безготівковими перерахуваннями із заробітної плати
робітників і службовців (символ 99)

Суми платежів за квартиру і комунальні послуги, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

Облік цих сум ведеться на підставі платіжних доручень об'єднань, підприємств, організацій і установ (за місцем знаходження їх рахунків) на перерахування сум платежів за квартиру і комунальні послуги, що зроблені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.

II. Складання звіту в установах банків

6. Звіт складається бухгалтерськими працівниками. Установи банків, що здійснюють касове обслуговування підприємств, організацій, установ і населення, подають звітність про касові обороти із включенням даних про обороти готівки філій, агентств, кас і даних безкасових установ банків за позабалансовими символами.

Звіт в частині оборотів готівки, що проходить через каси банку (символи 01-73), складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівки, який ведеться в касових журналах з показанням символів звіту на підставі об'яв на внесення готівки, чеків, приходних і видаткових касових ордерів.

Символи звіту про касові обороти за приходом визначаються за вказаним в кожному приходному касовому документі джерелом створення готівкових коштів, наприклад, торгова виручка, квартирна плата, повернення заробітної плати і т.ін. Підприємства, організації і установи, що мають надходження із різних джерел, показують суму надходжень за кожним джерелом.

Символи звіту за видатками визначаються за вказаним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, що одержуються в банку.

Для складання звіту про касові обороти, що проходять через каси установ банків, працівником бухгалтерії ведеться відомість обліку касових оборотів за формою N 744 - за номенклатурою місячного звіту з підсумками за групами статей, що вказані у п.3 для складання п'ятиденних звітів.

Відомість обліку касових оборотів заповнюється щодня за даними групування записів у касових журналах за приходом і видатками в розрізі символів звіту.

Записи у відомостях проводяться у мільйонах карбованців.

Загальні підсумки приходу і видатків за день, що записані у відомості форми N 744 під символами 01-32 і 40-61, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), повинні співпадати з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку N 035 (036) "Каса" за бухгалтерським журналом (зведеннями оборотів) банку.

Залишки кас, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70) можуть не співпадати з даними балансового рахунку N 035 (036) "Каса" на суми грошової наявності, що передана інкасаторам банку для доставлення підкріплень установам банків ранком наступного дня і значиться на кінець дня на рахунку N 041.

7. За операціями філій, агентств, кас в установах банків ведеться окрема відомість обліку касових оборотів за формою N 744 на підставі звітних касових відомостей і документів, що надаються філіями, агентствами, касами. Записи в окремій відомості проводяться днем одержання звітності від філій, агентств, кас.

8. Облік надходжень за символом 75 здійснюється в установах банків за місцем знаходження рахунку організації-одержувача відповідальними працівниками, що ведуть рахунки підприємств Міністерства зв'язку за переказними операціями, або, на розсуд керівника установи банку, відповідальними виконавцями, що ведуть рахунки торговельних організацій, підприємств за розповсюджуванням друку, бюджету, страхових органів, товариств та компаній.

Головний бухгалтер або заступник головного бухгалтера (начальник операційного відділу) установи банку періодично здійснюють контроль за правильністю відображення сум за символом 75.

9. У відомості форми N 744, що ведеться для обліку оборотів, які проходять через каси установ банків, за кожним символом приходу і видатків виводяться підсумки за минулу п'ятиденку: з 1 до 5, з 6 до 10, з 11 до 15, з 16 до 20 і з 21 до 25 числа.

10. Наприкінці останнього робочого дня місяця за оборотами, що проходять через каси установ банків, для складання звіту за формою N 748 у відомості форми N 744 виводяться загальні підсумки касових оборотів за кожним символом приходу і видатків. При цьому щоденні залишки каси за символами 34 (35) і 69 (70) не сумуються. За символом 34 (35) до підсумкової за місяць колонки вноситься залишок каси із першої колонки відомості, тобто на 1 число звітного місяця, а за символом 69 (70) - залишок каси на 1 число наступного місяця з останньої колонки відомості.

11. Підсумки оборотів за приходом (символи 01-38) і видатками (символи 40-73) у відомості форми N 744 за п'ятиденками і за місяць, за виключенням сум за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються головним бухгалтером установи банку з підсумками оборотів за дебетом і кредитом відповідно за той же період у зведених картках форми N 67 за балансовим рахунком N 035 (036) "Каса".

В установах банків, що мають резервні фонди Національного банку України, дані під символом 38 повинні співпадати з підсумком колонки "Перераховано в оборотну касу" у видатковій частині книги резервних фондів форми N 136, а дані під символом 73 - з підсумком колонки "Перераховано із оборотної каси" у приходній частині цієї ж книги.

12. В окремій відомості форми N 744 за операціями філій, агентств, кас виводяться підсумки оборотів. Ці підсумки і залишки кас звіряються з підсумками оборотів за той же період і залишками у зведеній карточці за балансовим рахунком N 040.

13. Після перевірки відомостей форми N 744 дані з них для складання телеграми із звітом за місяць переносяться у таблицю динаміки показників за формою N 748. Попередньо сумуються показники у відомості касових оборотів установ банків, філій, агентств, кас, даних безкасових установ банків за позабалансовими символами. Підсумки переносяться у таблицю форми N 748 у мільйонах карбованців з відповідним округленням, але так, щоб сума балансу в таблиці динаміки відповідала сумі балансу колонки "Усього" відомості форми N 744, що виражена в цілих мільйонах карбованців.

14. У таблиці динаміки показників форми N 748 виводяться передбачені формою підсумки за приходом і видатком, часткові підсумки за окремими символами, баланс і контрольні підсумки.

При цьому дані за символами 34-38 і 69-73 в підсумки за приходом і видатком не включаються.

Надходження на рахунки за вкладами громадян і видачі з рахунків за вкладами громадян за символами 16 і 55, від підприємств зв'язку і видачі ним підкріплень за символами 17 і 59 записуються у таблиці динаміки показників у розгорнутому вигляді так же, як вони записані у відомості обліку касових оборотів форми N 744.

15. В останній робочий день місяця працівником бухгалтерії складається звіт про касові обороти за формою N 748 за даними відомості обліку касових оборотів форми N 744 і на підставі таблиці динаміки показників форми N 748 за місяць у мільйонах карбованців для відсилання в регіональне управління НБУ та в копії дирекції (управлінню) банку електронною поштою.

У телеграмі звіту показуються символи злито з сумами. На початку вміщуються дані за приходом - символи 01-38 і без символу сума балансу, тобто підсумок приходу, що дорівнює сумі балансу за видатком, а потім - дані за видатком - символи 40-73. Після символу 73 вміщуються показники під символами 74, 75, 79-83, 94, 95, 98, 99 і наприкінці телеграми без символу - підсумок символів 74-76, 83, 94, 95, 98, 99.

Приклад телеграми за формою N 748 за місяць

.........................СТАТБАНК

011050 022085 0315 05102 08108 0937 1140 1286 1317 141 165 17222 1925 283 301 314 3226 3432 3511 3660 3739 381370 @U5356@NU 402843 418 423 43106 4625 4710 48105 50173 517 5418 5547 566 5820 5983 601076 61220 6981 7090 7140 7260 73222 7416 7585 7655 8310 942 956 982 994 @U321@NU

Примітка: Баланс оборотів і підсумок позабалансових показників підкреслені.

16. Звітна телеграма разом з таблицею динаміки показників перевіряється головним бухгалтером в порядку, передбаченому п.11.

Відповідальність за правильність обліку касових оборотів за відповідними символами несе головний бухгалтер установи банку.

Телеграма із звітом за формою N 748 надсилається управлінню обов'язково в останній робочий день звітного місяця (наприкінці дня).

17. При складанні п'ятиденного звіту підсумки з відомості касових оборотів за формою N 744 записуються у мільйонах карбованців у таблицю форми N 747, у якій ведеться динаміка показників п'ятиденної звітності установи банку протягом року.

Підсумки касових оборотів філій, агентств, кас записуються в окрему таблицю форми N 747.

За заповненими таблицями динаміки виводяться загальні підсумки за всіма касовими оборотами за п'ятиденку (сумуються дані установи банку, філій, агентств, кас і безкасових установ банків).

З метою перевірки підсумків звіту у таблиці форми N 747 за статтями "Інші надходження" і "Інші видатки" записуються суми приходу і видатку за п'ятиденку за символами, що не виділяються у п'ятиденній звітності, тобто за символами 05, 08, 09, 11, 12, 14, 19, 28, 30-32 за приходом і 42, 43, 48, 50, 51, 54, 56, 58, 60, 61 - за видатком.

18. Телеграма із звітом про касові обороти за п'ятиденку за формою N 747 складається працівником бухгалтерії на підставі зведених даних за формою N 744 і динаміки показників за формою N 747 у мільйонах карбованців і надсилається до регіонального управління НБУ та в копії дирекції (управлінню) банку в останній робочий день кожної п'ятиденки наприкінці дня.

У телеграмі п'ятиденного звіту символи вміщуються злито з сумами.

На початку вміщуються дані за приходом - символи 02, 16, 17 і під символом "0" - підсумок за приходом, що відповідає символам 01-32 форми N 748, потім - дані за видатком - символи 40, 46, 47, 55, 59 і підсумок під символом "0" за видатком, що відповідає символам 40-61 форми N 748, і дані під символами 69, 70. Дані за звітний місяць за символами 84-89, 96 повідомляються у звіті за першу п'ятиденку наступного місяця.

Наприкінці телеграми вміщується без символу контрольний арифметичний підсумок усіх символів звіту.

Період, за який складений п'ятиденний звіт, у телеграмі не показується.

Приклад телеграми звіту про касові обороти за п'яту п'ятиденку

............................СТАТБАНК

02720 1655 1712 0855 40850 4620 4750 5530 5920 01028 6950 7070 3760

III. Складання звіту у регіональних управліннях
Національного банку України

19. Звіти про касові обороти установ банків надходять відповідно у регіональні управління НБУ та в копії дирекціям (установам) банків.

Працівники регіональних управлінь НБУ перевіряють у звітах наявність необхідних даних і підсумків.

20. Показники форми N 748 за установами банків перевіряються у такому порядку:

- залишок оборотної (операційної) каси на початок даного звітного періоду - за символом 34 (35) у таблиці показників за приходом звіряється із залишком оборотної (операційної) каси на кінець звітного періоду - за символом 69 (70), що записані у таблиці показників за видатком на попередню дату;

- за всіма символами приходу і видатку проводиться логічна перевірка: показники співставляються з даними за попередні місяці. Якщо за окремими символами мають місце значні відхилення, то відповідні показники уточнюються в оперативному порядку з установою банку;

- показники за резервними фондами (символи 38 і 73) звіряються з підсумками за місяць;

- суми за символами 37, 72 звіряються з даними операційних відділів регіональних управлінь НБУ про завезення підкріплення і прийняття залишків операційних кас комерційних банків, з копіями наданих регіональними управліннями НБУ дозволів на передачу готівки між комерційними банками.

21. За даними зведеної таблиці показників форми N 748 складається зведений звіт по республіці, області у вигляді телеграми згідно з вказівками п.16 у десятках мільйонів карбованців (мільярдах з двома десятковими знаками).

22. Телеграма зведеного звіту перевіряється у відділі грошового обігу і емісійно-касових операцій з використанням при цьому зведеної таблиці показників за формою N 748, а також звіряється із звітом за резервними фондами за даний місяць в частині перерахувань до оборотної каси з резервних фондів - символ 38 і перерахувань із оборотної каси до резервних фондів - символ 73.

Зведені звіти відсилаються регіональними управліннями в перший робочий день місяця, що слідує за звітним, електронною поштою.

23. В міру одержання від установ НБУ звітів за резервними фондами (форма N 136) у відділі грошового обігу і емісійно-касових операцій проводиться звірка показників за символами 38 і 73 з підсумками за місяць в бухгалтерській звітності даної установи банку за резервними фондами (форма N 136) за графами "Перераховано до оборотної каси" - символ 38 і "Перераховано із оборотної каси" - символ 73. При наявності розходжень запитуються уточнення звіту форми N 748 від відповідної установи банку.

24. Показники за формою N 747 за п'ятиденку співставлюються з даними за попередню п'ятиденку і за відповідну п'ятиденку попереднього місяця.

Після аналогічної перевірки зведеної таблиці за формою N 747 за виведеними в ній підсумкам за п'ятиденку складається звітна телеграма у десятках мільйонів карбованців за зразком, наведеним у п.19. На початку телеграми показується звітний період.

У разі, коли через округлення невеликі суми окремих показників за ту чи іншу п'ятиденку не включаються у зведений звіт, необхідно вносити поправки у звітні показники за наступні п'ятиденки.

Приклад. За статтею "Надходження від підприємств Міністерства зв'язку" в підсумку за областю вийшло за першу п'ятиденку

3 млн.крб., за другу п'ятиденку - 4 млн.крб., у звіті за другу п'ятиденку слід вказати округлено - 10 млн.крб.

25. Зведені звіти про касові обороти за п'ятиденку регіональні управління НБУ надсилають в перший день наступної п'ятиденки, тобто 6, 11, 16, 21 і 26 числа кожного місяця електронною поштою.

26. У разі неодержання звітів від деяких установ банків у встановлений строк регіональні управління НБУ включають у зведений звіт за п'ятиденку дані цих установ за відповідну п'ятиденку попереднього місяця, а за формою N 748 - за весь місяць, що передує звітному.

27. Працівник установи банку, який займається прогнозуванням касових оборотів, зобов'язаний один раз на місяць перевіряти за документами правильність розподілу касових надходжень та видач за символами звіту про касові обороти, а також правильність ведення обліку для заповнення даних за балансом. При необхідності він зобов'язаний з'ясувати у клієнта джерела надходжень внесених грошей або цільове призначення отриманих у банку готівкових коштів і вжити заходи щодо виправлення помилок в обліку та ліквідаціі їх шляхом інструктування операційних працівників та проведення вдруге перевірок обліку касових оборотів.

Додаток N 26

Регламентується Загальним класифікатором
галузей народного господарства України,
затвердженим Наказом Мінстату України
від 24 січня 1994 року N 21

Перелік
сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки,
на закупівлю яких у населення установи банків можуть
видавати готівку юридичним і
фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності

Сільськогосподарська продукція

Продукція рослинництва

Зернові, бобові, овочеві, баштанні, луб'яні, олійні, ефіроолійні та кормові культури, цукрові буряки, картопля, фрукти, ягоди, виноград, горіхи, гриби, хмель, тютюн, махорка, чай, квіти, декоративні і лікарські рослини, посадковий матеріал відповідних культур і насіння.

Продукція тваринництва

М'ясо (в живій вазі) великої рогатої худоби, свиней, птиці, овець, кіз, інших домашніх, напівдомашніх і диких тварин, молоко, яйця, шкіри, хутро, вовна, пух.

Продукти переробки сільськогосподарської
продукції

М'ясо (в забійній вазі), м'ясопродукти (ковбаси, копченості тощо), тваринне масло, цільномолочна продукція, сир, бринза, борошно, крупи, цукор-пісок, рослинне масло, вино, фруктові соки, сиропи, варення, джеми, компоти (з продукції власного врожаю), сушіння, соління овочів і фруктів.

Примітка. В залежності від специфічних умов господарювання в різних регіонах країни установи банків при видачі готівки на закупівлю сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки можуть в обгрунтованих випадках видавати кошти на закупівлю окремих видів продукції, не передбаченої зазначеним переліком.