НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ДЕПАРТАМЕНТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
УПРАВЛІННЯ МЕТОДОЛОГІЇ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
ЛИСТ
07.04.2003 N 12-111/488
(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній республіці
Крим та по місту Києву і
Київській області
територіальним управлінням
Національного банку України
Центральній
розрахунковій палаті
Банкам України
Асоціації українських банків
Про надання консолідованої фінансової звітності
Відповідно до статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ), материнські банки надають Національному банку України річну консолідовану фінансову звітність.
1. Річний консолідований фінансовий звіт надається банками, у яких на звітну дату (на кінець дня 31 грудня 2002 року) є дочірні установи, інвестиції в асоційовані компанії у складі та у порядку визначеному Інструкцією про консолідацію фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України N 422 від 5 жовтня 2001 року, погодженою Державним Комітетом статистики України (лист N 12-02-3/26 від 30 жовтня 2001 року) та зареєстрованою в Міністерстві юстиції за N 968/6159 від 20 листопада 2001 року.
Критерієм вибору методу консолідації фінансової звітності для материнського банку є рівень контролю, визначений в додатку 5 "Периметр консолідації" до Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України.
2. Материнські банки подають річний консолідований фінансовий звіт на паперових носіях відповідним територіальним управлінням Національного банку України у встановлені ними строки, але не пізніше 15 квітня 2003 року.
Усі форми річного консолідованого фінансового звіту мають бути підписані керівником та головним бухгалтером материнського банку. У разі внесення змін до звітів, виправлення підтверджується підписом службових осіб із зазначенням дати виправлення.
В супроводжувальному листі до річного консолідованого фінансового звіту материнські банки мають зазначити номер та дату укладення договору про проведення обов'язкової перевірки та підтвердження її достовірності та повноти незалежним аудитором.
3. Материнські банки формують та надають електронною поштою 15 квітня 2003 року до 16 години через територіальні управління Національного банку України на Центральну розрахункову палату звіти: Консолідований баланс і Консолідований звіт про фінансові результати (файл В7).
4. Оскільки річний консолідований фінансовий звіт надається вперше:
- дані для порівняння за попередній рік у формах звітів не зазначаються;
- якщо материнський банк або група придбали дочірні установи чи здійснили інвестиції в асоційовані компанії безпосередньо чи опосередковано не протягом звітного періоду (2002 рік), а раніше, слід вважати, що це мало місце за станом на 1 січня 2002 року.
5. Усі форми річного консолідованого фінансового звіту складаються не менше ніж у двох примірниках.
Один примірник річного консолідованого фінансового звіту разом з аудиторським звітом та аудиторським висновком формується як документ з постійним строком зберігання.
6. Відповідно до статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ) материнські банки зобов'язані публікувати, в термін не пізніше 1 червня 2003 року, річну консолідовану фінансову звітність, підтверджену аудитором, у складі:
Консолідований баланс;
Консолідований звіт про фінансові результати;
Консолідований звіт про власний капітал;
Консолідований звіт про рух грошових коштів;
Примітки до звітів.
Примітки до звітів можуть наводитись у вигляді пояснень, таблиць, тощо.
7. Відповідальність за своєчасне та якісне складання річного консолідованого фінансового звіту покладається на керівників, головних бухгалтерів материнських банків та керівників відповідних функціональних служб материнського банку.
8. В територіальних управліннях Національного банку України річний консолідований фінансовий звіт материнських банків на паперових носіях, після перевірки та аналізу працівниками служби бухгалтерського обліку, може надаватися до відділів банківського нагляду для подальшого використання в роботі.
9. Одночасно зазначаємо, що відповідно до п.1.13 Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України N 431 від 12 листопада 2002 року банки-юридичні особи формують та надають електронною поштою 25 квітня 2003 року до 16 години через територіальні управління Національного банку України на Центральну розрахункову палату зведені дані з урахуванням філій, що розташовані в Україні та за її межами у складі:
- звіт Баланс;
- Звіт про фінансові результати;
- примітка "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" (файли В5, В6).
Головний бухгалтер - директор Департаменту В.I.Ричаківська