НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
08.11.2002 N 11-113/1941

(Письмо утратило актуальность на основании Письма
Национального банка Украины
N 50-0007/15458 от 20.03.2018)

О возможности применения штрафных санкций
к частному предпринимателю - продавцу товара

Департамент налично-денежного обращения Национального банка Украины рассмотрел письмо о возможности применения штрафных санкций к частному предпринимателю - продавцу товара, денежные средства за который в сумме более 3,0 тыс. грн. внесены через банк на его счет наличностью, и сообщает.

В соответствии с Указом Президента Украины от 11.05.99 г. N 491 "О внесении изменений в Указ Президента Украины от 12 июня 1995 года N 436" штрафные санкции за нарушение норм по регулированию наличности в национальной валюте применяются как к юридическим, так и физическим лицам субъектам предпринимательской деятельности без создания юридического лица (далее - предприниматели).

Согласно пункту 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 19.02.2001 г. N 72 (далее - Положение), сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы и через кассы учреждений банков не должна превышать 3.0 тысячи гривен в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При осуществлении предприятиями наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) сверх установленных предельных сумм денежные средства в размере превышения установленной суммы расчет-но прибавляются к фактическим остаткам наличности в кассе на конец дня плательщика наличности однократно в день осуществления этой операции, с последующим сравнением полученной расчетной суммы с утвержденным лимитом кассы.

Таким образом, указанная штрафная санкция к предпринимателю - получателю наличных средств не применяется.

В то же время в случае, если предприниматель является плательщиком наличных средств и осуществил платеж наличностью (через кассу или учреждение банка) в сумме, превышающей 3,0 тыс. грн., юридическому лицу или другому предпринимателю, то это является нарушением вышеуказанных требований пункта 2.3 Положения.

Вместе с тем в связи с действием пункта 2.8 Положения, которым не предусмотрено установление лимита кассы предпринимателям, вышеупомянутый в пункте 2.3 расчет суммы превышения установленного лимита кассы и соответствующая штрафная санкция Указа Президента Украины от 11.05.99 г. N 491 к предпринимателю - плательщику наличности не применяются. За указанные нарушения правил ведения кассовых операций к таким предпринимателям может быть применена штрафная санкция (от восьми до пятнадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан), определенная статьей 164-2 Кодекса Украины об административных правонарушениях (80731-10).

Заместитель директора Департамента налично-денежного обращения Г.Родионов

"Бухгалтерия", 23 декабря 2002 г., N 52/1-2 (519).