ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
НАКАЗ
02.12.2002 N 221
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
17 грудня 2002 р. за N 976/7264
(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Міністерства фінансів України
N 758 від 22.06.2012)
Про затвердження Порядку
відкриття рахунків у національній валюті
в органах Державного казначейства
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами
Державного казначейства
N 22 від 06.02.2004
N 70 від 19.04.2005 )
Відповідно до Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), Указу Президента України від 27.04.95 N 335/95 "Про Державне казначейство України" та Положення про Державне казначейство, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 31.07.95 N 590, з метою встановлення єдиних вимог до порядку відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства, що додається.
2. Визнати такою, що втратила чинність, Інструкцію про відкриття реєстраційних рахунків органами Державного казначейства України, затверджену наказом Головного управління Державного казначейства України від 09.04.97 N 32 та зареєстровану в Міністерстві юстиції України 12.05.97 за N 172/1976.
3. Управлінню методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державного казначейства України Порядок відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства довести до відома органів Державного казначейства України.
4. Порядок відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства головні розпорядники бюджетних коштів доводять до відома підпорядкованих установ, а органи Державного казначейства України та місцеві фінансові органи - до установ, що ними обслуговуються.
5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державного казначейства України О.О.Чечуліну.
Голова П.Г.Петрашко
Затверджено
Наказ Державного
казначейства України
02.12.2002 N 221
Порядок
відкриття рахунків у національній валюті
в органах Державного казначейства
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок установлюється Державним казначейством України.
1.2. Порядок регламентує взаємовідносини між органами Державного казначейства і клієнтами в процесі відкриття (закриття) рахунків і є обов'язковим до застосування всіма органами Державного казначейства, розпорядниками та одержувачами коштів бюджетів та іншими клієнтами органів Державного казначейства.
2. Характеристика та використання рахунків,
які відкриваються в органах Державного
казначейства України
2.1. Рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства, відповідно до порядку їх функціонування та призначення коштів, поділяються на бюджетні та небюджетні.
2.2. Бюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства для зарахування надходжень, здійснення операцій клієнтів з бюджетними коштами та здійснення операцій, пов'язаних з обслуговуванням зовнішніх і внутрішніх боргових зобов'язань, загальнодержавних видатків, а також рахунки для обліку операцій із фінансування бюджетів.
2.2.1. Бюджетні рахунки для зарахування надходжень (рахунки за надходженнями) - рахунки для зарахування податкових, неподаткових та інших надходжень, справляння яких передбачено законодавством України, включаючи трансферти, дарунки, гранти та кошти, залучені до бюджетів від розміщення цінних паперів, отриманих кредитів тощо.
2.2.2. Бюджетні рахунки для операцій клієнтів за бюджетними коштами - рахунки для здійснення операцій за асигнуваннями, передбаченими на виконання відповідних програм і заходів у державному та місцевих бюджетах, які відкриваються розпорядникам та одержувачам коштів і поділяються на:
реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання загального фонду кошторисів;
спеціальні реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів;
рахунки одержувачів коштів, які відкриваються одержувачам коштів бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків загального та/або спеціального фондів для обліку операцій з виконання плану використання бюджетних коштів.
рахунки, які відкриваються розпорядникам бюджетних коштів для здійснення загальнодержавних видатків. ( Підпункт 2.2.2 пункту 2.2 доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
2.2.3. Інші бюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються за відповідними кодами бюджетної класифікації для здійснення операцій з обслуговування внутрішніх та зовнішніх боргових зобов'язань держави та, в окремих випадках, здійснення загальнодержавних видатків, передбачених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік. ( Підпункт 2.2.3 пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
2.2.4. Рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів - рахунки, які відкриваються для обліку операцій з фінансування бюджетів, передбачених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік.
2.2.5. Бюджетні рахунки відкриваються щорічно на початок нового бюджетного періоду відповідно до закону України про Державний бюджет України на відповідний рік. У разі неприйняття закону України про Державний бюджет України на відповідний рік відкриваються рахунки попереднього бюджетного періоду. Спеціальні реєстраційні рахунки, на яких зберігаються залишки коштів для покриття відповідних витрат у наступному бюджетному періоді з урахуванням їх цільового призначення, відкриваються у наступному бюджетному періоді з перенесенням невитрачених у попередньому періоді залишків коштів, які були одержані на виконання відповідних завдань.
2.3. Небюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються органами Державного казначейства України у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, підприємствам, установам, організаціям за операціями, що не відносяться до операцій за виконанням бюджетів.
2.4. Рахунки відкриваються відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державного казначейства, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119, із змінами та доповненнями.
2.5. Розрахунково-касове обслуговування розпорядників, одержувачів коштів, а також інших клієнтів здійснюється органами Державного казначейства відповідно до умов договорів між органом Державного казначейства і власниками рахунків (додаток 1).
3. Відкриття бюджетних рахунків
для зарахування надходжень
3.1. Державне казначейство України щорічно на початок нового бюджетного періоду відповідно до закону України про Державний бюджет України на відповідний рік та Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) централізовано відкриває бюджетні рахунки для зарахування надходжень до державного та місцевих бюджетів. Інформація про відкриті рахунки доводиться до територіальних органів Державного казначейства.
У разі неприйняття закону України про Державний бюджет України на відповідний рік переоформлюються рахунки попереднього бюджетного періоду.
3.2. Відділення Державного казначейства на підставі даних, отриманих від органів державної податкової служби, подають управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - управління Державного казначейства) заяви про відкриття рахунків (додаток 2) з переліком видів надходжень державного та місцевих бюджетів, які мобілізуються на відповідній території. Зазначені заяви складаються за кожним видом бюджетів.
3.3. На підставі поданих заяв з переліком видів надходжень, що мобілізуються на відповідній території, управліннями Державного казначейства провадиться блокування рахунків за тими видами надходжень, що не мобілізуються на відповідній території.
3.4. У разі виникнення змін у складі видів надходжень протягом року, пов'язаних із змінами в чинному законодавстві, заяви про відкриття рахунків подаються відповідно до пункту 3.2.
3.5. Управління Державного казначейства формують особові справи на відділення Державного казначейства, які містять заяву про відкриття рахунків та картку із зразками підписів та відбитком печатки (додаток 3). У картку включаються зразки підписів осіб, яким згідно з розпорядчими документами органів Державного казначейства надано право розпорядження рахунками і підписання платіжних та інших розрахункових документів.
3.6. Картка із зразками підписів має бути засвідчена підписом керівника чи заступника керівника органу Державного казначейства вищого рівня та печаткою. У разі зміни чи доповнення хоча б одного з підписів оформляється нова картка із зразками підписів на всіх осіб, які мають право першого та другого підписів.
У разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису подаються тимчасова картка із зразками підписів тимчасово вповноважених осіб та копія відповідного документа, що підтверджує ці повноваження (наказ, протокол тощо).
3.7. Структурні підрозділи Державного казначейства України чи управлінь Державного казначейства для відкриття бюджетних рахунків для зарахування надходжень подають службову записку про відкриття рахунку за підписом керівника структурного підрозділу, який ініціює відкриття цього рахунку з візою Голови Державного казначейства (його заступника) чи начальника відповідного управління Державного казначейства.
3.8. Державне казначейство України та управління Державного казначейства формують особові справи на відповідні структурні підрозділи, які містять службові записки, згідно з пунктом 3.8 та зразки підписів керівника структурного підрозділу та/або його заступника, яким відповідно до розпорядчих документів надано право розпорядження рахунками і підписання платіжних, розрахункових та інших розпорядчих документів, завірені Головою Державного казначейства (його заступником) чи начальником відповідного управління Державного казначейства (додаток 4).
3.9. Державне казначейство України та управління Державного казначейства інформують заявників, органи державної податкової служби про відкриті рахунки. Іншим органам інформація про відкриті рахунки надається на їх вимогу.
4. Відкриття бюджетних рахунків для операцій
клієнтів з бюджетними коштами
4.1. Розпорядники коштів для відкриття бюджетних рахунків подають до органу Державного казначейства України такі документи:
а) заяву про відкриття рахунків встановленого зразка (додаток 5) за підписом керівника та головного бухгалтера або іншої посадової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності; ( Підпункт "а" пункту 4.1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
б) копію довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;
в) копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту, положення, установчого договору), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, установчий документ не подають; ( Підпункт "в" пункту 4.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
г) копію документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально; ( Підпункт "г" пункту 4.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
ґ) картку із зразками підписів осіб у двох примірниках (додаток 6), яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів клієнта надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або установою вищого рівня в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки.
Якщо в картці зразок підпису першого керівника не наведено, то орган Державного казначейства має право витребувати письмове підтвердження про надання права іншим особам розпоряджатися рахунком, засвідчене підписом першого керівника та відбитком печатки клієнта.
Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису.
Право другого підпису не може бути надано особам, які користуються правом першого підпису.
Зазначена картка оформляється відповідно до вимог Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.12.2003 за N 1172/8493 (із змінами).
У разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису подаються тимчасова картка із зразками підписів тимчасово уповноважених осіб та копія відповідного документа (наказ, протокол тощо), що підтверджує ці повноваження.
У населених пунктах, де немає нотаріальних контор чи приватних нотаріусів, картки засвідчуються сільською, селищною, районною радою.
Органи державної влади, які не мають установи вищого рівня, подають картки, засвідчені підписами керівників та головних бухгалтерів цих органів; ( Підпункт "ґ" пункту 4.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
д) копію документа, що підтверджує реєстрацію клієнта у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально; ( Підпункт "д" пункту 4.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
е) копії страхових свідоцтв , що підтверджують реєстрацію клієнта у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонді загальнообов'язкового соціального страхування України на випадок безробіття, Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності як платника страхових внесків, засвідчені органом, що їх видав, або нотаріально.
Інформація про те, що клієнт не є платником страхових внесків, обов'язково зазначається у заяві про відкриття рахунку в рядку "Додаткова інформація; ( Підпункт "е" пункту 4.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
є) затверджений кошторис розпорядників бюджетних коштів, крім видатків державного бюджету, кошториси для здійснення яких не складаються.
У період до затвердження кошторисів видатки бюджетних установ (організацій) здійснюються відповідно до чинного законодавства.
Кошторис не подається у разі відкриття протягом бюджетного року спеціальних реєстраційних рахунків з обліку операцій з власних надходжень бюджетної установи. ( Підпункт "є" пункту 4.1 в редакції Наказів Державного казначейства N 22 від 06.02.2004, N 70 від 19.04.2005 )
4.2. Відокремленим підрозділам розпорядників коштів, які розташовані на різних адміністративних територіях і не є юридичними особами, відкриваються тільки спеціальні реєстраційні рахунки з обліку коштів, які надійшли як плата за послуги, що надаються бюджетним установам згідно із чинним законодавством. Для відкриття цих рахунків до органу Державного казначейства подаються такі документи:
а) заява про відкриття рахунків встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера або іншої посадової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності;
б) копія довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;
в) копія належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчена нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують (установи та організації, які діють на підставі законів, статути (положення) не подають);
г) копія документа, що підтверджує взяття клієнта на податковий облік, засвідчена податковим органом, у випадках, передбачених чинним законодавством;
ґ) картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально або підписом керівника установи/організації, до складу якої входить відокремлений підрозділ. До картки включаються зразки підписів уповноважених осіб підрозділу, яким згідно з чинним законодавством України і відповідними документами установи/організації надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів.
Якщо в картці зразок підпису першого керівника не наведено, то орган Державного казначейства має право витребувати письмове підтвердження про надання права іншим особам розпоряджатися рахунком, засвідчене підписом першого керівника та відбитком печатки клієнта.
Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису.
Право другого підпису не може бути надано особам, які користуються правом першого підпису.
Зазначена картка оформлюється відповідно до вимог Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.12.2003 за N 1172/8493 (із змінами).
У разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису подаються тимчасова картка із зразками підписів тимчасово уповноважених осіб та копія відповідного документа (наказ, протокол тощо), що підтверджує ці повноваження; ( Підпункт "ґ" пункту 4.2 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
д) дозвіл на відкриття рахунку від розпорядника бюджетних коштів із зазначенням його місцезнаходження та ідентифікаційного коду. ( Підпункт "д" пункту 4.2 в редакції Наказу Державного казначейства N 22 від 06.02.2004 )
У разі відсутності у відокремленого підрозділу документів, передбачених підпунктами "б" - "г", разом з дозволом подаються копії цих документів розпорядника бюджетних коштів.
е) документ за формою кошторису про суми власних надходжень відокремленого підрозділу та напрями його використання". ( Пункт 4.2 доповнено підпунктом "е" згідно з Наказом Державного казначейства N 22 від 06.02.2004 )
4.3. Одержувачі коштів для відкриття рахунків подають до органу Державного казначейства України такі документи:
а) заяву про відкриття рахунків встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера або іншої посадової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності;
б) копію довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;
в) копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту, положення, установчого договору), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, установчий документ не подають; ( Підпункт "в" пункту 4.3 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
г) копію документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально; ( Підпункт "г" пункту 4.3 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
ґ) картку із зразками підписів осіб у двох примірниках (додаток 6), яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів клієнта надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або установою вищого рівня в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки.
Якщо в картці зразок підпису першого керівника не наведено, то орган Державного казначейства має право витребувати письмове підтвердження про надання права іншим особам розпоряджатися рахунком, засвідчене підписом першого керівника та відбитком печатки клієнта.
Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису.
Право другого підпису не може бути надано особам, які користуються правом першого підпису.
Зазначена картка оформляється відповідно до вимог Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.12.2003 за N 1172/8493 (із змінами).
У разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису подаються тимчасова картка із зразками підписів тимчасово уповноважених осіб та копія відповідного документа (наказ, протокол тощо), що підтверджує ці повноваження.
У населених пунктах, де немає нотаріальних контор чи приватних нотаріусів, картки засвідчуються сільською, селищною, районною радою.
Органи державної влади, які не мають установи вищого рівня, подають картки, засвідчені підписами керівників та головних бухгалтерів цих органів; ( Підпункт "ґ" пункту 4.3 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
д) копію документа, що підтверджує реєстрацію клієнта у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально; ( Підпункт "д" пункту 4.3 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
е) копії страхових свідоцтв, що підтверджують реєстрацію клієнта у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонді загальнообов'язкового соціального страхування України на випадок безробіття, Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності як платника страхових внесків, засвідчені органом, що їх видав, або нотаріально.
Інформація про те, що клієнт не є платником страхових внесків, обов'язково зазначається у заяві про відкриття рахунку в рядку "Додаткова інформація; ( Підпункт "е" пункту 4.3 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
є) план використання бюджетних коштів.
4.4. У разі відкриття рахунків військовим частинам, установам, підприємствам і організаціям Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони державного кордону України, Міністерства внутрішніх справ України, Управління державної охорони України та інших органів виконавчої влади, які мають у своєму підпорядкуванні військові формування (далі - військові частини/ установи), подаються такі документи:
а) заява про відкриття рахунків установленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера або іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності;
б) копія довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ( 118-96-п ), засвідчена нотаріально або органом, що видав довідку;
в) копію документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально; ( Підпункт "в" пункту 4.4 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
г) картка із зразками підписів у двох примірниках: командира (начальника) - перший підпис і начальника фінансового органу (головного чи старшого бухгалтера) - другий підпис.
Картка містить зразок відбитка гербової печатки військової частини, установи, підприємства чи організації, якій відкривається рахунок. Використання печаток, призначених для спеціальної мети (для пакетів, перепусток тощо) є неприпустимим;
ґ) копію документа, що підтверджує реєстрацію клієнта у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально; ( Підпункт "ґ" пункту 4.4 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
д) копії страхових свідоцтв , що підтверджують реєстрацію клієнта у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонді загальнообов'язкового соціального страхування України на випадок безробіття, Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності як платника страхових внесків, засвідчені органом, що їх видав, або нотаріально.
Інформація про те, що клієнт не є платником страхових внесків, обов'язково зазначається у заяві про відкриття рахунку в рядку "Додаткова інформація; ( Підпункт "д" пункту 4.4 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
е) затверджений кошторис розпорядників бюджетних коштів, крім видатків державного бюджету, кошториси для здійснення яких не складаються. У період до затвердження кошторисів видатки бюджетних установ (організацій) здійснюються відповідно до чинного законодавства. (Підпункт "е" пункту 4.4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 ) ( Пункт 4.4 в редакції Наказу Державного казначейства N 22 від 06.02.2004 )
4.5. На кожного з розпорядників та одержувачів коштів формуються особові справи, які містять документи, визначені відповідно до підпунктів "а"-"е" пункту 4.1, підпунктів "а"-"д" пункту 4.2, підпунктів "а"-"е" пункту 4.3 та підпунктів "а"-"д" пункту 4.4. ( Пункт 4.5 в редакції Наказу Державного казначейства N 22 від 06.02.2004 )
4.6. Бюджетні рахунки розпорядникам та одержувачам коштів відкриваються щорічно на початок нового бюджетного періоду. При цьому розпорядники коштів, яким в органах Державного казначейства особові справи вже заведені (у минулі бюджетні періоди), обов'язково подають затверджений кошторис на відповідний рік, а одержувачі - план використання бюджетних коштів. Надання передбачених у підпунктах "а" - "е" пунктів 4.1 та 4.2 документів вимагається лише у разі внесення змін у ці документи.
4.7. Днем відкриття рахунків вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунків у розділі "Відмітки органу Державного казначейства".
У разі реорганізації установи/організації (злиття, приєднання, поділу, перетворення, виділення), зміни найменування, підпорядкованості, рахунки такої установи/організації закриваються. Для відкриття нових рахунків подаються документи, передбачені відповідно пунктами 4.1, 4.2, 4.3, 4.4 цього Порядку. ( Абзац другий пункту 4.7 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
До отримання органами Державного казначейства від власників рахунків повідомлення про взяття рахунку на облік податковим органом, операції за цим рахунком здійснюються лише із зарахування коштів. ( Абзац третій пункту 4.7 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
Датою початку операцій за видатками на рахунках, відкритих в органах Державного казначейства, є дата реєстрації отриманого органом Державного казначейства зазначеного повідомлення. Повідомлення зберігаються в особових справах, сформованих на кожного розпорядника та одержувача коштів.
4.8. Документи на відкриття всіх рахунків подають до органу Державного казначейства особи, які мають відповідні повноваження та право першого або другого підпису. У разі зміни особи (осіб), яка (які) має право підпису, уповноважена особа (особи) повинна подати до органу Державного казначейства картки із зразками підпису та пред'явити паспорт. ( Абзац перший пункту 4.8 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
Уповноважений працівник органу Державного казначейства в присутності осіб, які відкривають рахунки, робить копії сторінок паспорта (що містять фото, прізвище та ім'я, інформацію про дату видачі та орган, що видав паспорт, а за наявності - інформацію про місце проживання громадянина) або документа, що його замінює.
При отриманні документів на відкриття рахунків орган Державного казначейства зобов'язаний здійснити перевірку поданих документів, зокрема:
а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бути розшифровані з обов'язковим зазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами в картці із зразками підписів та відбитком печатки;
б) посвідчувальні написи нотаріуса на документах визнаються, якщо вони відповідають формам, затвердженим наказом Міністерства юстиції України від 07.02.94 N 7/5 "Про затвердження форм реєстрів для реєстрації нотаріальних дій, нотаріальних свідоцтв, посвідчувальних написів на угодах і засвідчувальних документах", зареєстрованим Міністерством юстиції України 02.03.94 за N 38/247 (із змінами і доповненнями).
4.9. Якщо підприємство, установа, організація або відокремлений підрозділ має рахунок в органі Державного казначейства і відкриває новий, а право першого та другого підписів за новим рахунком надається особам, які мають право підпису за раніше відкритим рахунком, то в полі додаткова інформація Заяви про відкриття рахунків (додаток 5) зазначається, що на операції за рахунком розповсюджується право першого та другого підписів посадових осіб, визначених у картці із зразками підписів і відбитком печатки, яка зберігається в особовій справі цього підприємства, установи, організації або відокремленого підрозділу, який відкриває рахунок. ( Розділ 4 доповнено пунктом 4.9 згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
4.10. Розрахунок і установлення ліміту каси проводяться установами (організаціями), які обслуговуються в органах Державного казначейства, самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі, що підписується головним (старшим) бухгалтером, а якщо немає такої посади, - особою, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку і звітності, та керівником установи (організації) або уповноваженою ним особою відповідно до вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 637 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за N 40/10320.
У розрахунку зазначається визначений у договорі про здійснення розрахунково-касового обслуговування між органом Державного казначейства та клієнтом строк здавання установою/організацією готівкової виручки (готівки) в банк для зарахування її на рахунки, відкриті в органах Державного казначейства.
Для кожної установи/організації та її відокремленого підрозділу складається окремий розрахунок установлення ліміту залишку готівки в касі.
Установлений ліміт каси затверджується внутрішніми наказами (розпорядженнями) установи/організації.
Установи/організації, що розпочинають свою діяльність, на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють відповідно до прогнозних розрахунків. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт каси переглядається за фактичними показниками діяльності. ( Розділ 4 доповнено пунктом 4.10 згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
5. Відкриття інших бюджетних
рахунків та рахунків для обліку операцій
з фінансування бюджетів
5.1. Структурні підрозділи органів Державного казначейства (управління та/або відділи) для відкриття інших бюджетних рахунків подають такі документи:
а) службову записку про відкриття рахунків за підписом керівника структурного підрозділу, який розпоряджається цим рахунком із візою Голови Державного казначейства (його заступника) чи начальника Управління державного казначейства;
б) зразки підписів керівника структурного підрозділу та/або його заступника, (яким відповідно до чинного законодавства та установчих документів надано право підпису розпорядчих документів), завірені Головою Державного казначейства України чи начальником Управління Державного казначейства України.
5.2. На кожний структурний підрозділ формуються особові справи, які містять документи, визначені відповідно до пункту 5.1.
5.3. Бюджетні рахунки структурним підрозділам відкриваються щорічно на початок нового бюджетного періоду. Структурні підрозділи, яким в органах Державного казначейства особові справи вже заведені (у минулі бюджетні періоди), подають документи, визначені в пункті 5.1 лише в разі внесення змін у ці документи.
5.4. Днем відкриття рахунків вважається дата візування службової записки Головою Державного казначейства України (його заступником) чи начальником Управління Державного казначейства України.
6. Відкриття небюджетних рахунків
6.1. Для відкриття небюджетним рахунків підприємства, установи, організації подають до органів Державного казначейства такі документи:
а) заяву про відкриття рахунків встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера або іншої посадової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності;
б) копію довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;
в) копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту, положення, установчого договору), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, установчий документ не подають; ( Підпункт "в" пункту 6.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
г) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію (крім бюджетних установ та організацій);
ґ) картку із зразками підписів осіб у двох примірниках, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів клієнта надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або установою вищого рівня в установленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки.
Якщо в картці зразок підпису першого керівника не наведено, то орган Державного казначейства має право витребувати письмове підтвердження про надання права іншим особам розпоряджатися рахунком, засвідчене підписом першого керівника та відбитком печатки клієнта.
Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису.
Право другого підпису не може бути надано особам, які користуються правом першого підпису.
Зазначена картка оформляється відповідно до вимог Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.12.2003 за N 1172/8493 (із змінами).
У разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису подаються тимчасова картка із зразками підписів тимчасово уповноважених осіб та копія відповідного документа (наказ, протокол тощо), що підтверджує ці повноваження.
У населених пунктах, де немає нотаріальних контор чи приватних нотаріусів, картки засвідчуються сільською, селищною, районною радою.
Органи державної влади, які не мають установи вищого рівня, подають картки, засвідчені підписами керівників та головних бухгалтерів цих органів; ( Підпункт "ґ" пункту 6.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
д) копію документа, що підтверджує реєстрацію клієнта у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально; ( Підпункт "д" пункту 6.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
е) копії страхових свідоцтв, що підтверджують реєстрацію клієнта у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонді загальнообов'язкового соціального страхування України на випадок безробіття, Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності як платника страхових внесків, засвідчені органом, що їх видав, або нотаріально.
Інформація про те, що клієнт не є платником страхових внесків, обов'язково зазначається у заяві про відкриття рахунку в рядку "Додаткова інформація"; ( Підпункт "е" пункту 6.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
є) копію документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально. ( Підпункт "є" пункту 6.1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
6.2. Днем відкриття рахунку вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунку в розділі "Відмітки органу Державного казначейства".
У разі відкриття небюджетного рахунку до отримання органами Державного казначейства від власника рахунку повідомлення про взяття рахунку на облік податковим органом операції за небюджетним рахунком здійснюються лише із зарахування коштів. ( Абзац другий пункту 6.2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
Датою початку операцій за видатками на небюджетному рахунку, відкритому в органах Державного казначейства, є дата реєстрації отриманого органом Державного казначейства повідомлення про взяття рахунку на облік податковим органом.
6.3. На кожне підприємство, установу чи організацію формується особова справа, яка містить документи, визначені пунктом 6.1.
6.4. У разі реорганізації установи/організації (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення), зміни найменування, підпорядкованості, рахунки такого підприємства, установи, організації закриваються. Для відкриття нових рахунків подаються документи, передбачені пунктом 6.1 цього Порядку. ( Пункт 6.4 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
6.5. Документи на відкриття всіх рахунків подають до органу Державного казначейства особи, які мають відповідні повноваження. У разі зміни особи (осіб), яка (які) має право підпису, уповноважена особа (особи) повинна подати до органу Державного казначейства картки із зразками підпису та пред'явити паспорт.
Якщо серед осіб, які мають право першого чи другого підписів, є іноземці або особи без громадянства, які тимчасово перебувають на території України, то зазначені особи зобов'язані додатково подати документи, що підтверджують законність їх перебування на території України. Копії зазначених документів залишаються у справі.
Уповноважений працівник органу Державного казначейства в присутності осіб, які відкривають рахунки, робить копії сторінок паспорта (що містять фото, прізвище та ім'я, інформацію про дату видачі та орган, що видав паспорт, а за наявності - інформацію про місце проживання громадянина) або документа, що його замінює.
У разі отримання документів на відкриття рахунків органи Державного казначейства зобов'язані здійснити перевірку поданих документів, зокрема:
а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бути розшифровані з обов'язковим зазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами в картці із зразками підписів та відбитком печатки;
б) свідоцтво про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності має відповідати зразкам, передбаченим у додатку 3 до Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.05.98 N 740 (із змінами і доповненнями). Для суб'єктів підприємницької діяльності, які зареєстровані до набрання чинності постановою Кабінету Міністрів України від 25.05.98 N 740 "Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності", свідоцтва про державну реєстрацію мають відповідати зразкам, передбаченим у додатках 3 і 4 до Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності та реєстраційний збір за державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.04.94 N 276 (із змінами і доповненнями);
в) посвідчувальні написи нотаріуса на документах визнаються, якщо вони відповідають формам, затвердженим наказом Міністерства юстиції України від 07.02.94 N 7/5 "Про затвердження форм реєстрів для реєстрації нотаріальних дій, нотаріальних свідоцтв, посвідчувальних написів на угодах і засвідчувальних документах", зареєстрованим Міністерством юстиції України 02.03.94 за N 38/247 (із змінами і доповненнями).
7. Закриття рахунків в органах
Державного казначейства
7.1. Бюджетні рахунки, відкриті в поточному бюджетному періоді закриваються не пізніше 31 грудня або на останній день іншого бюджетного періоду. За виняткових обставин Міністр фінансів України може визначити інший термін закриття рахунків, який повинен настати не пізніше як через п'ять робочих днів після закінчення бюджетного періоду.
7.2. У разі змін в чинному законодавстві бюджетні рахунки можуть закриватися (відкриватися) протягом поточного бюджетного періоду.
7.2.1. Рахунки за надходженнями закриваються органами Державного казначейства на підставі заяв відділень або відповідних структурних підрозділів та функціональних управлінь Державного казначейства.
7.2.2. Рахунки розпорядників і одержувачів коштів у разі реорганізації установи/організації (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення), зміни найменування, підпорядкованості закриваються на підставі: ( Абзац перший підпункту 7.2.2 пункту 7.2 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
а) заяви власника рахунку (додаток 7);
б) рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства, установи чи організації;
в) інших випадків, передбачених чинним законодавством України.
У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів орган Державного казначейства на підставі платіжного доручення власника рахунку перераховує такі залишки на інший, відкритий цією установою, рахунок, якщо інше не передбачено бюджетним законодавством.
7.2.3. Відповідно до пункту 534 Переліку документів Національного банку України, установ і організацій його системи, акціонерно-комерційних та комерційних банків України із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 23.12.96 N 327, із змінами та доповненнями, особова справа з оформлення рахунку зберігається в органі Державного казначейства протягом 5 років з моменту закриття рахунку.
7.3. Небюджетні рахунки підприємств, установ, організацій закриваються на підставі документів, визначених у підпунктах "а" - "в" пункту 7.2.2.
7.3.1. У разі ліквідації установи/організації для проведення ліквідаційної процедури до органу Державного казначейства клієнт подає такі документи:
- рішення про ліквідацію установи/організації (оригінал або копія, засвідчені в установленому порядку);
- наказ про створення ліквідаційної комісії;
- картка із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчена нотаріально. До цієї картки включаються зразки підписів ліквідатора (уповноважених членів ліквідаційної комісії) і відбитка печатки установи/організації, що ліквідовується. ( Підпункт 7.3.1 пункту 7.3 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
8. Прикінцеві положення
8.1. Рахунки не вважаються відкритими без дозволу головного бухгалтера (заступника головного бухгалтера) органу Державного казначейства.
8.2. Усі відкриті рахунки (бюджетні, небюджетні та рахунки, які використовуються для внутрішніх операцій Державного казначейства) реєструються у книгах відкритих рахунків, які ведуться органами Державного казначейства.
8.3. Відповідальність за правильність відкриття та закриття рахунків покладається на головного бухгалтера (заступника головного бухгалтера) органу Державного казначейства, на балансі якого відкрито та закрито ці рахунки.
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 1
до Порядку відкриття
рахунків у національній
валюті в органах
Державного казначейства
(у редакції наказу
Державного казначейства
України
від 19.04.2005 N 70)
ДОГОВІР *
про здійснення розрахунково-касового обслуговування
_____________________ ____________
(місце складання) (дата)
__________________________________________________________________
(назва органу Державного казначейства)
в особі __________________________________________________________
(посада керівника, прізвище, ім'я, по батькові)
(далі - Казначейство), який діє на підставі Положення про Державне
казначейство України, з одного боку,
та ______________________________________________________________,
(повна назва юридичної особи)
(далі - Клієнт) в особі __________________________________________
(посада керівника, прізвище, ім'я,
_________________________________________________________________,
по батькові, документ, що засвідчує особу)
який діє на підставі ____________________________________________,
(назва установчого документа)
з другого боку, уклали цей Договір.
_______________
* Зразок договору
1. Предмет Договору
1. Казначейство відкриває Клієнту ___________________ рахунок
(рахунки) та здійснює його розрахунково-касове обслуговування
відповідно до вимог законодавства України, в тому числі
нормативно-правових актів Державного казначейства і Національного
банку України, та умов цього Договору.
До отримання Казначейством від Клієнта повідомлення про
взяття рахунку на облік органами державної податкової служби
операції за цим рахунком здійснюються лише із зарахування коштів.
2. Права та зобов'язання Сторін
2.1. Казначейство має право:
2.1.1. Вимагати від Клієнта правильності оформлення
розрахункових документів відповідно до законодавства України та
повертати їх Клієнту в разі виявлених порушень. Розрахункові
документи повертаються Клієнту з посиланням на підстави,
передбачені чинним законодавством України.
2.1.2. Відмовляти Клієнту у видачі грошових чеків для
отримання готівки на різні потреби в установі уповноваженого банку
в разі неподання ним попередньо заявки на отримання готівки.
2.1.3. Проводити перевірки фінансових (бухгалтерських)
документів про зарахування, перерахування та використання
бюджетних коштів. Одержувати матеріали, необхідні для здійснення
попереднього контролю за цільовим витрачанням коштів, що
виділяються з бюджетів.
2.1.4. Призупиняти бюджетні асигнування клієнту в разі
порушення вимог, що передбачені статтею 117 Бюджетного кодексу
України, з повідомленням про це Клієнта**.
_______________
** Зазначене поширюється на розпорядників та одержувачів
бюджетних коштів.
2.1.5. Отримувати від Клієнта підтвердження залишків на
рахунку (рахунках) за станом на 1 січня поточного року. У разі
неотримання підтвердження протягом місяця залишок коштів
уважається підтвердженим.
2.1.6. Здійснювати безспірне списання коштів з рахунків
Клієнта, що передбачено статтею 25 Бюджетного кодексу України.
2.2. Клієнт має право:
2.2.1. Розпоряджатися грошовими коштами, що перебувають на
його рахунках (для розпорядників бюджетних коштів - у межах
затвердженого кошторису доходів і видатків, для одержувачів
коштів - у межах плану використання бюджетних коштів).
2.2.2. Отримувати від Казначейства всю необхідну інформацію,
пов'язану з виконанням цього Договору.
2.2.3. Вимагати своєчасного і повного здійснення розрахунків
та інших обумовлених цим Договором послуг.
2.2.4. Контролювати своєчасність зарахування коштів на свої
рахунки і їх перерахування.
2.3. Казначейство зобов'язується:
2.3.1. Належним чином виконувати умови цього Договору.
2.3.2. Своєчасно здійснювати розрахункові операції за
дорученням Клієнта.
2.3.3. Надавати Клієнту всі послуги з розрахункового
обслуговування в межах повноважень, визначених чинним
законодавством.
2.3.4. Забезпечувати своєчасне зарахування коштів на рахунок
Клієнта.
2.3.5. Видавати Клієнту виписку з рахунку з доданням
необхідних документів наступного дня після здійснення операцій за
рахунком.
2.3.6. Гарантувати таємницю операцій за рахунком Клієнта. Без
згоди Клієнта довідки третім особам з питань проведення операцій
на рахунку можуть бути надані лише у випадках, передбачених чинним
законодавством України.
2.3.7. Своєчасно інформувати Клієнта про зміну порядку
розрахунків, консультувати його з різних питань, що виникають у
процесі розрахункового обслуговування.
2.3.8. Забезпечувати Клієнта грошовими чековими книжками на
отримання готівки з рахунків Казначейства (групи 257) за умови
оплати Клієнтом їх вартості відповідному банку зі свого
реєстраційного рахунку.
2.3.9. Повертати Клієнту документи в разі їх оформлення з
порушенням законодавства України з посиланням на підстави,
передбачені бюджетним законодавством України та нормативними
актами Національного банку України.
2.3.10. Погоджувати строки здавання готівки.
2.4. Клієнт зобов'язується:
2.4.1. Виконувати вимоги законодавства України, в тому числі
нормативно-правових актів Державного казначейства України з питань
здійснення розрахункових операцій та надання звітності.
2.4.2. Повідомляти Казначейство про зміни в установчих
документах, зміни місцезнаходження, номерів телефонів, строків
здавання готівкової виручки (готівки).
2.4.3. З метою отримання грошової чекової книжки для
отримання готівки з рахунку Казначейства (групи 257) здійснювати
оплату її вартості відповідному банку зі свого реєстраційного
рахунку.
2.4.4. Повідомляти Казначейство про всі виявлені неточності
або помилки у виписках з рахунку та інших документах або про
невизнання (непідтвердження) підсумкового сальдо за рахунком
не пізніше наступного дня.
2.4.5. Повідомляти Казначейство про зарахування на рахунок
Клієнта коштів, що йому не належать, і у 5-денний термін з дня
надходження коштів на рахунок подавати Казначейству платіжне
доручення на перерахування коштів власнику.
2.4.6. Подавати звіти в строки та за формами, установленими
Казначейством.
2.4.7. Здавати готівку в установу банку для подальшого
зарахування на рахунки, відкриті в Казначействі, керуючись
вимогами Положення про ведення касових операцій у національній
валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного
банку України від 15.12.2004 N 637 та зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за N 40/10320
у строк _______________.
3. Розрахунки за готівкове обслуговування
3.1. Оплата банківських послуг з видачі готівки з балансових
рахунків групи 257 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків
України, затвердженого постановою Правління Національного банку
України 17.06.2004 N 280 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції
України 26.07.2004 за N 918/9517, відкритих на ім'я Державного
казначейства України, за чеками Казначейства здійснюється Клієнтом
на підставі договору, укладеного ним з відповідним банком.
4. "Форс-мажор"
4.1. Сторони погодилися, що в разі виникнення форс-мажорних
обставин вони звільняються від виконання своїх зобов'язань на час
дії зазначених обставин.
4.2. Про настання форс-мажорних обставин Сторони мають
інформувати одна одну невідкладно. Якщо ці обставини триватимуть
більше ніж 6 місяців, то кожна із Сторін матиме право відмовитися
від подальшого виконання зобов'язань за цим Договором, і в такому
разі жодна із Сторін не матиме права на відшкодування другою
Стороною можливих збитків.
5. Порядок закриття рахунків
5.1. Рахунки закриваються у випадках, передбачених чинним
законодавством України.
6. Строки дії Договору, порядок
його зміни та припинення
6.1. Договір набирає чинності з моменту його підписання і діє
до ____________.
6.2. Договір уважається пролонгованим на кожний наступний
календарний рік, якщо Сторони не заявлять про намір його розірвати
за 30 календарних днів до закінчення поточного календарного року.
6.3. Зміна умов Договору і доповнення до нього можливі тільки
за згодою обох Сторін.
6.4. Погоджені зміни в Договорі і доповнення до нього
оформляються додатковими угодами, які є невід'ємною частиною
Договору.
6.5. Дія Договору припиняється за згодою Сторін або у
випадках, передбачених чинним законодавством України.
6.6. Договір складається у двох примірниках, які мають
однакову юридичну силу.
7. Порядок розгляду спорів
7.1. Спори, що виникають протягом дії Договору, розв'язуються
шляхом переговорів. У разі недосягнення згоди - у судовому
порядку.
8. Місцезнаходження Сторін
Казначейство Клієнт
М.П. М.П.
_______________
Передбачені цим Договором умови Сторони в разі укладення договору можуть змінювати та встановлювати й інші умови, які не повинні суперечити законодавству України.
( Додаток 1 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 2
до Порядку відкриття
рахунків у національній
валюті в органах
Державного казначейства
ЗАЯВА
про відкриття рахунків
до ________________________________________
(вид бюджету)
-----------------
-------------------------------------- -----------------
(назва управління Державного Ідентифікаційний
казначейства, у якому відкриваються код за ЄДПРОУ
рахунки)
--------------------------------------
(орган, що звертається із заявою)
Просимо відкрити бюджетні рахунки для зарахування надходжень
відповідно до переліку:
------------------------------------------------------------------
| Код бюджетної | Найменування |
| класифікації | |
| доходів | |
|-----------------+----------------------------------------------|
| 1 | 2 |
|-----------------+----------------------------------------------|
|-----------------+----------------------------------------------|
|-----------------+----------------------------------------------|
------------------------------------------------------------------
Керівник ______________ _________________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Головний бухгалтер ______________ _________________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
"__" __________ 200__ р.
М.П.
------------------------------------------------------------------
ВІДМІТКИ ОРГАНУ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Відкрити рахунки дозволяю Документи на відкриття рахунків
перевірив:
Керівник _____________ _______________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Дата відкриття рахунку "__"____________ 200__ р.
-----------------------------------
|N бал. рахунку|N аналіт. рахунку | Головний _______________
| | | бухгалтер (підпис)
|--------------+------------------|
| | |
-----------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 3
до Порядку відкриття
рахунків у національній
валюті в органах
Державного казначейства
Картка
із зразками підписів Відмітка органу Держказначейства
та відбитком печатки
|
Ідентифікаційний| Дозвіл на прийняття
код за ЄДРПОУ | зразків підписів
Назва органу |
Державного казначейства ----------------|Головний бухгалтер
----------------------------------------------------|(чи його заступник)
(власник рахунку) |"___" __________ 200__ р.
------------------------------------ |
Місцезнаходження | Інші відмітки
------------------------------------ |
тел. N |
----------------------------------------------------|
Назва вищого органу | |
Державного казначейства | |
----------------------------------------------------|
|
----------------------------------------------------|
|
----------------|
Надаємо зразки підписів та печатки, |
які просимо вважати обов'язковими |
при здійсненні операцій за |
доходними рахунками. ----------------|
|
|
Чеки та інші розпорядження |
за доходними рахунками просимо |
вважати дійсними в разі |
наявності на них |
одного першого і одного |
другого підписів. ----------------|
|
--------------------------------------------
(найменування власника рахунку)
---------------------------------------------------------------------------
| Посада |Прізвище, ім'я |Зразок підпису| Зразок печатки |
| |та по батькові | | |
|-------------+---------------+--------------| |
|Перший підпис| | | |
| |---------------+--------------| |
|-------------+---------------+--------------| |
|Другий підпис| | | |
| |---------------+--------------| |
---------------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 4
до Порядку відкриття
рахунків в національній
валюті в органах
Державного казначейства
Затверджую
Голова Державного
казначейства України
_________________
(підпис)
"__" __________ 200__ р.
(Начальник Управління
Державного казначейства
України)
_________________
(підпис)
"__" __________ 200__ р.
Зразки підписів
посадових осіб, яким надано право
контрольного та/або одноособового підпису
на розрахункових та розпорядчих документах
------------------------------------------------------------------
| Прізвище, ім'я, по | Посада | Підпис |
| батькові | | |
|---------------------+---------------------+--------------------|
|---------------------+---------------------+--------------------|
|---------------------+---------------------+--------------------|
|---------------------+---------------------+--------------------|
|---------------------+---------------------+--------------------|
------------------------------------------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 5
до Порядку відкриття
рахунків у національній
валюті в органах
Державного казначейства
(у редакції наказу
Державного казначейства
України
від 19.04.2005 N 70)
------------------------------------------------------------------
| ЗАЯВА |Ідентифікаційний код за|
| про відкриття рахунків |ЄДПРОУ |
| |-----------------------|
|----------------------------------------+-----------------------|
|(назва органу Державного казначейства, у| |
|якому відкривається рахунок) | |
|----------------------------------------| |
|----------------------------------------| |
|Найменування розпорядника, одержувача | |
|коштів, іншого клієнта | |
|----------------------------------------| |
| (повна і точна назва) | |
|----------------------------------------| |
|----------------------------------------| |
------------------------------------------------------------------
Просимо відкрити бюджетний(ні) ____________________ рахунок(нки)
відповідно до переліку:
------------------------------------------------------------------
|Код програмної класифікації |Код розпорядника, одержувача |
|видатків бюджету |коштів за мережею |
|--------------------------------+-------------------------------|
------------------------------------------------------------------
Просимо відкрити небюджетний рахунок
Додаткова інформація (1) _________________________________________
__________________________________________________________________
Керівник ______________ _________________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
"__" ___________ 200__ р.
М.П.
ВІДМІТКИ ОРГАНУ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Відкрити _____________ рахунок Документи на відкриття рахунку
(вид рахунку) перевірив:
дозволяю
Керівник _____________ _______________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Дата відкриття рахунку
"__" ___________ 200__ р.
-----------------------------------
|N бал. рахунку|N аналіт. рахунку | Головний _______________
|--------------+------------------| бухгалтер (підпис)
-----------------------------------
_______________
(1) Підлягає обов'язковому заповненню, якщо клієнт Казначейства не є платником страхових внесків, та інша інформація у разі необхідності.
( Додаток 5 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 6
до Порядку відкриття
рахунків у національній
валюті в органах
Державного казначейства
Картка
із зразками підписів Відмітка органу Держказначейства
та відбитком печатки
|
Ідентифікаційний| Дозвіл на прийняття
код за ЄДРПОУ | зразків підписів
|
Власник рахунку ----------------|Головний бухгалтер
----------------------------------------------------|(чи його заступник)
(повна назва) |"___" __________ 200__ р.
------------------------------------ |
Місцезнаходження | Інші відмітки
------------------------------------ |
тел. N |
----------------------------------------------------|
Назва вищої організації | |
----------------------------------------------------|
(міністерство, відомство, підприємство, |
установа, організація) |
----------------------------------------------------|
Назва органу Державного казначейства| |
------------------------------------- |
----------------|
Надаємо зразки підписів та печатки, |
які просимо вважати обов'язковими |
при здійсненні операцій за |
доходними рахунками. |
----------------|
----------------|
Чеки та інші розпорядження |
за рахунком __________ просимо |
вважати дійсними в разі |
наявності на них |
одного першого і одного |
другого підписів. |
--------------------------------------------
(найменування власника рахунку)
---------------------------------------------------------------------------
| Посада |Прізвище, ім'я |Зразок підпису| Зразок печатки |
| |та по батькові | | |
|-------------+---------------+--------------| |
|Перший підпис| | | |
| |---------------+--------------| |
|-------------+---------------+--------------| |
|Другий підпис| | | |
| |---------------+--------------| |
---------------------------------------------------------------------------
М.П. організації Строк повноважень і
вищого рівня, що підписи осіб, які Керівник _______________
засвідчила тимчасово користуються Головний бухгалтер _____
повноваження та підписи правом першого
чи другого підписів,
засвідчуємо:
Повноваження і підписи керівника та головного бухгалтера,
які діють відповідно до Статуту (Положення), засвідчую
__________________________________________________________
(посада і підпис керівника чи заступника керівника
організації вищого рівня).
Посвідчувальний напис нотаріуса (форма N 52) -----------------------------------
"___" ____________ 200__ р. | Видані грошові чеки |
Я, державний (приватний) нотаріус |---------------------------------|
| дата | з N |до N |дата|з N |до N|
---------------------------------------------+------+-----+-----+----+----+----|
(прізвище, ініціали) |------+-----+-----+----+----+----|
нотаріальної контори | | | | | | |
(нотаріального округу) ----------------------+------+-----+-----+----+----+----|
--------------------------------------------,|------+-----+-----+----+----+----|
засвідчую справжність підпису ---------------+------+-----+-----+----+----+----|
(посада, найменування| | | | | | |
юридичної особи, | | | | | | |
--------------------------------------------,| | | | | | |
прізвище, ім'я та по батькові представника) | | | | | | |
який зроблено за моєї присутності. |------+-----+-----+----+----+----|
Особу представника встановлено, | | | | | | |
повноваження його перевірено. |------+-----+-----+----+----+----|
Зареєстровано в реєстрі за N ________________|------+-----+-----+----+----+----|
Стягнуто ____________________________________|------+-----+-----+----+----+----|
(державне мито/плата) | | | | | | |
(Державний, приватний) нотаріус _____________| | | | | | |
печатка (підпис) | | | | | | |
-----------------------------------
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко
Додаток 7
до Порядку відкриття
рахунків в національній
валюті в органах
Державного казначейства
ЗАЯВА
про закриття бюджетного/небюджетного рахунку
Найменування органу
Державного казначейства ______________________________________
Найменування установи,
підприємства, організації ______________________________________
(повна й точна назва)
______________________________________
Просимо закрити рахунок N
залишок коштів перерахувати
на рахунок _____________________________________,
(номер рахунку)
відкритий у ______________________________________________________
(назва органу Держказначейства або назва
установи банку)
Керівник (посада) ____________ ____________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Головний бухгалтер ____________ ____________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
Дата заповнення заяви:
"___" __________ 200__р.
М.П.
------------------------------------------------------------------
Відмітки органу Держказначейства
1. Дата, час отримання органом
Держказначейства заяви "___" _________ 200__ р. о___ год.
2. Залишок коштів на рахунку
за станом на дату отримання
органом Держказначейства
заяви _____________ грн. __________ коп.
3. Дата перерахування залишку "___" _________ 200__ р.
4. Дата закриття рахунку "___" _________ 200__ р.
Головний бухгалтер (підпис)
( Додаток 7 в редакції Наказу Державного казначейства N 70 від 19.04.2005 )
Начальник Управління методології по виконанню бюджетів,
бухгалтерського обліку та звітності Н.I.Сушко