Комментарий к постановлению Правления НБУ
N132 от 09 апреля 2002 г.
Очередные изменения организации эмиссионно-кассовой
работы в банках

В очередной раз Национальный банк Украины внес изменения в Инструкцию N 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины, утвержденную постановлением Правления НБУ от 07 июня 1994 г. N 129 (далее Инструкция).

В первую очередь, изменения коснулись порядка оформления первичных кассовых документов. Согласно новой редакции пункта 7.1 Инструкции к первичным кассовым документам, которые оформляются по операциям в национальной валюте, относятся объявление о внесении наличности, приходный кассовый ордер, приходный ордер, денежный чек, расходный кассовый ордер, расходный ордер, уведомление, заявление о переводе наличности и уведомление о получении перевода.

Все обязательные реквизиты в кассовых документах должны быть заполнены. Кроме обязательных реквизитов, кассовые документы могут иметь и другие реквизиты, требующиеся для осуществления некоторых операций с наличностью.

Инструкция в новой редакции содержит ряд новых требований относительно оформления денежных чеков. Чек считается должным образом оформленным, если дата и год в нем указаны цифрами, а месяц словом. Денежный чек должен содержать оттиск печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи/подпись уполномоченных лиц/ лица согласно карточке образцов подписей, использование факсимиле не допускается.

Особое внимание НБУ уделяет клиентам банков, осуществляющим операции с наличностью на суммы, превышающие 10000 евро по официальному курсу гривни к иностранной валюте или сомнительные операции независимо от суммы. При заполнении ими кассовых документов в обязательном порядке должны указываться следующие реквизиты: фамилия, имя, отчество лица, осуществляющего операцию, дата рождения и его адрес проживания, номер и дата выдачи паспорта или заменяющего его документа, наименование выдавшего его учреждения, и подпись клиента.

Работник банка при приеме от клиентов банка указанных кассовых документов проверяет принадлежность предъявленного паспорта или заменяющего его документа его владельцу, соответствие данных документа тем данным, которые указаны в кассовом документе.

Если в документе, удостоверяющем личность, нет реквизита "адрес лица", то в кассовом документе указываются:

для резидентов - местонахождение лица или (в случае отказа в предоставлении таких данных) то, что местонахождение не определено;

для нерезидентов - страна проживания лица.

Следует отметить, что теперь, согласно новой редакции Инструкции, работник банка не должен проверять соответствие подписи клиента на кассовом документе образцу его подписи в паспорте.

Наконец-то положительно решился вопрос возможности наличных расчетов одного юридического лица с другим юридическим лицом через кассу банка. Так, в соответствии с п. 8 Инструкции "...учреждения банков принимают наличность от юридических и физических лиц для зачисления ее суммы как на собственные счета, так и на счета других юридических и физических лиц (независимо от их местонахождения) или выплаты суммы в наличной форме". В этом же пункте определен перечень документов, при наличии которых осуществляется прием наличности и лиц, осуществляющих наличные расчеты с их помощью.

Прием наличности осуществляется при наличии следующих документов:

объявления о внесении наличности (приложение 1) - от юридических лиц (физических лиц, являющихся субъектами предпринимательской деятельности), обособленных подразделений юридических лиц для зачисления на собственные счета или счета получателей;

приходных ордеров (приложение 2) или приходных кассовых ордеров (приложение 4) - от физических лиц для зачисления сумм наличности на вкладные (депозитные) или текущие счета физических лиц;

уведомлений (приложение 3, 3-а, З-б, 3-в) - от физических лиц для зачисления платежей в пользу юридических лиц;

заявлений о переводе наличности (приложение 3-д, 3-ж) - от юридических и физических лиц для перевода суммы наличности получателю и ее выплаты ему в наличной форме; приходных кассовых ордеров - все прочие поступления, в том числе от физических лиц (работников банка).

Согласно новой редакции п. 15.11 Инструкции в случае если обязательные реквизиты, определенные формой уведомления, не заполнены или если сумма имеющихся в наличии средств меньше, чем сумма платежа, то операция не выполнятся, а документ и наличность возвращаются плательщику

Глава II Инструкции дополнена разделом 1-6, который называется "Правила осуществления переводов наличности и выплаты их сумм в наличной форме". Кроме правил перевода наличности в этом же разделе приведен перечень бланков первичных документов для осуществления перевода: заявление о наличности физическими лицами (приложение 3-д); заявление о наличности юридическими лицами (приложение 3-ж); извещение о получении перевода физическими лицами (приложение 3-і); извещение о получении перевода юридическими лицами (приложение 3-к) и т.д.

Учреждение банка принимает от юридических и физических лиц наличность для осуществления перевода во внутрибанковской или внутригосударственной платежных системах юридическому или физическому лицу, а также выдает наличность юридическим и физическим лицам по переводам без открытия счетов. Плательщик и получатель могут быть как разными лицами, так и одним и тем же лицом.

Инструкция дополнена новой главой VIII "Порядок изъятия из обращения и передачи на исследование фальшивых, переделанных и сомнительных денежных знаков", которая состоит из двух разделов и устанавливает порядок изъятия из обращения и передачи на исследование фальшивых, переделанных и сомнительных денежных знаков и порядок возмещения (возврата) платежных денежных знаков.

Согласно дополнениям, внесенным в Инструкцию, фальшивые, переделанные и сомнительные относительно подлинности и платежности денежные знаки учреждения банков должны изыматься и передаваться для исследований в соответствующие территориальные управления Национального банка.

При выявлении фальшивых, переделанных и сомнительных денежных знаков при приеме, выдаче, обработке наличности, работник учреждения банка должен изъять их и оформить два экземпляра справки об изъятии (приеме) этих банкнот (монет) для проведения исследований. Возвращать или временно передавать клиентам фальшивые денежные знаки, выявленные при приеме от них наличности, категорически запрещено.

Следует отметить, что теперь физические и юридические лица могут сами обратиться в банк, чтобы получить заключение относительно подлинности банкнот национальной и иностранной валюты. Для этого необходимо заполнить заявление, на основании которого кассир оформляет два экземпляра справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для проведения исследований. На основании первого экземпляра справки кассир оформляет приходный вне-балансовый ордер. Первый экземпляр внебалансового ордера и справка остаются в банке, а второй экземпляр внебалансового ордера, с оттиском печати кассира, выдается лицу, предъявившему в учреждение банка денежные знаки для проведения исследований. Срок проведения исследований не должен превышать десяти рабочих дней.

Учреждения банков, принявшие денежные знаки для исследований от физических и юридических лиц, обязаны на основании заключений исследований:

полностью возместить предъявителям сумму платежных банкнот (монет) национальной валюты;

возвратить предъявителям подлинные банкноты иностранной валюты или обменять их, если учреждение банка осуществляет обмен изношенных банкнот иностранной валюты;

вернуть предъявителям неплатежные банкноты (монеты).

"Адвокат бухгалтера" N 10(16), май 2002 г.
Подписной индекс 23311