Безналичные расчеты в национальной валюте - новые особенности от НБУ
25 апреля 2001 года Национальный банк Украины зарегистрировал в Министерстве юстиции Украины Инструкцию "О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте", утвержденную постановлением Правления НБУ 29 марта 2001 года N 135 (далее - Инструкция N 135).
Инструкция N 135 устанавливает общие правила расчетов банков и юридических и физических лиц с использованием платежных инструментов в форме:
- мемориального ордера;
- платежного поручения;
- платежного требования-поручения;
- платежного требования;
- расчетного чека;
- аккредитива.
Следует отметить, что использование банковских платежных карт и векселей как платежных инструментов при расчетах регулируются другими нормативными актами Национального банка Украины.
О порядке принудительного списания средств со счетов клиентов банка
В достаточно обширном глоссарии, приведенном в Инструкции N 135, дано четкое определение понятия взыскателя, который осуществляет принудительное списание средств со счетов банков, юридических и физических лиц.
Взыскатель - государственный исполнитель, налоговые органы и предприятия (осуществляющие принудительное взыскание средств на основании признанных претензий), которые на основании документов и в случаях, определенных действующим законодательством Украины, имеют право оформлять и подавать в банк расчетные документы на принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков.
Как видно из определения, круг взыскателей достаточно узок и четко определен.
Нотариусы не отнесены к категории взыскателей, и, следовательно, банк не исполняет взыскания по исполнительным надписям нотариусов.
В пункте 6 раздела I Инструкции N 135 предусмотрена возможность осуществления клиентом платежей в интересах третьих лиц.
Инструкция N 135 снимает с банков обязанность вести картотеки клиентов. Согласно п. 10 раздела I указанной Инструкции, распоряжения взыскателей о принудительном списании средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и выполняются ими частично в пределах имеющегося остатка средств, а в неисполненной сумме возвращаются взыскателям.
В случае отсутствия или недостатка денег на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не оплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок, в связи с отсутствием средств на счете плательщика.
Эти операции банк может осуществлять в рамках заключенных им гражданско-правовых договоров.
Прекращение расходных операций по счетам юридических и физических лиц осуществляется уполномоченными госорганами в соответствии с законами Украины. Однако в случае поступления в банк решения суда о взыскании средств со счетов юридических или физических лиц, по которым госорганами остановлены расходные операции, это решение подлежит немедленному исполнению.
О правилах документооборота в банке
В Инструкции N 135 более подробно описаны правила документооборота в банке. В соответствии с п. 4 раздела II указанной Инструкции банки проверяют следующие реквизиты:
Банк плательщика проверяет только заполнение реквизитов:
"Плательщик";
"Код плательщика";
"Счет плательщика";
"Банк плательщика";
"Код банка плательщика";
а также наличие оттиска печати и подписей уполномоченных плательщиком лиц (если они предусмотрены формой документа).
Банк получателя проверяет только заполнение реквизитов:
"Получатель";
"Код получателя";
"Счет получателя";
"Банк получателя";
"Код банка получателя";
а также наличие оттиска печати и подписей уполномоченных получателем лиц (если они предусмотрены формой документа).
Банк взыскателя проверяет заполнение реквизитов:
"Взыскатель";
"Код взыскателя";
"Счет взыскателя";
"Банк взыскателя";
"Код банка взыскателя";
а также наличие оттиска печати и подписей уполномоченных лиц взыскателя (если они предусмотрены документом).
Если в расчетном документе не заполнен хотя бы один из указанных реквизитов, банк возвращает этот расчетный документ без исполнения.
В случае если срок для предъявления расчетного документа в банк приходится на нерабочий день, то последним днем срока предъявления считается рабочий день, следующий за нерабочим.
Те расчетные документы, которые поступают в банк в течение операционного времени, банк исполняет в день их поступления.
Расчетные документы, поступившие в банк после операционного времени, исполняются банком на следующий день.
Однако расчетные документы на списание средств со счета плательщика, поступившие в банк после операционного времени, могут быть выполнены в тот же день, если это предусмотрено договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатка средств на этих счетах на начало операционного дня.
О средствах, ошибочно зачисленных на счет ненадлежащего получателя
Интересно также отношение банка к средствам ненадлежащего получателя. В случае если ошибка при зачислении средств произошла по вине банка, банк обязан сразу же после выявления своей ошибки перечислить эти средства получателю, которому они предназначались.
Если же ошибка при зачислении средств произошла не по вине банка, банк не несет ответственности за возвращение средств.
Некоторые изменения внесены в порядок расчетов с применением платежных поручений.
Банк принимает к исполнению платежные поручения от плательщика при условии, что сумма денежных средств, указанная в платежном поручении, не превышает сумму денежных средств на счете плательщик.
Однако в случае, если это оговорено в договоре между банком и клиентом банк может принимать к исполнению платежные поручения даже при отсутствии или недостатке средств на его счете.
О платежном поручении в произвольной форме
В Инструкции N 135 появилось новое понятие платежного поручения в произвольной форме. Такое платежное поручение, согласно п.10 раздела III указанной Инструкции, может быть предусмотрено договором между банком и клиентом.
Этот договор должен также определять правила заполнения плательщиком таких поручений и условия их принятия и выполнения банком.
Платежное поручение в произвольной форме должно иметь все реквизиты платежного поручения, согласно приложению к Инструкции N 135, и указания плательщика о порядке исполнения банком этого платежного поручения.
Платежные поручения в произвольной форме применяются при расчетах в таких случаях:
- периодического перечисления плательщиком фиксированных сумм одним и тем же получателям средств;
- предоставления плательщиком полномочий банку списывать со своего счета определенную сумму в случае наступления условий, оговоренных в договоре;
- перечисления предприятием зарплаты, пенсий на личные счета получателей;
- а также в других случаях в соответствии с действующим законодательством и/или заключенными договорами.
Об исполнении банками решений суда
Более четко в Инструкции N 135 расписан и порядок исполнения банками решений суда, санкционированных постановлениями прокурора постановлений следователей и постановлений судебных исполнителей по аресту средств юридических и физических лиц.
В разделе V Инструкции N 135, целиком посвященному этим вопросам, есть довольно интересный пункт 5. Меры по осуществлению ареста средств исполняются банком немедленно после получения решения суда, санкционированного прокурором постановления следователя, постановления государственного исполнителя. Однако если эти документы поступили в банк после окончания операционнного дня, то меры по осуществлению ареста средств исполняются банком лишь на начало следующего операционного дня.
Именно в связи с этим пунктом становится ясно, насколько клиенту необходимо иметь в договоре на расчетно-кассовое обслуживание с банком пункт об исполнении расчетных документов на списание средств со счета плательщика, поступивших в банк после операционного времени.
"Вестник бухгалтера и аудитора", N 13-14, июль 2001 г.