ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
N 69 від 19.02.2001
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
12 березня 2001 р. за N 216/5407
(Постанова втратила чинність на підставі
Постанови Національного банку
N 637 від 15.12.2004)
Про затвердження Інструкції про організацію роботи
з готівкового обігу установами банків України
( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку
N 312 від 01.08.2001 )
Відповідно до статті 56 Закону України "Про Національний банк України" (679-14) та у зв'язку з потребою подальшого вдосконалення нормативно-правових актів Національного банку України з регулювання готівкового обігу Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Інструкцію про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України (додається).
2. Визнати такою, що втратила чинність, Інструкцію N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затверджену постановою Правління Національного банку України від 20.06.95 N 149 (із змінами і доповненнями).
3. Скасувати постанову Правління Національного банку України від 04.01.2000 N 4 "Про затвердження змін до Інструкції N 4 про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України".
4. Подати цю постанову на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
5. Департаменту готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва) довести цю постанову до відома територіальних управлінь Національного банку та комерційних банків для використання в роботі.
6. Постанова набирає чинності через десять днів після опублікування в "Офіційному віснику України".
Голова В.С.Стельмах
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
19.02.2001 N 69
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
12 березня 2001 р. за N 216/5407
Інструкція
про організацію роботи з готівкового обігу
установами банків України
1. Загальні положення
1.1. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України (далі - Інструкція) розроблена згідно із Законами України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ) та чинним законодавством України.
Інструкція регулює порядок організації роботи установами банків України з готівкового обігу національної валюти як єдиного законного платіжного засобу на території України, є обов'язковою для використання ними в роботі.
Положення цієї Інструкції поширюються також на юридичних осіб незалежно від організаційно-правових форм і форм власності, їх відокремлені підрозділи, постійні представництва юридичних осіб-нерезидентів, що здійснюють підприємницьку діяльність (далі - підприємства), а також на зареєстрованих у встановленому порядку фізичних осіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності без створення юридичної особи (далі підприємці), які використовують у роботі готівку в національній валюті та мають поточні рахунки в установах банків.
1.2. Національний банк України (далі - Національний банк) для забезпечення стабільності грошової одиниці України проводить єдину політику в сфері готівково-грошового обігу згідно з макроекономічними показниками та основними параметрами економічного та соціального розвитку України.
Установи банків відповідно до нормативно-правових актів Національного банку здійснюють аналіз готівкового обігу, організовують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-кредитної політики на території відповідних регіонів.
1.3. Основними завданнями установ банків в організації готівкового обігу є:
повне і своєчасне забезпечення потреб економіки в готівкових коштах;
забезпечення своєчасної видачі готівки підприємствам і підприємцям на оплату праці, пенсій, допомоги та на інші цілі;
створення умов для залучення готівки до кас банків;
сприяння скороченню використання готівки в розрахунках за товари і послуги шляхом упровадження прогресивних форм безготівкових розрахунків;
( Абзац шостий пункту 1.3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
1.4. Територіальні управління Національного банку:
здійснюють аналіз і прогнозування готівкового обігу у відповідному регіоні. На підставі прогнозів касових оборотів визначають потрібний обсяг готівки для нормального та безперебійного функціонування економіки регіону;
контролюють роботу установ комерційних банків з питань дотримання вимог цієї Інструкції;
беруть участь в опрацюванні пропозицій щодо скорочення готівкового обігу в позабанківській сфері, розвитку та розширення безготівкових розрахунків, у тому числі в сфері обслуговування населення;
інформують місцеві органи виконавчої влади про стан готівкового обігу в регіоні.
1.5. Установи комерційних банків:
задовольняють потреби підприємств, підприємців і фізичних осіб - своїх клієнтів у готівці;
систематично аналізують стан надходжень і видачі готівки;
сприяють залученню вільних коштів населення на вклади та розширенню безготівкових перерахувань доходів громадян за їх бажанням на поточні (вкладні) рахунки в установах банків;
сприяють подальшому розвитку безготівкових розрахунків за товари і послуги;
установлюють підприємствам ліміти залишку готівки в їх касах, порядок і строки здавання готівкової виручки;
( Абзац сьомий пункту 1.5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
1.6. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:
аналіз касових оборотів - вивчення джерел надходжень та напрямів видачі готівки з кас банків для визначення тенденцій готівкового обігу національної валюти та факторів, які на нього впливають;
виплати, пов'язані з оплатою праці - виплата основної та додаткової заробітної плати, заохочувальні та компенсаційні виплати, а також інші виплати, що не входять до фонду оплати праці, передбачені Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Міністерства статистики України від 11.12.95 N 323 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 21.12.95 за N 465/1001;
відокремлені підрозділи - структурні підрозділи юридичних осіб (філії, представництва, відділення тощо), які виробляють продукцію, реалізовують товари (виконують роботи, надають послуги) та здійснюють інші операції і не мають статусу юридичної особи;
готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти України банкноти і монети;
готівкова виручка (виручка) - сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, виконаних робіт, наданих послуг) та позареалізаційні надходження;
готівковий обіг - обіг у готівковій формі законних платіжних засобів (банкнот та розмінної монети), які обслуговують потреби економіки країни;
готівкові розрахунки - платежі готівкою підприємств, підприємців і фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна;
емісійний результат - різниця між надходженнями готівки до кас банків та видачею її з кас банків, яка визначається за звітний період як випуск готівки в обіг (перевищення видачі з кас банків над надходженнями) або вилучення готівки з обігу (перевищення надходжень до кас банків над видачею);
картковий рахунок (далі - картрахунок) - банківський рахунок, на якому обліковуються операції за платіжними картками;
( Термін пункту 1.6 виключено на підставі Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
касові операції - операції підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівкових коштів при проведенні розрахунків через касу підприємства з відображенням цих операцій у касовій книзі, книзі обліку розрахункових операцій;
клієнт банку - будь-яка фізична чи юридична особа, що користується послугами банку;
корпоративна картка - платіжна картка, яка дає змогу її держателю провести операції за рахунок коштів, що обліковуються на картковому рахунку юридичної особи;
ліміт залишку готівки в касі (далі - ліміт каси) - граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня, який встановлюється установою банку;
операційний час - час роботи установи банку з клієнтами, протягом якого банк приймає розрахункові документи, що мають бути оброблені, передані та виконані цією установою банку протягом цього робочого дня. Тривалість операційного часу встановлюється установою банку самостійно та зазначається в її внутрішніх нормативних документах;
позареалізаційні надходження - надходження від операцій, що безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (робіт, послуг) та іншого майна (включаючи основні фонди, нематеріальні активи, продукцію допоміжного та обслуговуючого виробництва), у тому числі погашення дебіторської заборгованості, заборгованості за позиками, безоплатно одержані кошти, відшкодування матеріальних збитків, внески до статутного фонду, платежі за надане в оренду (лізинг) майно, роялті, дохід (проценти) від володіння корпоративними правами, повернення невикористаних підзвітних сум, інші надходження;
прогноз касових оборотів - оцінка перспектив розвитку готівкового обігу, згідно з якою визначаються обсяги та джерела надходжень готівки до кас банків, обсяги та цільове спрямування видачі готівки з кас банків, розмір випуску готівки або вилучення її з обігу;
реєстратор розрахункових операцій (далі - РРО) - пристрій або програмно-технічний комплекс, який виконує фіскальні функції та призначений для реєстрації розрахункових операцій при продажу товарів (наданні послуг), операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та/або реєстрації кількості проданих товарів (наданих послуг);
розрахункова книжка - належним чином зброшурована та прошнурована книжка, зареєстрована в органах державної податкової служби України, що містить номерні розрахункові квитанції, які видаються покупцям у визначених чинним законодавством випадках, якщо не застосовуються РРО;
установи банків - територіальні управління Національного банку, Операційне управління Національного банку, комерційні банки та їх філії, відділення та інші підрозділи банків.
2. Порядок підготовки та
розроблення прогнозів касових оборотів
2.1. Прогноз готівкового обігу встановлює обсяг і джерела надходжень готівки до кас банків, обсяг і цільове спрямування видачі готівки з кас банків, обсяг випуску готівки або вилучення її з обігу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим і регіонах.
2.2. Для обгрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів здійснюється аналіз:
змін у тенденціях соціально-економічного розвитку;
тенденцій, що характерні для готівкового обігу;
джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів видачі її з кас банків;
швидкості повернення готівки в каси банків;
рівня інкасації торговельної виручки;
змін у напрямах використання грошових доходів населення та джерел їх формування.
2.3. Порядок і форми складання розрахунків звітного балансу грошових доходів і витрат населення визначаються Державним комітетом статистики України, а прогнозного - Міністерством економіки України.
Для складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення територіальні управління Національного банку подають регіональним державним статистичним органам звітну інформацію про касові обороти.
2.4. Прогноз касових оборотів по Україні в цілому складається Національним банком у розрізі регіонів, а по регіонах - територіальними управліннями Національного банку на квартал із розподілом за місяцями.
2.5. Прогноз касових оборотів складається за такими джерелами надходжень і напрямами видачі готівки:
| Надходження готівки Надходження торговельної виручки Надходження виручки від усіх видів платних послуг Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб Надходження від підприємств поштового зв'язку Надходження від продажу іноземної валюти Інші надходження Перерахування готівки із сховища цінностей до оборотної каси |
N символів 02 05 16 17 30 32 38 |
Видача готівки Видача на виплати, пов'язані з оплатою праці Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції Видача на виплату пенсій, допомоги та страхових відшкодувань Видача на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб Видача за придбану іноземну валюту Видача підкріплень підприємствам поштового зв'язку Видача на інші цілі Перерахування готівки з оборотної каси до сховища цінностей |
40 46 50 53 55 56 59 61 73 |
При складанні прогнозу касових оборотів ураховується зміст символів, викладених у додатку 1.
2.6. Територіальні управління Національного банку для складання прогнозів касових оборотів отримують від республіканських, обласних органів виконавчої влади та від органів статистики такі звітні та прогнозні матеріали:
розрахунки роздрібного товарообороту і дані про обсяги продажу товарів за безготівковим розрахунком;
розрахунки доходів за видами платних послуг, що надаються населенню;
розрахунки про надходження страхових платежів і виплати страхових відшкодувань;
інформацію про фонд оплати праці;
дані про обсяги реалізації послуг зв'язку населенню, прогнозні розрахунки реалізації друкованих видань за раніше сплаченою передплатою, а також дані про очікувані в цьому кварталі готівкові надходження за передплатою;
дані про витрати на виплату пенсій і допомоги.
2.7. Територіальні управління Національного банку складають прогнози касових оборотів відповідно до глави 3 цієї Інструкції (додатки 2, 3, 4, 5).
Комерційні банки для визначення потреби в готівці можуть використовувати методику прогнозних розрахунків касових оборотів за окремими статтями, яка пропонується для територіальних управлінь Національного банку.
2.8. Розподіл квартальних прогнозів касових оборотів за місяцями установи Національного банку здійснюють з урахуванням:
кількості днів кожного місяця та інших особливостей;
можливих змін (за місяцями) обсягу роздрібного товарообороту, фонду оплати праці, обсягу закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її перероблення (залежно від сезонності роботи в окремих галузях промисловості, сільського господарства, будівництва, впливу святкових та вихідних днів тощо);
строків сплати фізичними особами податків, зборів та інших платежів, часу масових відпусток.
2.9. Територіальні управління Національного банку надсилають прогнози касових оборотів Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку електронною поштою не пізніше ніж за десять робочих днів до початку кварталу.
2.10. Департамент готівково-грошового обігу складає квартальні прогнози касових оборотів у цілому по країні, Автономній Республіці Крим, регіонах і місту Києву із щомісячним розподілом за два робочих дні до початку наступного кварталу.
2.11. Департамент готівково-грошового обігу використовує прогнозні розрахунки касових оборотів для визначення потрібних обсягів готівки та надання замовлення Банкнотно-монетному двору Національного банку на виробництво банкнот і монет.
3. Складання прогнозних розрахунків касових оборотів
за окремими статтями
3.1. Складання прогнозного розрахунку касових оборотів з надходження торговельної виручки
3.1.1. Прогнозний розрахунок надходжень торговельної виручки складається за формою додатка 2. За основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарообороту торговельних підприємств (з урахуванням товарообороту сфери громадського харчування).
3.1.2. Визначення фактичних обсягів роздрібного товарообороту здійснюється згідно з Інструкцією про облік роздрібного товарообороту і товарних запасів, затвердженою наказом Міністерства статистики України від 28.12.96 N 389 та зареєстрованою Міністерством юстиції України 28.01.97 за N 13/1817. Ураховується також роздрібний товарооборот підприємств, виручка яких відображається за символом 03 "Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств від продажу товарів", та готівкові кошти, що надходять у цьому кварталі за передплату періодичних видань на майбутній період.
3.1.3. З одержаної суми роздрібного товарообороту відраховуються суми виручки, що не інкасується (додаток 2, рядок 5).
Суми виручки, що не інкасуються, розраховуються на підставі річного звіту торговельних підприємств про оборот каси з урахуванням їх питомої ваги в роздрібному товарообороті.
Сума виручки, що не інкасується, прогнозується з урахуванням фактичного процента інкасації торговельної виручки, аналізу його динаміки за минулий час та прогнозу роздрібного товарообороту по регіону.
Розрахований на період, що прогнозується, процент інкасації торговельної виручки порівнюється з фактичним процентом інкасації за минулий час; аналізуються причини змін процента інкасації, їх обгрунтованість, можливість збільшення обсягу інкасації.
3.1.4. Решта торговельної виручки, яка підлягає інкасації (додаток 2, рядок 6), прогнозується для здавання торговельними підприємствами безпосередньо в банк готівкою та розрахунковими чеками, переказування торговельними підприємствами на поточні рахунки в банку через підприємства поштового зв'язку, а також надходження на їх поточні рахунки за безготівковими перерахуваннями від фізичних осіб в оплату за товари.
3.1.5. До загальної суми надходжень торговельної виручки вносяться поправки на різницю в сумах перехідної виручки на початок і кінець кварталу (місяця), а також у сумах перехідної виручки між районами, містами, областями та Автономною Республікою Крим.
Якщо в періоді, що прогнозується, кількість днів торгівлі не збігається з кількістю днів, за які установа банку обліковує за своїм балансом суму надходження виручки, а також, якщо кількість днів збігається, але є різниця в сумах перехідної виручки на початок і кінець періоду, що прогнозується, то робиться поправка на суму перехідної виручки на початок і кінець періоду.
Сума виручки, що підлягає здаванню торговельними підприємствами на їх поточні рахунки в банку в періоді, що прогнозується, збільшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що передує прогнозованому, і має проводитися за балансом установи банку в кварталі (місяці), що прогнозується, і зменшується на суму виручки від торгівлі за останні дні періоду, що прогнозується, яка буде відображена в балансі установи банку в наступному кварталі (місяці).
3.1.6. Після здійснення поправок на суми перехідної виручки визначається сума торговельної виручки, яка здається:
підприємствам поштового зв'язку для переказу в банк;
у каси банків готівкою;
у банк розрахунковими чеками і за безготівковими перерахуваннями від фізичних осіб в оплату за товари.
У разі визначення суми торговельної виручки, що надходить через підприємства поштового зв'язку, слід виходити з обороту торговельних підприємств, які здають виручку на підприємства поштового зв'язку, а також брати до уваги фактичний обсяг цих надходжень за минулий час.
Суми торговельної виручки, що надходять розрахунковими чеками і за безготівковими перерахуваннями від фізичних осіб в оплату за товари, визначаються з урахуванням даних за попередні періоди і заходів щодо розвитку цих форм розрахунків.
Суми торговельної виручки, яка здається на підприємства поштового зв'язку, ураховуються в прогнозних розрахунках касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку.
3.2. Складання прогнозного розрахунку касових оборотів з видачі на виплати, пов'язані з оплатою праці
3.2.1. Прогнозний розрахунок видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою праці, здійснюється територіальними управліннями Національного банку з урахуванням фактичних даних фонду оплати праці в цілому по республіці, регіону та його динаміки за час, що минув (додаток 3).
3.2.2. Для визначення прогнозного розрахунку видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою праці, територіальні управління Національного банку із загальної суми фонду оплати праці в регіоні, республіці:
виключають суми безготівкових перерахувань і утримань, а також видачу готівки на заробітну плату з торговельної виручки (додаток 3, рядки 2, 3);
додають суму депонованої заробітної плати з урахуванням динаміки та аналізу фактичних даних за час, що минув.
Сума заробітної плати працівників, що перераховується на поточні (вкладні) рахунки, приймається на підставі аналізу її динаміки за час, що минув, з урахуванням можливих її змін.
Суми депонованої, тобто не виплаченої в установлений строк окремим працівникам, заробітної плати визначаються, виходячи з їх відносного рівня, що склався в аналогічні тому, що прогнозується, періоди минулих років, а також за останні місяці, на підставі звітності про касові обороти за символом 28 "Повернення заробітної плати".
3.2.3. Видача готівки на заробітну плату збільшується на суми видачі, що здійснюється у ті дні, що припадають на перші числа наступного кварталу в зв'язку з вихідними днями, і зменшується на суми, що виплачені в тому кварталі, який передує прогнозованому. Якщо місяць закінчується середою, то платежі в ті строки, які припадають на наступний місяць, не прогнозуються.
3.3. Складання прогнозного розрахунку касових оборотів з видачі на виплату пенсій, допомоги і страхових відшкодувань
3.3.1. Прогнозний розрахунок касових оборотів з видачі готівки на виплату пенсій, допомоги і страхових відшкодувань визначається на підставі прогнозних і звітних матеріалів органів Пенсійного фонду України (про виплати трудових пенсій за віком, за інвалідністю, у разі втрати годувальника, за вислугу років та соціальних пенсій, виплати допомоги сім'ям на дітей, доплати, передбачені Законом України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ( 3551-12 ), виплати пенсій та допомоги, які фінансуються за рахунок Державного бюджету України, додаткові грошові виплати, виплати пенсій та допомоги, що передбачені Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" ( 796-12 ), виплати, передбачені Законом України "Про зайнятість населення" ( 803-12 ), Фонду соціального страхування (про виплати у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, виплати допомоги по вагітності та пологах, виплати одноразової допомоги при народженні дитини, виплати на поховання), органів Державного казначейства України (про виплати пенсій військовослужбовцям офіцерського складу) та складається за формою додатка 4.
3.3.2. Із загальної суми всіх видів допомоги і страхових відшкодувань виключають податки, що утримують при виплаті допомоги у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, а також суми бюджетних асигнувань на оплату поштових послуг при виплаті пенсій через підприємства поштового зв'язку.
3.3.3. При розподілі виплат пенсій і допомоги за окремими каналами виплат (підприємства поштового зв'язку, каси банків) територіальні управління враховують таке:
допомога в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю, по вагітності та пологах, при народженні дитини та інші види допомоги за рахунок бюджету соціального страхування виплачуються за місцем роботи одержувачів підприємствами, які одержують на ці цілі готівку в установах банків;
трудові та соціальні пенсії, інша допомога за рахунок Пенсійного фонду України виплачуються через підприємства поштового зв'язку або за бажанням одержувачів можуть перераховуватися на поточні (вкладні) рахунки в установах банків;
страхові суми за дорученням органів страхування виплачуються установами банків або перераховуються на поточні (вкладні) рахунки;
пенсії, що належать пенсіонерам-військовослужбовцям та членам їх сімей, виплачуються установами банків або через підприємства поштового зв'язку.
Прогнозний загальний обсяг пенсій, допомоги і страхових відшкодувань розподіляється за каналами виплат на підставі відсотків фактичних виплат за кожним каналом.
3.3.4. Фактичний обсяг видачі готівки через підприємства поштового зв'язку визначається як різниця між загальною сумою всіх видів пенсій, допомоги, з одного боку, і сумами, що видаються через установи банків, - з другого.
Ураховані в прогнозних розрахунках касових оборотів за пенсіями і допомогою суми видачі готівки через підприємства поштового зв'язку мають збігатися з відповідними показниками прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку.
3.4. Складання прогнозного розрахунку касових оборотів із надходжень від підприємств поштового зв'язку і видачі підкріплень цим підприємствам
3.4.1. Підприємства поштового зв'язку здійснюють операції з приймання і видачі готівки. У результаті цих операцій у підприємств поштового зв'язку або створюється надлишок готівки, який має здаватися до банку (символ 17), або виникає потреба в готівкових підкріпленнях, що надходять з кас банків (символ 59).
3.4.2. При визначенні прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку територіальні управління Національного банку керуються таким:
обсяг реалізації послуг зв'язку населенню розраховується на підставі даних підприємств поштового зв'язку;
надходження торговельної виручки передбачається відповідно до розрахунків за операціями підприємств поштового зв'язку в сумах, що визначені в прогнозному розрахунку касових оборотів із надходжень торговельної виручки;
видача пенсій і допомоги прогнозується відповідно до розрахунків за пенсіями і допомогою.
Сума інших операцій підприємств поштового зв'язку (за надходженнями або за видачею) розраховується за прогнозними розрахунками, виходячи з фактичного їх рівня за аналогічні прогнозованому періоди минулих років.
3.4.3. Територіальні управління Національного банку одержують від підприємств поштового зв'язку дані про обсяг реалізації послуг зв'язку населенню (звітні та прогнозні). За іншими операціями, що здійснюються через підприємства поштового зв'язку, розрахунки складаються на підставі звітних даних банків.
3.4.4. Територіальні управління Національного банку при визначенні прогнозних розрахунків касових оборотів за операціями підприємств поштового зв'язку в цілому по регіону забезпечують зв'язок прогнозних розрахунків за відповідними символами касових оборотів (надходження торговельної виручки, на видачу пенсій, допомоги та страхових відшкодувань тощо).
3.5. Складання прогнозного розрахунку за іншими статтями надходжень та видачі готівки
3.5.1. Прогнозування за статтями "Надходження виручки від усіх видів платних послуг", "Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб", "Надходження від продажу іноземної валюти", "Інші надходження", "Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції", "Видача на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи", "Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб", "Видача за придбану іноземну валюту", "Видача на інші цілі" здійснюється на підставі аналізу динаміки фактичних надходжень та видачі готівки за відповідними символами в минулому періоді з урахуванням змін факторів, що можуть вплинути на їх обсяги в періоді, який прогнозується.
3.5.2. Стаття "Інші надходження" при складанні прогнозних розрахунків касових оборотів включає сукупність сум, які враховуються у звітності про касові обороти за окремими символами: "Надходження податків і зборів", "Повернення заробітної плати", "Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів", "Інші надходження".
3.5.3. Стаття "Видача на інші цілі" при складанні прогнозних розрахунків включає сукупність сум, що обліковуються у звітності про касові обороти банку за символами: "Видача на стипендії", "Видача на виплати за відрядженнями", "Видача на викуп та погашення цінних паперів", "Видача на інші цілі".
4. Організація роботи з готівкового обігу
установами банків
4.1. Усі підприємства та підприємці, які відкрили поточні рахунки в установах банків, зберігають на них свої кошти на договірних умовах.
4.2. Готівкова виручка, що надійшла до кас підприємств, має здаватися ними до установ банків для зарахування на їх поточні рахунки.
Здавання готівкової виручки здійснюється підприємствами (підприємцями) у денні та вечірні каси установ банків самостійно або через:
інкасаторів Національного банку або установ комерційних банків (далі інкасація);
Державну службу охорони при Міністерстві внутрішніх справ України;
підприємства поштового зв'язку для переказу на поточні рахунки в установах банків.
Здавання готівкової виручки може здійснюватися на будь-який поточний рахунок підприємства (підприємця) за його вибором.
Відокремлені підрозділи, що входять до складу підприємств - юридичних осіб, можуть здавати готівкову виручку до будь-якої установи банку на користь юридичних осіб для зарахування на їх поточні рахунки. ( Пункт 4.2 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.3. Установи банків, виходячи з потреби в прискоренні обігу готівкових коштів і своєчасного їх надходження до кас банків, установлюють підприємствам такі строки здавання готівкової виручки, що відображаються в заявці-розрахунку для встановлення лімітів залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівкової виручки (далі - заявка-розрахунок) (додаток 6): ( Абзац перший пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де є установи банку і готівкова виручка здається до установ банків (а за відсутності установ банків - на підприємства поштового зв'язку), - щодня в день надходження виручки до їх кас;
для підприємств, які через специфіку діяльності чи режим роботи, а також за відсутності відповідної домовленості з установою банку на інкасацію чи здавання виручки до вечірньої каси банку не можуть щодня здавати готівкову виручку, - наступного дня;
для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає установ банку чи підприємств поштового зв'язку, - не рідше ніж один раз за п'ять робочих днів.
З метою забезпечення максимального і своєчасного здавання виручки підприємствами до установ банків та дотримання ними лімітів залишку готівки в касі установи банків можуть створювати вечірні каси для приймання готівкової виручки в робочі, вихідні та святкові дні.
Якщо підприємства працюють у вихідні та святкові дні й не мають змоги через відсутність відповідної домовленості з установою банку на інкасацію чи здавання виручки до вечірньої каси банку здати одержану ними за ці дні готівкову виручку, то ця виручка має здаватися підприємствами до каси установи банку протягом операційного часу наступного робочого дня банку та підприємства.
Якщо підприємство в окремі дні не має перевищення ліміту каси, то воно може в ці дні не здавати в установлені строки готівкову виручку до кас установ банків. ( Пункт 4.3 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.4. Усі підприємства, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті та мають поточні рахунки в установах банків, можуть тримати в своїй касі на кінець дня готівку в межах установлених їм обслуговуючими установами банків лімітів каси.
При укладанні договору на розрахунково-касове обслуговування підприємство має подати до установи банку заявку-розрахунок у двох примірниках для встановлення загального ліміту каси (з урахуванням потреби його відокремлених підрозділів), строків та порядку здавання готівкової виручки, яка є невід'ємною частиною цього договору і оформляється як додаток до цього договору, або копію заявки-розрахунку з відміткою іншої установи банку про встановлений загальний ліміт каси для внесення розміру цього ліміту в договір на розрахунково-касове обслуговування, що є невід'ємною умовою цього договору.
Відповідальність за достовірність даних у заявці-розрахунку даним касової книги та бухгалтерського обліку несе підприємство.
У разі звернення підприємства (за наявності обгрунтованих причин - зміни розмірів касових оборотів, режиму функціонування, умов здавання виручки тощо) або з ініціативи банку, який установив загальний ліміт каси, він може переглядатися. Для цього підприємство подає до банку заявку-розрахунок, яка і є підставою для перегляду діючого ліміту каси (у разі обгрунтованості її даних) та оформляється додатковою угодою до договору на розрахунково-касове обслуговування. До дати перегляду та встановлення нового ліміту каси та одержання його підприємством діє встановлений раніше ліміт каси.
Керівники підприємств наказом (розпорядженням) повідомляють розмір установленого ліміту каси, порядок і строки здавання готівкової виручки своїм відокремленим підрозділам, ураховуючи при цьому забезпечення своєчасного надходження готівки від відокремлених підрозділів до кас таких підприємств і установ банків (у тому числі й тих, у яких відкрито поточні рахунки цих відокремлених підрозділів). ( Пункт 4.4 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.5. Відповідальність за невстановлення лімітів каси підприємствам згідно з чинним законодавством України покладається на банки лише в тому разі, якщо за наявності поданої підприємством заявки-розрахунку ліміт каси не був установлений. Банки не несуть відповідальності за неповідомлення підприємством своїм відокремленим підрозділам розміру установленого банком ліміту каси, порядку і строків здавання готівкової виручки. ( Пункт 4.5 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.6. Ліміт каси для кожного підприємства визначається установами банків з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, установлених строків і порядку здавання готівкової виручки, тривалості операційного часу установи банку, наявності домовленості підприємства з установою банку на інкасацію та здавання готівкової виручки у вечірню касу банку тощо:
для підприємств, які мають готівкову виручку зі строком здавання її в банк щодня в день надходження до каси підприємства, - у розмірах, що потрібні для забезпечення їх роботи ранком наступного дня;
для підприємств, які мають готівкову виручку зі строком здавання її наступного дня, - у межах середньоденної готівкової виручки;
для підприємств, що мають готівкову виручку з іншим строком здавання її в банк (передбачених абзацом четвертим пункту 4.3 цієї Інструкції), - у розмірах, що залежать від установлених строків здавання виручки та її суми;
для підприємств, ліміти каси яким установлюються згідно з фактичними витратами готівки (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів), - у межах середньоденної видачі готівки.
Ліміт каси підприємствам (крім підприємств торгівлі, громадського харчування та послуг) установлюється установами банків за погодженням із керівниками підприємств на підставі розрахунку середньоденного надходження готівкової виручки або середньоденної видачі готівки.
У деяких випадках згідно з особливостями діяльності підприємств та на підставі їх відповідних обгрунтувань за письмовим рішенням керівників установ банків цим підприємствам може встановлюватися ліміт каси в розмірах більших, ніж середньоденна готівкова виручка чи середньоденна видача готівки. ( Абзац сьомий пункту 4.6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.7. Згідно з чинним законодавством контроль за дотриманням підприємствами встановлених їм лімітів каси здійснюють органи державної податкової служби України та інші органи в межах своєї компетенції. ( Пункт 4.7 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.8. Державному казначейству України та його територіальним органам ліміт каси встановлюється установами Національного банку, у яких відкриті поточні бюджетні рахунки цих органів за погодженням з їх керівниками. Органи Державного казначейства подають до установ Національного банку загальну заявку-розрахунок щодо органу казначейства та підприємств, установ і організацій, що ними обслуговуються. Зазначені органи казначейства згідно із загальною заявкою-розрахунком у межах установленого ліміту повідомляють розміри лімітів каси підприємствам, установам і організаціям, які вони обслуговують. ( Пункт 4.8 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.9. Селянські (фермерські) господарства, які діють відповідно до статті 25 Закону України "Про селянське (фермерське) господарство" ( 2009-12 ), самостійно визначають розмір готівки, що постійно перебуває в їх касах, повідомляючи про нього обслуговуючим установам банків. Готівку понад визначені розміри вони мають здавати до установ банків. ( Пункт 4.9 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.10. Установи банку з урахуванням специфіки виробництва та переробки сільськогосподарської продукції можуть за пропозицією сільськогосподарських товаровиробників різних організаційно-правових форм (акціонерні товариства, агрофірми та інші виробники сільськогосподарської продукції) і переробних підприємств установлювати (переглядати) їм ліміт каси на період заготівлі та перероблення сільськогосподарської продукції згідно з фактичними показниками їх касових оборотів (надходжень або видачі готівки) за будь-які три місяці сезону виробництва (перероблення) сільськогосподарської продукції попереднього року.
4.11. Ліміт каси для підприємств грального бізнесу, включаючи гральні будинки, казино, ігрові автомати з грошовим виграшем тощо, установлюється з урахуванням особливостей діяльності та режиму роботи цих закладів відповідно до переліку та правил ведення азартних ігор та затвердженого підприємством положення про призовий фонд у межах середньоденної видачі готівки, але не більше максимально можливого виграшу відвідувача.
4.12. Для кредитних спілок розмір ліміту каси встановлюється з урахуванням пропозицій цих організацій, специфіки їх діяльності, розмірів вступних та пайових унесків, видачі кредитів, джерел надходження і порядку використання коштів тощо. ( Пункт 4.12 із змінами, внесними згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.13. Підприємства поштового зв'язку для встановлення ліміту каси подають до установ банків загальну заявку-розрахунок з урахуванням обсягів готівкового обороту підпорядкованих їм структурних підрозділів. Зазначені підприємства згідно із загальною заявкою-розрахунком у межах установленого ліміту повідомляють розміри лімітів каси структурним підрозділам, що входять до їх складу. Напередодні неробочих днів установ банків підприємства поштового зв'язку можуть перевищувати ліміт каси в розмірах, потрібних для забезпечення видаткових операцій у ті дні, у які установи банків операцій не здійснюють.
4.14. Підприємцям ліміт каси не встановлюється.
4.15. Для новостворених підприємств, що розпочинають свою діяльність, на перші три місяці їх роботи ліміт каси має встановлюватися обслуговуючими установами банків (протягом п'яти робочих днів після відкриття рахунку), виходячи з наданих цими підприємствами прогнозних розрахунків. Установлений ліміт каси з урахуванням представлених розрахунків переглядається та затверджується за фактичними показниками діяльності підприємства за три календарних місяці в установленому порядку.
4.16. Релігійним організаціям (релігійні громади, управління і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчальні заклади), які не здійснюють виробничу або інші види підприємницької діяльності, ліміт каси не встановлюється. ( Пункт 4.16 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
4.17. Порядок використання готівки, одержаної в банку, готівкової виручки та здійснення готівкових розрахунків підприємств (підприємців) викладено в нормативно-правових актах Національного банку з регулювання готівкового обігу.
4.18. Цільове призначення готівки, яку одержують підприємства (підприємці) із своїх поточних рахунків, має зазначатися ними в грошовому чеку з чітким формулюванням суті операцій, що будуть здійснюватися. Установи банків зобов'язані ідентифікувати клієнтів, які здійснюють значні та/або сумнівні операції, та відповідно до вимог законодавства України повідомляти про ідентифікацію осіб, які їх здійснили, відповідним органам згідно з законодавством, яке регулює питання боротьби з організованою злочинністю. (Пункт 4.18 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001)
4.19. Надання установами банків кредитів суб'єктам господарської діяльності, а також їх погашення та сплата за ними відсотків мають здійснюватися в безготівковій формі. У готівковій формі може надаватися кредит суб'єктам господарської діяльності лише для розрахунків із здавальниками сільськогосподарської продукції та фізичним особам, а також малим і середнім підприємствам (для їх розвитку) за кредитною лінією Європейського банку реконструкції та розвитку для розвитку малих і середніх підприємств у національній валюті в сумах, які на дату зарахування готівки не перевищують еквівалент 10000 доларів США за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, установленим Національним банком.
4.20. Територіальні управління Національного банку проводять розрахунок інкасації торговельної виручки в цілому по регіону щомісяця і за кварталами.
Для аналізу стану інкасації торговельної виручки проводиться розрахунок, у якому порівнюється фактичний обсяг роздрібного товарообороту із сумою виручки, яка надійшла в каси банків, включаючи надходження розрахункових чеків і перерахування з поточних (вкладних) рахунків в оплату за товари та послуги. Попередньо сума фактичної виручки коригується на перехідну торговельну виручку за звітними даними банку шляхом виключення суми, що перейшла з попереднього кварталу (місяця), і додавання виручки, що перейшла на наступний квартал (місяць).
4.21. Установи банків одержують від підприємств (включаючи установи та організації, що обслуговуються органами Державного казначейства України) календар видачі заробітної плати (додаток 7), до якого підприємство включає основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати.
Якщо на підприємстві виплати заробітної плати передбачені не за один, а за кілька днів, то керівник підприємства за погодженням з установою банку встановлює, у які конкретно дні та в яких сумах підприємство одержуватиме готівку на заробітну плату.
Видача готівки на виплату заробітної плати в ті строки, що припадають на вихідні (святкові) дні, проводиться установами банків напередодні (за два робочих дні). У четвер може також проводитися видача готівки, якщо строк виплати заробітної плати припадає на п'ятницю.
Підприємствам, вихідні дні яких не збігаються з суботою і неділею, видача готівки на виплату заробітної плати в ті строки, що припадають на вихідні дні цих підприємств, проводиться напередодні (за два робочих дні).
Видача готівки підприємствам для розрахунків з працівниками, які звільняються або йдуть у відпустку, а також із позаштатними працівниками здійснюється банком незалежно від установлених строків виплати заробітної плати.
Строки видачі стипендій установлюються керівниками відповідних навчальних закладів.
4.22. Установи банків задовольняють вимоги своїх клієнтів щодо видачі готівки на заробітну плату. ( Абзац перший пункту 4.22 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
Для регулювання касових ресурсів установи банків складають зведений календар видачі заробітної плати щодо всіх підприємств, що ними обслуговуються (додаток 8).
У календарі зазначаються строки видачі готівки на підприємствах і конкретні суми видачі за кожним місяцем.
У календарі видачі заробітної плати зазначаються платежі за всіма числами місяця, включаючи й неробочі дні.
У календар включаються всі суми заробітної плати, премій, постійних надбавок, інших видів оплати праці, які виплачуються готівкою з кас банків.
Не включається в календар заробітна плата, що переказується підприємствами через підприємства поштового зв'язку і для зарахування на поточні (вкладні) рахунки фізичних осіб в установах банків.
За підприємствами, що обслуговуються установою банку, яка не здійснює операцій з готівкою, календарі видачі на заробітну плату складаються і надсилаються установі банку, що здійснює касове обслуговування цих підприємств.
4.23. Територіальні управління Національного банку перевіряють роботу установ комерційних банків з організації готівкового обігу з метою виконання ними вимог цієї Інструкції в порядку, передбаченому законодавством України.
За результатами перевірок територіальні управління Національного банку до 12 числа місяця, наступного за звітним кварталом, надають Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку відповідну зведену інформацію про перевірені установи комерційних банків за формою 740-Н (квартальна), розробленою згідно з Правилами організації фінансової та статистичної звітності банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку від 12.12.97 N 436, з пояснювальною запискою, в якій наводяться виявлені факти порушень і вжиті заходи. ( Главу 4 доповнено пунктом 4.23 згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
( Главу 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
5. Порядок складання звіту про касові обороти
банків України (форми 747, 748)
5.1. Порядок надання та періодичність складання звіту про касові обороти
5.1.1. Установи комерційних банків, які здійснюють касове обслуговування клієнтів, та територіальні управління Національного банку складають щоденний і місячний звіти про касові обороти (далі - звіт) за формами 747, 748.
Балансові установи комерційних банків надають територіальним управлінням Національного банку звіти за формами 747, 748, ураховуючи дані безбалансових відділень, що здійснюють касове обслуговування клієнтів тієї області, де розташовані балансові відділення, та окремо для звіряння обігу готівки з балансом - звіти в цілому по банку, ураховуючи дані безбалансових відділень, які відкриті в інших областях.
Територіально відокремлені безбалансові відділення, що відкриті за межами області, у якій розташовані їх балансові відділення, надають звіт (форми 747, 748) територіальному управлінню Національного банку за своїм місцезнаходженням, а також балансовому відділенню.
Крім того, для аналізу статистичної звітності балансові установи банків надають за запитом територіальних управлінь Національного банку інформацію про касові обороти в розрізі кожного територіально відокремленого безбалансового відділення, відкритого на його балансі. ( Абзац четвертий пункту 5.1.1 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
Установи банків, що здійснюють касове обслуговування клієнтів інших установ комерційних банків, які не мають ліцензії на здійснення операцій з готівкою, обліковують суми, що видані та надійшли від цих клієнтів, за відповідними символами звіту (форми 747 і 748).
Установи комерційних банків, які не здійснюють операцій з готівкою, складають звіт лише за позабалансовими символами. Звіт подається у відповідну установу банку, яка веде касові операції з їх клієнтами, для включення у звітність за формами 747 і 748.
5.1.2. За символами 02-73 відображається обіг готівки, яка проходить через каси всіх установ банків, включаючи їх філії, безбалансові відділення.
За символами, починаючи з 74, поза балансом наводяться додаткові дані, що потрібні для аналізу готівкового обігу і відображаються в звіті форми 748.
5.1.3. Щоденний звіт складається за такою самою номенклатурою символів (додаток 1), крім символів 74-99, які зазначаються в місячному звіті.
5.1.4. Якщо після відправлення звітів установи банків виявлять помилки, то вони негайно повідомляють про виправлення цих помилок (з обов'язковим зазначенням усіх показників) територіальне управління Національного банку, а територіальне управління - Національний банк.
5.2. Складання звіту про касові обороти в установах комерційних банків
5.2.1. Установи комерційних банків, що здійснюють касове обслуговування клієнтів, складають звіт з урахуванням даних про обіг готівки в безбалансових установах банків, обмінних пунктах, банкоматах, а також установах комерційних банків, які не здійснюють операцій з готівкою за позабалансовими символами.
Звіт (символи 02-72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в касових журналах із зазначенням символів звіту.
Символи звіту за надходженнями визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, квартирна плата, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел, відображають їх суми за кожним джерелом.
Символи звіту за видачею визначаються за зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому ордері.
Для складання звіту установ банків відповідальний працівник веде відомість обліку касових оборотів за формою 747 - за номенклатурою щоденного та місячного звіту.
Відомість обліку касових оборотів заповнюється щодня згідно з даними касових журналів за надходженнями і видачею в розрізі символів звіту.
Загальні підсумки надходжень і видатків за день (місяць), що зазначені у відомості форми 747 (символи 02-39 і 40-72, за винятком символів 34-36, 38 і 69, 70, 71), мають збігатися з підсумками касових оборотів відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.
Залишки кас (символи 35 і 70) мають збігатися із залишками вищезазначених рахунків.
Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків кас за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що відносяться до внутрішнього передавання готівки між банком та його безбалансовими структурними підрозділами (безбалансові відділення, обмінні пункти, банкомати).
5.2.2. За операціями безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів в установах банків ведеться окрема відомість обліку касових оборотів за формою 747 на підставі звітних касових відомостей і документів, що надаються вищезазначеними структурними підрозділами банку. Записи в цій відомості робляться в день одержання звітності від безбалансових відділень, обмінних пунктів.
5.2.3. Наприкінці останнього робочого дня місяця для складання звіту за формою 748 згідно з відомістю форми 747 підбиваються загальні підсумки касових оборотів за кожним символом надходжень і видачі. При цьому щоденні залишки каси за символами 35 і 70 не підсумовуються. За символом 35 до підсумкової за місяць колонки вноситься залишок каси із першої колонки відомості, тобто на 1 число звітного місяця, а за символом 70 - залишок каси на 1 число наступного місяця з останньої колонки відомості.
5.2.4. Після перевірки відомостей форми 747 звітні дані за місяць переносяться до звіту за формою 748. Попередньо підсумовуються показники у відомості касових оборотів установ банків, безбалансових відділень, обмінних пунктів, банкоматів за рахунками 1001, 1002, 1003, 1004, а також дані установ банків, які не здійснюють операцій з готівкою за позабалансовими символами.
5.2.5. У звіті за формою 748 підбиваються передбачені формою підсумки за надходженнями і видачею, підсумки за окремими символами, баланс і контрольні підсумки.
Дані за символами 34-39 і 66-72 у підсумки за надходженнями і видачею не включаються.
Надходження на рахунки за вкладами громадян і видача з рахунків за вкладами громадян (символи 16 і 55), від підприємств поштового зв'язку і видача їм підкріплень (символи 17 і 59) записуються у звіті в розгорнутому вигляді так само, як вони записані у відомості обліку касових оборотів форми 747.
5.2.6. В останній робочий день місяця складається звіт за формою 748 за даними відомості обліку касових оборотів форми 747 і на підставі звіту за формою 748 за місяць для надсилання електронною поштою територіальному управлінню Національного банку, а копії - дирекції (управлінню) банку.
5.2.7. Відповідальність за достовірність статистичної звітності про касові обороти несе головний бухгалтер установи банку.
5.2.8. Працівник установи банку, який займається аналізом касових оборотів, зобов'язаний один раз на місяць здійснити контрольну перевірку за документами щодо правильності зазначених касових надходжень та видачі за символами звіту, а також правильність ведення обліку для заповнення даних за балансом. У разі потреби він зобов'язаний вжити заходів щодо виправлення помилок в обліку, їх ліквідації, провести інструктаж операційних працівників і повторну перевірку обліку касових оборотів.
5.3. Складання звіту про касові обороти в установах Національного банку
5.3.1. Установи комерційних банків надсилають звіти територіальним управлінням Національного банку.
Працівники територіальних управлінь Національного банку перевіряють наявність у звітах необхідних даних і підсумків.
5.3.2. Показники звіту за формою 748 перевіряються територіальними управліннями Національного банку в такому порядку:
залишок оборотної (операційної) каси на початок звітного періоду (символ 34 /35/) у таблиці показників за надходженнями звіряється із залишком оборотної (операційної) каси на кінець звітного періоду (символ 69 /70/), що зазначається у таблиці показників за видачею на попередню дату;
за всіма символами надходжень і видачі проводиться перевірка, тобто показники касових оборотів щоденного звіту порівнюються з даними за попередній день і за відповідний день попереднього місяця, а щомісячні відповідно з даними за попередні місяці. Якщо за окремими символами спостерігаються значні відхилення, то відповідні показники уточнюються в оперативному порядку з установою комерційного банку;
місячний звіт перевіряється територіальним управлінням та звіряється із Звітом про рух готівки (ф.760) та Звітом про рух резервних фондів (ф.761) за цей місяць у частині надходжень готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) до оборотної каси (символ 38) і видачі готівки з оборотної каси до сховищ цінностей (резервних фондів) (символ 73);
суми за символами 37, 72 установ банків звіряються з даними територіальних управлінь Національного банку про підкріплення і прийняття залишків операційних кас установ комерційних банків, а також із повідомленнями банків про самостійне передавання готівки в інші установи банків як у цьому регіоні, так і за його межами;
різниця між даними за символами 66 і 39, 37 і 72, 36 і 71 звіряється з різницею залишків за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду;
загальні підсумки надходжень і видачі за місяць за символами 02-39 і 40-73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001-1004, 1009.
5.3.3. За даними зведеної таблиці показників форми 748 складається зведений звіт по країні, регіону.
5.3.4. Звіт за кожний день і місяць територіальні управління Національного банку надсилають електронною поштою щоденно та щомісяця Департаменту готівково-грошового обігу.
Заступник директора Департаменту - начальник Управління
організації роботи з готівкою Г.Ю.Родіонов
Додаток 1
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Структура та зміст символів звіту про касові обороти
(місячний і щоденний)
------------------------------------------------------------------
НАДХОДЖЕННЯ ГОТІВКИ |
|
Надходження торговельної виручки від продажу товарів | 02
Надходження торговельної виручки неторговельних | 03
підприємств від продажу товарів |
Надходження виручки від усіх видів платних послуг | 05
Надходження податків та зборів | 12
Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб | 16
Надходження від підприємств поштового зв'язку | 17
Повернення заробітної плати | 28
Надходження від продажу іноземної валюти | 30
Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів | 31
Інші надходження | 32
---------------------------------------------------------+--------
Усього надходження - символи 02-32 |
---------------------------------------------------------+--------
Залишок оборотної каси в установах Національного банку | 34
на початок звітного періоду |
Залишок операційної каси в установах комерційних банків | 35
на початок звітного періоду |
Надходження в оборотну касу установ Національного банку | 36
від інших установ банків |
Надходження в операційну касу установ комерційних банків | 37
з оборотної каси установ Національного банку, з кас |
інших установ комерційних банків |
Перерахування готівки із сховища цінностей до оборотної | 38
каси |
Надходження в операційну касу установи комерційного | 39
банку від його безбалансових підрозділів і до |
безбалансових підрозділів з операційної каси |
---------------------------------------------------------+--------
Баланс (підсумок символів 02-39 = підсумкові символів |
40-73) |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
ВИДАЧА ГОТІВКИ |
|
Видача на виплати, пов'язані з оплатою праці | 40
Видача на стипендії | 42
Видача на виплати за відрядженнями | 43
Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції | 46
Видача на виплату пенсій, допомоги та страхових | 50
відшкодувань |
Видача на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані | 53
роботи |
Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб | 55
Видача за придбану іноземну валюту | 56
Видача підкріплень підприємствам поштового зв'язку | 59
Видача на викуп та погашення цінних паперів | 60
Видача на інші цілі | 61
---------------------------------------------------------+--------
Усього видача - символи 40-61 |
---------------------------------------------------------+--------
Пересилання з операційної каси установи комерційного | 66
банку до його безбалансових підрозділів і з його |
безбалансових підрозділів до операційної каси |
Залишок оборотної каси в установах Національного банку | 69
на кінець звітного періоду |
Залишок операційної каси в установах комерційних банків | 70
на кінець звітного періоду |
Пересилання з оборотної каси установ Національного банку | 71
іншим установам банків |
Пересилання установами комерційних банків до оборотної | 72
каси установ Національного банку, до кас інших установ |
комерційних банків |
Перерахування готівки з оборотної каси до сховища | 73
цінностей |
---------------------------------------------------------+--------
Баланс (підсумок символів 40-73 = підсумку символів |
02-39) |
---------------------------------------------------------+--------
Надходження в оплату за товари розрахунковими чеками і | 74
за безготівковими перерахуваннями |
Надходження торговельної виручки через підприємства | 75
поштового зв'язку |
Надходження членських внесків громадських організацій за | 83
безготівковими перерахуваннями із заробітної плати |
Безготівкові зарахування грошових доходів на поточні |
(вкладні) рахунки фізичних осіб в установах банків: |
заробітної плати, інших видів оплати праці робітників і | 84
службовців, доходів підприємців |
доходів від зданої сільськогосподарської продукції та | 86
продуктів її переробки |
пенсій та допомоги | 87
інших сум | 88
Сума торговельної виручки попереднього місяця, що | 89
проведена за балансом банку в перший робочий день |
поточного місяця |
Надходження в оплату за цінні папери розрахунковими | 94
чеками, за безготівковими перерахуваннями |
Надходження для сплати за послуги розрахунковими чеками | 95
і за безготівковими перерахуваннями |
Видача на заробітну плату в поточному місяці за | 96
строками, які припадають на наступний місяць |
Надходження квартирної плати і комунальних платежів за | 99
безготівковими перерахуваннями із заробітної плати |
------------------------------------------------------------------
Надходження торговельної виручки від продажу товарів
(символ 02)
Надходження готівкової виручки від продажу товарів через торговельну мережу і підприємства громадського харчування (включаючи споживчу кооперацію), які мають код роздрібної торгівлі та громадського харчування відповідно до Державного класифікатора видів економічної діяльності, затвердженого наказом Державного комітету по стандартизації, метрології і сертифікації від 22.10.96 N 441.
Надходження торговельної виручки неторговельних
підприємств та підприємців від продажу товарів
(символ 03)
Надходження готівкової виручки від продажу товарів підприємцями та підприємствами, які не мають коду роздрібної торгівлі та громадського харчування відповідно до зазначеного вище Державного класифікатора, а також надходження від продажу неліквідів, обладнання, інвентарю.
Надходження виручки від усіх видів платних послуг
(символ 05)
Надходження готівкової виручки від пасажирських і вантажних перевезень усіма видами транспорту (незалежно від підпорядкованості підприємств), а також квартирної плати, плати за користування гуртожитком, плати за комунальні послуги, виручки театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, інших видовищних підприємств, культурно-освітніх і спортивних організацій, підприємств побутового обслуговування та від інших послуг, що обліковуються як платні послуги відповідно до Інструкції щодо обліку реалізації платних послуг населенню на внутрішньому ринку в державній статистичній звітності, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 30.06.2000 N 206 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 08.08.2000 за N 481/4702.
Надходження готівкової виручки від надання аналогічних видів послуг підприємствами, для яких надання послуг населенню не є основною діяльністю.
Надходження виручки від надання послуг установами банків.
Надходження податків та зборів
(символ 12)
Надходження готівки за усіма видами податків та зборів, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів.
Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб
(символ 16)
Надходження готівки до кас банків на вкладні (поточні та депозитні) рахунки фізичних осіб (балансові рахунки 2620, 2622, 2625, 2630, 2635).
Надходження від підприємств поштового зв'язку
(символ 17)
Надходження готівки від підприємств поштового зв'язку незалежно від того, з яких джерел надійшли готівкові кошти до кас підприємств.
Повернення заробітної плати
(символ 28)
Надходження не використаної за призначенням готівки, що одержана в банку підприємствами на виплату заробітної плати (основної та додаткової заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат).
Надходження від продажу іноземної валюти
(символ 30)
Надходження готівки за продану іноземну валюту.
Надходження від продажу акцій та
інших цінних паперів
(символ 31)
Надходження готівки від продажу акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених чинним законодавством.
Інші надходження
(символ 32)
Усі готівкові надходження, які не враховані за іншими статтями надходжень. Зокрема, за цим символом відображаються всі види страхових платежів, що надходять на рахунки страхових організацій, товариств і компаній, членські внески громадських організацій і добровільних товариств, пайові внески в споживчу кооперацію, внески громадян у громадські та інші фонди, погашення індивідуальними позичальниками кредитів, надходження готівки від кас взаємодопомоги і ломбардів, плата за перевіряння вимірювальних приладів, повернення підзвітних та інших невитрачених сум, що одержані організаціями за чеками в банку, включаючи і повернення коштів бюджетними організаціями (за винятком невикористаних сум заробітної плати символ 28), надходження збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій з купівлі-продажу валют, продажу ювелірних виробів із золота та відчуження легкових автомобілів, надходження готівки від реалізації пам'ятних ювілейних монет.
Залишок оборотної каси в установах Національного банку
на початок звітного періоду
(символ 34)
Залишки готівки в оборотній касі, банкоматах, касі безбалансових установ, обмінних пунктах установ Національного банку та пам'ятні і ювілейні монети, що видані на реалізацію установам комерційних банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 та 1009 на початок звітного періоду.
Залишок операційної каси в установах комерційних банків
на початок звітного періоду
(символ 35)
Залишки готівки в касах установ комерційних банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на початок звітного місяця.
Надходження в оборотну касу установ Національного банку
від інших установ банків
(символ 36)
Надходження готівки в оборотну касу установ Національного банку від установ комерційних банків (купівля готівки).
Надходження в операційну касу установ комерційних
банків з оборотної каси установ Національного банку,
з кас інших установ комерційних банків
(символ 37)
Надходження готівки в касу установ комерційних банків від установ Національного банку, у яких відкриті їх кореспондентські рахунки, з кас інших установ комерційних банків, розташованих як у цьому регіоні, так і за його межами (купівля готівки).
Перерахування готівки із сховища цінностей
до оборотної каси
(символ 38)
Надходження готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку до оборотної каси установ Національного банку, включаючи надходження для обміну зношених грошових білетів на придатні.
Переміщення готівки в оборотній касі установи
Національного банку та надходження в операційну
касу установи комерційного банку від його
безбалансових підрозділів і до безбалансових
підрозділів з операційної каси
(символ 39)
Надходження готівки з оборотної каси до банкоматів і з банкоматів до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та передавання пам'ятних і ювілейних монет під реалізацію (балансовий рахунок 1009), а також надходження готівки в операційну касу установи комерційного банку від його безбалансових підрозділів і до кас безбалансових підрозділів з операційної каси.
Видача на виплати, пов'язані з оплатою праці
(символ 40)
Видача готівки на виплату основної і додаткової заробітної плати, заохочувальних виплат, компенсацій, допомоги, платежів, зазначених у розділі 2 Інструкції із статистики заробітної плати, затвердженої наказом Міністерства статистики України від 11.12.95 N 323 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.95 за N 465/1001.
Видача готівки на виплату допомоги, компенсацій, надбавок, що відповідно до розділу 4 Інструкції із статистики заробітної плати, затвердженої наказом Міністерства статистики України від 11.12.95 N 323 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 21.12.95 за N 1001, не входять до фонду оплати праці, за винятком відряджень, допомоги та компенсацій з Фонду соціального страхування України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення та Пенсійного фонду України, виплат на проведення культурно-освітніх і оздоровчих заходів та інших виплат, які обліковуються за іншими символами.
Видача на виплату чистого доходу підприємцям.
Видача на стипендії
(символ 42)
Видача готівки на виплату стипендій студентам вищих навчальних закладів, учням технікумів та інших навчальних закладів (включаючи училища, курси тощо) незалежно від підпорядкованості.
Видача на виплати за відрядженнями
(символ 43)
Видача готівки підприємствам та підприємцям на витрати за відрядженнями.
Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції
(символ 46)
Видача готівки підприємствам (підприємцям) на купівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки у сільськогосподарських, переробних та інших підприємств і фізичних осіб.
Видача на виплату пенсій, допомоги
та страхових відшкодувань
(символ 50)
Видача готівки на виплату:
пенсій з Пенсійного фонду України, усіх видів допомоги з Фонду соціального страхування України, а також пенсій військовослужбовцям офіцерського складу;
допомоги, компенсації з Фонду соціального страхування України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійного фонду України, з коштів профспілок та інших фондів;
страхових відшкодувань за всіма видами страхування.
Видача на купівлю товарів,
оплату послуг і за виконані роботи
(символ 53)
Видача готівки на купівлю товарів (крім сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки), оплату послуг і виконаних робіт підприємствам (підприємцям) для власних потреб і для подальшої реалізації.
Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб
(символ 55)
Видача готівки з вкладних (поточних і депозитних) рахунків фізичних осіб (балансові рахунки 2620, 2622, 2625, 2630, 2635), процентів за вкладами.
Видача за придбану іноземну валюту
(символ 56)
Видача готівки за фактично придбану іноземну валюту.
Видача підкріплень підприємствам поштового зв'язку
(символ 59)
Видача підприємствам поштового зв'язку готівкового підкріплення.
Не враховується видача готівки підприємствам поштового зв'язку на заробітну плату та інші витрати, що обліковуються за відповідними символами.
Видача на викуп та погашення цінних паперів
(символ 60)
Видача готівки на погашення акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених чинним законодавством.
Видача готівки фізичним особам на виплату доходів (дивідендів, процентів тощо) за цінними паперами відповідно до укладених договорів, умов випуску та обігу цінних паперів.
Видача на інші цілі
(символ 61)
Видача готівки, що не врахована за іншими статтями видатків. Зокрема, за цим символом відображається видача готівки:
скупним пунктам і магазинам на скуповування речей, дорогоцінних металів і каменів, на виплату фізичним особам - комітентам;
на заготівлю утильсировини і ремісничо-кустарних виробів; на скуповування у населення скляної тари;
індивідуальним позичальникам на житлове будівництво, придбання худоби, обзаведення господарством;
членам товариств садоводів на придбання або будівництво садових будиночків і благоустрій садових ділянок;
молодим родинам на поліпшення умов і обзаведення господарством;
підприємствам та організаціям для надання позик своїм працівникам;
на підкріплення ломбардів для здійснення позичкових операцій;
на відрядження та інші виробничі (господарські) потреби за корпоративними платіжними картками з банкоматів;
на інші цілі.
Переміщення готівки в оборотній касі установи
Національного банку та пересилання з операційної
каси установи комерційного банку до його
безбалансових підрозділів і з його безбалансових
підрозділів до операційної каси
(символ 66)
Видача готівки з оборотної каси в банкомати і з банкоматів до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та повернення в оборотну касу нереалізованих, пам'ятних і ювілейних монет (балансовий рахунок 1009) та пересилання готівки з операційної каси установ комерційного банку до його безбалансових підрозділів і з його безбалансових підрозділів до операційної каси.
Залишок оборотної каси в установах Національного банку
на кінець звітного періоду
(символ 69)
Залишки готівки в оборотній касі, банкоматах, у касі безбалансових установ, обмінних пунктах установ Національного банку та пам'ятні і ювілейні монети, що видані на реалізацію установам комерційних банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 та 1009 на кінець звітного періоду.
Залишок операційної каси в установах комерційних банках
на кінець звітного періоду
(символ 70)
Залишки готівки в касах установах комерційних банків, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на кінець звітного місяця.
Пересилання з оборотної каси установ Національного банку
іншим установам банків
(символ 71)
Суми готівки, що відіслані з оборотної каси установ Національного банку до його безбалансових установ і кас його підрозділів до оборотної каси, і суми виданих підкріплень установам комерційних банків (продаж готівки).
Пересилання установами комерційних банків
до оборотної каси установ Національного банку,
до кас інших комерційних банків
(символ 72)
Суми готівки, включаючи зношену, що відіслані комерційними банками установам Національного банку, у яких відкриті кореспондентські рахунки комерційних банків, іншим комерційним банкам, розташованим як у цьому регіоні, так і за його межами (продаж готівки).
Перерахування готівки з оборотної каси
до сховища цінностей
(символ 73)
Перерахування готівки з оборотної каси установ Національного банку до сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку, включаючи перерахування для обміну зношених грошових білетів на придатні.
Надходження в оплату за товари розрахунковими чеками
і за безготівковими перерахуваннями
(символ 74)
Суми розрахункових чеків, що надійшли та зараховані на рахунки торговельних та інших підприємств і які використані населенням під час розрахунків за товари, суми безготівкових перерахувань (у тому числі із застосуванням платіжних карток) для оплати придбаних товарів за дорученнями фізичних осіб з їх поточних (вкладних) рахунків в установах банків.
Облік розрахункових чеків, що надійшли до установ банків, ведеться на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок, а також реєстрів розрахункових чеків, що подаються торговельними та іншими організаціями в установи банків. Облік цих надходжень здійснюється у день зарахування коштів на рахунок торговельної або іншої організації.
Облік безготівкових перерахувань із поточних (вкладних) рахунків фізичних осіб ведеться в установах банків, що обслуговують рахунок торговельної організації, на підставі платіжних доручень установ банків на перерахування списаних із рахунків фізичних осіб сум.
Надходження торговельної виручки через підприємства
поштового зв'язку
(символ 75)
Надходження торговельної виручки через підприємства поштового зв'язку здійснюються за даними обліку (який ведеться установами банків за місцезнаходженням рахунку організації торговельної організації - одержувача торговельної виручки через підприємства поштового зв'язку) сум торговельної виручки та виручки за передплатні видання, що переказуються на рахунки в установи банків через підприємства поштового зв'язку. Ці суми обліковуються у відомості за формою 747 на підставі платіжних доручень або зведених платіжних доручень підприємств поштового зв'язку, які додаються до виписок із рахунків одержувачів переказів.
Надходження членських внесків громадських організацій за
безготівковими перерахуваннями із заробітної плати
(символ 83)
Суми членських внесків громадських організацій, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців за їх заявами.
Облік цих сум ведеться установами банків на підставі платіжних доручень об'єднань, підприємств, установ і організацій, у яких обслуговуються рахунки на перерахування сум членських внесків, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців (не враховуються доручення громадських організацій щодо перерахувань із своїх рахунків сум членських внесків, що сплачені готівкою).
Безготівкові зарахування грошових доходів на рахунки
за вкладами фізичних осіб в установах банків
(символи 84-88)
Символ 84 - заробітна плата та інші види оплати праці робітників і службовців, чистий дохід підприємців.
Символ 86 - доходи від зданої сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки.
Символ 87 - пенсії і допомоги.
Символ 88 - інші суми, а також суми відсотків, що нараховані за вкладами.
Дані про безготівкові перерахування на вкладні рахунки грошових доходів населення заповнюються установами банків на підставі позасистемного обліку безготівкових перерахувань грошових доходів на рахунки вкладників у розрізі зазначених символів за місцем зарахування грошей на поточні (вкладні) рахунки (балансові рахунки 2620, 2622, 2625, 2630, 2635).
Сума торговельної виручки попереднього місяця,
що проведена за балансом банку в перший робочий день
поточного місяця
(символ 89)
Суми торговельної виручки за попередній місяць, що проведені за балансом установи банку першого робочого дня поточного місяця (дані заповнюються один раз на місяць).
Якщо місяць починається неробочим днем, то за символом 89 обліковується не вся виручка, що оприбуткована за балансом установи банку першого робочого дня місяця, а лише та її частина, яка одержана за останній (останні) день попереднього місяця.
У таких випадках розмір виручки, що перейшла з минулого місяця, визначається за торговельними організаціями, що обслуговуються інкасаторами, на підставі супровідних відомостей до інкасаторських сумок за відповідні дні, за іншими торговельними організаціями - на підставі позначок торговельних підприємств в об'явах на внесення готівки про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця. За відсутності даних торговельних організацій про суму виручки, що одержана від торгівлі за останній (останні) день минулого місяця, установи банків визначають її шляхом відповідного розрахунку (залежно від кількості днів, за які вона надійшла).
Безготівкові розрахунки фізичних осіб
за цінні папери
(символ 94)
Платежі фізичних осіб у сплату за цінні папери розрахунковими чеками, платіжними картками та іншими безготівковими перерахуваннями за дорученням фізичних осіб з їх поточних (вкладних) рахунків в установах банків (балансові рахунки - 2620, 2622, 2625, 2630, 2635). Облік цих сум здійснюється установами банків, у яких відкриті рахунки фізичних осіб.
Безготівкові розрахунки фізичних осіб
за всі види послуг та інші перерахування
(символ 95)
Платежі фізичних осіб розрахунковими чеками, платіжними картками та іншими платіжними інструментами за дорученням фізичних осіб з їх поточних (вкладних) рахунків в установах банків (балансові рахунки - 2620, 2622, 2625, 2630, 2635) для сплати за послуги та інші перерахування (крім сплати за товари, цінні папери). Облік цих сум здійснюється установами банків, у яких відкриті рахунки фізичних осіб.
Видача на заробітну плату в поточному місяці за
строками, які припадають на наступний місяць
(символ 96)
Сума готівки, що видана в поточному місяці на виплату заробітної плати за строками, що припадають на наступний місяць. Символ складається на підставі відомостей установ банків про видачу готівки на заробітну плату.
Надходження квартирної плати і комунальних платежів за
безготівковими перерахуваннями із заробітної плати
(символ 99)
Суми за квартирну плату та комунальні послуги, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.
Облік цих сум ведеться установами банків на підставі платіжних доручень підприємств, в яких обслуговуються їх рахунки, на перерахування сум за квартирну плату і комунальні послуги, що сплачені шляхом безготівкових перерахувань із заробітної плати робітників і службовців.
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
Додаток 2
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Прогнозний розрахунок касових оборотів
з надходження торговельної виручки
на ____ квартал 200_ р.
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
(грн.)
------------------------------------------------------------------
Найменування показників |Фактичне виконання за|Прогноз на ____
|відповідний квартал |квартал 200_ р.
|минулого року |
----------------------------+---------------------+---------------
1 | 2 | 3
----------------------------+---------------------+---------------
1. Роздрібний товарооборот | |
----------------------------+---------------------+---------------
2. Надходження торговельної | |
виручки неторговельних | |
підприємств від продажу | |
товарів (символ 03) | |
----------------------------+---------------------+---------------
3. Роздрібний товарооборот | |
Усього (1 + 2) | |
----------------------------+---------------------+---------------
4. Надходження готівки за | |
передплату періодичних | |
видань | |
----------------------------+---------------------+---------------
5. Виручка, що не | |
інкасується | |
Усього | |
----------------------------+---------------------+---------------
У тому числі: | |
5.1. Продаж товарів за | |
безготівковим розрахунком | |
5.2. Вартість товарів, що | |
продані в кредит населенню, | |
за винятком сум, сплачених | |
готівкою | |
5.3. Реалізація газет і | |
журналів у рахунок | |
передплати | |
5.4. Виручка, що використана| |
торговельними підприємствами| |
5.4.1. На заробітну плату | |
5.4.2. На закупівлю | |
сільськогосподарської | |
продукції і продуктів | |
її перероблення | |
5.4.3. На інші витрати | |
----------------------------+---------------------+---------------
6. Здавання виручки всіма | |
способами (3 + 4 - 5) | |
----------------------------+---------------------+---------------
7. Процент інкасації (6 : 3)| |
----------------------------+---------------------+---------------
8. Перехідна виручка | |
8.1. З минулого періоду (+) | |
8.2. На наступний період (-)| |
----------------------------+---------------------+---------------
9. Надходження виручки | |
(6 + 8.1 - 8.2) | |
----------------------------+---------------------+---------------
У тому числі: | |
9.1. На пошту готівкою | |
9.2. У банк готівкою | |
9.3. У банк розрахунковими | |
чеками і за безготівковими | |
перерахуваннями від | |
населення в оплату за товари| |
------------------------------------------------------------------
Додаток 3
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Прогнозний розрахунок касових оборотів
з видачі готівки на виплати, пов'язані з оплатою праці
на ____ квартал 200_ р.
| ___________________________ | _________________________ |
(грн.)
------------------------------------------------------------------
Найменування показників |Фактичне виконання за|Прогноз на ____
|відповідний квартал |квартал 200_ р.
|минулого року |
----------------------------+---------------------+---------------
1 | 2 | 3
----------------------------+---------------------+---------------
1. Фонд оплати праці - | |
усього | |
----------------------------+---------------------+---------------
Мінус | |
----------------------------+---------------------+---------------
2. Безготівкові утримання із| |
заробітної плати - усього | |
2.1. Прибуткового податку з | |
громадян | |
2.2. У Пенсійний фонд | |
України | |
2.3. За товари, що придбані | |
в кредит | |
2.4. Квартирної плати і | |
плати за комунальні послуги | |
2.5. Профспілкових внесків | |
2.6. Інші утримання і | |
виплати з виручки | |
----------------------------+---------------------+---------------
3. Перерахування заробітної | |
плати на рахунки за вкладами| |
в банках | |
----------------------------+---------------------+---------------
4. Усього за мінусом (2 + 3)| |
----------------------------+---------------------+---------------
Плюс | |
----------------------------+---------------------+---------------
5. Повернені до банку | |
суми депонованої заробітної | |
плати | |
----------------------------+---------------------+---------------
6. Суми змін простроченої | |
заробітної плати (+, -) | |
----------------------------+---------------------+---------------
7. Видача готівки на | |
заробітну плату | |
(1 - 4 + 5 +(-) 6) | |
----------------------------+---------------------+---------------
Видача готівки на заробітну | |
плату за вихідні дні за | |
строками, що припадають на | |
інші квартали | |
----------------------------+---------------------+---------------
8. Сума, що виплачується у | |
кварталі, що прогнозується | |
(звітному), за строками, | |
що припадають на наступний | |
квартал (+) | |
----------------------------+---------------------+---------------
9. Сума, що виплачується | |
у попередньому кварталі | |
за строками, що припадають | |
на квартал, на який | |
розраховується прогноз | |
(звітний) (-) | |
----------------------------+---------------------+---------------
10. Усього видачі готівки на| |
виплати, пов'язані з оплатою| |
праці (7 + 8 - 9) | |
------------------------------------------------------------------
Додаток 4
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Прогнозний розрахунок касових оборотів
з видачі готівки на виплату пенсій, допомоги
і страхових відшкодувань
за ____ квартал 200_ р.
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
(грн.)
------------------------------------------------------------------
Найменування показників |Фактичне виконання за|Прогноз видатків
|відповідний квартал |на _____ квартал
|минулого року |200_ р.
---------------------------+---------------------+----------------
1 | 2 | 3
---------------------------+---------------------+----------------
1. За Пенсійним фондом | |
України: | |
1.1. Трудові та соціальні | |
пенсії | |
1.2. Пенсії та допомога | |
військовослужбовцям і їх | |
родинам | |
1.3. Допомога по догляду | |
за дитиною до досягнення | |
нею віку трьох років | |
1.4. Інші пенсії та | |
допомога | |
---------------------------+---------------------+----------------
Усього | |
---------------------------+---------------------+----------------
2. За Фондом соціального | |
страхування України: | |
2.1. Допомога у зв'язку з | |
тимчасовою непрацездатністю| |
2.2. Допомога при | |
народженні дитини | |
2.3. Допомога по вагітності| |
та пологах | |
2.4. Допомога на поховання | |
2.5. Інша допомога | |
---------------------------+---------------------+----------------
Усього | |
---------------------------+---------------------+----------------
3. Страхові відшкодування, | |
що сплачуються населенню | |
---------------------------+---------------------+----------------
4. Усього пенсій, допомоги | |
і страхових відшкодувань | |
(1 + 2 + 3) | |
---------------------------+---------------------+----------------
Виключається при розрахунку| |
5. Податки з допомоги у | |
зв'язку з тимчасовою | |
непрацездатністю | |
---------------------------+---------------------+----------------
6. Поштовий тариф за | |
переказ пенсій і допомоги | |
через підприємства | |
поштового зв'язку | |
---------------------------+---------------------+----------------
7. Виплати пенсій, допомоги| |
і страхових відшкодувань | |
Усього (4 - 5 - 6) | |
---------------------------+---------------------+----------------
У тому числі: | |
7.1. Із кас банку | |
7.2. Підприємствами | |
поштового зв'язку | |
7.3. За безготівковими | |
перерахуваннями на поточні | |
(вкладні) рахунки фізичних | |
осіб | |
------------------------------------------------------------------
Додаток 5
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Прогнозний розрахунок касових оборотів
за операціями підприємств поштового зв'язку
за ____ квартал 200_ р.
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
(грн.)
------------------------------------------------------------------
Найменування показників |Фактичне виконання за|Прогноз видачі
|відповідний квартал |на _____ квартал
|минулого року |200_ р.
---------------------------+---------------------+----------------
1 | 2 | 3
---------------------------+---------------------+----------------
НАДХОДЖЕННЯ | |
| |
1. Реалізація послуг | |
зв'язку населенню | |
---------------------------+---------------------+----------------
2. Надходження торговельної| |
виручки, у тому числі | |
надходження готівки в | |
рахунок передплати | |
періодичних видань | |
---------------------------+---------------------+----------------
3. Інші надходження | |
---------------------------+---------------------+----------------
4. Надходження - усього | |
(крім підкріплень, що | |
одержані в банку) | |
---------------------------+---------------------+----------------
ВИДАЧА | |
| |
5. Виплати пенсій і | |
допомоги | |
---------------------------+---------------------+----------------
6. Інша видача | |
---------------------------+---------------------+----------------
7. Видача - усього (крім | |
готівки, що здається в | |
банк) | |
---------------------------+---------------------+----------------
8. Здавання надлишків | |
готівки в банк (4 - 7) | |
---------------------------+---------------------+----------------
9. Одержання готівкових | |
підкріплень із банку | |
(7 - 4) | |
------------------------------------------------------------------
Додаток 6
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Заявка-розрахунок
для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі,
порядку і строків здавання готівкової виручки
на 200____р.
------------------------------------------------------------------
|Найменування підприємства | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Найменування установи банку | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Номер поточного рахунку | |
|--------------------------------------+-------------------------|
|Місцезнаходження підприємства, телефон| |
------------------------------------------------------------------
1. Касові обороти
------------------------------------------------------------------
Найменування |Фактично за три місяці минулого року, в яких |
показників |був найбільший обсяг касових операцій |
|-----------------------------------------------|
|головна каса | каси відокремлених| усього |
|підприємства | підрозділів | |
-----------------+--------------+-------------------+------------|
1 | 2 | 3 | 4 |
-----------------+--------------+-------------------+------------|
1. Готівкова | | | |
виручка | | | |
(надходження до | | | |
кас підприємств, | | | |
крім сум, що | | | |
одержані з | | | |
установ банків) | | | |
-----------------+--------------+-------------------+------------|
2. Середньоден- | | | |
на виручка | | | |
(рядок 1 розді- | | | |
лити на кількість| | | |
робочих днів | | | |
підприємства | | | |
за три місяці) | | | |
-----------------+--------------+-------------------+------------|
3. Виплачено | | | |
готівкою на різні| | | |
потреби (крім | | | |
виплат, | | | |
пов'язаних з | | | |
оплатою праці, | | | |
пенсій, | | | |
стипендій, | | | |
дивідендів) | | | |
-----------------+--------------+-------------------+------------|
4. Середньоден- | | | |
на видача | | | |
готівки (ря- | | | |
док 3 розділити | | | |
на кількість | | | |
робочих днів | | | |
підприємства за | | | |
три місяці) | | | |
------------------------------------------------------------------
2. Ліміт каси, порядок і строки здавання
готівкової виручки
------------------------------------------------------------------
Найменування | Пропонується | Установлено банком |
показників | підприємством | |
-------------------+----------------------+----------------------|
1 | 2 | 3 |
-------------------+----------------------+----------------------|
1. Загальний ліміт | | |
залишку готівки в | | |
касі підприємства | | |
-------------------+----------------------+----------------------|
2. Порядок здавання| | |
виручки | | |
-------------------+----------------------+----------------------|
3. Строки здавання | | |
виручки | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства Головний (старший) бухгалтер "___"_______________200__р. |
Керівник установи банку "___"________________200__р. |
( Додаток 6 в редакції Постанови Національного банку N 312 від 01.08.2001 )
Додаток 7
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Календар видачі заробітної плати
На 200____ р.
------------------------------------------------------------------
|Найменування підприємства |
|----------------------------------------------------------------|
|Найменування установи банку |
|----------------------------------------------------------------|
|N рахунку в установі банку |
------------------------------------------------------------------
(грн.)
------------------------------------------------------------------
Числа| | | | | | | | |
Місяці | | | | | | | | |
------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----
------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----
------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----
------------------------------------------------------------------
Строки виплати заробітної плати на __________ рік установлені за другу половину місяця _________ числа, за першу половину місяця __________ числа.
Виплата зарплати передбачається не менше ніж два рази на місяць згідно зі статтею 115 Кодексу законів про працю України.
Керівник підприємства
Головний (старший) бухгалтер
М.П.
Додаток 8
до Інструкції про організацію
роботи з готівкового обігу
установами банків України
Зведений календар
видачі заробітної плати
на 200_ р.
------------------------------------------------------------------
|Найменування установи банку |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
N |Найменування|1|2|3|4|5|6|7|8|9| | | | | | | | | | | | |
поточних |підприємств | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
храхунків| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---------+------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---------+------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-
Усього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Заступник директора Департаменту - начальник Управління
організації роботи з готівкою Г.Ю.Родіонов