НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

ЛИСТ
N 11-110/1711-9474 від 01.12.99
м.Київ

(Лист визнано таким, що втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 50-0007/15458 від 20.03.2018)

Щодо залишку готівкової іноземної валюти

Національний банк України розглянув лист Державної податкової адміністрації України від 05.11.99 за N 9272/5/23-3216 щодо залишку готівкової іноземної валюти в касі підприємства і повідомляє.

Положення Указу Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" ( 436/95 ) (із змінами, внесеними згідно з Указами Президента N 173/96 від 11.03.96, N 646/97 від 15.07.97, N 949/97 від 03.09.97, N 491/99 від 11.05.99) поширюється виключно на операції з готівкою у національній валюті, порядок здійснення яких встановлений нормативно-правовими актами Національного банку з регулювання готівкового обігу, зокрема, Інструкцією НБУ N 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України" та Порядком ведення касових операцій у національній валюті в Україні , затвердженими постановами Правління НБУ від 13.10.97 відповідно N 335 і N 334 (із змінами і доповненнями).

Згідно з цими документами ліміти залишку готівки в касі суб'єктам господарювання встановлюються з урахуванням ряду факторів, у т.ч. і середньоденних надходжень або видач готівки в гривневому обчисленні.

Здійснення ж операцій з іноземною валютою регламентується Правилами використання готівкової іноземної валюти на території України, затвердженими постановою Правління Національного банку України за N 119 від 26.03.98, пунктом 4.9 яких, зокрема, визначено:

"Якщо залишки іноземної валюти зостаються в неробочі часи доби у касах тих суб'єктів підприємницької діяльності, яким дозволяється використовувати готівкову іноземну валюту як засіб платежу або як заставу, то уповноважений банк встановлює ліміт зазначених залишків іноземної валюти в касі (до розрахунку ліміту каси не включаються кошти, які направляються на виплату заробітної плати, та кошти на відрядження). Понадлімітні залишки готівкової іноземної валюти підлягають повній інкасації в установах уповноважених банків та зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи - резидента. Якщо суб'єкти підприємницької діяльності працюють цілодобово, то закінченням робочого дня вважається початок операційного дня банку, в якому вони обслуговуються.

Якщо юридичні особи - резиденти працюють у вихідні та святкові дні, то вони можуть перевищувати встановлені ліміти залишку іноземної валюти в касі з обов'язковою інкасацією понадлімітних залишків до установи уповноваженого банку не пізніше наступного робочого дня банку".

Заступник Голови Правління НБУ В.Терпило