ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
від 08.07.97 N 214
м.Київ
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
14 серпня 1997 року за N 313/2117
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Державної податкової адміністрації України
N 596 від 16.09.2008 )
Про затвердження форми декларації про прибуток
підприємства та Порядку її складання
( Із змінами, внесеними згідно з Наказами
Державної податкової адміністрації
N 37 від 21.01.98
N 340 від 13.07.98
N 218 від 21.04.99
N 339 від 01.07.99
N 504 від 22.09.99
N 58 від 15.02.2000 )
Відповідно до пункту 16.15 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (334/94-ВР) та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу України" (509-12) НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок складання декларації про прибуток підприємства.
2. Заступнику начальника Головного управління прямих податків П.А.Рогозі подати цей наказ та Порядок складання декларації про прибуток підприємства до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.
3. Начальнику управління справами В.В.Коваленку у 5-денний термін після державної реєстрації наказу та Порядку складання декларації про прибуток підприємства в Міністерстві юстиції України забезпечити їх тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
4. Управлінню масово-роз'яснювальної роботи забезпечити публікацію форми декларації про прибуток підприємства та Порядку складання декларації про прибуток підприємства.
Голова Державної податкової адміністрації України М.Я.Азаров
Затверджено
наказом Державної податкової
адміністрації України від
8 липня 1997 року N 214
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
14 серпня 1997 року за N 313/2117
Порядок
складання декларації
про прибуток підприємства
1. Загальні положення
1.1. Порядок складання декларації про прибуток підприємства (надалі Порядок) розроблено згідно з пунктом 16.14 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (334/94-ВР) (із змінами та доповненнями), (надалі - Закон).
1.2. Цей Порядок застосовується всіма платниками податку на прибуток підприємств (надалі - платники податку), крім страховиків, банківських установ та підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, для яких встановлено окремі порядки складання декларацій.
1.3. Декларація про прибуток підприємств (надалі - декларація) складається платниками податку за формою, що додається.
1.4. У декларації вказуються всі передбачені в ній показники. У випадках незаповнення того чи іншого рядка через відсутність операції цей рядок прокреслюється. Декларація заповнюється чорнилом, пастою кулькових ручок, за допомогою друкарських машинок, принтерів, засобів механізації та інших засобів, які забезпечують збереження цих записів протягом установленого терміну зберігання звітності.
У декларації не повинно бути ніяких підчисток, помарок, непомітних виправлень. Виправлення помилок у декларації проводиться з дотриманням Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року N 168/704.
Декларація заповнюється в тисячах гривень з одним десятковим знаком.
Оригінал декларації подається платником до податкового органу за місцезнаходженням платника. Подання ксерокопії не допускається.
Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами, даними бухгалтерського обліку та відповідати податковому обліку (звітності).
Достовірність даних підтверджується підписами керівника підприємства і головного бухгалтера, а за відсутності на підприємстві бухгалтерської служби - спеціаліста, який веде облік, та засвідчується печаткою.
1.5. Декларація подається платником податку до державної податкової адміністрації для реєстрації не пізніше строку, визначеного пунктом 16.4 статті 16 Закону.
Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення строку подання документів надіслати їх податковому органу поштою з повідомленням про вручення за порядком оформлення зазначених поштових відправлень, встановленим Кабінетом Міністрів України.
Тимчасово до 1 січня 2008 року підприємства з виробництва автомобілів і запасних частин до них, які мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що становить суму, еквівалентну не менше 150 мільйонів доларів США за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до їх статутного фонду, яка зареєстрована у встановленому законодавством порядку, подають декларацію за результатами звітного податкового року.
1.6. Декларація подається платником незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податкове зобов'язання чи ні, тобто незалежно від стану фінансово-господарської діяльності платника податку.
2. Порядок заповнення декларації
2.1. Декларація складається із заголовної та семи основних частин і сімнадцяти додатків.
У разі, якщо окремі рядки декларації не заповнюються через відсутність операцій, платники податку не подають податковому органу передбачені відповідним рядком декларації додатки.
У заголовній частині декларації відображаються повна назва підприємства (відповідно до установчих документів), зареєстрованого у встановленому порядку, форма власності, за якою зареєстровано підприємство згідно з Законом України "Про власність" (697-12), ідентифікаційний код, назва органу, у віданні якого перебуває підприємство (якщо він є), місцезнаходження та номер телефону платника.
2.2. У першій частині (рядки з 1 по 11) визначається (без врахування доходів, зазначених у пункті 4.2 Закону) загальна сума валових доходів платника податку, отриманих (нарахованих) від усіх видів діяльності протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами.
У цій частині також відображається сума скоригованого валового доходу, яка визначається шляхом зменшення загальної суми валового доходу на суму доходів, які підлягають виключенню зі складу валових доходів із метою оподаткування.
2.3. У другій частині (рядки з 12 по 33) визначається загальна сума валових витрат виробництва та обігу, яка складається із будь-яких витрат у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.
Сума витрат, понесених платником податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи, визначається, виходячи із договірних цін, але не більших за звичайні ціни, що діяли на дату придбання.
У цій частині відображаються також витрати, які за своїм змістом виключаються із загальної суми валових витрат з метою оподаткування.
2.4. У третій частині (рядки з 34 по 35) визначається загальна сума нарахованих амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах та сума амортизаційних відрахувань по витратах, пов'язаних з видобутком корисних копалин.
У цій частині відображаються також амортизаційні відрахування, які за своїм змістом з метою оподаткування підлягають виключенню із загальної суми амортизаційних відрахувань.
2.5. У четвертій частині (рядки з 36 по 40) визначається сума прибутку, що підлягає оподаткуванню за загальною ставкою, а також сума прибутку, що оподатковується за іншими ставками.
2.6. У п'ятій частині (рядки з 41 по 42) визначається податкове зобов'язання платника податку та зменшення такого зобов'язання у податковому періоді.
2.7. У шостій частині (рядки з 43 по 45) визначається податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету або зарахуванню в рахунок наступних платежів чи поверненню платнику податку.
2.8. У сьомій частині (рядок 46) відображаються зобов'язання платника щодо утримання та перерахування до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.
2.9. З метою визначення оподатковуваного прибутку та суми податку на прибуток платники податку самостійно ведуть облік валових доходів, валових витрат та амортизаційних відрахувань і відображають їх у відповідних рядках декларації за наступним порядком.
3. Валові доходи
3.1. Рядок 1 декларації заповнюється на підставі додатка "А" до декларації.
3.1.1. У рядку 1.1 додатка "А" відображається вартість відвантажених товарів, а для робіт (послуг) - вартість фактичного надання результатів робіт (послуг) платником податку або сума коштів (готівки), яка надійшла на банківський рахунок від покупця (замовника) в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу, або в касу платника податку, а за відсутності каси - сума готівки, інкасованої до банківської установи.
Продаж товарів (робіт, послуг) відображається без сум податку на додану вартість і акцизного збору.
Датою продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше, а саме: дата зарахування коштів на банківський рахунок, відвантаження, фактичного надання платником податку результатів робіт (послуг), оприбуткування в касу чи інкасації.
У разі продажу товарів, безпосередньо пов'язаних з технологічними процесами виробництва сільськогосподарської продукції, виробникам такої сільськогосподарської продукції на умовах товарного кредиту, валові доходи кредитора збільшуються у податковому періоді, на який відповідно до умов такого кредитного договору припадає строк здійснення розрахунків з позичальником.
У цьому рядку управліннями залізниць відображаються доходи, одержані від основної діяльності залізничного транспорту в межах доходних надходжень, перерозподілених між залізницями.
Доходи, отримані (нараховані) платником податку в іноземній валюті у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) протягом звітного періоду, перераховуються в гривні за офіційним валютним курсом Національного банку України, що діяв на дату отримання (нарахування) таких доходів, і не підлягають перерахуванню у зв'язку із зміною обмінного курсу гривні протягом звітного періоду.
Сума доходів від продажу товарів (робіт, послуг) пов'язаним особам визначається платником податку самостійно, виходячи із договірних цін, але не менших за звичайні ціни на такі товари (роботи, послуги), що діяли на дату продажу, та відображається у рядку 1.5 цього додатка.
Правомірність визначення рівня звичайної ціни платником податку встановлюється податковим органом за результатами документальних перевірок.
Тимчасово до 1 січня 2008 року валові доходи підприємств з виробництва автомобілів і запасних частин до них, які мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що становить суму, еквівалентну не менше 150 мільйонів доларів США за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до їх статутного фонду, яка зареєстрована у встановленому законодавством порядку, підлягають індексуванню, виходячи з офіційного індексу інфляції за період від місяця, наступного за місяцем отримання доходів, до кінця звітного податкового року.
3.1.2. У рядку 1.2 при товарообмінних (бартерних) операціях відображається вартість відвантажених товарів, а для робіт (послуг) вартість фактичного надання результатів робіт (послуг), виходячи з договірної ціни, але не нижчої за звичайні ціни, або вартість оприбутковуваних товарів, для робіт (послуг) - вартість фактичного отримання результатів робіт (послуг) платником податку.
Датою здійснення товарообмінних (бартерних) операцій вважається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата відвантаження товарів, дата фактичного надання результатів робіт (послуг) або дата оприбуткування товарів, дата фактичного отримання результатів робіт (послуг) платником податку.
У разі здійснення товарообмінних (бартерних) операцій як на території України, так і за її межами, платник податку визначає фінансовий результат по кожній операції окремо. Розрахунок фінансових результатів за такими операціями платником податку подається щоквартально за формою додатка "С" до податкового органу разом із декларацією про прибуток підприємства.
При визначенні фінансових результатів від здійснення товарообмінних (бартерних) операцій, пов'язаних із зовнішньоекономічною діяльністю, враховується позитивна або від'ємна різниця за результатом перерахунку дебіторської (кредиторської) заборгованості в іноземній валюті.
3.1.3. У рядку 1.3 відображаються доходи, нараховані виконавцем довгострокового договору (контракту) протягом звітного періоду в сумах, визначених виконавцем самостійно з використанням оціночного коефіцієнта виконання цього контракту.
При цьому суми авансів або передоплат, наданих виконавцю довгострокового договору (контракту), відносяться до складу валового доходу виключно в межах сум, визначених як добуток загальнодоговірної ціни такого контракту до оціночного коефіцієнта виконання такого контракту.
Після завершення довгострокового договору (контракту) виконавець здійснює перерахунок сум податкових зобов'язань. У разі заниження сум податкових зобов'язань у попередніх періодах платник податку збільшує валовий доход у податковому періоді відповідно до звіту про результати діяльності виконавця довгострокового договору (контракту) та відображає суму такого заниження у рядку 1.4 цього додатка, а у разі завищення - у рядку 10.6 додатка "Є" до декларації.
За наслідками кожного податкового періоду платник податку подає податковому органу податковий звіт про результати виконання довгострокового договірного зобов'язання підприємства.
3.1.4. У рядку 1.6 відображається, у разі незадоволення судом позову платника податку з його вини, вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг, не сплачених покупцем (замовником), що були виключені у попередніх податкових періодах (рядок 10.1 додатка "Є") з валового доходу у випадках, передбачених підпунктом 12.1.1 статті 12 Закону, а також сума нарахованої пені.
Платник податку повідомляє за порядком, встановленим центральним податковим органом, державний податковий орган про зменшення валового доходу по операціях, пов'язаних з продажем товарів (виконанням робіт, наданням послуг).
3.1.5. Якщо в додатку "А" рядки з 1.1 по 1.6 не заповнюються через відсутність таких операцій, то платник податку не подає цей додаток до державного податкового органу, а заповнює лише рядок 1 декларації.
3.2. Рядок 2 декларації заповнюється на підставі додатка "Б" до декларації.
3.2.1. У рядках 2.1 та 2.2 додатка "Б" відображається прибуток, отриманий від продажу (відчуження) цінних паперів і деривативів протягом звітного періоду, який визначається шляхом зменшення валового доходу, отриманого (нарахованого) у зв'язку з продажем (відчуженням) цінних паперів і деривативів, на суму витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів і деривативів.
Збитки від цих операцій за результатами податкового періоду переносяться на зменшення валового доходу майбутніх податкових періодів від таких операцій з урахуванням офіційного індексу інфляції за встановленим порядком.
При цьому платник податку веде окремий облік фінансових результатів операцій з торгівлі цінними паперами і деривативами.
3.2.2. У рядку 2.3 відображається сума у гривнях, отримана від продажу іноземної валюти.
3.2.3. У рядку 2.4 відображається позитивна різниця від перерахунку іноземної валюти, що перебувала на обліку платника податку на кінець звітного періоду, у гривні - в разі збільшення офіційного валютного (обмінного) курсу Національного банку України.
У разі зменшення валютного обмінного курсу Національного банку України від'ємна різниця від перерахунку в гривні іноземної валюти, що перебувала на обліку платника податку на кінець звітного періоду, відображається у рядку 29.9 додатка "З" до декларації.
3.2.4. У рядку 2.5 відображається позитивна різниця від перерахунку дебіторської заборгованості в іноземній валюті, що перебувала на обліку платника податку на кінець звітного періоду, в гривні - при збільшенні офіційного валютного (обмінного) курсу Національного банку України, а також від'ємна різниця від перерахунку кредиторської заборгованості - в разі зменшення офіційного валютного (обмінного) курсу Національного банку України.
При зменшенні валютного (обмінного) курсу Національного банку України від'ємна різниця від перерахунку в гривні дебіторської заборгованості в іноземній валюті, що перебувала на обліку у платника податку на кінець звітного періоду, а також позитивна різниця від перерахунку кредиторської заборгованості у разі збільшення вказаного курсу відображаються у рядку 29.10 додатка "З" до декларації.
У такому самому порядку відображається різниця від перерахунку при погашенні дебіторської або кредиторської заборгованості протягом звітного періоду.
3.2.5. У рядку 2.6 відображається сума доходу, отриманого платником податку, що надає кошти в довірче управління, включаючи винагороду довіреній особі від здійснення такої довірчої операції.
Суми винагороди довіреній особі за здійснення довірчих операцій з коштами довірителя включаються до складу валових витрат і відображаються ним у рядку 29.1 додатка "З" до декларації.
При цьому витрати, понесені платником податку у вигляді винагороди довіреній особі, включаються до складу валових витрат у тому податковому періоді, в якому було отримано доход від такої довіреної особи. (Підпункт 3.2.5 пункту 3.2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99)
3.2.6. В рядку 2.7 відображається сума доходу, отриманого платником податку, що надає майно в довірче управління, включаючи винагороду довіреній особі від здійснення такої довірчої операції. В рядку 2.8 показуються суми процентів, отримані за операціями з процентними цінними паперами. (Абзац перший підпункту 3.2.6 пункту 3.2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99)
Суми винагороди довіреній особі за здійснення довірчих операцій з майном довірителя, включаються до складу його валових витрат і відображаються ним у рядку 29.2 додатка "З" до декларації.(Абзац другий підпункту 3.2.6 пункту 3.2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99)
За процентними цінними паперами, емітованими платником податку, виплата процентів включається до складу валових витрат у податковий період нарахування такої виплати і відображається ним у рядку 29.3 додатка "З" до декларації.
За дисконтними цінними паперами, емітованими платником податку, балансові збитки від їх розміщення включаються до складу валових витрат такого платника податку за податковий період, протягом якого відбувся продаж (розміщення) таких цінних паперів, і відображаються у рядку 29.4 додатка "З" до декларації.
3.2.7. У рядку 2.9 відображається вартість об'єкта застави (майна), відчуженого в рахунок погашення кредитору (гаранту) боргового зобов'язання, а також сума нарахованих по ньому процентів.
3.2.8. У рядку 2.10 відображається сума коштів, отриманих від продажу придбаного у власність майна в результаті відчуження його в рахунок погашення боргових зобов'язань.
3.2.9. У рядку 2.11 відображається грошова сума у вигляді різниці між вартістю майна як об'єкта застави і його фактичною вартістю за аукціонними торгами, що була повернута заставодавцю за умовами договору застави.
Рядки 2.9 і 2.11 заповнюються платником податку - заставодавцем, рядок 2.10 - платником податку - заставодержателем.
Якщо у разі продажу цілісного майнового комплексу державного підприємства (відкритого акціонерного товариства, створеного у процесі корпоратизації, всі акції якого перебувають у державній власності), який є предметом застави, виручена грошова сума перевищує розмір забезпечених цією заставою вимог заставодержателя, то різниця зараховується до відповідного бюджету.
3.3. Рядок 3 декларації заповнюється на підставі додатка "В" до декларації.
3.3.1. У рядку 3.1 відображається сума перевищення виручки від продажу об'єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів над їх балансовою вартістю та доходи, отримані (нараховані) від продажу невиробничих фондів.
3.3.2. У рядку 3.2 відображається сума перевищення вартості основних фондів груп 2 і 3 у зв'язку з їх продажем (товарообміном) над їх балансовою вартістю. Збільшення валових доходів на зазначену суму здійснюється у разі, якщо в податковому періоді сума вартості основних фондів дорівнювала або перевищувала балансову вартість відповідної групи, а балансова вартість такої групи була прирівняна до нуля.
3.3.3. У рядку 3.3 відображається капітальний доход у разі застосування платником податку щорічної індексації балансової вартості груп основних фондів та нематеріальних активів (крім групи 3, до якої було застосовано метод прискореної амортизації) у сумі, яка визначається як різниця між балансовою вартістю відповідної групи основних фондів (нематеріальних активів), визначеною на початок звітного року із застосуванням коефіцієнта індексації, і балансовою вартістю такої групи основних фондів (нематеріальних активів) до проведення такої індексації.
Зазначений капітальний доход відноситься до складу валових доходів платника податку кожного звітного кварталу звітного року у сумі, яка дорівнює добутку однієї четвертої відсотка річної норми амортизації відповідної групи основних фондів (нематеріальних активів) від суми капітального доходу такої групи (нематеріального активу).
3.3.4. У рядку 3.4 відображається капітальний доход у випадку застосування платником податку щорічної індексації балансової вартості витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин, у сумі, що дорівнює різниці між балансовою вартістю витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин, визначеною на початок звітного року із застосуванням коефіцієнта індексації, і балансовою вартістю таких витрат до такої індексації.
Зазначений капітальний доход включається до складу валових доходів платника податку кожного звітного кварталу звітного року у сумі, яка визначається як добуток суми капітального доходу до коефіцієнта, який визначається як одна четверта частина частки від ділення обсягу (у натуральних величинах) корисних копалин, фактично видобутих протягом року, що передував звітному, на загальний розрахунковий обсяг (у натуральних величинах) видобутку корисних копалин на відповідному родовищі.
3.3.5. У рядку 3.5 відображається сума компенсації у зв'язку з вимушеною заміною основних фондів групи 1, одержаної платником податку від страхової організації або іншої юридичної чи фізичної особи, яку визнано винною у заподіянні шкоди.
Вимушеною вважається заміна основних фондів, якщо з незалежних від платника податку обставин вони (чи їх частина) зруйновані, вкрадені чи підлягають знесенню або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних фондів через обставини загрози чи неминучої заміни, зруйнування або знесення (за умови підтвердження наявності такої загрози або неминучості у порядку, визначеному законодавством). При цьому балансова вартість окремого об'єкта основних фондів групи 1, який підлягає вимушеній заміні, відноситься платником податку на валові витрати (рядок 30.4 додатка "I" до декларації).
3.4. Рядок 4 декларації заповнюється на підставі додатка "Г" до декларації.
3.4.1. У рядку 4.1 додатка відображається сума коштів, передана платнику податку згідно з договорами дарування та іншими подібними договорами, які не передбачають відповідної компенсації чи повернення таких коштів (за винятком бюджетних дотацій і субсидій), або без укладення таких угод.
3.4.2. У рядку 4.2 відображається сума безнадійної заборгованості, відшкодована кредитору (платнику податку) позичальником у разі віднесення цієї безнадійної заборгованості у попередніх податкових періодах на витрати. Цей рядок заповнюється небанківськими фінансовими установами.
3.4.3. У рядку 4.3 відображається сума кредиторської заборгованості (крім кредитних угод) перед іншою юридичною чи фізичною особою, по якій минув термін позовної давності у відповідному податковому періоді.
3.4.4. У рядку 4.4 відображається сума кредиту або депозиту, наданого платнику податку без встановлення строків повернення його основної суми, за виключенням кредитів, наданих під безстрокові облігації, та депозитів до запитання у банківських установах.
3.4.5. У рядку 4.5 відображається вартість товарів, що надаються платнику податку або згідно з договорами дарування та іншими подібними договорами, які не передбачають грошової або іншої компенсації вартості таких матеріальних цінностей і нематеріальних активів чи їх повернення, або без укладення таких угод.
3.4.6. У рядку 4.6 відображається вартість робіт та послуг, які надаються платнику податку без вимоги про компенсацію їх вартості.
3.4.7. У рядку 4.7 відображається вартість матеріальних цінностей, переданих платнику податку - отримувачу згідно з договорами схову та використаних ним у власному виробничому чи господарчому обороті.
3.5. Рядок 5 декларації заповнюється на підставі додатка "Д" до декларації.
3.5.1. У рядку 5.1 відображається сума безнадійної заборгованості (кредиторська) за кредитними угодами, по яких минув термін позовної давності.
3.5.2. У рядку 5.2 відображається сума безнадійної заборгованості за угодами, що передбачали виставлення векселя на користь кредитора в якості забезпечення боргових зобов'язань дебітора на суму опротестованого у неплатежі векселя. Зазначений доход відображається платником податку векселедавцем у тому податковому періоді, на який припадає 30-й календарний день з моменту опротестування такого векселя.
3.5.3. У рядку 5.3 відображається сума простроченої заборгованості за договорами, визнаними в судовому порядку недійсними. Зазначена сума відображається у платника податку (дебітора) за той звітний період, на який припадає рішення суду (арбітражного суду) про визнання договорів повністю або частково недійсними з вини дебітора.
3.5.4. У рядку 5.4 відображається сума заборгованості, що раніше була віднесена до валових витрат кредитором або відшкодована за рахунок страхового резерву, за договорами, по яких скасовано рішення про визнання їх недійсними з вини дебітора і таке рішення не було оскаржене кредитором. Валовий дохід на суму заборгованості відображається у податковому періоді, протягом якого закінчився строк подання такої скарги.
3.5.5. У рядку 5.5 відображається сума простроченої заборгованості за договорами або їх частинами, визнаними у судовому порядку недійсними з вини обох сторін. Валові доходи дебітора збільшуються на зазначену суму у тому податковому періоді, на який припадає рішення суду.
3.5.6. У рядку 5.6 відображається сума заборгованості за договорами, які не виконані у встановленому порядку через обставини непереборної сили або через стихійне лихо (форс-мажор), які мали тимчасовий характер і, за висновком уповноваженого органу, не вплинули на спроможність платника податку (дебітора) сплатити заборгованість.
3.5.7. У разі неподання кредитором протягом строків, визначених законодавством, позову до суду (арбітражного суду) стосовно стягнення з дебітора такої заборгованості, кредитор відображає суму зазначеної заборгованості як доход у рядку 5.7.
3.5.8. У рядку 5.8 відображається сума безнадійної заборгованості, яка виникла у кредитора у зв'язку з невиконанням договірних зобов'язань підприємствами, організаціями і установами, на майно яких не може бути направлено стягнення (або тих, що не підлягають приватизації) згідно з чинним законодавством України, та відшкодовується за рахунок страхового резерву кредитора у разі, якщо протягом 30 календарних днів з моменту виникнення прострочення зазначена заборгованість не була відшкодована коштами Державного бюджету України або відповідних місцевих бюджетів, або компенсована будь-яким іншим способом.
Кредитор збільшує валові доходи на суму безнадійної заборгованості, якщо він у строки, передбачені законодавством, не звернувся до суду (арбітражного суду) з позовом щодо відшкодування збитків, отриманих у зв'язку з таким кредитуванням, або звернувся до суду (арбітражного суду) протягом визначених законодавством строків, але суд (арбітражний суд) не задовольнив позов чи залишив позовну заяву без розгляду.
3.5.9. У рядку 5.9 відображаються доходи у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), які були раніше виключені з валового доходу у зв'язку із затриманням оплати їх вартості у разі задоволення судом (арбітражним судом) позову платника, - при надходженні коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг).
У разі невиконання рішень суду (арбітражного суду) щодо сплати боргу за виконавчими документами покупцем (замовником) протягом місяця, платник податку (кредитор) звертається із заявою про визнання такого покупця банкрутом.
Заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатньої вартості майна юридичної особи, оголошеної банкрутом у встановленому порядку, вважається безнадійною в частині, яка не була віднесена до валових витрат, і відображається платником податку у рядку 17 декларації.
3.5.10. У рядку 5.10 відображається (у випадках, коли ця заборгованість була віднесена платником податку до складу валових витрат або відшкодована за рахунок страхового резерву) сума заборгованості, поверненої фізичними особами, раніше визнаними у судовому порядку безвісти відсутніми або померлими чи такими, стосовно яких органами слідства було оголошено розшук.
3.5.11. У рядку 5.11 відображається сума заборгованості, поверненої юридичними або фізичними особами, визнаними винними (згідно з положеннями Цивільного кодексу України ( 1540-06 ) в заподіянні шкоди, в погашення за фізичну особу - боржника, яка раніше була віднесена кредитором до складу валових витрат або відшкодована за рахунок страхового резерву.
3.5.12. У рядку 5.12 відображаються кошти, отримані кредитором внаслідок завершення ліквідаційної процедури та продажу майна позичальника, - або попередньо відшкодовані кредитором за рахунок страхового резерву після прийняття судом (арбітражним судом) рішення про визнання дебітора банкрутом, або виключені з валового доходу у разі використання права зменшення валового доходу звітного періоду на вартість відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) при затримці оплати їх вартості покупцем без погодження з продавцем.
У разі, коли кредитор надає (крім випадків надання фінансових кредитів у межах процедури санації дебітора під заставу його корпоративних прав) кредит дебітору, проти якого порушено справу про банкрутство до моменту укладення кредитної угоди, і при цьому інформація про порушення такої справи була оприлюднена, безнадійна заборгованість за кредитом не відшкодовується за рахунок страхового резерву (тобто погашається за рахунок власних коштів кредитора).
3.6. У рядку 6 декларації відображаються доходи від здійснення оперативного, фінансового, зворотного лізингу (оренди), оренди землі, жилих приміщень та інших споруд і будівель.
3.7. У рядку 7 декларації відображаються доходи у вигляді пасивного прибутку (дивідендів, процентів, страхування, роялті), одержані за межами митної території України за умови як наявності, так і відсутності міжнародних договорів про усунення подвійного оподаткування, ратифікованих Верховною Радою України.
Сума доходу у цьому рядку визначається з урахуванням податків, сплачених за межами України. У разі, якщо міжнародними договорами встановлені інші правила, ніж передбачені цим Законом, платник податку зменшує податкове зобов'язання на суму податку, сплаченого за межами України, при наявності підтвердження щодо сплати податку податковим органом держави нерезидента.
3.8. Рядок 8 декларації заповнюється на підставі додатка "Е" до декларації.
3.8.1. У рядку 8.1 відображається сума державного мита, попередньо сплаченого позивачем, яка повертається на його користь за рішенням суду (арбітражного суду).
3.8.2. У рядку 8.2 відображається сума штрафів та(або) неустойки чи пені, одержаних за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів стягнення, суду, арбітражного чи третейського суду.
3.8.3. У рядку 8.3 відображається сума одержаних платником податку власником корпоративних прав коштів або майна, вартість яких перевищує балансову вартість таких корпоративних прав у разі повної ліквідації підприємства.
Якщо сума коштів або вартість майна є меншою від номінальної вартості корпоративних прав, то сума збитків відноситься до складу валових витрат платника податку у податковий період отримання такої компенсації, але не раніше періоду повної ліквідації підприємства - емітента, і відображається у рядку 31.1 додатка "К" до декларації.
3.8.4. У рядку 8.4 відображаються доходи у вигляді коштів або майна, вартість яких перевищує балансову вартість матеріальних цінностей та суму коштів, які були передані платником податку - учасником спільної діяльності для ведення такої діяльності при повному її завершенні.
Якщо сума коштів або вартість майна, одержана учасником спільної діяльності без створення юридичної особи при її завершенні, менша від балансової вартості матеріальних цінностей та суми коштів, переданих для здійснення спільної діяльності, то сума збитків включається до складу валових витрат платника податку та відображається у рядку 31.2 додатка "К" до декларації.
Для цілей оподаткування господарські відносини між учасниками спільної діяльності прирівнюються до відносин на основі окремих цивільно-правових договорів.
Платник податку веде податковий облік та складає звітність про результати спільної діяльності за порядком, встановленим центральним податковим органом.
3.8.5. У рядку 8.5 відображається сума страхового відшкодування, одержана платником податку - страхувальником за понесені застраховані збитки.
При цьому до валових витрат платника податку - страхувальника відносяться витрати зі страхування ризиків: загибелі врожаю; транспортування продукції платника податку; цивільної відповідальності, пов'язаної з експлуатацією транспортних засобів, що перебувають у складі основних фондів платника податку; екологічної та ядерної шкоди, що може бути завдана платником податку іншим особам; майна платника податку; кредитних та інших комерційних ризиків платника податку, за винятком страхування життя, здоров'я або інших ризиків, пов'язаних з діяльністю фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, обов'язковість якого не передбачена законодавством, або будь-які витрати зі страхування сторонніх фізичних чи юридичних осіб, які відображаються у рядку 18 додатка "Ж" до декларації.
3.8.6. У рядку 8.6 відображаються доходи, не враховані в обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді.
3.8.7. У рядку 8.7 відображається надлишкова сума страхового резерву небанківської фінансової установи у разі, коли за наслідками звітного податкового періоду відбувається зменшення сукупного розміру нестандартних або безнадійних кредитів (інших видів заборгованості) у зв'язку з їх переведенням до стандартної категорії чи списанням до складу валових витрат платника податку за встановленою процедурою або в разі зменшення сум боргових вимог, що використовується як база для визначення обмежень страхового резерву.
3.8.8. У рядку 8.8 відображається сума процентів (комісійних), отриманих платником податку при здійсненні кредитно-депозитних операцій.
3.8.9. У рядку 8.9 відображається сума процентів (комісійних), які були раніше виключені з валового доходу платника податку (кредитора) у зв'язку з затримкою сплати процентів при здійсненні кредитно-депозитних операцій у разі незадоволення судом позову платника податку.
3.8.10. У рядку 8.10 відображається сума процентів (комісійних), отриманих від боржника, яка перевищує суму процентів, що підлягає нарахуванню, у разі дострокового погашення зобов'язань по сплаті процентів (комісійних) по кредитно-депозитних операціях.
3.8.11. У рядку 8.11 відображаються доходи інноваційних центрів, внесених до державного реєстру, одержаних від продажу інноваційного продукту. Витрати, пов'язані з цією діяльністю, а також амортизаційні нарахування по основних фондах та нематеріальних активах, пов'язані із створенням та продажем інноваційного продукту, відображаються, відповідно, у рядку 31.4 додатка "К" і рядку 35.1 додатка "Н" до декларації.
3.8.12. У рядку 8.12 відображаються доходи платника податку, який здійснює гральний бізнес із застосуванням автоматичних розігрувальних пристроїв, які не контролюються уповноваженою на це фізичною особою. При цьому позитивна вартісна різниця між залишком жетонів, інших замінників гривні на початок робочого дня та їх залишком на кінець робочого дня оподатковується за ставкою 30 відсотків, а від'ємне значення такої різниці попередніх робочих днів не береться до уваги.
В рядку 8.13 відображаються також інші доходи, які не були враховані в додатках "А", "Б", "В", "Г", "Д".
3.9. Рядок 9 декларації заповнюється за порядком, визначеним декларацією.
3.10. Рядок 10 декларації заповнюється на підставі додатка "Є" до декларації.
3.10.1. У рядку 10.1 додатка "Є" відображається зменшення суми валового доходу звітного періоду на вартість відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) у разі, коли покупець таких товарів (робіт, послуг) затримує без узгодження з платником податку оплату їх вартості. Зазначене зменшення здійснюється у разі, якщо платник податку звернувся із заявою до суду (арбітражного суду) про стягнення заборгованості з такого покупця або про визнання покупця банкрутом, а також у випадках, коли за поданням продавця нотаріус вчинив виконавчий напис про стягнення боргу з покупця чи стягнення заставленого майна.
3.10.2. У рядку 10.2 відображається сума несплачених процентів (комісійних) у разі звернення платника податку - кредитора із заявою до суду (арбітражного суду) про стягнення заборгованості з такого дебітора або про визнання дебітора банкрутом, а також у випадках, коли за поданням кредитора нотаріус вчинив виконавчий напис про стягнення боргу з дебітора чи стягнення заставленого майна.
3.10.3. У рядку 10.3 відображається сума доходу у вигляді процентів від володіння державними цінними паперами (державні скарбничі зобов'язання, державні скарбничі бони, державні скарбничі векселі, а також облігації державних і місцевих позик), які були придбані платниками податків до 1 липня 1997 року.
3.10.4. У рядку 10.4 відображаються суми доходів від продажу товарів (робіт, послуг) підприємствами, що засновані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів та майно яких є їх власністю (крім доходу, одержаного від грального бізнесу). Витрати та амортизаційні відрахування, пов'язані з продажем товарів (робіт, послуг), зазначені підприємства відображають відповідно в рядках 33.4 додатка "Л" та 35.4 додатка "Н" до декларації.
Прибуток від продажу товарів (робіт, послуг) підприємствами, що засновані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів, відображається у рядку 36.6 додатка "О" до декларації.
Зазначена пільга поширюється тільки на підприємства, де кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менше 50 відсотків загальної чисельності працюючих та фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше як 25 відсотків суми загальних виплат на оплату праці, що включається до складу валових витрат.
Перелік всеукраїнських громадських організацій інвалідів, на підприємства яких поширюється ця пільга, затверджується Кабінетом Міністрів України.
3.10.5. У рядку 10.5 відображаються суми доходів, отримані підприємствами від продажу на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва за переліком таких продуктів та за порядком, встановленими Кабінетом Міністрів України, у разі спрямування одержаного прибутку на збільшення обсягів виробництва продуктів дитячого харчування та зменшення роздрібних цін на такі продукти. Витрати та суми амортизаційних нарахувань, пов'язані з продажем на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, відображаються, відповідно, в рядках 33.5 додатка "Л" та 35.3 додатка "Н" до декларації.
Прибуток від продажу зазначених товарів, який не підлягає оподаткуванню, відображається у рядку 36.5 додатка "О" до декларації.
Підприємства, звільнені від оподаткування прибутку, одержаного від продажу спеціальних продуктів дитячого харчування, подають податковому органу звітність щодо такої діяльності у порядку, встановленому центральним податковим органом.
3.10.6. У рядку 10.6 відображається сума від перерахунку доходу по завершених довгострокових договорах (контрактах) у разі завищення суми податкових зобов'язань у попередніх податкових періодах.
3.10.7. У рядку 10.7 відображаються суми доходів (крім пасивного прибутку), одержані платниками податку - резидентами за межами митної території України, за наявності міжнародного договору про усунення подвійного оподаткування, ратифікованого Верховною Радою України. Витрати та суми нарахованих амортизаційних нарахувань, пов'язані з такою діяльністю, відображаються платником податку відповідно у рядках 33.6 додатка "Л" та 35.5 додатка "Н" до декларації.
Прибуток, отриманий резидентами за межами митної території України, який оподатковується за загальною ставкою 30 відсотків, відображається у рядку 36.4 додатка "О" до декларації. Сума податку на прибуток, визначена згідно із законодавством України, відображається у рядку 41.3 додатка "П" до декларації. Якщо сума податку, сплаченого за кордоном, менша від визначеного розміру заліку, то надається залік на суму податку, фактично сплаченого за кордоном, і зазначена сума відображається у рядку 42.5 додатка "П" до декларації. У разі, якщо сума податку, сплаченого за кордоном, перевищує визначений граничний розмір заліку, зазначене перевищення не зменшує податкове зобов'язання платника.
3.10.8. У рядку 10.8 відображаються інші суми надходжень (доходів), не враховані в цьому додатку декларації і прямо визначені нормами Закону, що підлягають виключенню з валового доходу з метою оподаткування.
3.11. У рядку 11 декларації відображається скоригований валовий дохід, який визначається шляхом зменшення сукупної суми валового доходу (рядок 9 декларації) на суму доходів, які підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування (рядок 10 декларації).
4. Валові витрати
4.1. Рядки 12 - 28 декларації заповнюються на підставі додатка "Ж" до декларації та рядків з 33.1 по 33.3 додатка "Л".
4.2. У рядку 12 декларації відображається вартість придбаних як за національну, так і за іноземну валюту матеріалів, сировини, включаючи вартість палива для електростанцій та підприємств, де воно є основною сировиною, комплектуючих виробів та напівфабрикатів (крім тих, які придбані у нерезидентів на території офшорних зон), (рядок 1 додатка "Ж").
У разі продажу товарів, безпосередньо пов'язаних з технологічними процесами виробництва сільськогосподарської продукції, виробникам такої сільськогосподарської продукції на умовах товарного кредиту валові витрати позичальника збільшуються на дату здійснення розрахунків щодо погашення заборгованості по такому товарному кредиту.
Тимчасово до 1 січня 2008 року валові витрати підприємств з виробництва автомобілів і запасних частин до них, які мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що становить суму, еквівалентну не менше 150 мільйонів доларів США за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до їх статутного фонду, яка зареєстрована у встановленому законодавством порядку, підлягають індексуванню, виходячи з офіційного індексу інфляції за період від місяця, наступного за місяцем отримання доходів, до кінця звітного податкового року.
4.3. Платник податку веде окремий облік балансової вартості матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, незавершеному виробництві та в залишках готової продукції.
За результатами звітного кварталу платник податку визначає наявність приросту або убутку зазначених матеріальних цінностей, які знаходились на початок та кінець звітного кварталу на складах, незавершеному виробництві та в залишках готової продукції. У разі перевищення балансової вартості таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з початком кварталу, різниця вираховується із суми валових витрат у такому звітному кварталі та відображається ним у рядку 33.1 додатка "Л" до декларації. Якщо балансова вартість таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з початком кварталу є меншою, то різниця включається до валових витрат у цьому звітному кварталі та відображається у рядку 4 додатка "Ж" до декларації.
Облік приросту (убутку) балансової вартості покупних товарів (крім активів, що підлягають амортизації, цінних паперів та деривативів), матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції енергогенеруючих підприємств, підприємств по виробництву бромзаліза та брому, а також підприємств з первинної переробки продукції рослинництва ведеться за наслідками звітного (податкового) року в порядку та за переліком зазначених товарів, матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів, що встановлюються Кабінетом Міністрів України.
4.4. Витрати, пов'язані з оплатою платником податку для цілей виробництва вартості матеріальних цінностей за договорами, укладеними з нерезидентами, які розташовані в офшорних зонах, включаються до складу валових витрат у сумі, що дорівнює 85 відсоткам від оплаченої вартості таких матеріальних цінностей і відображаються ним у рядку 2 цього додатка. При цьому платник податку веде окремий облік приросту або убутку балансової вартості таких матеріальних цінностей та відображає суми перевищення у рядках 4 додатка "Ж" та 31.1 додатка "Л" до декларації.
4.5. У рядку 12 декларації відображаються також витрати, пов'язані з придбанням товарів, призначених для подальшого їх продажу. При цьому витрати, пов'язані з оплатою вартості таких товарів на користь нерезидентів, що розташовані в офшорних зонах чи при здійсненні розрахунків через таких нерезидентів або через їх банківські рахунки, незалежно від того, чи здійснюється така оплата (в грошовій або іншій формі) безпосередньо або через інших резидентів або нерезидентів, включаються до складу валових витрат у сумі, що дорівнює 85 відсоткам оплаченої вартості таких товарів, та відображаються у рядку 7 додатка "Ж".
При цьому за результатами звітного кварталу платник податку визначає наявність приросту або убутку зазначених товарів, які знаходились на початок та кінець звітного кварталу на оптових складах, у залишках на торговельних підприємствах. У разі перевищення балансової вартості таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з початком кварталу, різниця вираховується із суми валових витрат у такому звітному кварталі та відображається ним у рядку 33.2 додатка "Л" до декларації. Якщо балансова вартість таких запасів на кінець звітного кварталу в порівнянні з початком кварталу є меншою, то різниця включається до валових витрат у цьому звітному кварталі та відображається у рядку 8 додатка "Ж" до декларації.
4.6. У рядку 12 декларації, крім вищевказаних витрат, відображаються витрати, пов'язані з наданням послуг, виконанням робіт. При цьому витрати, пов'язані з оплатою робіт (послуг) на користь нерезидентів, що розташовані в офшорних зонах чи при здійсненні розрахунків через таких нерезидентів або через їх банківські рахунки, незалежно від того, чи здійснюється така оплата (в грошовій або іншій формі) безпосередньо або через інших резидентів або нерезидентів, включаються до складу валових витрат платника податку у сумі, що дорівнює 85 відсоткам оплаченої вартості робіт (послуг), та відображаються у рядку 10 додатка "Ж" до декларації.
4.7. У вказаному рядку декларації відображаються також витрати, понесені платником податку - замовником довгострокового договору, якщо об'єкт довгострокового контракту не відноситься до основних фондів замовника. При цьому замовник збільшує валові витрати звітного періоду на суму коштів, матеріальних або нематеріальних активів, наданих виконавцю у вигляді авансів (передоплати) або вартості об'єкта довгострокового договору (контракту) чи його частини, переданих на баланс замовника у такому звітному періоді (рядки 12 і 13 додатка "Ж").
4.8. Сума витрат, понесених платником податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи, визначається виходячи із договірних цін, але не більших за звичайні ціни, що діяли на дату придбання.
Правомірність визначення рівня звичайної ціни платником податку встановлюється податковим органом за результатами документальних перевірок.
4.9. У рядку 13 декларації відображається приріст (убуток) балансової вартості покупних товарів (крім активів, що підлягають амортизації, цінних паперів та деривативів), матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції.
У разі перевищення балансової вартості покупних матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, незавершеному виробництві та залишках готової продукції на початок звітного кварталу над їх балансовою вартістю на кінець того самого кварталу (убутку), платник податку збільшує суму валових витрат такого звітного періоду на суму цього убутку (додаток "Ж", сума рядків 4, 8 і 14).
Якщо балансова вартість цих залишків на кінець звітного періоду перевищує їх балансову вартість на початок того самого кварталу (приріст), то платник податку зменшує суму валових витрат такого звітного періоду на суму цього приросту (додаток "Л", сума рядків з 33.1 по 33.3).
4.10. У рядку 14 декларації відображаються витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (надалі - працівники), які включають витрати на виплату основної, додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат, виходячи із тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на виплату авторських винагород та виплат за виконання робіт (послуг) згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-які інші виплати в грошовій або натуральній формі, установлені за домовленістю сторін.
У цьому рядку відображаються також суми зборів на обов'язкове державне пенсійне страхування та інші види загальнообов'язкового (в тому числі державного) соціального страхування фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, нараховані на виплати, зазначені у рядку 15 додатка "Ж", за діючими ставками та у встановленому порядку.
Крім того, у вказаному рядку відображаються суми валових внесків працівника до додаткових пенсійних планів, які вносяться від його імені таким платником податку, але не більше як 15 відсотків сукупного доходу, отриманого таким працівником від такого платника податку протягом податкового періоду, в якому відбулося таке внесення (рядок 17 додатка "Ж" до декларації).
4.11. У рядку 15 декларації відображаються суми коштів або вартість майна, добровільно перерахованих (переданих) до Державного бюджету України або бюджетів територіальних громад, до неприбуткових організацій, але не більше ніж 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду.
Центральний податковий орган веде реєстр всіх неприбуткових організацій, які звільняються від оподаткування. Неприбуткові організації подають до податкових органів звітність про використання коштів за порядком, встановленим центральним податковим органом.
4.12. У рядку 16 декларації відображається сума коштів, перерахованих підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менше 75 відсотків таких осіб, цим об'єднанням для провадження їх благодійної діяльності, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду.
4.13. У рядку 17 декларації відображаються суми безнадійної заборгованості у частині, що не була віднесена до валових витрат, у разі, коли відповідні заходи щодо стягнення таких боргів не призвели до позитивного наслідку, а також суми заборгованості, за якими закінчився строк позовної давності, а для небанківських фінансових установ - з урахуванням передбаченого порядку врегулювання сумнівної безнадійної заборгованості.
4.14. У рядку 18 декларації відображаються суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до валових витрат такого платника податку. Цей рядок заповнюють підприємства, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість.
Якщо платник податку на прибуток, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно здійснює операції з продажу товарів (робіт, послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування або не є об'єктом оподаткування таким податком, то податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів (робіт, послуг), які відносяться до складу валових витрат, та основних фондів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до валових витрат або балансова вартість відповідної групи основних фондів збільшується на суму, що не включена до складу податкового кредиту такого платника податку згідно із Законом України "Про податок на додану вартість" (168/97-ВР).
4.15. У рядку 19 декларації відображаються суми внесених (нарахованих) податків, зборів (обов'язкових платежів), установлених Законом України "Про систему оподаткування" (1251-12), за винятком податків на прибуток, на нерухомість, на дивіденди, податків з виграшів, установлених пунктом 10.2 Закону, (334/94-ВР) (крім виграшів державних грошових лотерей), з доходів нерезидентів у джерела виплати таких доходів, на додану вартість, включеного до ціни товарів (робіт, послуг), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання, вартості торгових патентів та пені, штрафів, неустойок, сплачених до бюджету.
4.16. У рядках 20-21 декларації відображаються витрати, пов'язані з процесом поширення цілеспрямованої інформації про переваги конкретної продукції (робіт, послуг), сповіщення споживачів, створення попиту на цю продукцію (роботи, послуги) для більш оперативного її просування на ринках збуту, а також витрати, пов'язані з організацією прийомів, презентацій і свят, придбанням і розповсюдженням подарунків, включаючи безоплатну роздачу зразків товарів або безоплатне надання послуг (виконання робіт) з метою реклами, але не більше двох відсотків від оподатковуваного прибутку платника податку за попередній звітний (податковий) квартал.
4.17. У рядку 22 декларації відображаються витрати платника податку на утримання та експлуатацію багатоквартирного житлового фонду, включаючи гуртожитки, одноквартирного житлового фонду в сільській місцевості та об'єктів житлово-комунального господарства, які перебувають на балансі юридичних осіб, щодо яких платником податку прийнято документально оформлене рішення про передачу на баланс місцевих рад, а також витрати на утримання та експлуатацію інших об'єктів соціальної інфраструктури (крім капітальних затрат, що підлягають амортизації), а саме: дитячих ясел або садків; закладів середньої та середньої професійно-технічної освіти та закладів підвищення кваліфікації працівників такого платника податку; дитячих музичних та художніх шкіл, шкіл мистецтв у разі, якщо вони не надають платних послуг та не займаються іншою комерційною діяльністю; закладів охорони здоров'я, пунктів безоплатного медичного обстеження, профілактики та допомоги працівникам; спортивних залів і майданчиків, що використовуються безоплатно для фізичного оздоровлення та психологічного відтворення працівників, клубів і будинків культури в разі, якщо вони не використовуються для надання платних послуг та іншої комерційної діяльності (крім будинків відпочинку, туристичних баз та інших подібних закладів); приміщень, що використовуються платником податку для організації харчування працівників такого платника податку, дитячих таборів відпочинку за умови, що вони не здаються в оренду, не використовуються для надання платних послуг або іншої комерційної діяльності.
4.18. У рядку 23 декларації відображаються суми витрат, не врахованих у минулих податкових періодах у зв'язку з допущеними помилками, виявлені у звітному податковому періоді у розрахунку податкового зобов'язання.
4.19. У рядку 24 декларації відображаються будь-які витрати, пов'язані з поліпшенням основних фондів (поточний, капітальний ремонт, реконструкція, модернізація, технічне переозброєння тощо), у сумі, що не перевищує 5 відсотків сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.
До 1 січня 2003 року платники податку - підприємства металургійної (та підприємства інших галузей в частині основних фондів, що використовуються у ливарному виробництві), коксохімічної, хімічної, гірничо-видобувної промисловості, а також підприємства залізничного транспорту, підприємства виробники електричної, теплової енергії та водопостачання, на балансі яких перебувають введені в експлуатацію до 1 січня 1993 року основні фонди, що використовуються для здійснення господарської діяльності, мають право відносити до складу валових витрат звітного (податкового) року витрати на проведення поліпшень таких основних фондів у розмірі, що не перевищує дев'ять відсотків від балансової вартості групи 1 та 3 таких основних фондів на початок звітного (податкового) року. Зазначені основні фонди групи 3 виділяються в окрему підгрупу групи 3 основних фондів, по якій ведеться окремий облік.
Витрати, що перевищують зазначену суму, відносяться на збільшення балансової вартості груп 2 і 3 (балансової вартості окремого об'єкта основних фондів групи 1) та підлягають амортизації за нормами, передбаченими для відповідних основних фондів.
4.20. У рядку 25 декларації відображаються будь-які витрати, пов'язані зі здійсненням лізингових (орендних) операцій у формі оперативного, фінансового, зворотнього лізингу, оренди землі та оренди житлових приміщень.
Витрати орендодавця на купівлю об'єктів фінансового лізингу не підлягають включенню до складу валових витрат.
4.21. У рядку 26 декларації небанківською фінансовою установою відображаються суми нарахованого страхового резерву для відшкодування можливих втрат по основному боргу без процентів та комісій за всіма видами кредитів та інших активних операцій, які включаються до їх основної діяльності.
4.22. У рядку 27 декларації відображаються будь-які витрати, пов'язані з виплатою або нарахуванням процентів за борговими зобов'язаннями (у тому числі за будь-якими кредитами, депозитами) протягом звітного періоду, якщо такі виплати або нарахування здійснюються у зв'язку з веденням господарської діяльності платника податку. (Абзац перший пункту 4.22 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99)
Платники податку, в яких 50 або більше відсотків статутного фонду перебуває (безпосередньо чи побічно) у власності або управлінні осіб, що є нерезидентами України, а також неприбуткових установ (організацій), звільнених від сплати податку на прибуток, витрати на виплату або нарахування процентів за борговими зобов'язаннями на користь осіб, визначених у підпункті 5.5.3 пункту 5.5 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (334/94-ВР), у будь-якому податковому періоді здійснюють у розмірі, що не перевищує суми доходів такого платника податку протягом звітного періоду, отриманих у вигляді процентів, збільшеному на суму, що дорівнює 50 відсоткам оподатковуваного прибутку звітного періоду, без урахування суми отриманих процентів. Такі витрати відображаються у рядку 29.6 додатка "З" до декларації. (Абзац другий пункту 4.22 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99)
Тимчасово до 1 січня 2008 року підприємства з виробництва автомобілів і запасних частин до них, які мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що становить суму, еквівалентну не менше 150 мільйонів доларів США за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до їх статутного фонду, яка зареєстрована у встановленому законодавством порядку, витрати на виплату або нарахування процентів за борговими зобов'язаннями у будь-якому періоді здійснюють без вищенаведених обмежень щодо їх розміру і показують у рядку 29.7 додатка "З" до декларації.
Оподатковуваний прибуток без урахування процентів визначається як скоригований валовий доход звітного періоду (без урахування доходу за звітний період, отриманого у вигляді процентів), зменшений на суму валових витрат звітного періоду, за виключенням валових витрат звітного періоду, пов'язаних з виплатою процентів.
Витрати, пов'язані з виплатою або нарахуванням процентів, які не були віднесені протягом звітного періоду до складу витрат виробництва (обігу), підлягають перенесенню на результати майбутніх податкових періодів зі збереженням вищенаведених обмежень.
В цьому рядку декларації відображається також перевищення сплачених сум над нарахованими по кредитно-депозитних операціях у разі дострокового погашення платником податку боргових зобов'язань.
4.23. У рядку 28 декларації відображаються інші витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг), що визначені в рядку 18 додатка "Ж" до декларації.
До таких витрат відносяться:
а) страхування ризиків (за винятком страхування життя, здоров'я або інших ризиків, пов'язаних з діяльністю працівників, обов'язковість якого не передбачена законодавством);
б) витрати на придбання основних фондів або нематеріальних активів з метою їх подальшого продажу іншим особам чи їх використання як комплектуючих (складових частин) інших основних фондів, призначених для подальшого продажу іншим особам;
в) виплата (за наявності документальних доказів) винагород або інших видів заохочень пов'язаним фізичним чи юридичним особам за фактично надану послугу (відпрацьований час), у сумах, не більших від розрахованих за звичайними цінами;
Якщо сума виплат (заохочень) для пов'язаних фізичних осіб або її частина не визнаються валовими витратами, то така сума (або частина) є базою для нарахування внесків на соціальні заходи;
г) обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених актами законодавства;
I) витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, обмундируванням, необхідними для виконання професійних обов'язків, а також продуктами спеціального харчування за переліком, що встановлюється Кабінетом Міністрів України;
д) витрати (крім тих, що підлягають амортизації), пов'язані з науково-технічним забезпеченням господарської діяльності, на винахідництво і раціоналізацію господарських процесів, проведення дослідно-експериментальних та конструкторських робіт, виготовлення та дослідження моделей і зразків, пов'язаних з основною діяльністю платника податку, виплатою роялті та придбанням нематеріальних активів (крім тих, що підлягають амортизації) для їх використання в господарській діяльності платника податку. Норми цього підпункту стосуються витрат на зазначені заходи незалежно від того, чи призвели такі заходи до збільшення доходів платника податку;
е) витрати на придбання літератури для інформаційного забезпечення господарської діяльності платника податку, у тому числі з питань законодавства, і передплату спеціалізованих періодичних видань, а також на проведення аудиту згідно з чинним законодавством, включаючи проведення добровільного аудиту за рішенням платника податку;
є) витрати платника податку, пов'язані з професійною підготовкою або перепідготовкою за профілем такого платника податку фізичних осіб, що перебувають в трудових відносинах з таким платником податку, в українських закладах освіти, за винятком фізичних осіб, пов'язаних з таким платником податку, у порядку та розмірах, встановлених Кабінетом Міністрів України;
ж) будь-які витрати на гарантійний ремонт (обслуговування) або гарантійні заміни товарів, проданих платником податку, вартість яких не компенсується за рахунок покупців таких товарів, але не більше від суми, яка відповідає рівню гарантійних замін, визначених у змісті реклами, технічній документації, договорах або інших документах - зобов'язаннях продавця щодо умов та строків гарантійного обслуговування (ці витрати не можуть перевищувати 10 відсотків від сукупної вартості таких товарів, що були продані та по яких не закінчився строк гарантійного обслуговування).
Платник податку веде окремий облік бракованих товарів, повернутих покупцями, а також облік покупців, що отримали заміну товару або послуги з ремонту (обслуговування) за порядком, встановленим центральним податковим органом.
Заміна товару без зворотного отримання бракованого товару або без належного ведення зазначеного обліку не дає права на збільшення валових витрат продавця такого товару на вартість замін.
Порядок гарантійного ремонту (обслуговування) або гарантійних замін, а також перелік товарів, які підлягають гарантійному обслуговуванню, встановлюються Кабінетом Міністрів України;
з) витрати платника податку на проведення передпродажних заходів стосовно товарів (робіт, послуг), що продаються (надаються) цим платником;
и) витрати платника податку на утримання та експлуатацію фондів природоохоронного призначення (крім тих, що підлягають амортизації або відшкодуванню), які перебувають у його власності, витрати із самостійного зберігання, переробки, захоронення або оплати послуг із зберігання, переробки, захоронення та ліквідації відходів від виробничої діяльності платника податку сторонніми організаціями, з очищення стічних вод, інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку.
Наявність зв'язку проведених витрат на природоохоронні заходи з діяльністю платника податку встановлюється на підставі експертного висновку Міністерства охорони навколишнього природного середовища та ядерної безпеки України у разі виникнення розбіжностей між податковим органом та платником податку;
і) будь-які витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів для ведення господарської діяльності, включаючи плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації, зокрема, в органах місцевого самоврядування, їх виконавчих органах;
ї) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку або є членами керівних органів платника податку, у межах фактичних витрат відрядженої особи, на проїзд (включаючи перевезення багажу) як до місця відрядження і назад, так і за місцем відрядження, оплату вартості проживання у готелях (мотелях), а також включених до таких рахунків витрат на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття та білизни), найм інших житлових приміщень, телефонних рахунків, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (віз), обов'язкового страхування, усний та письмовий переклад, інших документально оформлених витрат, пов'язаних з правилами в'їзду та перебування у місці відрядження, включаючи будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв'язку зі здійсненням таких витрат.
Зазначені витрати включаються до складу валових витрат за наявності документів, що засвідчують вартість цих витрат у вигляді транспортних квитків або транспортних рахунків (багажних квитанцій), рахунків готелів (мотелів) або від інших осіб, що надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхових полісів тощо.
Додатково до зазначених витрат відносяться не підтверджені документально витрати на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добових витрат), понесених у зв'язку з її відрядженням, у межах граничних норм, встановлених Кабінетом Міністрів України.
Будь-які витрати на відрядження можуть бути включені до складу валових витрат платника податку за наявності документів, що підтверджують зв'язок такого відрядження з основною діяльністю такого платника податку;
й) витрати платника податку на утримання та експлуатацію приміщень житлового фонду (крім тих, що підлягають амортизації), які належать юридичним особам, основною діяльністю яких є надання платних послуг з туристичного обслуговування сторонніх громадян чи здавання таких приміщень в оренду (найм) стороннім громадянам або організаціям;
к) витрати на утримання та експлуатацію (крім тих, що підлягають амортизації) легкових автомобілів, побутових літальних апаратів, моторних човнів, катерів і яхт, призначених для відпочинку, що належать платникам податку, основною діяльністю яких є надання платних послуг з транспортного чи туристичного обслуговування сторонніх громадян або організацій, а також якщо ці засоби належать спортивним організаціям і використовуються як спортивне знаряддя;
л) витрати на придбання і відгодівлю продуктивної худоби;
м) витрати на вирощування багаторічних плодоносних насаджень;
н) суми витрат, не віднесених до складу валових витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, установлених правилами податкового обліку, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.
4.24. У рядку 29 декларації відображаються витрати, пов'язані з придбанням платником податку - покупцем облігацій, ощадних сертифікатів, інших цінних паперів з обмеженим строком дії та з їх погашенням платником податку - емітентом номінальної вартості з нарахуванням процентів.
У цьому рядку відображаються також витрати, пов'язані зі здійсненням операцій з валютними цінностями та з оплатою послуг інших осіб, що здійснюють конверсійні (обмінні) операції за дорученням таких платників податку.
Цей рядок заповнюється на підставі додатка "З" до декларації.
4.25. Рядок 30 декларації заповнюється на підставі додатка "I" до декларації.
4.25.1. У рядку 30.1 додатка відображаються витрати, пов'язані з утриманням основних фондів, які знаходяться на консервації.
Виведення з експлуатації окремого об'єкта основних фондів групи 1 у зв'язку з його консервацією здійснюється за рішенням платника податку або Кабінету Міністрів України. При цьому балансова вартість такого об'єкта для цілей амортизації прирівнюється до нуля, амортизаційні відрахування не нараховуються.
При виведенні з експлуатації окремих фондів груп 2 і 3 у зв'язку з їх консервацією балансова вартість груп не змінюється.
4.25.2. У рядку 30.2 відображається залишкова вартість об'єкта основних фондів групи 1 у разі досягнення, за наслідками амортизації, балансовою вартістю такого об'єкта розміру ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому вартість такого об'єкта прирівнюється до нуля.
4.25.3. У рядку 30.3 відображається сума перевищення балансової вартості окремих об'єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів над виручкою від продажу.
4.25.4. У рядку 30.4 відображається сума балансової вартості окремого об'єкта основних фондів групи 1 у разі вимушеної заміни основних фондів, якщо з не залежних від платника податку обставин вони (чи їх частина) зруйновані, вкрадені чи підлягають знесенню або платник податку змушений відмовлятися від використання таких основних фондів з обставин загрози чи неминучої заміни, зруйнування або знесення (за умови підтвердження наявності такої загрози або неминучості у порядку, визначеному законодавством). При цьому вартість таких об'єктів по основних фондах групи 1 прирівнюється до нуля, а балансова вартість груп 2 і 3 за таких обставин не змінюється.
Якщо платник податку приймає рішення про ліквідацію окремого об'єкта основних фондів групи 1, не пов'язане із зазначеними обставинами, то балансова вартість такого об'єкта не відноситься до валових витрат і відшкодовується за рахунок власних джерел платника податку.
4.25.5. У рядку 30.5 відображається балансова вартість груп 2 і 3 у разі, якщо на початок звітного періоду вони не містять матеріальних цінностей.
Ця норма не застосовується при визначенні платником податку амортизаційних відрахувань на суму поліпшень основних фондів, одержаних в оперативний лізинг (оренду).
4.25.6. У рядку 30.6 відображаються витрати, пов'язані з розвідкою (дорозвідкою) чи розробкою запасів (родовищ) корисних копалин, якщо така діяльність не призвела до їх відкриття або платником податку було прийнято рішення щодо недоцільності проведення подальшої розвідки або розробки таких запасів (родовищ) у зв'язку з їх економічною недоцільністю.
При цьому балансова вартість такої групи витрат, пов'язана з видобутком корисних копалин, прирівнюється до нуля.
4.25.7. У рядку 30.7 відображається (у разі продажу невиробничих фондів) сума витрат платника податку, пов'язаних із придбанням (виготовленням) таких невиробничих фондів (без врахування зносу) та їх поліпшенням.
4.26. Рядок 31 декларації заповнюється на підставі додатка "К" до декларації.
4.26.1. У рядку 31.1 відображається сума збитків, яких зазнав власник корпоративних прав при повній ліквідації підприємства, у разі, якщо сума коштів або вартість майна, отримана у вигляді компенсації, менша номінальної вартості корпоративних прав.
4.26.2. У рядку 31.2 відображається сума збитків, яких зазнали учасники спільної діяльності без створення юридичної особи, у разі, якщо сума коштів або вартість майна, одержана при завершенні спільної діяльності, менша від балансової вартості матеріальних цінностей та коштів, переданих для здійснення спільної діяльності.
4.26.3. У рядку 31.3 відображаються також витрати платника податку, понесені по сплаті процентів по депозитах, орендних платежах цивільно-правових договорах пов'язаним з платником податку особам, які визначаються виходячи із договірних цін (процентних ставок за депозит), але не вищих за звичайні ціни (звичайні процентні ставки за депозит).
4.26.4. У рядку 31.5 відображаються інші витрати, що не були враховані в додатках "Ж", "З", "I", "К" декларації, і прямо визначені нормами Закону.
4.27. У рядку 32 декларації відображається загальна сума валових витрат за порядком, визначеним цим рядком декларації.
4.28. Рядок 33 декларації заповнюється на підставі додатка "Л" до декларації.
4.28.1. У рядках 33.1 - 33.3 додатка "Л" відображаються суми перевищення балансової вартості покупних товарів, матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на кінець звітного кварталу над їх балансовою вартістю на початок того ж кварталу (приріст) відповідно до пункту 5.9 статті 5 Закону.
4.28.2. У рядках 33.4 - 33.6 відображаються витрати підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів, та підприємств, що продають на території України спеціальну продукцію дитячого харчування власного виробництва, прибуток яких звільняється від оподаткування, та (за наявності міжнародного договору про усунення подвійного оподаткування, ратифікованого Верховною Радою України) витрати, пов'язані з діяльністю за межами митної території України.
5. Амортизаційні відрахування
5.1. Рядок 34 декларації заповнюється на підставі додатка "М" до декларації.
У пункті 1 додатка "М" відображається сума амортизаційних нарахувань по об'єктах оперативного лізингу (оренди) у разі, коли договір оперативного лізингу (оренди) зобов'язує або дозволяє орендарю здійснювати поліпшення об'єкта оперативного лізингу (оренди). Орендар може збільшити (створити) балансову вартість відповідної групи основних фондів на вартість фактично проведених поліпшень такого об'єкта; при цьому орендарем не враховується балансова вартість об'єкта оперативного лізингу (оренди) за винятком вартості фактично проведених його поліпшень при застосуванні пункту 8.7 Закону (334/94-ВР).
5.1.1. У рядку 34.1 додатка "М" відображається сума амортизаційних нарахувань по будівлях, спорудах, їх структурних компонентах та передавальних пристроях, у тому числі житлових будинках та їх частинах (квартири і місця загального користування) (група 1 основних фондів).
5.1.2. У рядку 34.2 відображається сума амортизаційних нарахувань по автомобільному транспорту та вузлах (запасних частинах) до нього; меблях; побутових електронних, оптичних, електромеханічних приладах та інструментах (включаючи електронно-обчислювальні машини), інших машинах для автоматичної обробки інформації, інформаційних системах, телефонах, мікрофонах та раціях, іншому конторському (офісному) обладнанню, устаткуванню та приладдю до них (група 2 основних фондів).
5.1.3. У рядку 34.3 відображається сума амортизаційних нарахувань по будь-яких інших основних фондах, не включених до груп 1 і 2 (група 3 основних фондів).
5.1.4. У рядку 34.4 відображається загальна сума амортизаційних відрахувань рівними частками по кожному окремому виду нематеріального активу за лінійним методом, виходячи з його первісної вартості з урахуванням індексації протягом строку, визначеного платником податку самостійно, виходячи зі строку корисного використання таких нематеріальних активів або строку діяльності платника податку, але не більше 10 років безперервної експлуатації.
Амортизаційні відрахування провадяться до досягнення залишковою вартістю нематеріального актива нульового значення.
5.1.5. У рядку 34.5 відображаються амортизаційні відрахування у вигляді будь-яких витрат на розвідку (дорозвідку) та розробку будь-яких запасів (родовищ) корисних копалин (включаючи будь-які нафтові або газові свердловини), які включаються до окремої групи витрат платника податку, на балансі якого перебувають такі запаси (родовища).
Балансова вартість витрат, пов'язаних із видобутком корисних копалин, включених до балансу платника податку до набрання чинності цим Законом, визначається як їх залишкова балансова вартість за станом на момент набрання чинності цим Законом.
До складу зазначеної групи витрати на розвідку (дорозвідку) та облаштування будь-яких запасів (родовищ) корисних копалин включаються за переліком таких витрат, встановленим Кабінетом Міністрів України.
Облік балансової вартості витрат, пов'язаних із видобутком корисних копалин, ведеться по кожному окремому родовищу (кар'єру, шахті, свердловині) за порядком, встановленим Міністерством фінансів України.
5.2. Рядок 35 декларації заповнюється на підставі додатка "Н" до декларації.
У рядках 35.1 - 35.4 цього додатка відображаються амортизаційні відрахування, які за своїм змістом підлягають зменшенню з метою оподаткування (рядки 35.1 - 35.5 додатка "Н") по основних фондах та нематеріальних активах, що використовуються у зв'язку зі: створенням та продажем інноваційного продукту, діяльністю резидента платника податку за межами України, продажем на території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, продажем товарів, робіт, послуг (за виключенням грального бізнесу) підприємствами, заснованими всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів.
6. Прибуток, що підлягає оподаткуванню
6.1. Рядки 36 - 37 декларації заповнюються на підставі додатка "О" до декларації.
6.1.1. Рядки 36.1 - 36.2 додатка "О" заповнюються за порядком, визначеним цим додатком.
Додаток "О" заповнюється та подається до державного податкового органу лише платниками податку, які отримують прибуток від продажу інноваційного продукту, спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва, виробництва товарів (робіт, послуг) підприємствами громадських організацій інвалідів, та платниками, які отримують прибуток за межами митної території України.
6.2. У рядку 38 декларації відображається від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки) з урахуванням суми амортизаційних відрахувань, на яке дозволяється платнику податку зменшувати об'єкт оподаткування наступного звітного (податкового) кварталу, а також кожного з наступних двадцяти звітних (податкових) кварталів до повного погашення такого від'ємного значення об'єкта оподаткування.
Починаючи з 1 січня 1999 року, у разі, якщо за результатами звітного кварталу збитки попереднього кварталу не відшкодовані валовими доходами, різниця підлягає індексації згідно з офіційним індексом інфляції такого звітного кварталу.
Якщо від'ємне значення об'єкта оподаткування не погашається платником податку за рахунок отриманих ним валових доходів протягом наступних двадцяти звітних (податкових) кварталів, то об'єкт оподаткування наступних звітних (податкових) кварталів не зменшується на непогашену суму від'ємного значення об'єкта оподаткування.
6.3. У рядку 40 декларації відображається сума збитків, що підлягає віднесенню за розрахунком протягом наступних двадцяти звітних (податкових) кварталів, а також сума збитків, проіндексованих відповідно до пункту 6.3 статті 6 Закону, що залишилася невідшкодованою у разі недостатності валового доходу у попередньому податковому періоді.
7. Податкове зобов'язання платника податку
7.1. Рядки 41 - 45 декларації заповнюються на підставі додатка "П" до декларації.
7.1.1. У рядках 41.1 - 41.7 додатка "П" визначається порядок нарахування податку на прибуток, у т.ч.:
за основною ставкою - 30 відсотків;
за ставкою 9 відсотків - для підприємств гірничо-металургійного комплексу, які відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 01.10.99 N 1820 "Про перелік підприємств гірничо-металургійного комплексу, які беруть участь в економічному експерименті" (із змінами та доповненнями) увійшли до названого переліку;
за ставкою 15 відсотків - для платника податку в разі продажу інноваційного продукту;
за ставкою 30 відсотків - у разі отримання платником податку резидентом прибутку за межами митної території України (для проведення розрахунку заліку сплаченого податку за межами України);
за ставкою 15 відсотків - для підприємств - суб'єктів експериментальної економічної зони "Сиваш" у разі використання суми, на яку зменшується податок на прибуток, на реалізацію інвестиційних проектів у межах цієї зони;
за ставкою, наведеною у додатку "Т", - для суб'єктів вільних економічних зон та територій пріоритетного розвитку. ( Підпункт 7.1.1 пункту 7.1 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 58 від 15.02.2000 )
7.1.2. У рядках 42.1 - 42.6 відображаються такі платежі, на які зменшується нарахований податок платника податку:
а) нарахована сума авансових внесків;
б) донарахована сума податку за актами перевірок поточного року;
в) сума податку, нарахованого юридичною особою до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій, у разі прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку згідно з поданим розрахунком;
г) сума податку, сплаченого з прибутку (крім пасивного) за кордоном, якщо його розмір є не більшим від визначеного граничного розміру заліку;
I) сума податку, сплаченого з пасивного прибутку у разі, якщо міжнародним договором встановлені інші правила, ніж ті, що передбачені цим Законом;
д) сума внесеного платником податку - емітентом до бюджету податку на проценти по операціях з безстроковими цінними паперами, які не мають встановленого строку погашення чи мають строк погашення більш як 10 років із моменту їх емісії (випуску), або згідно з умовами емісії передбачають право емітента приймати одноособове рішення про продовження строку погашення (ліквідації) таких цінних паперів незалежно від загального строку дії таких цінних паперів;
е) нарахований до сплати податок на прибуток у межах сум, відображених у рядках 41.4 або 41.5, зменшується на вартість торгових патентів, придбаних платником податку згідно із Законом України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" (98/96-ВР), яка відображається у рядку 42.7 додатка "П"; (Абзац "е" підпункту 7.1.2 в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 340 від 13.07.98)
є) сума внесеного до бюджету податку на дивіденди, який вноситься до/або одночасно із виплатою дивідендів і відображається в рядку 42.9 додатка "П".
При цьому платник податку подає до державного податкового органу копії платіжних документів, які надавались платником податку до банківської установи щодо перерахування сум дивідендів. У разі, коли сума сплаченого податку на дивіденди перевищує суму податкового зобов'язання підприємства-емітента за звітний період, то різниця переноситься на зменшення податкового зобов'язання такого підприємства у майбутніх податкових періодах і відображається в рядку 45 додатка "П".
Тимчасово до 1 січня 2008 року підприємства, що мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що становить суму, еквівалентну не менше 150 мільйонів доларів США за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до їх статутного фонду, яка зареєстрована у встановленому законодавством порядку, не застосовують і не сплачують податок на дивіденди, реінвестовані у розвиток виробництва матеріалів і комплектувальних виробів для автомобілебудування;
ж) тимчасово до 1 січня 2008 року сума коштів, які спрямовуються на погашення кредитів, отриманих для реалізації інвестиційної програми, затвердженої Кабінетом Міністрів України, та реінвестується підприємством з виробництва автомобілів і запасних частин до них, що мають інвестицію (у тому числі іноземну) виключно в грошовій формі, що становить суму, еквівалентну не менше 150 мільйонів доларів США за офіційним валютним курсом Національного банку України на день внесення такої інвестиції до їх статутного фонду, яка зареєстрована у встановленому законодавством порядку, у розвиток власного виробництва та виробництво матеріалів і комплектувальних виробів для автомобілебудування, а також на суму нарахованих та сплачених засновникам дивідендів, які реінвестуються ними на ці самі цілі. Рішення про проведення таких реінвестицій має бути прийняте до граничного терміну подання річної податкової декларації до відповідного податкового органу. У разі, коли протягом наступного податкового року засновники підприємства скасовують рішення щодо проведення зазначеної реінвестиції або зменшують її обсяги, підприємство зобов'язане визнати прибуток, який дорівнює сумі оголошеної реінвестиції або сумі її зменшення, додати його суму до суми оподатковуваного прибутку поточного податкового періоду, а також сплатити пеню в розмірах та за період, визначений законодавством України;
з) сума коштів та матеріальних активів, спрямованих платником податку на будівництво житла для військовослужбовців та членів їх сімей, які мають право на отримання житла відповідно до законодавства України, за укладеними до 1 липня 1997 року угодами про інвестування будівництва житла для військовослужбовців та членів їх сімей, по яких на 1 липня 1997 року проведені фактичні витрати, враховуються у зменшення податкового зобов'язання протягом терміну завершення будівництва об'єктів житла, розпочатих до 1 липня 1997 року, але не пізніше 1 січня 2002 року. При цьому, у разі інвестування шляхом передачі матеріальних активів, податкове зобов'язання зменшується на суму вартості таких матеріальних активів за цінами і процедурою, що визначається за методологією, встановленою Кабінетом Міністрів України.
8. Податок на прибуток
8.1. Рядки 43 - 44 декларації заповнюються на підставі додатка "П" до декларації за порядком, визначеним цим додатком.
8.2. Надмірно нараховані суми податку за особовим рахунком платника підлягають зменшенню і відображаються в рядку 44 додатка "П". Суми податку, надмірно сплачені до бюджету, зараховуються в рахунок наступних платежів або повертаються платнику податку не пізніше десяти робочих днів із дня одержання письмової заяви такого платника податку.
9. Про податки, утримані з доходів у джерел їх виплати
9.1. Рядок 46 декларації заповнюється на підставі додатка "Р" до декларації.
9.2. У рядках 46.1-46.6 цього додатка відображаються суми податків, утриманих та перерахованих до бюджету платником податку у звітному періоді з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.
Перерахування зазначених у цьому додатку податків (крім рядка 46.5) здійснюється до/або разом зі здійсненням таких виплат.
У рядку 46.3 цього додатка відображається сума податку, утриманого і перерахованого до бюджету у звітному періоді платником податку, який здійснює виплату виграшів у лотерею або інші види ігор чи розіграшів, які передбачають придбання особою права на участь у таких іграх чи розіграшах до їх проведення.
У рядку 46.4 цього додатка відображається сума податку, утриманого і перерахованого до бюджету у звітному періоді платником податку, який здійснює виплату особі у зв'язку з виграшем у казино, бінго, інші ігри у гральних місцях (домах), а також сума податку, сплаченого до бюджету у звітному періоді платниками податку, які здійснюють виплати виграшів з автоматичних розігрувальних пристроїв, які не контролюються уповноваженою на це фізичною особою.
Перерахування зазначених у рядках 46.1, 46.5 та 46.6 цього додатка податків провадиться до\або разом зі здійсненням таких виплат, а перерахування податків, зазначених у рядках 46.2 - 46.4 - протягом трьох банківських днів з моменту здійснення таких виплат.
10. Строки подання декларації та порядок сплати податку
до бюджету
10.1. Платники податку не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, подають податковому органу податкову декларацію про прибуток за звітний квартал, та наростаючим підсумком з початку звітного фінансового року.
10.2. Платіжні доручення на перерахування до бюджету податку подаються підприємствами до банківських установ до настання строку платежу. Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення строку подання документів, зазначених вище, надіслати їх податковому органу поштою з повідомленням про вручення, за порядком оформлення зазначених поштових відправлень, встановленим Кабінетом Міністрів України.
10.3. Протягом кварталу платники податку, за винятком нерезидентів та виробників сільськогосподарської продукції, сплачують авансові внески податку до бюджету за перший та другий місяць кварталу, які визначаються платником податку самостійно, без подання податкової декларації.
Авансові внески нараховуються за відповідними ставками від прибутку, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу на суму валових витрат та суму амортизаційних відрахувань з урахуванням особливостей оподаткування підприємств громадських організацій інвалідів, підприємств-виробників спеціальних продуктів дитячого харчування, інноваційних центрів, та особливостей перенесення збитків на наступні податкові періоди.
Авансові внески сплачуються до бюджету за підсумками першого та другого місяців кварталу до 20 числа другого і третього місяця кварталу відповідно.
Розрахунки авансових внесків здійснюються платником податку самостійно, без подання податкової декларації. Повідомлення про результати таких розрахунків надається податковому органу в терміни, передбачені для сплати авансових внесків. Штрафні санкції за відхилення розмірів сплачених авансових внесків від розмірів внесків, перерахованих за результатами звітного кварталу, не застосовуються.
10.4. Бюджетні організації сплачують податок на прибуток, отриманий від господарської діяльності, щоквартально за наростаючим підсумком із початку звітного податкового року.
10.5. Підприємства, що мають відокремлені підрозділи без статусу юридичних осіб, можуть сплачувати у встановленому порядку консолідований податок з урахуванням сум податку, сплаченого до бюджетів територіальних громад за місцерозташуванням таких відокремлених підрозділів за порядком, встановленим центральним податковим органом.
11. Спеціальні положення
11.1. Порядок складання декларації на прибуток підприємства застосовується під час розрахунків із бюджетом, починаючи з доходів і витрат, які отримані і проведені з 1 липня 1997 року, крім пунктів 3.10.4, 4.28.2 і абзацу 2 пункту 5.2.
Пункти 3.10.4, 4.28.2 і абзац 2 пункту 5.2 застосовуються, починаючи з 16.12.97 при заповненні декларації підприємствами, що засновані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів.
11.2. Датою збільшення валових доходів платника податку для товарів (робіт, послуг), відвантажених (виконаних, наданих) до набрання чинності цим Законом, по яких не проведена оплата їх вартості покупцями, є дата зарахування коштів на розрахунковий рахунок платника податку в оплату таких товарів (робіт, послуг), крім платників податку, які застосовують порядок, за яким виручка від продажу продукції (робіт, послуг) визначається за вартістю відвантаженої продукції (виконаних робіт, наданих послуг), що зазначена в оформлених для сплати покупцем розрахункових документах.
Датою збільшення валових витрат платників податку, що відносяться до складу валових витрат згідно з цим Законом, здійснених до 1 липня 1997 року і не віднесених на собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) на 1 липня 1997 року, по залишках готової продукції на складах і товарах (роботах, послугах), відвантажених (виконаних, наданих), а для торговельних організацій по товарних залишках, включаючи торгові націнки, і не оплачених покупцями до 1 липня 1997 року, є дата продажу таких товарів (робіт, послуг).
У складі витрат на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг) відображаються:
виробничими підприємствами - витрати на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг);
підприємствами, що здійснюють свою діяльність у галузях матеріально-технічного постачання, торгівлі і громадського харчування витрати обігу, які припадають на реалізовані товари, продукцію, роботи і послуги;
організаціями, які не перебувають на господарському розрахунку і одержують доходи від господарської та іншої діяльності - витрати, що були здійснені по цій діяльності.
Зазначені витрати на виробництво реалізованої продукції відображаються загальною сумою у декларації про прибуток підприємства у рядку 18 додатка "Ж" до декларації.
При проведенні товарообмінних (бартерних) операцій під час здійснення поставок товарів (робіт, послуг) у рахунок заключної товарообмінної (бартерної) операції валові витрати платників податків відповідного податкового періоду збільшуються на вартість таких поставок товарів (робіт, послуг), враховуються в додатку "Ж" відповідно до додатка "С" і відображаються довідково в декларації.
11.3. Інші витрати виробництва (обігу), здійснені до 1 липня 1997 року, включаються до складу валових витрат звітних (податкових) періодів 1997 року. Порядок віднесення таких витрат платника податку до складу його валових витрат визначається Міністерством фінансів України.
Платники податку подають до державних податкових органів відомості про результати інвентаризації матеріальних цінностей, незавершеного виробництва та готової продукції станом на 1 липня 1997 року.
Облік приросту (убутку) балансової вартості покупних товарів (крім активів, що підлягають амортизації, цінних паперів та деривативів), матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції енергогенеруючих підприємств, підприємств по виробництву бромзаліза та брому, а також підприємств з первинної переробки продукції рослинництва провадиться за наслідками звітного (податкового) року в порядку та за переліком зазначених товарів, матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів, що встановлюються Кабінетом Міністрів України.
11.4. Порядок врегулювання сумнівної безнадійної заборгованості не поширюється на заборгованість, що виникла у зв'язку із затримкою в оплаті товарів (робіт, послуг), проданих до набрання чинності Законом України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (283/97-ВР, 639/97-ВР, 793/97-ВР ).
11.5. Балансові збитки платника податку, що виникли за результатами господарської діяльності з 1 січня 1997 року, переносяться на балансові збитки наступних податкових періодів відповідно до статті 6 Закону і враховуються в рядках 38 - 40 декларації.
11.6. Податок на прибуток у розмірі 1,5 відсотка від суми, яка підлягає сплаті до бюджету, зараховується на спеціальний рахунок бюджетів територіальних громад для фінансування житлового будівництва для військовослужбовців, учасників бойових дій в Афганістані та воєнних конфліктів у зарубіжних країнах, членів сімей військовослужбовців, які загинули під час виконання службових обов'язків. _______________ * В даній декларації у переліку додатків недотримана послідовність наведення букв українського алфавіту, зокрема випущені букви I, и, ї, й.
Додаток
до Порядку складання декларації
про прибуток підприємства
Декларація про прибуток підприємства
------------------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства__________________________|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
|____________________________________________|------------------------ |
|____________________________________________|------------------------ |
|____________________________________________|-------------------------------|
|____________________________________________|Форма власності (КФП) |
|____________________________________________|------ |
|____________________________________________|------ |
|--------------------------------------------+-------------------------------|
|____________________________________________|Підпорядкованість |
|____________________________________________|--------------- |
| (адреса, телефон платника) |--------------- |
|----------------------------------------------------------------------------|
|Податковий період 199_ року --- квартал --- півріччя --- 9 місяців --- рік |
| --- --- --- --- |
|----------------------------------------------------------------------------|
|Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) |
|в _________________________________________________________________________ |
| |
------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання
декларації
------------------------------
| |
| |
| (дата, штамп ДПІ або ДПА) |
------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|1 |Доходи від продажу товарів (робіт, | 1 | | |
| |послуг) (додаток А, рядок 1.7) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|2 |Доходи від операцій з цінними папера-| 2 | | |
| |ми, валютними цінностями та борговими| | | |
| |зобов'язаннями (додаток Б, рядок | | | |
| |2.12) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|3 |Доходи від операцій з основними фон- | 3 | | |
| |дами, нематеріальними активами та ка-| | | |
| |пітальний доход, пов'язаний з видо- | | | |
| |бутком корисних копалин (додаток В, | | | |
| |рядок 3.7) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|4 |Доходи у вигляді безповоротної фінан-| 4 | | |
| |сової допомоги та безоплатно наданих | | | |
| |товарів (додаток Г, рядок 4.8) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|5 |Доходи від урегулювання сумнівної або| 5 | | |
| |безнадійної заборгованості (додаток | | | |
| |Д, рядок 5.13) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|6 |Доходи від здійснення операцій лізин-| 6 | | |
| |гу (оренди) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|7 |Доходи у вигляді пасивного прибутку, | 7 | | |
| |одержані за межами митної території | | | |
| |України з урахуванням сплаченого по- | | | |
| |датку | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|8 |Інші види доходів, що входять до ск- | 8 | | |
| |ладу об'єкта оподаткування (додаток | | | |
| |Е, рядок 8.14) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|9 |Сукупний валовий доход (сума рядків з| 9 | | |
| |1 по 8) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|10 |Доходи, які за своїм змістом підляга-| 10 | | |
| |ють виключенню зі складу валових до- | | | |
| |ходів з метою оподаткування (додаток | | | |
| |Є, рядок 10.9) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|11 |Скоригований валовий доход (рядок 9 -| 11 | | |
| |рядок 10) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12 |Витрати, пов'язані з підготовкою, ор-| | | |
| |ганізацією, веденням виробництва, | | | |
| |продажем продукції (робіт, послуг) | | | |
| |(додаток Ж): | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.1 |витрати, пов'язані з придбанням мате-| 12 | | |
| |ріальних активів, виконанням робіт, | | | |
| |наданням послуг для їх подальшого ви-| | | |
| |користання у власній господарській | | | |
| |діяльності (сума рядків з 1 по 3, | | | |
| |з 5 по 7, з 9 по 13 додатка Ж) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.2 |приріст (убуток) балансової вартості | 13 | | |
| |інвентарних запасів покупних товарів,| | | |
| |матеріалів, сировини, комплектуючих | | | |
| |виробів та напівфабрикатів на скла- | | | |
| |дах, у незавершеному виробництві та | | | |
| |залишках готової продукції : зі зна- | | | |
| |ком мінус, якщо різниця має позитивне| | | |
| |значення (додаток Л, сума рядків з | | | |
| |33.1 по 33.3) та зі знаком плюс, якщо| | | |
| |різниця має від'ємне значення (дода- | | | |
| |ток Ж, сума рядків 4, 8, 14) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.3 |витрати на оплату праці, включаючи | 14 | | |
| |внески на соціальні заходи (соціальне| | | |
| |пенсійне страхування та додаткове | | | |
| |пенсійне забезпечення) (додаток Ж, | | | |
| |сума рядків 15, 16, 17) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.4 |сума коштів або вартість майна, доб- | 15 | | |
| |ровільно перерахованих до Державного | | | |
| |бюджету України або бюджетів терито- | | | |
| |ріальних громад, до неприбуткових | | | |
| |організацій, але не більше ніж чотири| | | |
| |відсотки оподатковуваного прибутку | | | |
| |попереднього звітного періоду | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.5 |сума коштів, перерахованих підприєм- | 16 | | |
| |ствами всеукраїнських об'єднань осіб,| | | |
| |які постраждали внаслідок Чорнобиль- | | | |
| |ської катастрофи, цим об'єднанням, | | | |
| |але не більше ніж 10 відсотків опо- | | | |
| |датковуваного прибутку попереднього | | | |
| |звітного періоду | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.6 |сума безнадійної заборгованості в | 17 | | |
| |частині, що не була віднесена до ва- | | | |
| |лових витрат, у разі, коли відповідні| | | |
| |заходи щодо стягнення таких боргів не| | | |
| |призвели до позитивного наслідку, а | | | |
| |також заборгованості, стосовно якої | | | |
| |закінчився строк позовної давності | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.7 |сума податку на додану вартість (виз-| 18 | | |
| |начається відповідно до підпункту | | | |
| |5.3.3 Закону), сплачена в складі ціни| | | |
| |придбання товарів (робіт, послуг) | | | |
| |підприємств, які не зареєстровані як | | | |
| |платники податків на додану вартість | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.8 |сума внесених (нарахованих) податків,| 19 | | |
| |зборів, обов'язкових платежів | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.9 |проведення рекламних заходів: | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.9.1 |щодо товарів (робіт, послуг), що | 20 | | |
| |продаються (надаються) платником по- | | | |
| |датку | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.9.2 |з організації прийомів, урочистостей,| 21 | | |
| |презентацій і свят, придбання і роз- | | | |
| |повсюдження подарунків, включаючи | | | |
| |безоплатну роздачу зразків товарів | | | |
| |або безоплатне надання послуг (вико- | | | |
| |нання робіт) з метою реклами, але не | | | |
| |більше двох відсотків оподатковувано-| | | |
| |го прибутку за попередній звітний | | | |
| |(податковий) квартал | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.10 |витрати на утримання та експлуатацію | 22 | | |
| |об'єктів соціальної інфраструктури | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.11 |коригування сум витрат, не віднесених| 23 | | |
| |до складу валових витрат або не вра- | | | |
| |хованих у минулих звітних періодах | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.12 |витрати, пов'язані з поліпшенням ос- | 24 | | |
| |новних фондів | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.13 |витрати за лізинговими (орендними) | 25 | | |
| |операціями | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.14 |сума коштів, унесених до страхових | 26 | | |
| |резервів небанківськими фінансовими | | | |
| |установами | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.15 |витрати, пов'язані з нарахуванням | 27 | | |
| |(сплатою) процентів за борговими зо- | | | |
| |бов'язаннями в зв'язку з веденням | | | |
| |господарської діяльності (додаток З, | | | |
| |сума рядків з 29.6 по 29.8) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|12.16 |інші витрати, пов'язані з підготов- | 28 | | |
| |кою, організацією, веденням вироб- | | | |
| |ництва, продажем продукції (робіт, | | | |
| |послуг) (додаток Ж, рядок 18) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|13 |Витрати на операції з борговими зо- | 29 | | |
| |бов'язаннями та валютними цінностями | | | |
| |(рядок 29.13 додатка З - рядок 27 | | | |
| |декларації) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|14 |Витрати на операції з основними фон-| 30 | | |
| |дами та нематеріальними активами (до-| | | |
| |даток I, рядок 30.8) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|15 |Витрати на інші операції (додаток | 31 | | |
| |К, рядок 31.6) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|16 |Загальна сума валових витрат (сума | 32 | | |
| |рядків з 14 по 31 + рядок 12 +- рядок| | | |
| |13) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|17 |Витрати, які за своїм змістом підля- | 33 | | |
| |гають виключенню зі складу валових | | | |
| |витрат з метою оподаткування (додаток| | | |
| |Л, сума рядків з 33.4 по 33.6) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|18 |Амортизаційні відрахування (додаток | 34 | | |
| |М, рядок 34.6) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|19 |Амортизаційні відрахування, які за | 35 | | |
| |своїм змістом підлягають зменшенню з | | | |
| |метою оподаткування (додаток Н, рядок| | | |
| |35.5) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|20 |Оподатковуваний прибуток, що підлягає| 36 | | |
| |оподаткуванню за ставкою 30 відсотків| | | |
| |до перенесення збитків на наступні | | | |
| |податкові квартали (рядок 11 - рядок | | | |
| |32 + рядок 33 - рядок 34 + рядок 35 -| | | |
| |рядок 36.3 додатка О) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|21 |Прибуток, одержаний за рахунок зміни | 36.1| | |
| |понижуючого коефіцієнта з 1 до 0,8 | | | |
| |(додаток П-1, рядок 43.10) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|22 |Податок на прибуток, одержаний за | 36.2| | |
| |рахунок запровадження понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8 до норм амортизації, | | | |
| |що підлягає перерахуванню до | | | |
| |Державного бюджету України (додаток | | | |
| |П-1, рядок 43.11 або рядок 43.12) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|23 |Оподатковуваний прибуток за вирахува-| 36.3| | |
| |нням частини прибутку, одержаного за | | | |
| |рахунок запровадження понижуючого | | | |
| |коефіцієнта 0,8 до норм амортизації | | | |
| |(рядок 36 - 36.1) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|24 |Прибуток, що підлягає оподаткуванню | 37 | | |
| |за ставкою 15 відсотків (додаток О, | | | |
| |рядок 36.3) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|25 |Від'ємне значення об'єкта оподатку- | 38 | | |
| |вання, отримане за результатами по- | | | |
| |переднього податкового кварталу і пе-| | | |
| |ренесене на наступні податкові квар- | | | |
| |тали | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|26 |Оподатковуваний прибуток з урахуван- | 39 | | |
| |ням від'ємного значення об'єкта опо- | | | |
| |даткування, отриманого за результата-| | | |
| |ми попереднього звітного кварталу і | | | |
| |перенесеного на наступні податкові | | | |
| |квартали, якщо алгебраїчна сума ряд- | | | |
| |ків 36.3 та 38 має позитивне значення| | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|27 |Від'ємне значення об'єкта оподатку- | 40 | | |
| |вання, що переноситься на наступні | | | |
| |податкові квартали, якщо алгебраїчна | | | |
| |сума рядків 36 та 38 має від'ємне | | | |
| |значення | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|28 |Податкове зобов'язання (додаток П, | 41 | | |
| |рядок 41.7) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|29 |Нарахований податок зменшується (до- | 42 | | |
| |даток П, рядок 42) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|30 |Сума податку, що підлягає нарахуван- | 43 | | |
| |ню за особовим рахунком платника (до-| | | |
| |даток П, рядок 43) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|31 |Сума податку, що підлягає зменшенню | 44 | | |
| |за особовим рахунком платника (дода- | | | |
| |ток П, рядок 44) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|32 |Залишок суми податку на дивіденди, що| 45 | | |
| |підлягає перенесенню на наступні по- | | | |
| |даткові періоди (додаток П, рядок 45)| | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
|33 |Зобов'язання платника щодо утримання | 46 | | |
| |та перерахування до бюджету податків | | | |
| |з доходів у джерела їх виплати за ра-| | | |
| |хунок таких виплат (додаток Р, рядок | | | |
| |46.7) | | | |
------------------------------------------------------------------
Довідка: витрати, яких зазнав платник від проведення товарообмінних (бартерних) операцій, що відображені в рядку 12 декларації (з графи 9 додатка С) ________________________________________________________________________________________________ тис.грн.
Дата подання "____________________" _____________________________________ 199________________ р.
Наведена інформація є вірною декларації
|
Керівник підприємства ________________________________________ |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
М.П. |
---------------------------------------------------------------------------
|Проведення нарахованого податку на прибуток до Державного бюджету |
|України за особовим рахунком платника податку: |
| |
|Сума: __________________________ тис.грн. _______________________тис.грн.|
| (донараховано, додаток П-1, (зменшено, додаток П-1, |
| рядок 43.14, графа 4) рядок 43.15, графа 4) |
| |
|Дата "___" _________ 199_ р. Службова особа ДПА _______________ |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Проведення нарахованого податку на прибуток до місцевого бюджету за |
|особовим рахунком платника податку: |
| |
|Сума: __________________________ тис.грн. _______________________тис.грн.|
| (донараховано, додаток П, (зменшено, додаток П, |
| рядок 43, графа 4) рядок 44, графа 4) |
| |
|Дата "___" _________ 199_ р. Службова особа ДПА _______________ |
---------------------------------------------------------------------------
Примітка. Рядок 36.3 декларації заповнюється в разі, якщо значення рядка 36.1 є меншим за значення рядка 36 декларації. Якщо значення рядка 36.1 більше ніж значення рядка 36, в рядку 36.3 проставляється почерк.
( Додаток в редакції Наказів Державної податкової адміністрації N 340 від 13.07.98, N 339 від 01.07.99; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 58 від 15.02.2000 )
Додаток А
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Продаж товарів (робіт, послуг) | 1.1 | | |
| 2 |Здійснення товарообмінних (бартерних)| 1.2 | | |
| |операцій | | | |
| 3 |Виконання довгострокових договорів | 1.3 | | |
| |(контрактів) | | | |
| 4 |Перерахунок за довгостроковими дого- | 1.4 | | |
| |ворами (контрактами) у разі занижен- | | | |
| |ня суми податкових зобов'язань у по- | | | |
| |передніх податкових періодах | | | |
| 5 |Продаж пов'язаним особам товарів | 1.5 | | |
| |(робіт, послуг) | | | |
| 6 |Продаж товарів (робіт, послуг), вар- | 1.6 | | |
| |тість яких було раніше виключено з | | | |
| |валового доходу у зв'язку з затри- | | | |
| |манням оплати їх вартості, у разі | | | |
| |незадоволення судом позову платника, | | | |
| |та сума нарахованої пені на цю вар- | | | |
| |тість | | | |
| 7 |Всього доходів від продажу товарів | 1.7 | | |
| |(робіт, послуг) (сума рядків з 1.1 | | | |
| |по 1.6) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Б
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства ____________________________________________ |
| -------------------------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ | || || || || || || || | |
| -------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Доходи від операцій з цінними паперами, валютними
цінностями та борговими зобов'язаннями
-----------------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нароста- |
| | |ряд-|звітний|ючим |
| | |ка |квартал|підсумком|
| | | | |з початку|
| | | | |звіт- |
| | | | |ного року|
| |-----------------------------------------------+----+-------+---------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|1 |Доходи від операцій з торгівлі цінними | | | |
| |паперами та деривативами у вигляді: | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|1.1 |прибутку від торгівлі цінними паперами |2.1 | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|1.2 |прибутку від торгівлі деривативами |2.2 | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|2 |Доход від операцій з валютними цінностями | | | |
| |у вигляді: | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|2.1 |Коштів від продажу іноземної валюти |2.3 | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|2.2 |різниці за результатами перерахунку на | | | |
| |останній робочий день звітного періоду: | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|2.2.1|іноземної валюти (позитивна різниця) |2.4 | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|2.2.2|заборгованості в іноземній валюті: |2.5 | | |
| |дебіторської (позитивна різниця) та | | | |
| |кредиторської (від'ємна різниця) | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3 |Доход від торгівлі борговими зобов'язаннями | | | |
| |та вимогами у вигляді: | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3.1 |доход від надання коштів довіреній особі |2.6 | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3.2 |доход від надання майна довіреній особі |2.7 | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3.3 |процент, одержаних платником податку (покупцем)|2.8 | | |
| |за операціями з процентними цінними операціями | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3.4 |доходів заставодавця від відчуження його майна |2.9 | | |
| |як об'єкта застави з урахуванням нарахованих | | | |
| |заставодержателем процентів | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3.5 |доходів заставодержателя від продажу майна, що |2.10| | |
| |відчужене як об'єкт застави | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|3.6 |грошових сум від продажу на аукціоні переданого|2.11| | |
| |в заставу майна, що перевищують розмір забезпе-| | | |
| |чення цією заставою вимог заставодержателя | | | |
|-----+-----------------------------------------------+----+-------+---------|
|4 |Всього доходів від операцій зцінними паперами, |2.12| | |
| |валютними цінностями та борговими зобов'язан- | | | |
| |нями (сума рядків з 2.1 по 2.11) | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Керівник підприємства _____________________________________________________________________
(підпис, прізвище)
Головний бухгалтер _______________________________________________________________________
(підпис, прізвище)
( Додаток Б в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99 )
Додаток В
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Доходи від операцій з основними фондами,
нематеріальними активами та капітальний доход,
пов'язаний з видобутком корисних копалин
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Прибуток від продажу основних фондів | 3.1 | | |
| |групи 1 або нематеріальних активів, | | | |
| |що підлягають амортизації | | | |
| 2 |Сума перевищення вартості основних | 3.2 | | |
| |фондів груп 2 і 3 у зв'язку з їх | | | |
| |продажем (товарообміном) над балан- | | | |
| |совою вартістю відповідної групи | | | |
| 3 |Різниця у вартості: | | | |
| 3.1 |основних фондів і нематеріальних ак- | 3.3 | | |
| |тивів за результатами їх індексації | | | |
| |(капітальний доход) | | | |
| 3.2 |витрат, пов'язаних з видобутком ко- | 3.4 | | |
| |рисних копалин за результатами їх | | | |
| |індексації (капітальний доход) | | | |
| 4 |Компенсація за основні фонди групи I | 3.5 | | |
| |у зв'язку з їх вимушеною заміною, | | | |
| |одержана від страхових організацій | | | |
| |або винних у заподіяній шкоді юри- | | | |
| |дичних та фізичних осіб | | | |
| 5 |Доходи від продажу невиробничих фон- | 3.6 | | |
| |дів | | | |
| 6 |Всього доходів від операцій з основ- | 3.7 | | |
| |ними фондами та нематеріальними ак- | | | |
| |тивами (сума рядків з 3.1 по 3.6) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Г
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги
та безоплатно наданих товарів
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Безповоротна фінансова допомога: | | | |
| 1.1 |сума коштів, переданих платнику по- | 4.1 | | |
| |датку без відповідної компенсації чи | | | |
| |повернення | | | |
| 1.2 |сума безнадійної заборгованості, | 4.2 | | |
| |відшкодованої кредитору позичальни- | | | |
| |ком після списання такої безнадійної | | | |
| |заборгованості | | | |
| 1.3 |сума заборгованості платника податку | 4.3 | | |
| |перед іншою юридичною чи фізичною | | | |
| |особою, що залишилася нестягнутою | | | |
| |після закінчення строку позовної | | | |
| |давності | | | |
| 1.4 |кредит або депозит, наданий платнику | 4.4 | | |
| |податку без встановлення строків по- | | | |
| |вернення його основної суми | | | |
| | | | | |
| 2 |Безоплатно надані товари (роботи, | | | |
| |послуги): | | | |
| 2.1 |товари, що надаються платнику подат- | 4.5 | | |
| |ку без грошової або іншої компенса- | | | |
| |ції вартості | | | |
| 2.2 |роботи та послуги, які надаються | 4.6 | | |
| |платнику податку без вимоги про ком- | | | |
| |пенсацію їх вартості | | | |
| 2.3 |вартість матеріальних цінностей, пе- | 4.7 | | |
| |реданих згідно з договорами схову та | | | |
| |використаних платником податку у | | | |
| |власному виробничому чи господарчому | | | |
| |обороті | | | |
| | | | | |
| 3 |Всього доходів у вигляді безповорот- | 4.8 | | |
| |ної фінансової допомоги та безоплат- | | | |
| |но наданих товарів (сума рядків з | | | |
| |4.1 по 4.7) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Д
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Доходи від врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |У разі неповернення заборгованості: | | | |
| 1.1 |за кредитними угодами, по яких минув | 5.1 | | |
| |термін позовної давності | | | |
| 1.2 |за угодами, що передбачають вистав- | 5.2 | | |
| |лення векселя на користь кредитора в | | | |
| |якості забезпечення боргових зо- | | | |
| |бов'язань дебітора на суму опротес- | | | |
| |тованого в неплатежі векселя | | | |
| 1.3 |за договорами, визнаними у судовому | 5.3 | | |
| |порядку недійсними з вини платника | | | |
| |податку (дебітора) | | | |
| 1.4 |за договорами, по яких скасовано рі- | 5.4 | | |
| |шення про визнання їх недійсними з | | | |
| |вини дебітора і за умови його неос- | | | |
| |карження, що була раніше віднесена | | | |
| |до валових витрат кредитором або | | | |
| |відшкодована за рахунок страхового | | | |
| |резерву | | | |
| 1.5 |за договорами, визнаними у судовому | 5.5 | | |
| |порядку недійсними з вини обох сто- | | | |
| |рін (дебітора та кредитора) | | | |
| 1.6 |за договорами, які не виконані у | 5.6 | | |
| |встановленому порядку з обставин не- | | | |
| |переборної сили або через стихійне | | | |
| |лихо (форс-мажор), що не вплинули на | | | |
| |спроможність платника податку (дебі- | | | |
| |тора) | | | |
| 1.7 |за договорами, які не виконані у | 5.7 | | |
| |встановленому порядку через обстави- | | | |
| |ни непереборної сили або через сти- | | | |
| |хійне лихо (форс-мажор), якщо креди- | | | |
| |тор не звернувся до суду (арбітраж- | | | |
| |ного суду) стосовно стягнення такої | | | |
| |заборгованості протягом строків, | | | |
| |визначених законодавством | | | |
| 1.8 |за договорами, які не виконані підп- | 5.8 | | |
| |риємствами у встановленому порядку і | | | |
| |на майно яких не може бути звернено | | | |
| |стягнення, за умови, якщо кредитор | | | |
| |не звернувся до суду або йому від- | | | |
| |мовлено в позові | | | |
| | | | | |
| 2 |При поверненні заборгованості: | | | |
| 2.1 |у вигляді вартості товарів (робіт, | 5.9 | | |
| |послуг), які були раніше виключені з | | | |
| |валового доходу у зв'язку із затри- | | | |
| |манням оплати їх вартості у разі за- | | | |
| |доволення судом (арбітражним судом) | | | |
| |позову платника при надходженні кош- | | | |
| |тів від покупця (замовника) на бан- | | | |
| |ківський рахунок платника податку в | | | |
| |оплату товарів (робіт, послуг) | | | |
| 2.2 |фізичними особами, раніше визнаними | 5.10| | |
| |у судовому порядку безвісти відсут- | | | |
| |німи або померлими чи стосовно яких | | | |
| |органами слідства було оголошено | | | |
| |розшук у випадках, коли ця заборго- | | | |
| |ваність була віднесена до валових | | | |
| |витрат або відшкодована за рахунок | | | |
| |страхового резерву | | | |
| 2.3 |в погашення заборгованості фізичної | 5.11| | |
| |особи, попередньо включеної до скла- | | | |
| |ду валових витрат або відшкодованої | | | |
| |за рахунок страхового резерву, юри- | | | |
| |дичними або фізичними особами, виз- | | | |
| |наними винними в заподіянні шкоди | | | |
| 2.4 |в погашення заборгованості внаслідок | 5.12| | |
| |завершення ліквідаційної процедури | | | |
| |та реалізації майна позичальником, | | | |
| |попередньо відшкодованої кредитором | | | |
| |за рахунок страхового резерву або | | | |
| |виключеної з валового доходу | | | |
| | | | | |
| 3 |Всього доходів (сума рядків з 5.1 по | 5.13| | |
| |5.12) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Е
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Інші види доходів, що входять до складу об'єкта оподаткування
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Попередньо сплачених позивачем сум | 8.1 | | |
| |державного мита, що повертаються на | | | |
| |його користь за рішенням суду | | | |
| 2 |Сум одержаних штрафів, неустойок, | 8.2 | | |
| |пені | | | |
| 3 |Суми перевищення одержаних власником | 8.3 | | |
| |корпоративних прав коштів або майна | | | |
| |над балансовою вартістю таких корпо- | | | |
| |ративних прав у разі повної ліквіда- | | | |
| |ції підприємства | | | |
| 4 |Суми перевищення одержаних учасника- | 8.4 | | |
| |ми спільної діяльності без створення | | | |
| |юридичної особи коштів або майна у | | | |
| |разі припинення такої діяльності над | | | |
| |сумою коштів або вартістю майна, які | | | |
| |були передані для ведення спільної | | | |
| |діяльності | | | |
| 5 |Сум страхового відшкодування за по- | 8.5 | | |
| |несені застраховані збитки | | | |
| 6 |Доходи, не враховані в обчисленні | 8.6 | | |
| |валового доходу періодів, що переду- | | | |
| |ють звітному, та виявлені у звітному | | | |
| |періоді | | | |
| 7 |Надлишкової суми страхового резерву | 8.7 | | |
| |небанківської фінансової установи | | | |
| 8 |Процентів (комісійних) при здійснен- | 8.8 | | |
| |ні кредитно-депозитних операцій | | | |
| 9 |Процентів (комісійних), які були ра- | 8.9 | | |
| |ніше виключені з валового доходу | | | |
| |платника податку (кредитора) у зв'я- | | | |
| |зку з затримкою сплати процентів | | | |
| |при здійсненні кредитно-депозитних | | | |
| |операцій у разі незадоволення судом | | | |
| |позову платника податку | | | |
|10 |Перевищення отриманих сум над нара- | 8.10| | |
| |хованими по кредитно-депозитних опе- | | | |
| |раціях у разі дострокового погашення | | | |
| |зобов'язань | | | |
|11 |Доходи інноваційних центрів, внесе- | 8.11| | |
| |них до державного реєстру, одержані | | | |
| |від продажу інноваційного продукту | | | |
|12 |Доходи, одержані підприємствами, які | 8.12| | |
| |здійснюють виплату виграшів з авто- | | | |
| |матичних розігрувальних пристроїв | | | |
|13 |Інші доходи | 8.13| | |
|14 |Всього доходів | 8.14| | |
| |(сума рядків з 8.1 по 8.13) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Є
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню
зі складу валових доходів з метою оподаткування
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Вартість відвантажених товарів, ви- | 10.1| | |
| |конаних робіт, наданих послуг, не | | | |
| |сплачених покупцем, у разі звернення | | | |
| |платником податку із заявою до суду | | | |
| |(арбітражного суду) про стягнення | | | |
| |заборгованості або про визнання | | | |
| |платника банкрутом, а також у випад- | | | |
| |ку вчинення виконавчого напису нота- | | | |
| |ріусом | | | |
| 2 |Суми несплачених процентів (комісій- | 10.2| | |
| |них), у разі звернення платником по- | | | |
| |датку (кредитором) із заявою до суду | | | |
| |(арбітражного суду) або про визнання | | | |
| |платника банкрутом, а також у випад- | | | |
| |ку вчинення виконавчого напису нота- | | | |
| |ріусом | | | |
| 3 |Сума доходу у вигляді процентів, | 10.3| | |
| |одержаних платником податку від во- | | | |
| |лодіння державними цінними паперами | | | |
| |та облігаціями місцевих позик, що | | | |
| |придбані ним до 1 липня 1997 р. | | | |
| 4 |Доходи, отримані підприємствами, що | 10.4| | |
| |засновані всеукраїнськими громадсь- | | | |
| |кими організаціями інвалідів, від | | | |
| |продажу товарів (робіт, послуг) (за | | | |
| |винятком доходів від грального біз- | | | |
| |несу) | | | |
| 5 |Доходи, отримані підприємствами від | 10.5| | |
| |продажу на території України спеці- | | | |
| |альних продуктів дитячого харчування | | | |
| |власного виробництва | | | |
| 6 |Сума від перерахунку доходу по за- | 10.6| | |
| |вершених довгострокових договорах | | | |
| |(контрактах) у разі завищення суми | | | |
| |податкових зобов'язань у попередніх | | | |
| |податкових періодах | | | |
| 7 |Доходи (крім пасивного прибутку), | 10.7| | |
| |одержані за межами митної території | | | |
| |України за наявності міжнародного | | | |
| |договору про усунення подвійного | | | |
| |оподаткування | | | |
| 8 |Інші надходження | 10.8| | |
| 9 |Всього доходів | 10.9| | |
| |(сума рядків з 10.1 по 10.8) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Ж
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням
виробництва, продажем продукції (робіт, послуг)
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |З придбанням матеріалів, сировини, | | | |
| |комплектуючих виробів та напівфабри- | | | |
| |катів: | | | |
| 1.1 |придбанням матеріалів, сировини, | 1 | | |
| |комплектуючих виробів та напівфабри- | | | |
| |катів (крім тих, що придбані у нере- | | | |
| |зидентів на території офшорних зон) | | | |
| |як за національну, так і за іноземну | | | |
| |валюту | | | |
| 1.2 |оплатою у звітному періоді матеріа- | 2 | | |
| |лів, сировини, комплектуючих виробів | | | |
| |та напівфабрикатів на користь нере- | | | |
| |зидентів на території офшорних зон, | | | |
| |як за національну, так і за іноземну | | | |
| |валюту | | | |
| 1.3 |придбанням матеріалів, сировини, | 3 | | |
| |комплектуючих виробів та напівфабри- | | | |
| |катів, як за національну, так і за | | | |
| |іноземну валюту у пов'язаних осіб | | | |
| 1.4 |перевищенням балансової вартості ма- | 4 | | |
| |теріалів, сировини, комплектуючих | | | |
| |виробів та напівфабрикатів на скла- | | | |
| |дах, незавершеному виробництві та | | | |
| |залишках готової продукції на поча- | | | |
| |ток звітного кварталу над їх балан- | | | |
| |совою вартістю на кінець того ж | | | |
| |кварталу (убуток) | | | |
| | | | | |
| 2 |З придбанням покупних товарів: | | | |
| 2.1 |придбанням товарів (крім тих, що | 5 | | |
| |придбані у нерезидентів на території | | | |
| |офшорних зон) як за національну, так | | | |
| |і за іноземну валюту для подальшого | | | |
| |їх продажу | | | |
| 2.2 |придбанням товарів як за національ- | 6 | | |
| |ну, так і за іноземну валюту для по- | | | |
| |дальшого їх продажу у пов'язаних | | | |
| |осіб | | | |
| 2.3 |оплатою товарів на користь нерези- | 7 | | |
| |дентів на території офшорних зон як | | | |
| |за національну, так і за іноземну | | | |
| |валюту для подальшого їх продажу у | | | |
| |пов'язаних осіб | | | |
| 2.4 |перевищення балансової вартості по- | 8 | | |
| |купних товарів на оптових складах, у | | | |
| |залишках на торговельних підприємс- | | | |
| |твах на початок звітного кварталу та | | | |
| |їх балансовою вартістю на кінець то- | | | |
| |го ж кварталу (убуток) | | | |
| 3 |З наданням послуг, виконанням робіт: | | | |
| 3.1 |наданням послуг, виконанням робіт | 9 | | |
| |платнику податку (крім тих, що | | | |
| |здійснені у нерезидентів на терито- | | | |
| |рії офшорних зон), оплачених як в | | | |
| |національній, так і в іноземній ва- | | | |
| |люті | | | |
| 3.2 |оплатою робіт (послуг) на користь | 10 | | |
| |нерезидентів, що розташовані на те- | | | |
| |риторії офшорних зон, оплачених як в | | | |
| |національній, так і в іноземній ва- | | | |
| |люті | | | |
| 3.3 |наданням послуг, виконанням робіт | 11 | | |
| |платнику податку, оплачених як в на- | | | |
| |ціональній, так і в іноземній валюті | | | |
| |пов'язаними особами | | | |
| 3.4 |за довгостроковими договорами (конт- | | | |
| |рактами), якщо об'єкт договору не | | | |
| |включається до складу основних фон- | | | |
| |дів: | | | |
| 3.4.1 |коштів, матеріальних або нематері- | 12 | | |
| |альних активів, наданих виконавцю у | | | |
| |вигляді авансів (передоплат) | | | |
| 3.4.2 |вартості об'єкта довгострокового до- | 13 | | |
| |говору (контракту) або його частини, | | | |
| |переданих на баланс замовника | | | |
| 3.4.3 |перевищенням балансової вартості по- | 14 | | |
| |купних матеріалів, сировини, комп- | | | |
| |лектуючих виробів та напівфабрикатів | | | |
| |на складах, незавершеному виробницт- | | | |
| |ві та залишках готової продукції на | | | |
| |початок звітного кварталу над їх ба- | | | |
| |лансовою вартістю на кінець того ж | | | |
| |кварталу (убуток) | | | |
| | | | | |
| 4 |З оплатою праці фізичних осіб (пра- | 15 | | |
| |цівників), що перебувають з платни- | | | |
| |ком податку у трудових відносинах чи | | | |
| |працюють за договорами цивільно-пра- | | | |
| |вового характеру | | | |
| 5 |З нарахуванням зборів на обов'язкове | 16 | | |
| |державне пенсійне страхування та ін- | | | |
| |ші види загальнообов'язкового (в | | | |
| |т.ч. державного) соціального страху- | | | |
| |вання працівників | | | |
| 6 |Зі сплатою платником податку внесків | 17 | | |
| |до додаткових пенсійних планів за | | | |
| |працівників у межах 15 відсотків їх | | | |
| |сукупних доходів, отриманих протягом | | | |
| |податкового періоду | | | |
| 7 |Інші витрати | 18 | | |
| 8 |Всього витрат (сума рядків з 1 по 18)| 19 | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток З
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства ____________________________________________ |
| -------------------------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ | || || || || || || || | |
| -------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Витрати за операціями з борговими зобов'язаннями
та валютними цінностями
-----------------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нароста- |
| | |рядка|звітний|ючим |
| | | |квартал|підсумком|
| | | | |з початку|
| | | | |звіт- |
| | | | |ного року|
| |-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|1 |Операції з борговими зобов'язаннями та | | | |
| |вимогами: | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|1.1|Винагорода за здійснення довірчих операцій з |29.1 | | |
| |коштами | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|1.2|Винагорода за здійснення довірчих операцій з |29.2 | | |
| |майном | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|1.3|Нарахування процентів за процентними цінними |29.3 | | |
| |паперами, емітованими платником податку, | | | |
| |виплачених ним покупцю | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|1.4|Збитки від продажу (розміщення) дисконтних |29.4 | | |
| |цінних паперів, емітованих платником податку | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|1.5|Придбання заставодержателем об'єкта застави за |29.5 | | |
| |ціною, що включає суму кредиту та нараховані на| | | |
| |неї проценти | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|2 |Витрати, пов'язані з нарахуванням (сплатою) | | | |
| |процентів за борговими зобов'язаннями у зв'язку| | | |
| |з веденням господарської діяльності: | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|2.1|По підприємствах, засновниками яких є нерези- |29.6 | | |
| |денти | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|2.2|По інших підприємствах, крім неприбуткових |29.7 | | |
| |установ і організацій | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|2.3|Перевищення сплачених сум над нарахованими за |29.8 | | |
| |кредитно-депозитними операціями у разі достро- | | | |
| |кового погашення зобов'язань | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|3 |Різниця за результатами перерахунку на останній| | | |
| |робочий день звітного періоду: | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|3.1|іноземної валюти (від'ємна різниця) |29.9 | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|3.2|заборгованості в іноземній валюті: дебіторської|29.10| | |
| |(від'ємної різниці) та кредиторської (позитив- | | | |
| |ної різниці) | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|4 |Оплата послуг осіб, що здійснюють конверсійні |29.11| | |
| |(обмінні) операції за дорученням платника по- | | | |
| |датку - суб'єкта валютного ринку | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|5 |Сума балансової вартості іноземної валюти у ра-|29.12| | |
| |зі її продажу за гривні | | | |
|---+-----------------------------------------------+-----+-------+---------|
|6 |Всього витрат (сума рядків з 29.1 по 29.12) |29.13| | |
-----------------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
( Додаток З в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 504 від 22.09.99 )
Додаток I
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Витрати по операціях з основними фондами
та нематеріальними активами
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Витрат по операціях з основними фон- | | | |
| |дами та нематеріальними активами: | | | |
| 1.1 |витрат, пов'язаних з утриманням ос- | 30.1| | |
| |новних фондів, що знаходяться на | | | |
| |консервації | | | |
| 1.2 |залишкової вартості об'єкта основних | 30.2| | |
| |фондів групи 1 у розмірі ста неопо- | | | |
| |датковуваних мінімумів доходів гро- | | | |
| |мадян, що не підлягає амортизації | | | |
| 1.3 |суми перевищення балансової вартості | 30.3| | |
| |над виручкою від реалізації основних | | | |
| |фондів групи 1 та нематеріальних ак- | | | |
| |тивів | | | |
| 1.4 |балансової вартості окремого об'єкта | 30.4| | |
| |основних фондів групи 1, який підля- | | | |
| |гає вимушеній заміні з незалежних | | | |
| |від платника податку обставин | | | |
| 1.5 |балансової вартості груп 2 і 3 ос- | 30.5| | |
| |новних фондів, що не містять матері- | | | |
| |альних цінностей на початок звітного | | | |
| |періоду | | | |
| 1.6 |витрат, пов'язаних з розвідкою (до- | 30.6| | |
| |розвідкою) чи розробкою корисних ко- | | | |
| |палин, що не призвела до їх відкрит- | | | |
| |тя або є недоцільною | | | |
| 1.7 |витрати, пов'язані з придбанням (ви- | 30.7| | |
| |готовленням) невиробничих фондів | | | |
| |(без врахування зносу) та їх поліп- | | | |
| |шенням у разі їх продажу | | | |
| | | | | |
| 2 |Всього витрат | 30.8| | |
| |(сума рядків з 30.1 по 30.7) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток К
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Витрати за іншими операціями
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Сума збитків, одержана у разі повної | 31.1| | |
| |ліквідації підприємства власником | | | |
| |корпоративних прав, у випадку, якщо | | | |
| |сума коштів або вартість майна, от- | | | |
| |римана у вигляді компенсації, менша | | | |
| |номінальної вартості корпоративних | | | |
| |прав | | | |
| 2 |Сума збитків, одержана учасниками | 31.2| | |
| |спільної діяльності без створення | | | |
| |юридичної особи у разі, якщо сума | | | |
| |коштів або вартість майна, одержана | | | |
| |при завершенні спільної діяльності, | | | |
| |менша від балансової вартості мате- | | | |
| |ріальних цінностей та коштів, пере- | | | |
| |даних для здійснення спільної діяль- | | | |
| |ності | | | |
| 3 |Витрати зі сплати процентів по депо- | 31.3| | |
| |зитах, орендних платежах, цивіль- | | | |
| |но-правових договорах для пов'язаних | | | |
| |з платником податку осіб | | | |
| 4 |Витрати інноваційних центрів, внесе- | 31.4| | |
| |них до державного реєстру, понесені | | | |
| |від реалізації інноваційного продук- | | | |
| |ту | | | |
| 5 |Інші витрати | 31.5| | |
| 6 |Всього витрат | 31.6| | |
| |(сума рядків з 31.1 по 31.5) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Л
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Витрати, які за своїм змістом підлягають виключенню
зі складу валових витрат з метою оподаткування
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Сума перевищення балансової вартості | 33.1| | |
| |покупних матеріалів, сировини, комп- | | | |
| |лектуючих виробів та напівфабрикатів | | | |
| |на складах, незавершеному виробницт- | | | |
| |ві та в залишках готової продукції | | | |
| |на кінець звітного кварталу над їх | | | |
| |балансовою вартістю на початок того | | | |
| |ж кварталу (приріст) | | | |
| 2 |Сума перевищення балансової вартості | 33.2| | |
| |покупних товарів на оптових складах, | | | |
| |у залишках на торговельних підприєм- | | | |
| |ствах на кінець звітного кварталу | | | |
| |над їх балансовою вартістю на поча- | | | |
| |ток того ж кварталу (приріст) | | | |
| 3 |Сума перевищення балансової вартості | 33.3| | |
| |покупних матеріалів, сировини, комп- | | | |
| |лектуючих виробів та напівфабрикатів | | | |
| |на складах, незавершеному виробницт- | | | |
| |ві та в залишках готової продукції | | | |
| |на кінець звітного кварталу над їх | | | |
| |балансовою вартістю на початок того | | | |
| |ж кварталу (приріст) при виконанні | | | |
| |довгострокових договорів (контрак- | | | |
| |тів) | | | |
| 4 |Витрати підприємств, заснованих все- | 33.4| | |
| |українськими громадськими організа- | | | |
| |ціями інвалідів, від продажу товарів | | | |
| |(робіт, послуг) (за винятком витрат, | | | |
| |пов'язаних з гральним бізнесом) | | | |
| 5 |Витрати підприємств від продажу на | 33.5| | |
| |території України спеціальних про- | | | |
| |дуктів дитячого харчування власного | | | |
| |виробництва | | | |
| 6 |Витрати, пов'язані з діяльністю за | 33.6| | |
| |межами митної території України (за | | | |
| |наявності міжнародного договору про | | | |
| |усунення подвійного оподаткування) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток М
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Амортизаційні відрахування
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Сума амортизаційних відрахувань по | | | |
| |основних фондах, нематеріальних ак- | | | |
| |тивах та від вартості фактично про- | | | |
| |ведених поліпшень по об'єктах опера- | | | |
| |тивного лізингу: | | | |
| 1.1 |група 1 | 34.1| | |
| 1.2 |група 2 | 34.2| | |
| 1.3 |група 3 | 34.3| | |
| 1.4 |нематеріальні активи | 34.4| | |
| | | | | |
| 2 |Амортизація витрат, пов'язаних з ви- | 34.5| | |
| |добутком корисних копалин | | | |
| 3 |Загальна сума амортизаційних відра- | 34.6| | |
| |хувань (сума рядків з 34.1 по 34.5) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Н
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Амортизаційні відрахування, які за своїм змістом
підлягають зменшенню з метою оподаткування
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Амортизаційні відрахування по основ- | 35.1| | |
| |них фондах та нематеріальних акти- | | | |
| |вах, пов'язані зі створенням та про- | | | |
| |дажем інноваційного продукту | | | |
| 2 |Амортизаційні відрахування по основ- | 35.2| | |
| |них фондах та нематеріальних акти- | | | |
| |вах, пов'язані з діяльністю резиден- | | | |
| |та - платника податку за межами Ук- | | | |
| |раїни | | | |
| 3 |Амортизаційні відрахування по основ- | 35.3| | |
| |них фондах та нематеріальних акти- | | | |
| |вах, пов'язані з власним виробницт- | | | |
| |вом спеціальних продуктів дитячого | | | |
| |харчування | | | |
| 4 |Амортизаційні відрахування по основ- | 35.4| | |
| |них фондах та нематеріальних акти- | | | |
| |вах, пов'язані з продажем товарів | | | |
| |(робіт, послуг) підприємствами, зас- | | | |
| |нованими всеукраїнськими громадськи- | | | |
| |ми організаціями інвалідів | | | |
| 5 |Сума амортизаційних відрахувань | 35.5| | |
| |(сума рядків з 35.1 по 35.4) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток О
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Прибуток, що оподатковується за різними ставками
або не підлягає оподаткуванню
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Загальна сума прибутку (сума рядків | 36.1| | |
| |36 і 37 декларації) | | | |
| 1.1 |прибуток, що підлягає оподаткуванню | 36.2| | |
| |за ставкою 30 відсотків (рядок 36.1 | | | |
| |- рядок 36.3) | | | |
| 1.2 |прибуток від продажу інноваційного | 36.3| | |
| |продукту, що підлягає оподаткуванню | | | |
| |за ставкою 15 відсотків (рядок 8.11 | | | |
| |додатка Е - рядок 31.4 додатка К - | | | |
| |рядок 35.1 додатка Н) | | | |
| 1.3 |прибуток, отриманий за межами митної | 36.4| | |
| |території України, що підлягає опо- | | | |
| |даткуванню за ставкою 30 відсотків | | | |
| |(для розрахунку заліку податку, | | | |
| |сплаченого за межами України) (рядок | | | |
| |10.7 додатка Є - рядок 33.6 додатка | | | |
| |Л - рядок 35.2 додатка Н) | | | |
| 1.4 |прибуток від продажу спеціальних | 36.5| | |
| |продуктів дитячого харчування влас- | | | |
| |ного виробництва, що не підлягає | | | |
| |оподаткуванню (рядок 10.5 додатка Є | | | |
| |- рядок 33.5 додатка Л - рядок 35.3 | | | |
| |додатка Н) | | | |
| 1.5 |прибуток від продажу товарів (робіт, | 36.6| | |
| |послуг), що не підлягає оподаткуван- | | | |
| |ню, підприємств, що засновані всеук- | | | |
| |раїнськими громадськими організація- | | | |
| |ми інвалідів (рядок 10.4 додатка Є - | | | |
| |рядок 33.4 додатка Л - рядок 35.4 | | | |
| |додатка Н) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток П
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства _________________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ------------------------ |
------------------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання платника податку та
зменшення податкового зобов'язання
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Нарахований податок на прибуток | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.1 |рядок 39 декларації - рядок 59 | 41.1| | |
| |Додатку Т) х 30 : 100 | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.2 |рядок 39 декларації х 9 : 100 | 41.2| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.3 |рядок 37 декларації х 15 : 100 | 41.3| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.4 |рядок 36.4 додатка О х 30 : 100 | 41.4| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.5 |нараховано податку на прибуток | 41.5| | |
| |суб'єктами експериментальної еконо- | | | |
| |мічної зони "Сиваш" | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.6 |нараховано податку на прибуток суб'є-| 41.6| | |
| |ктами вільних економічних зон та те- | | | |
| |риторій пріоритетного розвитку | | | |
| |(рядок 60 додатка Т) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.7 |всього нараховано податку на прибуток| 41.7| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2 |Нарахований податок зменшується на | 42 | | |
| |(сума рядків з 42.1 по 42.6): | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.1 |нараховані авансові внески | 42.1| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.2 |донараховану суму податку за актами | 42.2| | |
| |перевірок поточного року | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.3 |суму податку, нарахованого юридичною | 42.3| | |
| |особою до бюджетів територіальних | | | |
| |громад за місцезнаходженням філій, у | | | |
| |разі прийняття рішення щодо сплати | | | |
| |консолідованого податку | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.4 |суму податку, сплаченого від прибут- | 42.4| | |
| |ку (крім пасивного), отриманого за | | | |
| |кордоном, якщо розмір податку на | | | |
| |прибуток не більший визначеного гра- | | | |
| |ничного розміру заліку | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.5 |суму податку, сплаченого з пасивного | 42.5| | |
| |прибутку, якщо міжнародним договором | | | |
| |встановлені інші правила, ніж ті, що| | | |
| |передбачені цим Законом | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2.6 |суму податку на проценти з операцій | 42.6| | |
| |з безстроковими цінними паперами, | | | |
| |внесеного платником податку (емітен- | | | |
| |том) до бюджету | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 3 |Вартість придбаних торгових патентів | 42.7| | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 4 |Сума коштів та матеріальних активів, | 42.8| | |
| |спрямованих платником податку на бу- | | | |
| |дівництво житла для військовослуж- | | | |
| |бовців та членів їх сімей в межах | | | |
| |нарахованого податкового зобов'язан- | | | |
| |ня, але не більше фактично отримано- | | | |
| |го прибутку звітного періоду | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 5 |Сплачена сума податку на дивіденди | 42.9| | |
|-------+-------------------------------------+------------------|
| 6 |Сума податку, яка підлягає нараху- | |
| |ванню за особовим рахунком платника: | |
|-------+-------------------------------------+------------------|
| 6.1 |підлягає нарахуванню - за позитивно- | 43 | | |
| |го значення різниці між рядками | | | |
| |(41.7 - 42 - 42.7 - 42.8 - 42.9) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 6.2 |підлягає зменшенню - за від'ємного | 44 | | |
| |значення різниці між рядками | | | |
| |(41.7 - 42 - 42.7 - 42.9 + 45) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 7 |Залишок суми податку на дивіденди, | 45 | | |
| |не перекритий податком на прибуток, | | | |
| |що підлягає перенесенню на наступні | | | |
| |звітні періоди (позитивне значення | | | |
| |різниці між рядками 42.9-(41.7-42.7) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
( Додаток П із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 340 від 13.07.98; в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 58 від 15.02.2000 )
Додаток П-1
---------------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________ |
| ------------------------|
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ------------------------|
---------------------------------------------------------
Податкове зобов'язання платника податку
до Державного бюджету
------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Вартість об'єктів, що підлягають |43.1 | | |
| |амортизації (всього) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| |у тому числі: | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.1 | група 1 |43.2 | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.2 | група 2 |43.3 | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1.3 | група 3 |43.4 | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 2 |Нараховано амортизаційних відрахувань| | | |
| |з коефіцієнтом 1,0 (устього), (дода- |43.5 | | |
| |ток М (рядок 34.1 + рядок 34.2 + | | | |
| |рядок 34.3) : 0,8) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| |у тому числі: | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| | група 1 |43.6 | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| | група 2 |43.7 | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| | група 3 |43.8 | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 3 |Сума нарахованих амортизаційних від- | | | |
| |рахувань при застосуванні понижуючого|43.9 | | |
| |коефіцієнта 0,8 (додаток М, сума ряд-| | | |
| |ків 34.1 + 34.2 + 34.3) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 4 |Різниця між сумами амортизаційних |43.10| | |
| |відрахувань, нарахованих із застосу- | | | |
| |ванням коефіцієнта 0,8 та 1,0 | | | |
| |рядок (43.5 - рядок 43.9) | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 5 |Нарахований податок на прибуток, | | | |
| |одержаний у зв'язку із запровадженням| | | |
| |понижуючого коефіцієнта 0,8: | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 6 |рядок 43.10 х 0,3, коли число в рядку|43.11| | |
| |43.10 менше або дорівнює сумі прибут-| | | |
| |ку, нарахованому в рядку 36 деклара- | | | |
| |ції; | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 7 |рядок 36 декларації, помножений на |43.12| | |
| |0,3, у разі, коли число в рядку 36.1 | | | |
| |декларації є більшим, ніж позитивне | | | |
| |число в рядку 36 декларації. | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 8 |Нараховані авансові внески до |43.13| | |
| |Державного бюджету | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 9 |Сума податку, яка підлягає нарахуван-| | | |
| |ню до Державного бюджету за особовим | | | |
| |рахунком платника: | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 10 |підлягає нарахуванню - за позитивним |43.14| | |
| |значенням різниці між рядками | | | |
| |(43.11 - 43.13) або (43.12 - 43.13); | | | |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 11 |підлягає зменшенню - за від'ємним |43.15| | |
| |значенням різниці між рядками | | | |
| |(43.11 - 43.13) або (43.12 - 43.13) | | | |
------------------------------------------------------------------
----------------
Примітка. Суми в графі 4 рядків 43.5 та 43.9 показуються за вирахуванням відповідних сум амортизаційних відрахувань у рядках 34.1 - 34.3 додатка М до декларації про прибуток підприємства за I квартал 1999 року.
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
( Дакларацію доповнено Додатком П-1 згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 340 від 13.07.98, в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 339 від 01.07.99 )
Додаток Р
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Зобов'язання платника щодо утримання та перерахування
до бюджету податку з доходів у джерела їх виплати за
рахунок таких виплат
------------------------------------------------------------------
| | Показники |Код |За |Нарос-|
| | |рядка|звіт-|таючим|
| | | |ний |підсу-|
| | | |квар-|мком з|
| | | |тал |почат-|
| | | | |ку зві|
| | | | |тного |
| | | | |року |
| |-------------------------------------+-----+-----+------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------+-------------------------------------+-----+-----+------|
| 1 |Податок з дивідендів, отриманих ре- | 46.1| | |
| |зидентами, нарахованих на корпора- | | | |
| |тивні права, емітовані резидентами | | | |
| |України | | | |
| 2 |Податок з процентів по операціях з | 46.2| | |
| |безстроковими цінними паперами, крім | | | |
| |цінних паперів, що засвідчують кор- | | | |
| |поративні права | | | |
| 3 |Податок з суми виграшу: | | | |
| 3.1 |у лотерею або інші види ігор чи ро- | 46.3| | |
| |зіграшів (крім державних грошових | | | |
| |лотерей) | | | |
| 3.2 |в казино, бінго, інші ігри у гральних| 46.4| | |
| |місцях (домах) | | | |
| | | | | |
| 4 |Податок на доходи із джерела їх по- | 46.5| | |
| |ходження з України, отримані тими | | | |
| |нерезидентами, що не провадять гос- | | | |
| |подарської діяльності на території | | | |
| |України через постійне представницт- | | | |
| |во | | | |
| 5 |Податок з дивідендів, нарахованих на | 46.6| | |
| |корпоративні права, емітовані рези- | | | |
| |дентами України, що отримані нерези- | | | |
| |дентами | | | |
| 6 |Всього утримано податків | 46.7| | |
| |(сума рядків з 46.1 по 46.6) | | | |
------------------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток С
---------------------------------------------------
|Назва підприємства ______________________________|
| ----------------- |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ----------------- |
---------------------------------------------------
Розрахунок
фінансових результатів товарообмінних
(бартерних) операцій за контрактом ____________,
загальною вартістю ___________
------------------------------------------------------------------
| |Відван-|Відван-|Довід-|Одер-|Відне-|Відне-|Відне-|Відне-|
| |тажено |тажено |ково: |жано |сено |сено |сено |сено |
| |в зви- |в цінах|витра-|в ці-|на ва-|на ва-|на ва-|на ва-|
| |чайних |контра-|ти з |нах |лові |лові |лові |лові |
| |цінах |кту |прид- |конт-|доходи|витра-|доходи|витра-|
| | | |бання |ракту|звіт- |ти |з по- |ти з |
| | | |(виго-| |ного |звіт- |чатку |почат-|
| | | |товле-| |квар- |ного |року |ку ро-|
| | | |ння) | |талу |квар- |за |ку за |
| | | |відва-| |за |талу |конт- |конт- |
| | | |нтаже-| |конт- |за |рактом|рактом|
| | | |них | |рактом|конт- | | |
| | | |това- | | |рактом| | |
| | | |рів | | | | | |
| | | |(за | | | | | |
| | | |графою| | | | | |
| | | |3) | | | | | |
|-------+-------+-------+------+-----+------+------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-------+-------+-------+------+-----+------+------+------+------|
|На по- | | | | | | | | |
|чаток | | | | | | | | |
|звітно-| | | | | | | | |
|го ква-| | | | | | | | |
|рталу | | | | | | | | |
|_______|_______|_______|______|_____|______|______|______|______|
|За | | | | | | | | |
|звітний| | | | | | | | |
|квартал| | | | | | | | |
|_______|_______|_______|______|_____|______|______|______|______|
|Всього | | | | | | | | |
|за кон-| | | | | | | | |
|трактом| | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Примітка: якщо сума по графі 2 перевищує суму по графі 3, то така сума перевищення додається до валових доходів по графах 6 та 8.
| Керівник підприємства ________________________________________ (підпис,прізвище) |
|
| Головний бухгалтер _________________________________________ (підпис,прізвище) |
Додаток Т
------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства _________________________________ |
| ------------------------ |
|Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ ------------------------ |
------------------------------------------------------------------
Розрахунок
податкового зобов'язання підприємства, що реалізує
інвестиційний проект у вільній економічній зоні або
території пріоритетного розвитку
------------------------------------------------------------------
|Назва інвестиційного проекту |Податковий період, у якому |
|_________________________________|розпочато реалізацію |
|_________________________________|інвестиційного проекту |
| |--- ------------ |
| |--- кв.------------ року |
|---------------------------------+------------------------------|
|Дата й номер договору (контракту)|Податковий період фактичного |
|щодо умов реалізації |надходження інвестицій, |
|інвестиційного проекту |передбачених договором |
|------ ------ ------ |(контрактом) |
|------.------.------ N ________ |--- ------------ |
| |--- кв.------------ року |
|---------------------------------+------------------------------|
|Дата й номер свідоцтва про |Податковий період фактичного |
|реєстрацію підприємства як |освоєння інвестицій згідно |
|суб'єкта вільної економічної |із договором (контрактом) |
|зони або території пріоритетного |--- ------------ |
|розвитку |--- кв.------------ року |
|------ ------ ------ |------------------------------|
|------.------.------ N ________ |Податковий період отримання |
| |першого прибутку |
| |--- ------------ |
| |--- кв.------------ року |
|----------------------------------------------------------------|
|Обсяг інвестицій |Передбачених інвестиційним|Фактично отриманих|
| |проектом (у тис.дол.США) |(у тис.дол.США) |
| |--------------------------+------------------|
| | усього | у т.ч. від |усього|у т.ч. від |
| | | нерезидента | |нерезидента|
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Коштами | | | | |
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Матеріальними | | | | |
|цінностями | | | | |
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Нематеріальними | | | | |
|активами | | | | |
|------------------+------------+-------------+------+-----------|
|Разом | | | | |
------------------------------------------------------------------
Одиниця виміру: у тис.грн. з одним десятковим знаком
------------------------------------------------------------------
| | Показники | Код | За |Наростаю- |
| | |рядка|звітний | чим |
| | | |квартал |підсумком |
| | | | |з початку |
| | | | | звітного |
| | | | | року |
|---+----------------------------------+-----+--------+----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. Стадія освоєння залучених інвестицій |
|----------------------------------------------------------------|
|1 |Отримано інвестицій для реалізації| |
| |інвестиційного проекту у вигляді: | |
|----+----------------------------------+------------------------|
|1.1 |коштів, у т.ч: |47.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.2 | з державного бюджету |47.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.3 | з державних цільових фондів |47.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.4 | з республіканського, місцевого|47.4 | | |
| | бюджетів | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.5 | коштів населення |47.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.6 | власних коштів підприємства |47.6 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.7 | кредитів банківських установ |47.7 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.8 | інших грошових внесків |47.8 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.9 |матеріальних цінностей |47.9 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.10|нематеріальних активів |47.10| | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|1.11|Усього (сума рядків |47.11| | |
| |/47.1+47.9+47.10/) | | | |
|----+----------------------------------+------------------------|
|2 |Витрачено інвестицій | |
|----+----------------------------------+------------------------|
|2.1 |на придбання основних засобів |48.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.2 |на самостійне виготовлення |48.2 | | |
| |основних засобів | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.3 |на будівництво, реконструкцію та |48.3 | | |
| |модернізацію виробничих об'єктів | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.4 |на будівництво, реконструкцію та |48.4 | | |
| |модернізацію невиробничих об'єктів| | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.5 |на поповнення оборотних коштів |48.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.6 |Інші потреби |48.6 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|2.7 |Усього (сума рядків (/48.1-48.6/) |48.7 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|3 |Сума невикористаних інвестицій | 49 | | |
| |(+), сума іммобілізованих | | | |
| |оборотних коштів (-) | | | |
| |(рядок 47.11-рядок 48.7) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|4 |Відчужено інвестицій | 50 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. Стадія господарського використання залучених інвестицій |
|----------------------------------------------------------------|
|5 |Доходи від упровадження | 51 | | |
| |інвестиційного проекту (сума | | | |
| |рядків /51.1+51.4+51.5/), у т.ч. | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.1 |Вартість відвантаженої продукції |51.1 | | |
| |(виконаних робіт, наданих послуг) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.2 |з неї на експорт |51.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.3 |з неї за бартерними угодами |51.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.4 |вартість товарів (робіт, послуг), |51.4 | | |
| |вироблених для | | | |
| |внутрішньогосподарського | | | |
| |споживання (у діючих оптових | | | |
| |цінах) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|5.5 |інші види доходів |51.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6 |Витрати, проведені у зв'язку із | 52 | | |
| |впровадженням інвестиційного | | | |
| |проекту: усього (сума рядків | | | |
| |/52.1-52.5/), у т.ч. | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.1 |Проведені за рахунок інвестицій (у|52.1 | | |
| |межах позитивного значення суми | | | |
| |рядка 49) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.2 |вартість придбаних матеріалів, |52.2 | | |
| |сировини, напівфабрикатів, | | | |
| |комплектуючих виробів тощо | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.3 |заробітна плата працівникам та |52.3 | | |
| |нарахування на соціальні заходи | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.4 |проценти за борговими |52.4 | | |
| |зобов'язаннями | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|6.5 |інші виробничі витрати |52.5 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7 |Амортизаційні відрахування (сума | 53 | | |
| |рядків /53.1-53.3/), у т.ч. | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7.1 |на закуплені основні фонди |53.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7.2 |на самостійно виготовлені основні |53.2 | | |
| |фонди | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|7.3 |на нематеріальні активи |53.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|8 |Прибуток (+), збиток (-) від | 54 | | |
| |господарського використання | | | |
| |інвестицій (рядок 51 - рядок 52 - | | | |
| |- рядок 53) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|9 |Від'ємне значення об'єкта | 55 | | |
| |оподаткування, отримане за | | | |
| |результатами попереднього | | | |
| |податкового кварталу від | | | |
| |реалізації інвестиційного проекту,| | | |
| |перенесене на наступні податкові | | | |
| |квартали | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|10 |Прибуток з урахуванням від'ємного | 56 | | |
| |значення об'єкта оподаткування | | | |
| |(якщо алгебраїчна сума рядків 54 | | | |
| |та 55 має позитивне значення) | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|11 |Від'ємне значення об'єкта | 57 | | |
| |оподаткування, що переноситься на | | | |
| |наступні податкові квартали (якщо | | | |
| |алгебраїчна сума рядків 54 та 55 | | | |
| |має від'ємне значення) | | | |
|----------------------------------------------------------------|
| III. Результат від реалізації інвестиційного проекту |
|----------------------------------------------------------------|
|12 |Прибуток від реалізації | 58 | | |
| |інвестиційного проекту, що | | | |
| |підлягає врахуванню при визначенні| | | |
| |об'єкта оподаткування (рядок 1.11 | | | |
| |додатка 1 або рядок 1.8 додатка 2 | | | |
| |Розрахунку обчислення прибутку | | | |
| |структурного підрозділу суб'єкта | | | |
| |СЕЗ або ТПР, що подається разом з | | | |
| |декларацією, у тих СЕЗ та ТПР, де | | | |
| |не передбачено подання таких | | | |
| |розрахунків, рядок 56 додатка Т в | | | |
| |межах рядка 39 декларації), у т.ч.| | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|12.1|звільнений від оподаткування |58.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|12.2|оподатковуваний прибуток |58.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13 |Податок на прибуток, отриманий від| 59 | | |
| |реалізації інвестиційного проекту,| | | |
| |що підлягає сплаті, всього, у т.ч.| | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13.1|рядок 58.2 х 15 : 100 |59.1 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13.2|рядок 58.2 х 20 : 100 |59.2 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|13.3|рядок 58.2 х 30 : 100 |59.3 | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|14 |Прибуток до розподілу, всього | 60 | | |
| |(рядок 58 - рядок 59), з нього: | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|14.1|прибуток, направлений на виплату |60.1 | | |
| |інвесторам згідно з умовами | | | |
| |договору | | | |
|----+----------------------------------+-----+--------+---------|
|14.2|реінвестований прибуток за |60.2 | | |
| |рішенням інвесторів | | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------
| Керівник підприємства ____________ ______________|
| (підпис) (прізвище) |
| | М.п.
| Головний бухгалтер ____________ ______________|
| (підпис) (прізвище) |
--------------------------------------------------------
( Порядок доповнено Додатком Т згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 218 від 21.04.99; в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 58 від 15.02.2000 )
( Порядок в редакції Наказу Державної податкової адміністрації N 37 від 21.01.98 )