НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 15.01.99 г. N 11-111/64-325

(Письмо утратило актуальность на основании Письма
Национального банка Украины
N 50-0007/15458 от 20.03.2018)

О контроле за уплатой налогов и сборов

Постановлением Кабинета Министров Украины от 07.12.98 г. N 1931 "О мерах по реализации основных положений Программы деятельности Кабинета Министров Украины" Государственной налоговой администрации Украины совместно с Национальным банком Украины поручено ввести регулярные проверки по контролю за выплатой заработной платы предприятиями, учреждениями и организациями с выручки от реализации продукции, работ и услуг в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов и сборов.

В связи с этим Национальный банк Украины обязует региональные управления НБУ, ОПЕРУ НБУ, коммерческие банки систематически проводить вместе с соответствующими органами налоговой администрации, а также правоохранительными органами и местными государственными администрациями совместные проверки соблюдения отдельными субъектами хозяйствования кассовой дисциплины, особенно в части выплаты ими заработной платы и других связанных с нею выплат (поощрений, всех видов пособий, компенсаций), в соответствии с нормативными документами НБУ по регулированию наличного обращения, в частности Инструкцией НБУ N 4 "Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины" и Порядком ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине (с изменениями и дополнениями). В случае наличия у субъекта хозяйствования текущих счетов в различных учреждениях банков проверку кассовой дисциплины осуществляет, как правило, то учреждение банка, в котором открыт его основной текущий счет, на котором учитывается задолженность, списываемая (взимаемая) в бесспорном порядке. Указанные проверки учреждениям банков рекомендуется проводить по предварительно согласованным с вышеуказанными органами квартальным планам.

При осуществлении указанного контроля субъектов хозяйствования специалистам региональных управлений НБУ, ОПЕРУ НБУ и коммерческих банков необходимо обращать особое внимание на все выявленные факты выплаты заработной платы с выручки, в том числе случаи использования выручки на эти цели субъектами-налогоплательщиками, имеющими налоговую задолженность, а также проверять уплату субъектами хозяйствования в установленном порядке (не позднее следующего дня после проведения указанных выплат с выручки) взносов в бюджеты и государственные целевые фонды.

Материалы о результатах указанных проверок по показателям "выплата предприятиями заработной платы с выручки" и "выплата заработной платы с выручки предприятиями, которым это право не предоставлено" формы N 740, 740-Н "Информация о результатах проверок соблюдения кассовой дисциплины" (указанные изменения в эти формы будут официально доведены дополнительно после их утверждения в установленном порядке) высылаются коммерческими банками региональным управлениям НБУ, а последними - Департаменту налично-денежного обращения НБУ ежеквартально (начиная с итогов проверок за 1 квартал этого года) в сроки, определенные вышеупомянутой Инструкцией НБУ N 4 по указанным формам, т. е. не позднее соответственно 7-го и 12-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Заместитель председателя Правления В. ТЕРПИЛО