НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ДЕПАРТАМЕНТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

ЛИСТ
від 06.10.98 N 12-111/1220

(Лист втратив актуальність на підставі Листа
Національного банку України
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

Кримському республіканському,
управлінню по м.Київ і Київській області,
обласним управлінням
Національного банку України,
комерційним банкам України

Щодо відображення в бухгалтерькому обліку результатів
проведення двостороннього взаємозаліку по погашенню
взаємної заборгованості за міжбанківськими кредитами та депозитами

В доповнення до листа НБУ від 02.10.98 р. за N 42-111/1022 направляємо роз'яснення щодо відображення в бухгалтерькому обліку результатів проведення двостороннього взаємозаліку по погашенню взаємної заборгованості за міжбанківськими кредитами та депозитами.

Результати проведення взаємозаліку оформляються актом звірки, на підставі якого здійснюються відповідні бухгалтерські проводки. В разі неможливості їх здійснення в прямій кореспонденції рахунків взаємної заборгованості (групи рахунків N 151, 152, 158, 161, 162) використовується окремий субрахунок, відкритий на балансовому рахунку N 3739 "Транзитний рахунок за іншими розрахунками", за яким залишку на кінець операційного дня не повинно бути.

За наявністю зустрічних вимог та зобов'язань у різних валютах, проводки здійснюються з використанням групи рахунків N 380 за курсом на день здійснення проводки.

Головний бухгалтер - Директор департаменту бухгалтерського обліку П.М.Сенищ