НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 08.01.98 г. N 12-211/25

(Письмо утратило свою актуальность на основании Письма
Национального банка Украины
N 60-0006/14897 від 16.03.2018 р.)

О перенесении недействующих счетов клиентов
на кредиторскую задолженность

Согласно п.7 Приложению N 1 "Порядка перехода на новый План счетов...", утвержденному постановлением Правления Национального банка Украины от 24 декабря 1997 года: "Учреждения банков закрывают счета клиентов, по которым не осуществлялись операции в течение 1 года и больше со дня проведения последней операции. Остатки средств, в случае их наличия, учитываются на объединенном счете N 2903.Списание средств с этого счета осуществляется только по распоряжению их владельца. Документы на бесспорное взимание по таким счетам учитываются по отдельному аналитическому счету внебалансового счета N 9803".

Настоящее распоряжение следует понимать, как разрешение бухгалтерам перенести остатки многих недействующих счетов на один объединенный счет. Данное разрешение было дано в связи с переходом банковской системы на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности и необходимостью заполнять базу данных обязательных параметров клиентов. При этом, при перенесении, правовые отношения "банк-клиент" полностью сохраняются. В письме НБУ от 03.10.97 г. N 12-211/1073 указывался порядок перенесения остатков по недействующим счетам на кредиторскую задолженность с обязательным внесистемным учетом остатков, владельцев счетов и картотек к этим счетам.

В связи с этим следующие разъяснения:

1) Банки могут не закрывать недействующие счета, если есть предпосылки, что счет будет действующим.

2) В случае, если после закрытия счета согласно настоящему разрешению он становится действующим (т. е. владелец счета восстанавливает деятельность), банк открывает (восстанавливает) этот счет без дополнительных юридических документов.

3) Перенесение остатка на кредиторскую задолженность и восстановление счета не считаются юридическим закрытием и открытием счетов и не сопровождается уведомлением налоговой инспекции. Картотека неплатежей по данным счетам обслуживается в обычном порядке.

Главный бухгалтер, Директор департамента П.СЕНИЩ