НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 06.07.92 № 19040-527

( Лист скасовано на підставі Постанови Нацбанку
N 356 від 20.07.99)

Положение
о порядке перевода за границу доходов,
прибыли и других средств, полученных
иностранными инвесторами

Верховный Совет Украины 13 марта 1992 года принял Закон "Об иностранных инвестициях", введенный в действие с 31 марта 1992 года.

В соответствии с Законом иностранным инвесторам после оплаты налогов и обязательных сборов гарантируется беспрепятственный и без задержки перевод за границу их доходов, прибыли и других средств в иностранной валюте, полученных на законном основании в связи с инвестициями.

При этом перевод за границу части прибыли, принадлежащей иностранному инвестору, должен обеспечиваться за счет его личной валютной выручки от такой деятельности, а также за счет других разрешенных законодательством источников получения иностранной валюты.

При переводе (вывозе) за границу часты прибыли, принадлежащей иностранному инвестору в результате деятельности предприятий с иностранными инвестициями, уплачивается налог по ставке 15 процентов от суммы, подлежащей переводу или вывозу.

Иностранный инвестор может открывать в уполномоченных банках счета как в иностранной валюте, так и в валюте, действующей на территории Украины. Каждый иностранный инвестор может иметь один счет в иностранной валюте и один счет в валюте Украины.

На текущий счет, открытый в иностранной валюте (условно названный типа "А") зачисляются валютные средства для инвестиций:

в экономику Украины, а также дивиденды в иностранной валюте, полученные от инвестиций на территории Украины.

Иностранная валюта с этого счета может свободно переводиться за границу или продаваться уполномоченному банку с соблюдением требований законодательства.

При вывозе за границу иностранной валюты, полученной от инвестиций на территории Украины в форме наличности, иностранному инвестору необходимо получить разрешение уполномоченного банка, где открыт валютный счет инвестора, независимо от размера валютных средств.

Иностранная валюта с указанного счета может реинвестироваться на территории Украины без ограничений.

Для открытия текущего счета в иностранной валюте иностранный инвестор должен представить уполномоченному банку следующие документы:

а) заявление на открытие счета, заверенное в посольстве (консульстве) Украины за границей или в посольстве (консульстве) соответствующего иностранного государства в Украине;

б) нотариально заверенную копию учредительного документа;

в) карточку с образцами подписей лиц,уполномоченных распоряжаться счетом;

г) выписку из торгового реестра страны пребывания о регистрации фирмы, как юридического лица;

д) копию свидетельства о регистрации в Министерстве внешнеэкономической деятельности и торговли Украины;

е) копию инвестиционного свидетельства Министерства финансов Украины.

Счета, как правило, открываются и ведутся в одной иностранной валюте.

В случае, когда иностранным инвестором выступает физическое лицо, в банк для открытия счета представляются вышеуказанные документы, кроме указанных в п.б) и г), а также подтверждение иностранного банка об открытии в нем счета физическому лицу инвестора.

Валюта, действующая в Украине, полученная иностранным инвестором в виде части доходов, прибылей и других средств от деятельности совместных предприятий, а также от предприятий со 100% иностранным участием, зачисляется на текущие счета и вклады типа "Л".

На указанный счет поступают также дивиденды от ценных бумаг в валюте, действующей на территории Украины, а также средств от их реализации нерезидентом в Украине. Средств со счета типа "Л" по распоряжению собственников могут использоваться:

для осуществления любых платежей на территории Украины, включая затраты на цели приватизации (ст.41 Закона);

для покупки иностранной валюты в уполномоченных банках и в Национальном банке Украины (по курсу, установленному банком) и перевода ее за границу с соблюдением законодательства;

для покупки товарно-материальных ценностей и вывоза их за границу с соблюдением требований ст.29 Закона "Об иностранных инвестициях".

Счета типа "Л" открываются уполномоченными банками, независимо от размера поступлений, при представлении иностранным инвестором таких документов;

а) заявление на открытие счета с указанием его вида, предусматриваемых источников поступления валюты, действующей на территории Украины, и возможных направлений ее использования. Заявление должно быть заверено в посольстве (консульстве) Украины за границей, или в посольстве (консульстве) соответствующего иностранного государства в Украине;

б) нотариально заверенная копия Устава;

в) карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;

г) выписка из торгового реестра государства пребывания о регистрации фирмы как юридического лица;

д) копия свидетельства о регистрации фирмы в Министерстве внешнеэкономических связей и торговли Украины;

е) копия инвестиционного уведомления (свидетельства) Министерства финансов Украины.

Иностранными участниками совместных предприятий и акционерных обществ при зачислении дивидендов представляется также (для подтверждения принадлежащей им доли):

копии заверенного аудитором годового отчета и счета прибылей и убытков;

решение собрания высшего органа совместного предприятия или предприятия со 100% иностранным участием о распределении и пересчете дивидендов участником совместных предприятий и акционерам.

В случае поступления средств от продажи ценных бумаг, эмиттированных в Украине, необходима справка органов Минфина Украины, подтверждающая факт продажи нерезидентом ценных бумаг в валюте, действующей на территории Украины (акций, облигаций) и их стоимость.

Если счет типа "Л" открывает иностранный инвестор-физическое лицо, в банк представляются все указанные выше документы, кроме тех, что предусмотрены в п.б) и г), а также письмо иностранного банка об открытии в нем счета физическим лицом.

Платежи по счетам типа "Л" осуществляются в пределах остатков средств на счете.

Уполномоченные банки обязаны представлять в Национальный банк Украины отчетность об открытых нерезидентами счетах а валюте, действующей на территории Украины и иностранной валюте, форму и сроки отчетности определяет Национальный банк Украины.

Заместитель Председателя А.ШАРОВ