ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПРИКАЗ
от 30 мая 1997 года N 166
г.Киев
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
9 июля 1997 года N 250/2054
(Приказ утратил силу на основании Приказа
Государственной налоговой администрации Украины
N 41 от 25.01.2011 г.)
Об утверждении формы налоговой декларации
и порядка ее заполнения и предоставления
В соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" и руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить форму налоговой декларации и Порядок заполнения и представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
2. Начальнику Управления взимания налога на добавленную стоимость и акцизного сбора Главного управления косвенных налогов Косминой Л.В. представить настоящий приказ в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации.
3. Начальнику Управления делами Коваленко В.В, в пятидневный срок после государственной регистрации приказа обеспечить его тиражирование и рассылку государственным налоговым администрациям всех уровней.
Председатель ГНА Украины Н.АЗАРОВ
Утверждено
Приказом ГНАУ
от 30 мая 1997 года N 166
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
9 июля 1997 года N 250/2054
Порядок
заполнения и предоставления налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость
По многочисленным просьбам читателей редакция газеты публикует "Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" на русском языке. Форма налоговой декларации по НДСу опубликована в "Все о бухгалтерском учете" N 28 (159) от 23 июля 1997 года.
1. Общая часть
1.1. Предоставление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) предусмотрено подпунктом 7.7.2 статьи 7 Закона Украины от 3 апреля 1997 года N 168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость" (далее - Закон).
1.2. Декларация предоставляется лицом - плательщиком налога.
1.3. Декларация состоит из вступительной части и четырех разделов, из них плательщиком заполняются первых три раздела и вступительная часть, четвертый раздел заполняется работниками налоговой администрации только на оригинале декларации, который остается в налоговой администрации. Порядок заполнения декларации отдельно по каждому разделу приводится в части 5 настоящего Порядка.
2. Сроки предоставления декларации
2.1. В соответствии с пунктом 7.7.2 статьи 7 Закона предоставление декларации осуществляется в сроки, предусмотренные для уплаты налога, то есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2.2. Отчетный (налоговый) период устанавливается в порядке, определенном пунктом 7.9 статьи 7 Закона, и может равняться одному календарному месяцу или одному календарному кварталу в зависимости от объема облагаемых налогом операций по продаже товаров (работ, услуг) за предыдущий календарный год.
2.2.1. Облагаемые налогом операции определяются в соответствии с требованиями Закона, операции, которые не облагались налогом до 1 августа 1997 года, учитываются для определения налогового (отчетного) периода на 1997 год без налога на добавленную стоимость.
2.2.2. С целью определения налогового (отчетного) периода для плательщика под термином "календарный год" следует подразумевать период с 1 января по 31 декабря включительно.
Определение налогового (отчетного) периода для каждого плательщика налога (за исключением вновь созданных субъектов предпринимательской деятельности ) осуществляется на начало каждого календарного года с учетом предоставленной налоговой отчетности за предыдущий календарный год.
2.2.3. Для плательщика налога, созданного как субъект предпринимательской деятельности после вступления в силу Закона, определение налогового (отчетного) периода осуществляется в первый раз через один год с момента его регистрации в качестве плательщика налога исходя из объемов налогооблагаемых оборотов за период с первого календарного месяца после дня его регистрации в органах исполнительной власти, с последующим перерасчетом с начала следующего календарного года.
2.3. Отчетный (налоговый) период, равняющийся одному календарному месяцу, устанавливается для плательщиков, которые за предыдущий календарный год имели объем облагаемых налогом операций по продаже товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость более 7200 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, для вновь созданных плательщиков налога и для плательщиков, которые по состоянию на 1 августа 1997 года не отработали полный календарный год.
2.4. Для плательщиков, которые за предыдущий календарный год имели объем облагаемых налогом операций по продаже товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость менее 7200 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, отчетный (налоговый) период устанавливается по их выбору равным одному календарному месяцу или одному календарному кварталу.
2.5. При выборе налогового (отчетного) периода плательщик налога, имеющий объем облагаемых налогом операций по продаже товаров (работ, услуг), указанный в пункте 2.4 настоящего Порядка, подает в налоговую администрацию заявление об установлении выбранного им налогового периода. Форма заявления приведена в приложении N 1 к настоящему Порядку.
Заявление подается за один месяц до начала календарного года, то есть не позднее 30 ноября.
2.6. Плательщик, которому на текущий календарный год установлен налоговый (отчетный) период, равняющийся одному кварталу, имеет право на замену налогового квартального периода на месячный. Замена может быть осуществлена с начала любого квартала текущего года.
2.6.1. Заявление о такой замене подается плательщиком налога в налоговый орган за один месяц до начала квартала, в котором плательщик желает заменить квартальный налоговый период на месячный.
При выборе налогового (отчетного) периода на IV квартал 1997 года заявление подается не позднее 31 августа 1997 года. Выбор налогового (отчетного периода) на III квартал 1997 года не осуществляется.
2.6.2. Не разрешается осуществлять замену месячного налогового периода на квартальный в одном календарном году.
3. Порядок оформления декларации
3.1. Оригинал декларации предоставляется плательщиком в налоговый орган по месту нахождения плательщика. Предоставление ксерокопии не допускается.
3.2. Декларация предоставляется плательщиком независимо от того, возникло в отчетном периоде у плательщика налоговое обязательство или нет, то есть независимо от состояния финансово-хозяйственной деятельности плательщика налога.
3.3. Декларация может быть заполнена от руки чернильной или шариковой ручкой или напечатана (заполнение карандашом не допускается), без исправлений и помарок; в строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк. Суммы оборота и налога в декларации проставляются в гривнях, без копеек, с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.
3.4. Данные, приведенные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается: подписью плательщика, если плательщик - физическое лицо, в иных случаях (лицо, определенное как плательщик налога на добавленную стоимость, кроме физических лиц) подписями ответственных должностных лиц (директора, главного бухгалтера) и печатью.
4. Порядок предоставления декларации
4.1. Декларация предоставляется в определенный в пункте 2.1 настоящего Порядка срок в канцелярию государственной налоговой администрации для регистрации. В декларацию вносятся данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный период, без нарастающего итога.
4.2. Одновременно с декларацией должны предоставляться все необходимые приложения к декларации, предоставление которых предусмотрено разделом 5 настоящего Порядка.
4.3. Плательщик, которому определен квартальный отчетный период для уплаты налога при осуществлении им вывозных (экспортных) операций по продаже товаров (работ, услуг), при экспорте которых применяется нулевая ставка (следует учитывать требования пункта 6.3 статьи 6 и пункта 8.1.2 статьи 8 Закона), может получить бюджетное возмещение части налогового кредита за первый месяц квартала и за два первых месяца квартала.
4.3.1. Для определения суммы бюджетного возмещения определяются следующие данные:
- налоговый кредит расчетного периода;
- процент экспортных объемов продажи товаров (работ, услуг) (облагаемых налогом по нулевой ставке) от общего объема облагаемых налогом операций по продаже товаров (работ, услуг) в расчетном периоде.
4.3.2. Для получения бюджетного возмещения плательщиком предоставляется в налоговый орган расчет бюджетного возмещения по форме, определенной в приложении N 1 к налоговой декларации.
4.3.3. Расчет бюджетного возмещения предоставляется в налоговый орган в сроки, определенные для предоставления ежемесячной налоговой декларации.
4.4. Декларация, заполнение которой не соответствует требованиям пункта 3.3 настоящего Порядка и не подтвержденная подписью плательщика, если плательщик - физическое лицо, или печатью и подписями ответственных должностных лиц (директора, главного бухгалтера) в иных случаях (лицо, определенное как плательщик налога на добавленную стоимость, кроме физических лиц), или без предусмотренных настоящим Порядком приложений не регистрируется, считается не принятой и возвращается плательщику для доработки.
5. Порядок заполнения налоговой декларации
5.1. Вступительная часть
Строка 01. В этой строке указывается, за какой налоговый (отчетный) период (квартал или месяц) какого года предоставляется декларация.
Строка 02. Указывается полное название плательщика, его идентификационный код согласно ЕГРПОУ или ГРФЛ, отметка "X" указывает, кто является плательщиком - юридическое или физическое лицо.
Строка 03. Указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога и номер свидетельства о регистрации его в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.
Строка 04. Указывается адрес и телефон плательщика. В строке "Отметка бюджетного возмещения" плательщиком ставится отметка "X" при заполненной в декларации строки 26.
5.2. В колонке А во всех необходимых случаях проставляются объемы продажи (закупок) без учета налога на добавленную стоимость, сумма налога указывается в колонке Б.
Строки, которые не должны заполняться плательщиком, поскольку носят информационный характер, помечены знаком "X"; колонки, в которых сумма оборота или налога не должна проставляться, помечены знаком "О"; в строках, где плательщик не имеет данных для заполнения, проставляется знак "-",
5.3. Раздел 1 "Налоговые обязательства"
5.3.1. В строках 1-5 декларации указываются общие объемы продажи, по которым у плательщика в данном отчетном периоде возникло налоговое обязательство (облагаемые налогом по ставке 20%, 0%, освобожденные от налогообложения в соответствии со статьей 5 Закона), и объемы продажи, не являющиеся объектом налогообложения (пункт 3.2 статьи 3 Закона).
При определении объема продажи за отчетный (налоговый) период плательщик обязан учитывать значение термина "продажа товаров (работ, услуг)" согласно требованиям пункта 1.4 статьи 1 Закона.
5.3.2. В строку 1 декларации включаются облагаемые налогом по ставке 20% объемы продажи, осуществленные как на таможенной территории Украины, так и за ее пределами, включая также и объемы услуг, связанных с перевозкой (перемещением) пассажиров и грузов транзитом через территорию Украины (пункт 6.2.4 статьи 6), продаж услуг по туризму резидентам на таможенной территории Украины непосредственно лицом, осуществляющим туристическую деятельность, или через его агентов, не являющихся резидентами (последний абзац пункта 6.2.2 статьи 6), предоставление транспортных услуг в виде брокерских, агентских или комиссионных операций с транспортными билетами, проездными документами, заключение договоров или счетов на транспортировку пассажиров или грузов доверенным лицом перевозчика (второй абзац пункта 6.2.4 статьи 6) и другие определенные Законом, облагаемые налогом по указанной ставке объемы продажи.
5.3.3. В строке 2 "Операции, облагаемые налогом по ставке 0%" указываются объемы продажи, которые облагаются налогом по нулевой ставке, отдельно экспортные, отдельно иные операции.
5.3.4. Строка 3. "Операции, не являющиеся объектом налогообложения" заполняется плательщиком в том случае, если плательщик осуществляет такие операции как часть в общем объеме продажи и зарегистрирован (или должен быть зарегистрирован) как плательщик налога на добавленную стоимость согласно требованиям Закона. К декларации плательщиком прилагается справка в произвольной форме, заверенная подписью бухгалтера и печатью (или подписью плательщика, если плательщик физическое лицо) с указанием вида операции и пункта Закона, в соответствии с которым такая операция не является объектом налогообложения.
5.3.5. Строка 4. "Операции, освобожденные от налогообложения". Указывается объем операций, освобожденных от налогообложения в соответствии со статьей 5 Закона.
5.3.6. Строка 5. (справочная). Указывается общий объем облагаемых налогом и не облагаемых налогом операций; значение строки равняется сумме строк 1, 2, 3 и 4; заполняется только колонка А.
5.4. Строка 6. Указывается объем импортированных товаров (работ, услуг), основных фондов и нематериальных активов, при ввозе (пересылке) которых на таможенную территорию Украины в оплату налога на добавленную стоимость был выдан налоговый вексель, и указывается срок его погашения.
5.5. Строка 7. Указываются объемы работ, услуг, полученных от нерезидента, и объемы готовой продукции, изготовленной из давальческого сырья нерезидента, которая реализуется на территории Украины.
5.6. Строка 8. Корригирование обязательств по НДС.
5.6.1. НДС, увеличивающий налоговые обязательства. Увеличение базы налогообложения в отношении операций, которые облагаются налогом по ставке 20% и которые уже были указаны в декларациях предыдущих отчетных периодов.
Примеры:
- материальные (нематериальные) активы, предоставленные как частичная компенсация продавцу - плательщику налогов непосредственно покупателем или через какое-либо третье лицо и не включенные в контрактную стоимость;
- как общий случай, контрактная стоимость операций по продаже товаров (предоставлению услуг) увеличилась по любой причине.
Стоимость тары, которая по контракту должна быть возвращена, не была включена в базу налогообложения, и эта тара не была возвращена в течение срока исковой давности.
Операции, которые были задекларированы как не являющиеся объектом налогообложения или освобожденные от налогообложения, или облагаемые налогом по нулевой ставке, но не бывшие таковыми.
Примеры:
- передача консолидированных активов плательщика налога другому плательщику без приобретения обязательств этого плательщика является объектом налогообложения, и НДС должен быть начислен, если такая операция в предыдущих декларациях по НДС была задекларирована как не являющаяся объектом налогообложения;
- продажа инвалидам товаров, не включенных в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;
- товары, которые предусматривалось экспортировать, но которые не были экспортированы.
5.6.2. НДС, уменьшающий налоговые обязательства.
Уменьшение базы налогообложения в отношении операций, которые облагаются налогом по ставке 20% и которые уже были указаны в декларациях предыдущих отчетных периодов.
Примеры:
- проданные товары возвращены поставщику, поскольку они были плохого качества, а поставщик уже задекларировал налог на добавленную стоимость в декларациях предыдущего отчетного периода;
- поставленные товары не были оплачены покупателем, и долг был признан безнадежным, а налог на добавленную стоимость был задекларирован;
- как общий случай, контрактная стоимость операций по продаже товаров (предоставлению услуг) уменьшилась по любой причине.
Поставщик не может получить причитающиеся суммы (включая налог на добавленную стоимость) от покупателя, но НДС был задекларирован в предыдущих отчетных периодах. Данное положение распространяется на случаи банкротства, когда долг невозможно погасить при ликвидации предприятия.
5.7. Раздел II "Налоговый кредит"
В раздел II "Налоговый кредит" (строки с 10-й по 15-ю декларации) включаются объемы приобретенных с налогом на добавленную стоимость или без налога на добавленную стоимость на таможенной территории Украины или ввезенных (пересланных) из-за ее пределов товаров (работ, услуг), основных фондов и нематериальных активов, которые относятся или не относятся на валовые расходы производства (обращения) либо подлежат или не подлежат амортизации, отдельно по целям использования (для целей осуществления операций, подлежащих налогообложению, освобожденных от налогообложения, не являющихся объектом налогообложения).
5.8. Корригирование налогового кредита (строка 16).
Корригирования, касающиеся поставок товаров (работ, услуг), имеют место и в части налогового кредита декларации плательщика налогов покупателя этих товаров, работ и услуг.
5.8.1. НДС, увеличивающий налоговый кредит.
Увеличение базы налогообложения в отношении закупки товаров (работ, услуг), по которым был предоставлен налоговый кредит в предыдущих отчетных периодах. Плательщик-покупатель должен уплатить дополнительную стоимость поставщику, но в то же время будет иметь право на увеличение налогового кредита.
Пример:
Товары были закуплены на сумму 120000 грн. (100000 грн. + 20000 грн. НДС). Покупатель включает в налоговый кредит 20000 грн. налога на добавленную стоимость. Увеличение стоимости этих товаров с 100000 грн. до 200000 грн. будет означать, что покупатель должен уплатить поставщику дополнительную сумму в размере 120000 грн. (дополнительная стоимость 100000 грн. + дополнительный НДС 20000 грн.). Однако покупатель сможет дополнительно увеличить налоговый кредит на 20000 грн. налога на добавленную стоимость, если получит от поставщика расчет корригирований к налоговой накладной на сумму 120000 грн. (дополнительная цена 100000 грн. + дополнительный НДС 20000 грн.). В этом случае дополнительный кредит можно будет указать в строке 16 (корригирование недоначисленного налогового кредита (+) за предыдущие отчетные периоды).
Кредит НДС не был задекларирован во время закупки товаров (работ, услуг), или основные/нематериальные фонды, являющиеся объектами амортизации, используются интенсивнее для проведения операций, подлежащих обложению налогом.
Пример:
Можно увеличить налоговый кредит на 10%, если в предыдущем отчетном периоде налоговый кредит был применен к 50% операций (доля операций, подлежащих обложению налогом, от всех операций), а позднее было задекларировано, что эта доля составляет 60%.
5.8.2. НДС, уменьшающий налоговый кредит.
Уменьшение базы налогообложения в отношении закупки товаров (работ, услуг), налог на добавленную стоимость по которым был включен в налоговый кредит предыдущих отчетных периодов. Плательщик-покупатель будет иметь право на возмещение разницы в ценах (без НДС), однако в то же время должен обязательно уменьшить налоговый кредит на сумму налога, определенную исходя из разницы цен.
Была задекларирована большая сумма кредита НДС на закупку товаров (работ, услуг) или основные/нематериальные фонды недоиспользуются для проведения операций, подлежащих обложению налогом.
Пример:
Требуется уменьшить налоговый кредит на 10%, если в предыдущем отчетном периоде налоговый кредит был применен к 50% операций (доля операций, подлежащих обложению налогом, от всех операций), а позднее было задекларировано, что эта доля составляет 40%.
5.9. Раздел III "Расчеты с бюджетом за отчетный период"
5.9.1. Если в результате расчета получено значение разницы строк 18 и 19 более 0, то это будет означать, что плательщик должен уплатить в бюджет определенную сумму и заполнить строку 20 декларации (со знаком "+").
5.9.2. Если в результате расчета значение разницы строк 18 и 19 менее 0, то это будет означать, что плательщик имеет право на получение возмещения из бюджета, и должен заполнить строку 21 декларации (со знаком "-").
5.9.3. Учет авансовых возмещений.
Авансовые возмещения, которые указываются в строке 22, прибавляются к строке 20 или строке 21 на основании предоставленных в течение отчетного квартала расчетов бюджетного возмещения (приложение N 1 к налоговой декларации).
Если заполнена строка 20, то значение строки 22 должно прибавляться к ней (со знаком "+"), поскольку это означает, что плательщиком использована излишняя сумма налогового кредита по результатам квартала, несмотря на то, что он имел право на возмещение за первый или за два первых месяца квартала в соответствии с п.8.1 статьи 8 Закона. Исправить это можно, прибавив снова данную сумму.
Если заполнена строка 21, то значение строки 22 должно прибавляться к ней (со знаком "+"), поскольку эта сумма уже была возмещена плательщику; если же эту сумму отнимать, то сумма возмещения будет учтена дважды. Таким образом, исправить это можно, прибавив данную сумму со знаком "+" к отрицательному значению строки 21.
5.9.4. В строке 23 указывается сумма налога на добавленную стоимость, которая определена согласно данным строк 20 (или 21) и 22 декларации и начисляется в лицевом счете плательщика со знаком "+" (начислено) или со знаком "-" (уменьшено).
Сумма, определенная в результате расчета, либо подлежит начислению по лицевому счету плательщика (строка 23а декларации), либо должна быть возмещена плательщику из бюджета (строка 236 декларации).
Порядок проведения расчета, если это значение строки 20(+):
+ строка 20 + строка 22 = сумма А;
если А > 0, сумма А должна быть начислена к уплате в бюджет, и она указывается в строке 23а;
если А < 0, сумма А должна быть возмещена из бюджета, и она указывается в строке 23б.
Порядок проведения расчета, если это значение строки 21(-):
- строка 21 + строка 22 = сумма Б;
если Б > 0, сумма Б должна быть начислена к уплате в бюджет, и она указывается в строке 23а;
если Б < 0, сумма Б должна быть возмещена из бюджета, и она указывается в строке 23б.
Строка 23а:
а) + 20 + 22, если сумма > 0 или
б) - 21 + 22, если сумма > 0.
Строка 23б:
а) + 20 + 22, если сумма < 0 или
б) - 21 + 22, если сумма < 0.
5.9.5. Учет налогового кредита, предоставленного в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.
Предоставленный налоговый кредит, который указывается в строке 24 (указывается всегда со знаком "-". поскольку это в пользу плательщика), переносится из декларации предыдущего отчетного периода, из строки 27 или 28.
5.9.6. В строки 25 и 26 декларации включается результат от сведения данных строк 20, 21, 22 и 24 декларации. Результатом является сумма, которая либо подлежит уплате плательщиком в бюджет (строка 25 декларации), либо должна быть возмещена плательщику из бюджета (строка 26 декларации).
Порядок проведения расчета, если это значение строки 20:
+ строка 20 + строка 22 - строка 24 = сумма А;
- если А > 0, сумма А должна быть уплачена в бюджет, и она указывается в строке 25;
- если А < 0, сумма А должна быть возмещена из бюджета, и она указывается в строке 26.
Порядок проведения расчета, если это значение строки 21:
- строка 21 + строка 22 - строка 24 = сумма Б;
- если Б > 0, сумма Б должна быть уплачена в бюджет и указывается в строке 25;
- если Б < 0, сумма Б должна быть возмещена из бюджета, и она указывается в строке 26.
Строка 25:
а) + 20 + 22 - 24, если сумма > 0 или
б) - 21 + 22 - 24, если сумма > 0.
Строка 26:
а) + 20 + 22 - 24, если сумма < 0 или
б) - 21 + 22 - 24, если сумма < 0.
5.9.7. При заполнении строки 26 плательщиком в одной из строк 27, 28, 29 или 30 обязательно указывается желаемый порядок осуществления возмещения.
6. Проверка налоговых деклараций
в налоговом органе
6.1. После регистрации в канцелярии налоговой администрации, в день регистрации налоговые декларации передаются к учету, где данные по начислению или возмещению налога на добавленную стоимость, определенные плательщиком, вносятся в целевой счет плательщика.
6.2. Сведения о проведении данных по начислению или возмещению налога в целевом счете плательщика отображаются в четвертом разделе декларации, после чего декларация передается в соответствующий отдел для осуществления проверки соответствия размера налога, указанного в декларации, размеру налога, вытекающему из предоставленных расчетов.
6.3. При проверке декларации проверяется правильность заполнения декларации, проводится ее арифметическая проверка, наличие и правильность заполнения всех приложений, которые необходимо было предоставить плательщику вместе с данной декларацией, а также проверяется соответствие суммы налога, заявленной плательщиком в декларации, предоставленным расчетам.
6.4. Если во время такой проверки выявлены ошибки в определении плательщиком суммы налога, то по результатам проверки составляется справка о проверке и выписывается распоряжение о начислении налога в случае, если размер налога, указанный плательщиком в декларации, меньше размера, вытекающего из предоставленных плательщиком расчетов, о чем сообщается плательщику.
В случае выявления завышенной суммы налога плательщик приглашается в налоговую администрацию с соответствующими документами налогового учета для проверки.
6.5. Дополнительная сумма налога, начисленная по результатам проверки, подлежит внесению в бюджет в сроки, указанные в распоряжении налогового органа, но не позднее 10 календарных дней с даты выписки такого распоряжения.
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
9 июля 1997 года N 250/2054
Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость
+----+
¦ 01 ¦ Отчетный (налоговый) период ______________________________
+----+ (месяц, квартал)
+----+
¦ 02 ¦ Плательщик _______________________________________________
+----+ (название - для юридического лица; фамилия,
_____________________________________________________________________
имя, отчество - для физического лица)
+----+
¦ ¦ -юридическое лицо +---------------+ Идентификационный код
+----+ +---------------+ плательщика согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ ¦ -физическое лицо +-------------------+ Идентификационный код
+----+ +-------------------+ плательщика согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ 03 ¦ -Индивидуальный +-----------------+ +------------------------+
+----+ налоговый номер +-----------------+ +------------------------+
(номер свидетельства о ре-
гистрации плательщика НДС)
+----+
¦ 04 ¦ -Физическое лицо Адрес, телефон плательщика ____________________
+----+
+------------------------------------------------------------------------+
¦Декларация представляется в государственную ¦
¦налоговую администрацию в ¦
+------------------------------------------------------------------------+
(район, город)
+----+ +------------------------------------------+
¦ ¦ - признак бюджетного ¦ отметка делается плательщиком при запол- ¦
+----+ возмещения ¦ нении строки 26 настоящей декларации ¦
+------------------------------------------+
Отметка о получении:
(входящий N, дата, штамп ГНА)
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦Колонка А¦Колонка Б¦
¦ ¦ +---------+---------¦
¦ ¦ ¦Объемы ¦Сумма НДС¦
¦ ¦ I. Налоговые обязательства ¦продажи ¦ ¦
¦ ¦ ¦без учета¦ ¦
¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦1 ¦Операции, облагаемые налогом по ставке 20% (включая¦ ¦ ¦
¦ ¦транзитные услуги согласно абзацу третьему ¦ ¦ ¦
¦ ¦подпункта 6.2.4, предоставление услуг согласно ¦ ¦ ¦
¦ ¦последнему абзацу подпункта 6.2.2 и абзацу второму ¦ ¦ ¦
¦ ¦подпункта 6.2.4 статьи 6 Закона) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦2 ¦Операции, облагаемые налогом по ставке 0% ¦ х ¦ х ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) экспортные операции ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) другие операции, облагаемые налогом по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нулевой ставке ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦3 ¦Операции, не являющиеся объектом налогообложения ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п.3.2 ст.З Закона) ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦4 ¦Операции, освобожденные от налогообложения ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ст.5 Закона) ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦5 ¦Общий объем продажи (сумма значений с 1-й по 4-ю ¦ ¦ ¦
¦ ¦строки колонки А) ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦6 ¦Объем импортированных в течение отчетного периода ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров (работ, услуг), основных фондов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов, уплата НДС по которым была ¦ ¦ ¦
¦ ¦отсрочена путем оформления налогового векселя ¦ ¦ ¦
¦ ¦(п.11.5 ст. 11 Закона) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦Срок погашения налогового векселя (указать дату) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦7 ¦Работы (услуги), полученные от нерезидента ¦ ¦ ¦
¦ ¦(последний абзац п.4.3 ст.4 Закона), и готовая ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукция, изготовленная из давальческого сырья ¦ ¦ ¦
¦ ¦нерезидента, которая реализуется на территории ¦ ¦ ¦
¦ ¦Украины (п. 4.4 ст.4 Закона) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦8 ¦Корригирование на основе предыдущих отчетных ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодов (- или +) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦В случае заполнения данной графы обязательным ¦ ¦ ¦
¦ ¦является представление приложения N 2 к декларации ¦ ¦(- или +)¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦9 ¦Всего по обязательствам по НДС (сумма значений ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк (1+6+7+8(- или +) колонки Б) ¦ 0 ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦Колонка А¦Колонка Б¦
¦ ¦ +---------+---------¦
¦ ¦ ¦Объемы ¦Сумма НДС¦
¦ ¦ I. Налоговый кредит ¦продажи ¦ ¦
¦ ¦ ¦без учета¦ ¦
¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦10¦Приобретенные с налогом на добавленную стоимость на¦ ¦ ¦
¦ ¦таможенной территории Украины товары (работы, услу-¦ ¦ ¦
¦ ¦ги), стоимость которых относится к составу валовых ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходов производства (обращения), и основные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦и нематериальные активы, подлежащие амортизации: ¦ х ¦ х ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) для целей осуществления операций, подлежащих ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) для целей осуществления операций, не подлежащих ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению (п.3.2 ст.З Закона), для осуществ- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ления операций, освобожденных от налогообложения ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ст. 5 Закона) ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦11¦Приобретенные без налога на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦
¦ ¦на таможенной территории Украины товары (работы, ¦ ¦ ¦
¦ ¦услуги), стоимость которых относится к составу ¦ ¦ ¦
¦ ¦валовых расходов производства (обращения), и ¦ ¦ ¦
¦ ¦основные фонды и нематериальные активы, подлежащие ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизации: ¦ х ¦ х ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) для целей осуществления операций, подлежащих ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) для целей осуществления операций, не подлежащих ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению (п.3.2 ст.З Закона),для осуществле-¦ ¦ ¦
¦ ¦ния операций, освобожденных от налогообложения ¦ ¦ ¦
¦ ¦(ст. 5 Закона) ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦12¦Импортированные товары (работы, услуги), стоимость ¦ ¦ ¦
¦ ¦которых относится к составу валовых расходов произ-¦ ¦ ¦
¦ ¦водства (обращения) и основные фонды и нематериаль-¦ ¦ ¦
¦ ¦ные активы, подлежащие амортизации (для целей осу- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ществления операций, подлежащих налогообложению, ¦ ¦ ¦
¦ ¦включая и операции, которые облагаются налогом по ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦нулевой ставке ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) НДС, уплаченный таможенным органам ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) налоговые векселя, погашенные в предыдущем ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетном периоде, которые дают право на увеличение ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогового кредита в текущем отчетном периоде ¦ 0 ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦13¦Импортированные товары (работы, услуги), стоимость ¦ ¦ ¦
¦ ¦которых относится к составу валовых расходов произ-¦ ¦ ¦
¦ ¦водства (обращения) и основные фонды и нематериаль-¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ные активы, подлежащие амортизации (для целей осу- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ществления операций,не подлежащих налогообложению,)¦ ¦ ¦
¦ ¦(п.3.2 ст.З Закона), и освобожденные от налого- ¦ ¦ ¦
¦ ¦обложения (ст. 5 Закона): ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) НДС, уплаченный таможенным органам ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) освобожденные от НДС согласно П.5.1, П.5.3 ¦ ¦ ¦
¦ ¦и П.5.5 ст.5 Закона ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦14¦Приобретенные с налогом на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары (работы, услуги), стоимость которых не ¦ ¦ ¦
¦ ¦относится к составу валовых расходов производства ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦(обращения), и основные фонды и нематериальные ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы, не подлежащие амортизации: ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) на таможенной территории Украины ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) ввезенные (пересланные) из-за пределов ¦ ¦ ¦
¦ ¦таможенной территории Украины ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦15¦Приобретенные без налога на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦
¦ ¦(отечественные и импортные) товары (работы,услуги),¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость которых не относится к составу валовых ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦расходов производства (обращения), и основные фонды¦ ¦ ¦
¦ ¦и нематериальные активы, не подлежащие амортизации:¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) на таможенной территории Украины ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) ввезенные (пересланные) из-за пределов ¦ ¦ ¦
¦ ¦таможенной территории Украины ¦ ¦ 0 ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦16¦Корригирование переначисленного (-) и недоначислен-¦ ¦ ¦
¦ ¦ного (+) налогового кредита за предыдущий отчетный ¦ ¦ ¦
¦ ¦период. В случае заполнения данной графы является ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательным представление приложения N 2 ¦ ¦ ¦
¦ ¦к декларации ¦ 0 ¦(- или +)¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦17¦Всего по налоговому кредиту (сумма значений строк ¦ ¦ ¦
¦ ¦(10а + 12а + 126 + 16 (- или +) колонки Б) ¦ 0 ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦Колонка А¦Колонка Б¦
¦ ¦ +---------+---------¦
¦ ¦ ¦Объемы ¦Сумма НДС¦
¦ ¦ III. Расчеты с бюджетом за отчетный период ¦продажи ¦ ¦
¦ ¦ ¦без учета¦ ¦
¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦18¦Чистая сумма обязательств по НДС в данном отчетном ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде (отнять значение строки 17-й от 9-й): ¦ х ¦ х ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) положительные значения (+) ¦ 0 ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) отрицательные значения (-) ¦ 0 ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦19¦Корригирование платежей с учетом положений о ¦ ¦ ¦
¦ ¦вексельной форме оплаты налога на добавленную ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость при ввозе (пересылке) товаров на таможен-¦ ¦ ¦
¦ ¦ную территорию Украины (П.11.5 ст.5 Закона): ¦ 0 ¦ х ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦а) в сторону уменьшения (-): ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦суммы налога на добавленную стоимость,не подлежащие¦ ¦ ¦
¦ ¦уплате в данном отчетном периоде (срок оплаты ¦ ¦ ¦
¦ ¦векселя не наступил) (строка 6 декларации за данный¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетный период) ¦ ¦ - ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) в сторону увеличения (+): ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦суммы налога на добавленную стоимость, которые ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежат уплате в данном отчетном периоде (срок ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашения векселя наступил в данном ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетном периоде) ¦ ¦ + ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦(строка 6 декларации за отчетный период, в котором ¦ ¦ ¦
¦ ¦был выдан вексель, погашаемый в данном отчетном ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦20¦Сумма НДС, подлежащая уплате в данном отчетном ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде (положительное значение суммы строк 18 ¦ ¦ ¦
¦ ¦и 19) без авансовых возмещений ¦ 0 ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦21¦Сумма НДС, подлежащая уплате в данном отчетном ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде (отрицательное значение суммы строк 18 и ¦ ¦ ¦
¦ ¦19) без авансовых возмещений ¦ 0 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦22¦Авансовые возмещения за данный отчетный период ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка заполняется согласно приложению N 1 к ¦ ¦ ¦
¦ ¦настоящей декларации) ¦ 0 ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+-------------------¦
¦23¦Сумма НДС, подлежащая начислению по лицевому счету ¦ ¦
¦ ¦плательщика: ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+-------------------¦
¦ ¦а) начислено - положительное значение разницы ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк (20+22) или (-21+22) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦б) уменьшено - отрицательное значение разницы ¦ ¦ ¦
¦ ¦строк (20-22) или (-21+22) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦24¦Налоговый кредит ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦(строка 27 или 28 из декларации за предыдущий ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетный период) ¦ 0 ¦ ¦
+--+-----------------------------------------------------------------------¦
¦25¦Чистая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет: ¦
+--+-----------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦положительное значение разницы строк (20+22-24) ¦ ¦ ¦
¦ ¦или (-21+22-24) ¦ 0 ¦ ¦
+--+-----------------------------------------------------------------------¦
¦26¦Чистая сумма НДС, подлежащая возмещению или ¦
¦ ¦перенесению на последующий период: ¦
+--+-----------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦отрицательное значение разницы строк (20-22-24) ¦ ¦ ¦
¦ ¦или (-21+22-24) ¦ 0 ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦Отметка плательщика о желаемом порядке осуществления возмещения ¦
¦(сумма, определенная в строке 26): ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦27¦- полное зачисление в счет следующих платежей по ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогу на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦- налоговый кредит (указать сумму) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦28¦- частичное зачисление в счет следующих платежей по¦ ¦ ¦
¦ ¦налогу на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦ ¦- налоговый кредит (указать сумму) ¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦29¦-перечисление на р/счет плательщика (указать сумму)¦ ¦ ¦
+--+---------------------------------------------------+---------+---------¦
¦30¦- выдача казначейского чека (указать сумму) ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------+
¦ Дата представления декларации ¦
+-------------------------------+ Приведенная информация верна.
Директор _____________________________
(подпись) (фамилия)
+---------------+
Бухгалтер _____________________________ ¦ ¦
(подпись) (фамилия) ¦ М.П. ¦
¦ ¦
Плательщик НДС ________________________ +---------------+
(для физического (подпись) (фамилия)
лица - плательщика
налога)
IV. Результаты расчетов по налогу на добавленную стоимость
(заполняется налоговым органом)
1. Проведено по лицевому счету плательщика согласно представленной
декларации:
| - к начислению (строка 23а) - к возмещению (строка 236) |
_________________ (сумма) ________________ (сумма) |
______________________________________________ (подпись и должность ответственного лица) ______________________________________________ (подпись и должность ответственного лица) |
2. Отметка о возмещении налога на добавленную стоимость:
| - зачислено в счет следующих платежей по НДС (строка 27 или 28) |
_______________ (сумма) |
______________________________________________ (подпись и должность ответственного лица) |
| - перечислено на р/с плательщика (строка 29) |
________________ (сумма) |
_____________________________________________ (подпись и должность ответственного лица) |
| - выдан казначейский чек (строка 30) |
________________ (сумма) |
______________________________________________ (подпись и должность ответственного лица) |
| 3. Отметка об уплате налога на добавленную стоимость: |
________________ (сумма) |
______________________________________________ (подпись и должность ответственного лица) |
- уплачено: пл.док. _______________ N __________
дата ____________________________
+-----------------------------------
¦ Дата проведения по лицевому счету ¦
+-----------------------------------+
Приложение N 1
к налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость
Расчет бюджетного возмещения
за ________________________
1. Представляется согласно требованиям пункта 8.1 статьи 8 Закона плательщиком, который осуществляет экспорт товаров (работ, услуг) и имеет квартальный налоговый (отчетный) период.
2. Расчет представляется за расчетный период, который равняется первому месяцу или двум первым месяцам квартала (нарастающим итогом).
+----+
¦ 02 ¦ Плательщик _______________________________________________
+----+ (название - для юридического лица; фамилия,
_________________________________________________________________
имя, отчество - для физического лица)
+----+
¦ ¦ -юридическое лицо +---------------+ Идентификационный код
+----+ +---------------+ плательщика согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ ¦ -физическое лицо +-------------------+ Идентификационный код
+----+ +-------------------+ плательщика согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ 03 ¦ -Индивидуальный +-----------------+ +------------------------+
+----+ налоговый номер +-----------------+ +------------------------+
(номер свидетельства о ре-
гистрации плательщика НДС)
+----+
¦ 04 ¦ -Физическое лицо Адрес, телефон плательщика ____________________
+----+
+----------------------------------------------------------------------+
¦ Декларация представляется в государственную ¦
¦ налоговую администрацию в ¦
+----------------------------------------------------------------------+
(район, город)
Отметка о получении:
+--------------------------------------------------------------------------+
(входящий N, дата, штамп ГНА)
¦ ¦ ¦Объемы ¦Сумма НДС¦
¦ N ¦ ¦продажи ¦ ¦
¦п/п¦ ¦без учета¦ ¦
¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+---------¦
¦1. ¦Приобретенные с налогом на добавленную стоимость в¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетном периоде товары (работы, услуги), которые¦ ¦ ¦
¦ ¦относятся на валовые расходы производства (обраще-¦ ¦ ¦
¦ ¦ния), и основные фонды и нематериальные активы, ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлежащие амортизации (как приобретенные на тамо-¦ ¦ ¦
¦ ¦женной территории Украины, так и ввезенные из-за ¦ ¦ ¦
¦ ¦ее пределов), за один первый или два первых месяца¦ ¦ ¦
¦ ¦квартала ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦Общий объем продажи за расчетный период (продукция¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемая налогом по ставке 20% и 0%) (за один ¦ ¦ ¦
¦ ¦первый или два первых месяца квартала) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. ¦Из строки 2- объемы экспортной продажи в расчетном¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде (за один первый или два первых месяца ¦ ¦ ¦
¦ ¦квартала) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4. ¦Доля экспортной продукции в общем объеме продаж ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 3 : строка 2 х 100%) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5. ¦Сумма бюджетного возмещения, определенная за рас- ¦ ¦ ¦
¦ ¦четный период - авансовое возмещение - ¦ ¦ ¦
¦ ¦(строка 1 х строка 4 : 100%) (за один первый или ¦ ¦ ¦
¦ ¦два первых месяца квартала) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6. ¦Сумма НДС, возмещенная плательщику в первом ¦ ¦ ¦
¦ ¦месяце квартала ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7. ¦Сумма НДС, подлежащая возмещению во втором месяце ¦ ¦ ¦
¦ ¦квартала (эта строка заполняется при расчетном ¦ ¦ ¦
¦ ¦периоде, который равняется двум первым месяцам ¦ ¦ ¦
¦ ¦квартала) (строка 5 - строка 6) ¦ X ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦Отметка плательщика о желаемом порядке осуществления возмещения: ¦
+--------------------------------------------------------------------------¦
¦8. ¦- полное зачисление в счет следующих платежей по ¦ ¦
¦ ¦налогу на добавленную стоимость (указать сумму) ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+-------------------¦
¦9. ¦- частичное зачисление в счет следующих платежей ¦ ¦
¦ ¦по налогу на добавленную стоимость (указать сумму)¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+-------------------¦
¦10.¦- перечисление на р/с плательщика (указать сумму) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦11.¦- выдача казначейского чека (указать сумму) ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------+
¦ Дата представления декларации ¦
+-------------------------------+ Приведенная информация верна.
Директор _______________________________
(подпись) (фамилия) +---------------+
Бухгалтер _____________________________ ¦ ¦
(подпись) (фамилия) ¦ М.П. ¦
¦ ¦
Плательщик НДС ________________________ +---------------+
(для физического (подпись) (фамилия)
лица - плательщика
налога)
Приложение N 2
к налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость
Расчет
корригирования сумм НДС
к налоговой декларации
Представляется плательщиком при заполнении строк 8 и 16 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
+----+
¦ 02 ¦ Плательщик _____________________________________________________
+----+ (название - для юридического лица; фамилия,
_____________________________________________________
имя, отчество - для физического лица)
+----+
¦ 03 ¦ -Индивидуальный +-----------------+ +------------------------+
+----+ налоговый номер +-----------------+ +------------------------+
(номер свидетельства о ре-
гистрации плательщика НДС)
+----+
¦ 04 ¦ Адрес, телефон плательщика ______________________________________
+----+
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦Корригирование обязательств по налогу на добавленную¦ Сумма ¦ Сумма ¦
¦п/п¦стоимость строка 8 ¦ НДС (+)¦ НДС(-)¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦3. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦4. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ ¦Всего в сторону увеличения ¦ ¦ X ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ ¦Всего в сторону уменьшения ¦ X ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ ¦Всего по строке 8 (всего по графе 3 + всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦по графе 4) (+ или -) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦Корригирование обязательств по налогу на добавленную¦ Сумма ¦ Сумма ¦
¦п/п¦стоимость строка 16 ¦ НДС (+)¦ НДС(-)¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦1. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦2. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦3. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦4. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ ¦Всего в сторону увеличения ¦ ¦ X ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ ¦Всего в сторону уменьшения ¦ X ¦ ¦
+---+----------------------------------------------------+--------+-------¦
¦ ¦Всего по строке 16 (всего по графе 3 + всего ¦ ¦ ¦
¦ ¦по графе 4) (+ или -) ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------+
¦ Дата представления декларации ¦
+-------------------------------+ Приведенная информация верна.
Директор _____________________________
(подпись) (фамилия) +---------------+
Бухгалтер _____________________________ ¦ ¦
(подпись) (фамилия) ¦ М.П. ¦
¦ ¦
Плательщик НДС ________________________ +---------------+
(для физического (подпись) (фамилия)
лица - плательщика
налога)
Приложение N 1
к Порядку заполнения и представления
налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость
Отметка о получении: (входящий N, дата, штамп ГНА)
Заявление (*)
об установлении налогового (отчетного) периода
_______________________________________
дата подачи заявления
+----+
¦ 02 ¦ Плательщик ______________________________________________________________
+----+ (название - для юридического лица; фамилия,
_________________________________________________________________
имя, отчество - для физического лица)
+----+
¦ ¦ -юридическое лицо +---------------+ Идентификационный код
+----+ +---------------+ плательщика согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ ¦ -физическое лицо +-------------------+ Идентификационный код
+----+ +-------------------+ плательщика согласно ЕГРПОУ
+----+
¦ 03 ¦ -Индивидуальный +-----------------+ +------------------------+
+----+ налоговый номер +-----------------+ +------------------------+
(номер свидетельства о ре-
гистрации плательщика НДС)
+----+
¦ 04 ¦ -Физическое лицо Адрес, телефон плательщика ____________________
+----+
+----------------------------------------------------------------------+
¦ Декларация представляется в государственную ¦
¦ налоговую администрацию в ¦
+----------------------------------------------------------------------+
(район, город)
В соответствии с подпунктом 7.9.2 статьи 7 Закона Украины от 3 апреля 1997 года № 168/97-ВР "О налоге на добавленную стоимость" прошу установить налоговый (отчетный) период, равный ________________________________, начиная с ______________________________.
Объем облагаемых налогом операций за предыдущий календарный год _____________________________.
Объем облагаемых налогом операций за предыдущий календарный квартал (**) ______________________.
Директор _____________________________
(подпись) (фамилия) +---------------+
Бухгалтер _____________________________ ¦ ¦
(подпись) (фамилия) ¦ М.П. ¦
¦ ¦
Плательщик НДС ________________________ +---------------+
(для физического (подпись) (фамилия)
лица - плательщика
налога)
(*) Заявление подается плательщиком, имеющим объем облагаемых налогом операций по продаже товаров (работ, услуг) за предыдущий календарный год не менее 7200 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. (**) Данная строка заполняется при подаче плательщиком заявления о замене квартального периода на месячный с начала любого квартала текущего года.