НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 29.04.96 г. N 12-214/376-2366

( Письмо утратило силу на основании Письма Нацбанка
N 12-214/608-3454 от 24.06.96 )

Об очередности платежей

( Измения в текст не внесены.
Дополнительно см. Письма Нацбанка
N 12-214/393-2523 от 08.05.96
N 12-214/461-2816 от 23.05.96
N 12-214/470 от 29.05.96 )

Во исполнение Указа Президента Украины от 16.08.95 г. N 751 "О внесении изменений в Указ Президента Украины от 16 марта 1995 года N 227" и от 05.04.96 г. N 243 "О мерах по стабилизации финансового состояния предприятий" Кабинет Министров Украины и Национальный банк Украины приняли решение от 18.04.96 г. N 67-1004/98 и N 12-214/337 "Об очередности платежей". Текст Правительственной телеграммы приводится: В соответствии с Указом Президента Украины от 05.04.96 г. N 243 "О мерах по стабилизации финансового состояния предприятий" и в целях нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Национальный банк Украины устанавливает с 22 апреля 1996 года выполнение учреждениями банков поручений (распоряжений) предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности (далее- предприятий) в следующем порядке:

- платежи на нужды предприятия:

а) по угледобывающих, горнорудных предприятиях в размере 25 процентов от поступлений на расчетный счет предприятия за предыдущий месяц, включая выплаты из заработной платы и приравненных к ней платежей;

б) всем другим предприятиям в размере 15 процентов от поступлений на расчетный счет предприятий за предыдущий месяц, включая выплаты из заработной платы и приравненных к ней платежей.

Платежи на нужды предприятия осуществляются по распоряжению руководителя предприятия;

- платежи в бюджет сумм налогов, сборов, иных обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, а также распоряжения государственных налоговых инспекций о бесспорном взыскании не внесенных в срок платежей и сумм начисленных финансовых санкций:

- платежи по бесспорному взысканию и безакцептному списанию средств.

Безакцептному списанию подлежит сумма кредиторской задолженности за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их оплату. Право безакцептного списания такой суммы распространяется на имеющиеся в наличии у предприятия текущие и срочные депозиты в валюте Украины и иностранной валюте. При этом оплата задолженности в иностранной валюте производится по официальному курсу украинского карбованца к иностранным валютам на момент уплаты;

-иные платежи в порядке календарной очередности поступления

Механизм применения порядка очередности будет приведен дополнительно.

Премьер-министр Украины Е. Марчук

Председатель Правления Национального банка Украины В. ЮЩЕНКО

Национальный банк Украины обязует учреждения банков принять к выполнению вышеприведенную Правительственную телеграмму и в практической деятельности руководствоваться следующим:

1. Банки в первоочередном порядке списывают:

1.1. Суммы финансовых санкций со счетов ответственных хранителей в Государственный бюджет Украины на основании представленных Госкомрезервом Украины выписок из приказов и инкассовых поручений (распоряжений) в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины от 20.02.96 г. N 57/96-ВР "О механизме применения меры ответственности юридических лиц, на хранении которых находятся материальные ресурсы государственного резерва, за самовольное их отчуждение (использование, реализацию)". В инкассовом поручении (распоряжении) на списание сумм финансовых санкций в строке "Назначение платежа" должна быть ссылка на это Постановление Верховного Совета Украины и приказ Госкомрезерва Украины.

1.2. Средства с расчетных счетов предприятии до полного погашения кредитов, предоставленных в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины от 01.06.95 г. N 380, от 30.06.95 г. N 479 и от 09.08.95 г. N 620 и процента за пользование этими кредитами.

2. Банки выполняют поручение предприятий, организаций и учреждений (далее - предприятий) всех форм собственности, в том числе бюджетных организаций, в следующей очередности:

2.1. Платежи на нужды предприятия угледобывающим и горнорудным предприятиям к размере 25 процентов, другим предприятиям - 15 процентов от поступлений на расчетный счет за предыдущий месяц, включая суммы уплаченных векселей в случае проведения зачетов взаимной задолженности между субъектами хозяйствования. Предприятиям Госкоматома Украины, как исключение, разрешено использовать на нужды предприятия в 1996 году средства в размере 50 процентов от поступлений на их расчетные счета с учетом сумм по векселям.

2.1.1. Использование средств на нужды предприятия на банки не распространяется.

2.1.2. Объем бартерных операций предприятия при расчете средств на нужды предприятия не учитывается.

2.1.3. Для предприятий с сезонным характером производства реализации продукции и предприятий с продолжительностью производственного цикла свыше 6 месяцев сумма средств на нужды предприятия определяется исходя из 1/12 годового объема реализации продукции на текущий год. Характер производства предприятий определяется на основании "Общего классификатора отраслей народного хозяйства". К сельскохозяйственным предприятиям с сезонным характером производства и реализации продукции, по разъяснениям Минсельхозпрода Украины, относятся совхозы, коллективные сельскохозяйственные предприятия, колхозы, крестьянские союзы, сельскохозяйственные агрофирмы, ассоциации, кооперативы, союзы крестьян-совладельцев, межхозяйственные сельскохозяйственные предприятия, крестьянские и фермерские хозяйства.

2.1.4. Для определения суммы средств на нужды предприятия в течение 5 рабочих дней текущего месяца предприятие представляет банку, обслуживающему его, расчет, за данные которого несет ответственность руководитель предприятия. Расчет проверяется банком и утверждается его руководителем или уполномоченным им лицом. В случае несвоевременного представления предприятием банку этого расчета на текущий месяц, использование средств на нужды предприятия осуществляется с даты его поступления в банк. Сумма средств на нужды предприятия исчисляется по формуле

S х 15(25)%/100%

S - сумма месячных поступлений средств на расчетный счет (за исключением поступлений на этот счет всех видов займов и бюджетных средств) и оплаченных векселей за предыдущий месяц или 1/12 годового объема реализации продукции на текущий год.

2.1.5. Средства на нужды предприятия могут использоваться как частями в течение текущего месяца, так и единовременно путем их бронирования за определенный период времени. Не использованная сумма средств по заявке руководителя предприятия может бронироваться. Средства, которые не были использованы или забронированы на нужды предприятия, банк в конце операционного дня направляет на удовлетворение требований на расчетный счет этого предприятия с соблюдением установленной очередности.

2.1.6 Использование средств на нужды предприятия осуществляется по распоряжению его руководителя на любые цели, включая выплату заработной платы, приравненных к ней платежей, а также перечисление сумм, удержанных из заработной платы. В случае получения предприятием заработной платы и приравненных к ней платежей за счет средств на нужды предприятия, им представляются банку расчетные документы на одновременное перечисление удержанных из заработной платы сумм, в том числе износов в Пенсионный фонд Украины в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины от 07.02.96 г. N 36/96-ВР "О внесении изменений в Постановление Верховного Совета Украины "О порядке введения в действие Закона Украины "О внесении изменений и дополнений в Закон Украины "О пенсионном обеспечении".

2.1.7. В случае недостаточности средств на нужды предприятия для выплаты заработной платы, приравненных к ней платежей и перечисленных сумм, удержанных из заработной платы, уплата всех этих платежей производится пропорционально удельному весу каждого элемента. На сумму неуплаченной заработной платы предприятие предоставляет банку заявку, которая учитывается им на внебалансовом счете N 9929 и включается в расчет пропорциональности сумм при очередной выплате заработной платы.

2.1.8. В случае неуплаты в полной сумме за счет средств на нужды предприятия заработной платы, приравненных к ней платежей и перечисления удержанных из нее сумм, 50 процентов от текущих поступлений на расчетный счет предприятия направляются на выплату просроченной свыше 15 дней заработной платы, приравненных к ней платежей и удержаний из нее, а за счет остальных 50 процентов осуществляется перечисление платежей, указанных в пункте 2.2.

2.1.9. К понятию "заработная плата и, приравненные к ней платежи" относятся, кроме выплат, которые уплачиваются за счет фонда потребления, следующие элементы платежей: - помощь по временной нетрудоспособности; - выплаты по беременности и родам; - единовременная помощь в случае рождения ребенка; - помощь по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста; - денежные выплаты матерям (отцам), занятым уходом за тремя и более детьми в возрасте до 16 лет; - помощь по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком; - помощь на детей в возрасте до 16 лет (учеников - до 18 лет); - выплаты малообеспеченным детям до 18 лет, детям до 3-х лет из Пенсионного фонда Украины; - выплаты на питание чернобыльцев и детей и другие выплаты, предусмотренные Законом Украины "О социальном статусе граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы"; - помощь и пенсии, которые выплачиваются работникам в случае повреждения их здоровья согласно Закону Украины "Об охране труда"; - выплаты на похороны; - расходы на командировку; - стипендии.

2.2. Платежи в бюджет сумм налогов, сборов, иных обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, а также распоряжения органов, имеющих право на бесспорное взыскание не внесенных в срок платежей и сумм начисленных финансовых санкций согласно Декрету Кабинета Министров Украины от 21.01.93 г. N 8-93 "О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей".

2.2.1. К государственным целевым фондам относятся Фонд для осуществления мер по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защите населения, Пенсионный фонд Украины, Государственный инновационный фонд, Государственный фонд содействия занятости населения, Фонд социального страхования, отчисления и сборы на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог и другие согласно действующему законодательству.

2.2.2. В случае отсутствия средств на расчетном счете предприятия, банк принимает расчетные документы на уплату платежей, указанных в пункте 2.2.1., и учитывает их на внебалансовом счете N 9929. Уплата взносов и платежей в разрезе элементов осуществляется при поступлении средств на расчетный счет предприятия пропорционально удельному весу каждого элемента платежей, а в середине каждого элемента - согласно календарной очередности поступления расчетных документов.

2.3. Платежи по бесспорному взысканию и безакцептному списанию средств, кроме случаев, указанных в пунктах 1 и 2.2.

2.3.1. Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств с расчетного счета предприятия осуществляется в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины: - Решениями судов и арбитражных судов; - статьей 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины, утвержденного постановлением Верховного Совета Украины от 06.11.91 г. N 1798-XII, о списании в бесспорном порядке признанной должником суммы претензии; - статьей 48 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" относительно бесспорного взыскания штрафа в размере неправомерно полученного дохода и изъятия из обращения фиктивных средств; - статьей 7 Закона Украины "О транспорте" относительно безакцептного списания средств с потребителей транспортных услуг; - статьей 25 Закона Украины "Об ограничении монополизма и недопущении недобросовестной конкуренции в предпринимательской деятельности" относительно взыскания штрафа за нарушение антимонопольного законодательства; - статьей 25 Закона Украины "О Едином таможенном тарифе" за пошлину, не уплаченную в сроки, на которые была предоставлена отсрочка и рассрочка уплаты; - статьей 3 Закона Украины "Об ответственности предприятий их объединений, учреждений и организаций за правонарушения в сфере градостроительства" относительно штрафа, не уплаченного в 15-дневный срок со дня его наложения; - статьей 7 Закона Украины "Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия" за непогашенные вексельные суммы за акцизный сбор; - Указом Президента Украины от 25.06.93 г. N 235 "О мерах по улучшению расчетов за продукцию и услуги коммунальных энергетических и водопроводноканализационных предприятий"; - Указом Президента Украины от 16.03.95 г. N 227 "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины" за кредиторскую задолженность за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их уплату, а также штраф с предприятий оптовой и розничной торговли; - Указом Президента Украины от 17.03.95 г. N 237 "О мерах по улучшению расчетов за услуги, предоставляемые Государственной службой охраны при Министерстве внутренних дел Украины" за услуги охраны по договорам (соглашениям); - Указом Президента Украины от 12.06.95 г. N 436 "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности"; - Постановлением Верховного Совета Украины от 25.06.93 г. N 3324-XII "О нормативе обращения платежных документов Украины" и пунктом 5 Постановления Верховного Совета Украины от 22.12.93 г. N 3789-XII "О мерах по стабилизации социально-экономического состояния в Украине"; - в других случаях, предусмотренных законами Украины и указами Президента Украины.

2.3.2. Ответственность за достоверность данных расчетного документа на бесспорное взыскание средств возлагается на изыскателя, который оформил этот документ и предоставил его в банк, обслуживающий его.

2.3.3. Согласно Указу Президента Украины от 16.03.96 г. N 227 безакцептному списанию подлежит сумма кредиторской задолженности за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их уплату

Энергоносителями, по методологии Европейской экономической комиссии ООН и в соответствии с принятыми в международной практике стандартами, считаются: каменный и бурый уголь, торф, другие виды первичного твердого топлива, каменноугольные брикеты, кокс другие виды вторичного твердого топлива, буроугольные и торфяные брикеты, сырая нефть, газ нефтепереработки, нефтепродукты, природный газ, природные энергетические ресурсы (ядерная, гидравлическая и геотермальная энергия, другие природные другие природные энергоресурсы), электроэнергия, теплоэнергия (пар и горячая вода).

В платежных требованиях на безакцептное списание платежей за энергоносители в строке "Назначение платежа" делается следующая запись: "Кредиторская задолженность за энергоносители (их вид) согласно договору (дата, номер) и акту сверки (дата)" или "Кредиторская задолженность за кредиты, которые предоставлены для расчетов за энергоносители" и ссылка на вышеуказанный Указ.

В случае отсутствия средств на расчетном счете предприятия для безакцептного списания кредиторской задолженности по таким платежам и учета расчетных документов на их списание по внебалансовому счету N 9929, списание задолженности осуществляется с депозитного счета предприятия в национальной валюте Украины или иностранной валюте.

В таком случае банк обязует предприятие-плательщика в течение 5 рабочих дней перечислить соответствующую сумму средств с депозитного счета на расчетный (в случае необходимости осуществляется продажа соответствующей суммы иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины в установленном порядке через уполномоченный банк).

В случае, если плательщик не осуществит в указанный срок перечисление средств на расчетный счет, банк ставит в известность налоговую инспекцию, и списание суммы кредиторской задолженности осуществляется по ее распоряжению.

2.4. Другие платежи в порядке календарной очередности поступления расчетных документов.

3. Согласно Указу Президента Украины от 05.04.96 г. N 243 "О мерах по стабилизации финансового состояния предприятий": - предприятия всех форм собственности освобождены от уплаты тени, начисленной в соответствии со статьей 2 Указа Президента Украины от 16.03.95 г. N 227 "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины" по состоянию на 1 апреля 1996 года с суммы просроченной задолженности в пользу кредиторов и не уплаченной в установленном порядке на день вступления в силу этого Указа, кроме предприятий-должников, которые в договорах с кредиторами предусмотрели взыскание пени и ее размер.

Размер пени, взыскание которой предусмотрено в договорах с кредиторами, не может превышать 50 процентов от суммы задолженности;

- продлен до 1 декабря 1996 года срок возвращения полученных предприятиями в 1994 - 1995 годах кредитов Национального банка Украины через государственный бюджет и бюджетных займов и уплаты процентов от сумм просроченной задолженности за пользование этими средствами по состоянию на 1 апреля 1996 года без начисления при этом процентов за пользование указанными средствами на время отсрочки.

В связи с вышеизложенным и в случае, если условия взыскания пени не предусмотрены договором между плательщиком и получателем средств и отсутствуют решения суда о взыскании пени, банк возвращает предприятию расчетные документы на уплату пени, которые учитывались на внебалансовом счете N 9929. Наличие условий о взыскании пени подтверждается копией договора, заверенной взыскателем. На оборотной стороне расчетного документа указывается: "Возвращается согласно пункту 1 Указа Президента Украины от 05.04.96 г. N 243".

4. Банки во внеочередном порядке выполняют поручения предприятий оптовой и розничной торговли (независимо от форм собственности на перечисление товаропроизводителям выручки, полученной от реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия, приобретенного у товаропроизводителей агропромышленного комплекса Украины

Платежные поручения предоставляются предприятиями оптовой и розничной торговли не позднее следующего дня зачисления выручки от реализации продукции (продовольствия). В платежном поручении в строке "Назначение платежа" должно быть указано: "Выручка от реализации продукции (продовольствия) ___________________________________________________________ , зачисленная на расчетный счет

(вид продукции)

_____________________". После этого все другие платежи этих предприятий осуществляются на общих основаниях.
(Дата, сумма)

4.1. Банки также обязаны принимать для выполнения платежные требования от налоговых инспекций на взыскание в местный бюджет штрафа с предприятий оптовой и розничной торговли независимо от форм собственности в размере 50 процентов от сумм, которые не перечислены в установленные сроки указанным товаропроизводителям.

В платежных требованиях в строке "Назначение платежа" должно быть указано: "Штраф за нецелевое использование выручки от реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия _____________________".

(сумма)

Банки принимают к исполнению от налоговой инспекции платежные требования на бесспорное взыскание пени в размере 1.5 процента от суммы платежа в местный бюджет за каждый банковский день просрочки платежа. Товаропроизводитель сельскохозяйственной продукции и продовольствия имеет право также на взыскание в претензионно-исковое порядке пени в размере 1.5 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки в его пользу, если больший размер пени не обусловлен соглашением сторон.

5. Банки все денежные поступления предприятию в национальной валюте Украины зачисляют только на расчетный (текущий) счет, за исключением расчетов, осуществляемых по специальным режимам согласно решению Кабинета Министров Украины и Национальною банка Украины.

В случае выполнения банками расчетных операций с нарушением порядка очередности, в доход Государственного бюджета Украины изымаются за счет прибыли банка, остающейся после уплаты налогов, средства в размере сумм, перечисленных с нарушением.

5.1. Положения пункта 5 Указа Президента Украины от 16.03.95 г. N 227 не распространяются на правоотношения, возникающие из уступки требования, перевода долга и зачисления встречного требования.

Уступка требования кредитором другому лицу (статьи 197 - 200 Гражданского кодекса Украины) предусматривает возникновение обязательств между новым кредитором и должником. Расчетные отношения между ними осуществляются также через их расчетные счета.

Такие же обязательства возникают в случае перевода своего долга на другое лицо (статья 201 Гражданского кодекса Украины).

В случае зачисления встречного однородного требования, платежные взаимоотношения не осуществляются вообще.

6. Возвращение ошибочно зачисленных средств плательщику или по назначению должно быть осуществлено как предприятием, на счет которого зачислены средства, так и банком в течение 5 дней со дня их зачисления.

Возвращение ошибочно зачисленных средств осуществляется внеочередно, поскольку они функции платежа не выполняют и не имеют отношения к очередности платежей.

В случае отсутствия соответствующей суммы на расчетном счете предприятия, возвращение средств осуществляется по мере их поступления.

Возвращение плательщиком ошибочно зачисленных ему средств осуществляется по его поручению.

Исправление ошибок в учете банков осуществляется методом возвратного сторно на основании составленных исправительных ордеров.

Если ошибочно зачисленные средства в вышеуказанный срок не будут возвращены по вине банка, с его руководителя и главного бухгалтера взыскивается налоговой инспекцией в Государственный бюджет Украины штраф и размере двух необлагаемых налогом минимумов заработной платы.

7. На расчеты между резидентами и нерезидентами по экспортноимпортным операциям, которые осуществляются через "Лоро" счета нерезидентов в украинских банках, распространяется действие Инструкции Национального банка Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям на условиях отсрочки платежей или поставок" от 16.06.94 г. N 139 и изменений и дополнений к ней от 24.02.95 г. N 19011/649.

С принятием этого порядка считать утратившими силу нормативные документы Национального банка Украины от 04.04.95 г. N 22017/230, от 13.06.95 г. N 262, от 01.08.95 г. N 22017/618, от 18.10.95 г. N 312-4993, от 30.10.95 г. N 314-5147. от 15.12.95 г. N 329, от 12.03.96 г. N 12-214/193-1270, от 18.03.96 г. N 12-214/206-1348, от 27.03.96 г. N 12-214/239-1611.

Заместитель Председателя Правления В. КРАВЕЦ