ФОНД ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА УКРАИНЫ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ УКРАИНЫ
ПРИКАЗ
11 мая 1994 г. N 276/40
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции Украины
31 мая 1994 г. N 118/327
(Приказ утратил силу на основании Приказа
Фонда государственного имущества Украины,
Министерства финансов Украины
N 982/624 от 06.07.2015)
Об утверждении Порядка учета и
контроля за деятельностью инвестиционного
фонда и инвестиционной компании по размещению
приватизационных бумаг
Сцелью выполнения Указа Президента Украины от 19.02.1994 г. N55/94 "Об инвестиционных фондах и инвестиционных компаниях", требований Положения об инвестиционных фондах и инвестиционных компаниях и обеспечении участия граждан Украины в приватизации с применением приватизационных бумаг ПРИКАЗЫВАЕМ:
Утвердить Порядок учета и контроля за деятельностью инвестиционного фонда и инвестиционной компании по размещению приватизационных бумаг (прилагается).
Председатель Фонда государственного имущества Украины В.Прядко
Заместитель Министра финансов М.Гончарук
Утверждено
приказом Фонда государственного имущества Украины
и Министерства финансов Украины от 11 мая 1994 г.
N 276/40
Порядок
учета и контроля за деятельностью инвестиционного фонда
и инвестиционной компании по размещению
приватизационных бумаг
Порядок учета и контроля за деятельностью инвестиционного фонда и инвестиционной компании (далее - фонд) по размещению приватизационных бумаг разработан в соответствии с законом Украины "О приватизационных бумагах", Положением об инвестиционных фондах и инвестиционных компаниях, утвержденного Указом Президента Украины от 19 февраля 1994 г. N 55/94, и Указом Президента Украины от 21 апреля 1994 г. N 178/94 "О введении в наличное обращение приватизационных имущественных сертификатов".
I. Учет поступления и использования фондом
приватизационных бумаг
1. Депозитарий, с которым фонд заключил депозитный договор, открывает Фонду счета для аккумуляции приватизационных бумаг участников при наличии нотариально заверенной копии разрешения Фонда государственного имущества Украины на осуществление коммерческой деятельности с приватизационными бумагами.
2. Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности фонда в соответствии с Положением об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 3 апреля 1994 г. N 250 с изменениями, внесенными постановлениями Кабинета Министров Украины от 05.07.1993 г. N 509, от 24.09.1993 г. N 804 и от 21.03.1994 г. N 175. Бухгалтерская отчетность представляется Фонду государственного имущества Украины и в другие адреса, предусмотренные указанным Положением.
3. Учет стоимости приватизационных бумаг, полученных фондом по поручению владельца приватизационных бумаг, осуществляется на основании выписок депозитария по счетам фонда и других экземпляров приватизационных платежных поручений учреждений Сбербанка, которые выполнили поручения владельцев приватизационных бумаг на перевод стоимости сертификата со своего депозитного приватизационного счета на счет фонда. Получение фондом от граждан приватизационных имущественных сертификатов оформляется инвестиционным управляющим реестром, в котором содержатся сведения о фамилии, имени и отчестве гражданина, его месте проживания, серия, номер и стоимость приватизационных имущественных сертификатов. О получении приватизационного имущественного сертификата фонд выдает гражданину заверенную печатью квитанцию, в которой указываются те же сведения, которые приводятся в реестре.
4. Поступление приватизационных бумаг отображается по кредиту счета 95 "Другие заемные средства" субсчет 5 "Приватизационные бумаги" и дебету счетов: 55 "Другие счета в банках" субсчет 7 "Приватизационные бумаги" - на стоимость приватизационных бумаг, перечисленных на счета фонда учреждениями Сбербанка; 56 "Другие денежные документы" субсчет 4 "Приватизационные бумаги" - на стоимость приватизационных имущественных сертификатов, внесенных гражданами в фонд.
Стоимость приватизационных имущественных сертификатов, переданных фондом депозитарию, отображается по кредиту счета 56 "Другие денежные документы" субсчет 4 "Приватизационные бумаги" и дебету счета 55 "Другие счета в банках" субсчет 7 "Приватизационные бумаги".
5. Выдача лицу в обмен на приватизационные бумаги инвестиционных сертификатов оформляется инвестиционным управляющим реестром, в котором приводятся фамилия, имя и отчество, место проживания, сведения о документе, удостоверящем его личность, наименование, серия и номер инвестиционного сертификата, его стоимость, дата выдачи и роспись о получении ценных бумаг.
На стоимость выданных инвестиционных сертификатов дебетуется счет 95 "Другие заемные средства" субсчет 5 "приватизационные бумаги" и кредитуется счет 75 "расчеты с участниками" субсчет "Расчеты с участниками инвестиционного фонда".
Аналитический учет на субсчетах 5 "Приватизационные бумаги" счета 95 и "Расчеты с участниками инвестиционного фонда" счета 75 ведется в разрезе лиц, которые внесли или получили соответствующие ценные бумаги.
6. Стоимость акций приватизированных предприятий, полученных фондом за приватизационные бумаги, отображается по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредита счета 55 "Другие счета в банках" субсчет 7 "Приватизационные бумаги". Такие данные накапливаются в Справке об использовании приватизационных бумаг (приложение N1).
7. Учет расходов, связанных с деятельностью фонда с приватизационными бумагами, ведется на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
Ежемесячно вся сумма расходов со счета 26 "Общехозяйственные расходы" списывается на финансовые результаты.
Формирование расходов фонда осуществляется в соответствии с Основными положениями о составе расходов производства (обращения) и формирования финансовых результатов на предприятиях и в организациях Украины, утвержденными постановлением Кабинета Министров Украины от 19 сентября 1993 г. N 764, с включением дополнительно следующих расходов:
оплата за публикацию в установленные сроки финансового отчета фонда;
выплата вознаграждения инвестиционному управляющему, годовой размер которого не должен превышать 5 процентов среднемесячной стоимости чистых активов инвестиционного фонда или 10 процентов, если активы инвестиционного фонда больше чем на 50 процентов сформированы за счет приватизационных бумаг;
оплата услуг депозитария инвестиционного фонда в соответствии с депозитным договором;
государственная пошлина по операциям с инвестиционными сертификатами;
расходы, связанные с начислением и выплатой дивидендов участникам и учредителям инвестиционного фонда (приобретение конвертов, бумаги для уведомлений, оплата услуг учреждений связи, оплата труда работников, привлеченных для составления соответствующих уведомлений, оплата сообщений в средствах массовой информации и др.).
8. Доходы фонда составляются из дивидендов и других поступлений от ценных бумаг, находящихся в собственности фонда, и доходов от операций с ценными бумагами, бухгалтерский учет которых ведется по кредиту счета 80 Прибыль и убытки
9. Начисление дивидендов (раздел прибыли) учредителям и участникам отображается по дебету счета 81 "Использование прибыли" и кредиту счета 75 "Расчеты с участниками".
10. Фонд составляет бухгалтерскую отчетность в объеме типовых форм. Вместе с бухгалтерским отчетом представляется Справка о стоимости чистых активов, форма и порядок составления которой изложены в Положении о порядке оценки чистых активов инвестиционных фондов и взаимных фондов инвестиционной компании, утвержденном приказом Министерства финансов Украины от 19 апреля 1994 г. N 36. Достоверность годового бухгалтерского отчета подтверждается аудиторским заключением.
II. Контроль за деятельностью фонда по размещению
приватизационных бумаг
1. Котроль за деятельностью фонда по размещению приватизационных бумаг осуществляется Фондом государственного имущества Украины.
2. На последнюю дату каждого квартала фонд составляет и вместе с бухгалтерским отчетом и со Справкой (Приложение N1) представляет в Фонд государственного имущества Украины Отчет об использовании приватизационных бумаг, полученных фондом (Приложение N2).
3. Фонд государственного имущества Украины в случае нарушения фондом порядка осуществления коммерческой деятельности с приватизационными бумагами может приостановить действие разрешения на определенный срок или до устранения нарушения. При систематическом или грубом нарушении настоящего порядка разрешение может быть аннулировано по решению Фонда государственного имущества Украины. В таких случаях Фонд госудаорственного имущества Украины имеет право обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о ликвидации фонда.
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Порядку учета и контроля за деятельностью инвестиционного
фонда и инвестиционной компании по размещению
приватизационных бумаг
Справка
об использовании приватизационных бумаг
____________________________________________________________________________________________________________________
(полное наименование фонда)
за_____________________________199____г.
+----------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ Код ¦ Наиме-¦ Коли- ¦ ¦ Уплачено ¦
¦ ¦Дата ¦объекта¦нование¦чество ¦ Общая ¦ приватизационными ¦
¦ N ¦приоб- ¦ прива-¦ имуще-¦ (для ¦ стои- ¦ бумагами ¦
¦п/п¦ретения¦тизации¦ ства ¦ акций ¦ мость,+-------------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указыва-¦ млн. ¦ Всего¦ в том числе: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ются ¦ крб. ¦ (млн.+------------------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦серии и ¦ ¦ крб.)¦ Иму- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦номера) ¦ ¦ ¦ щест- ¦ жилищ- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ венны- ¦ ными ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ми сер-¦ чека- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тифи- ¦ ми ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ катами ¦ ¦
+---+-------+-------+-------+--------+-------+------+--------+---------¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+----------------------------------------------------------------------+
Инвестиционный управляющий
ПРИЛОЖЕНИЕ N 2
к Порядку учета и контроля за деятельностью инвестиционного
фонда и инвестиционной компании по размещению
приватизационных бумаг
Отчет
о движении приватизационных бумаг, полученных
__________________________________________________________________________________________________________________
(полное наименование фонда)
за____________________________199___г.
+--------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ Стои- ¦ ¦ Вложено ¦ Стоим- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ мость ¦ Поступ-¦в привати-¦ мость ¦ Стои- ¦
¦ Вид ¦ Код ¦привати-¦ления за¦зируемые ¦ неисполь- ¦ мость ¦
¦приватиза-¦стро-¦зацион- ¦отчетный¦объекты ¦ зованных ¦ выданных ¦
¦ ционных ¦ ки ¦ных бу- ¦ период ¦ ¦ привати- ¦ инвести- ¦
¦ бумаг ¦ ¦маг на ¦ ¦ ¦ зацион- ¦ ционных ¦
¦ ¦ ¦начало ¦ ¦ ¦ ных бумаг ¦ серти- ¦
¦ ¦ ¦отчетно-¦ ¦ ¦ на конец ¦ фикатов ¦
¦ ¦ ¦го года ¦ ¦ ¦ отчетно- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ го года ¦ ¦
+----------+-----+--------+--------+----------+-----------+----------¦
¦Имуществ. ¦ 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сертифика-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-----+--------+--------+----------+-----------+----------¦
¦Жилищные ¦ 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ чеки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------+
Инвестиционный управляющий Руководитель депозитария