НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПИСЬМО
от 04.04.1995 г. N 22017/230

Республиканскому банку Крыма,
областным и по г.Киеву и
Киевской области управлениям
Национального банка Украины
Коммерческим банкам
Ассоциации украинских банков
ОПЕРУ Национального банка Украины

(Письмо отменено согласно с письмом НБУ
N 12-214/376-2366 от 29.04.96 г.)

О мерах по нормализации платежной дисциплины
в народном хозяйстве Украины

Президент Украины принял указы о мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины: "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины" и "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Украины от 16 марта 1995 года N 227".

Национальный банк Украины обязывает учреждения банков принять указы к выполнению и в практической деятельности руководствоваться нижеприведенным, приняв к сведению, что совместно с Министерством финансов Украины принято совместное решение о том, что:

- средства бюджетных учреждений социально-культурной сферы, выделяемые соответствующими распорядителями кредитов на выплату заработной платы, начисления на заработную плату, выплату стипендий и питания, не могут обслуживающими учреждениями банков направляться на погашение задолженности социально-культурных учреждений за коммунально-бытовые услуги;

- действие п.п. 1, 2 Указа Президента Украины от 16 марта 1995 года N 227/95 на бюджетные учреждения и организации не распространяется;

- заработная плата осужденных и лиц, содержащихся в лечебно-трудовых профилакториях, и начисления на нее, в соответствии с постановлением Совета Министров УССР от 5 февраля 1991 года N 22, являются источником финансирования учреждений криминально-исполнительной системы Министерства внутренних дел Украины и относятся к группе бюджетных платежей. При выполнении Указа Президента Украины от 16 марта 1995 года N 227/95 их очередность устанавливается в соответствии с абзацем 3 статьи 1.

Статья 1.

Учреждения банков выполняют поручения предприятий, организаций и учреждений в следующей последовательности:

1. Средства на потребности предприятий (СПП) в размере 10 процентов от поступлений средств на расчетный счет предприятия от реализации продукции, выполненных работ и предоставленных услуг за предыдущий месяц. Для предприятий с сезонным характером производства и реализации продукции и предприятий продолжительностью производственного цикла свыше 6 месяцев расчет осуществляется исходя из 1/12 годового плана реализации продукции. При расчетах СПП на апрель и май 1995 года учитывается объем бартерных операций соответственно за март и апрель 1995 года.

Средства на потребности предприятий используются по распоряжению руководителя предприятия.

Предприятия, учреждения и организации в срок до 5 рабочих дней текущего месяца представляют в обслуживающий банк расчет средств на нужды предприятия, вычисляемый по формуле:

S - сумма месячных поступлений средств от реализации продукции, выполненных работ и предоставленных услуг за предыдущий месяц, или 1/12 объема годового плана реализации продукции.

Представленные расчеты в учреждении банка проверяются и подтверждаются руководителем банка или по его поручению начальником кредитного отдела.

До утверждения расчета на текущий месяц контроль за использованием средств на нужды предприятия осуществляется по расчету за предыдущий месяц.

Средства на нужды предприятия могут быть использованы как разово, так и частями на протяжении текущего месяца. По заявке руководителя предприятия неиспользованная сумма средств может бронироваться за счетом до конца месяца.

Незабронированные средства в конце операционного дня направляются на удовлетворение претензий на счет с соблюдением установленной очередности.

2. Поручения на взносы в бюджет сумм налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды (Фонд для осуществления мер по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, Пенсионный фонд Украины, Государственный инновационный фонд, Государственный фонд содействия занятости населения, Фонд социального страхования, отчисления и сборы на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог), а также распоряжения государственных налоговых инспекций о бесспорном взимании не внесенных в срок платежей и сумм начисленных финансовых санкций по ним.

Платежи предприятий, организаций и учреждений при наличии просроченной свыше 15 дней задолженности по заработной плате и приравненными к ней платежами.

К понятию "заработная плата и приравненные к ней платежи" следует относить кроме выплат, уплаченных за счет фонда потребления, следующие элементы платежей:

помощь по временной нетрудоспособности;

выплаты по беременности и родами;

одноразовая помощь в случае рождения ребенка;

помощь по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

денежные выплаты матерям (отцам), занятым уходом за тремя и более детьми в возрасте до 16 лет;

помощь по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком;

помощь на детей возрастом до 16 лет (учащихся - до 18 лет);

выплаты малообеспеченным детям до 18 лет, детям до 3-х лет из Пенсионного фонда Украины;

выплаты на питание чернобыльцев и их детей и иные выплаты, предусмотренные Законом Украины "О социальном статусе граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы";

помощь и пенсии, выплачиваемые работникам в случае повреждения их здоровья в соответствии с Законом Украины "Об охране труда";

выплаты на похороны;

расходы на командировки;

стипендии.

Если на счету предприятия недостаточно средств для полной выплаты просроченной заработной платы и перечисления вышеуказанных платежей, предприятие выписывает и представляет в обслуживающий банк чек на заработную плату и платежные поручения на взносы в бюджет сумм налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, а также распоряжение государственных налоговых инспекций о бесспорном взимании не внесенных в срок платежей и сумм начисленных финансовых санкций.

Банки обеспечивают паритетную оплату просроченной заработной платы и приравненных к ней платежей (50 процентов наличных средств) и поручений на взносы в бюджет сумм налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды, а также распоряжений Государственных налоговых инспекций о бесспорном взимании не внесенных в срок платежей и сумм начисленных финансовых санкций по ним (50 процентов наличных средств).

То есть первая половина - это уплата просроченной заработной платы и приравненных к ней платежей, вторая половина - это выплата бюджетных и приравненных к ним платежей второй группы очередности.

Платежи в пределах каждой из указанных групп осуществляются пропорционально удельному весу каждого элемента таких платежей.

Все расчеты по платежам абзаца 3 пункта 1 Указов Президента осуществляются в суммах, кратных 1000 карбованцев.

В случае отсутствия средств на счетах клиентов расчетные документы учреждения банков обязаны принимать и учитывать на отдельном внебалансовом счете 9929 "Расчетные документы обязательные к уплате". Оплата их должна осуществляться банками при поступлении средств на счета плательщиков в принудительном порядке по календарной очередности поступления документов, учитываемых на этом счету.

3. Платежи по бесспорным взиманиям и безакцептным списаниям средств согласно действующему законодательству Украины.

Основаниями для осуществления бесспорного взимания и безакцептного списания средств согласно действующему законодательству Украины могут быть исполнительные документы согласно:

- решениям судов и арбитражных судов;

- статье 48 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" в редакции Закона Украины "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Украины, регулирующие банковскую деятельность" от 25.02.94 г. N 4033-XII, относительно бесспорного взимания штрафа в размере неправомерно полученного дохода и изъятия из оборота фиктивных средств;

- статье 8 Арбитражно-процессуального кодекса Украины, утвержденного постановлением Верховного Совета Украины от 06.11.91 г. N 1798-XII, о списании в бесспорном порядке определенной должником суммы по распоряжению заявителя;

- Декрету Кабинета Министров Украины от 21.01.93 г. N 8-93 "О взимании не внесенных в срок налогов и не облагаемых налогом платежей" с применением бесспорного взимания согласно ст.7 Декрета по перечисленным источникам погашения недостачи;

- Закону Украины "О транспорте" (ст. 7) от 10.11.94 г. N 232/94-ВР о безакцептном списании средств с потребителей транспортных услуг, что доведено до учреждений банков в Украине письмом Национального банка Украины от 24.02.95 г. N 234;

- Указу Президента Украины от 25.06.93 г. N 235/93 "О мерах относительно улучшения расчетов за продукцию и услуги коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий", порядок исполнения которого доведен до учреждений банков в Украине письмом Национального банка Украины от 06.07.93 г. N 22001/135;

- Постановлению Верховного Совета Украины от 25.06.93 г. N 3324-XII О нормативе оборота платежных документов Украины Верховного Совета Украины от 22.12.93 г. N 3789-XII "О мерах по стабилизации социально-экономического положения в Украине", порядок выполнения которых доведен до учреждений банков в Украине письмом Национального банка Украины от 11.02.94 г. N 17201/53-719 о безакцептном списании сумм пени за превышение нормативного срока прохождения платежей;

-Указу Президента Украины от 17.03.95 г. N 237/95 "О мерах по улучшению расчетов за услуги, предоставляемые Государственной службой охраны при Министерстве внутренних дел Украины".

Также подлежат безакцептному списанию суммы кредиторской задолженности за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их оплату, которое выполняется учреждениями банков в следующем порядке.

Учреждения банков обязаны принимать к исполнению от предприятий, организаций и учреждений платежные требования на безакцептное списание сумм кредиторской задолженности за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их оплату.

В соответствии с принятыми в международной практике стандартами, по методологии Европейской экономической комиссии ООН энергоносителями считаются: каменный и бурый уголь, торф, иные виды первичного твердого топлива, каменноугольные брикеты, кокс, иные виды вторичного твердого топлива, буроугольные и торфяные брикеты, сырая нефть, газ нефтепереработки, нефтепродукты, природный газ, природные энергетические ресурсы (ядерная, гидравлическая и геотермальная энергия, иные природные энергоресурсы), электроэнергия, теплоэнергия (пар и горячая вода).

В случае если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных банках, платежные требования направляются банком-получателем средств в банк плательщика спецсвязью, в день их поступления или на следующий день, если документы поступили после операционного времени, с включением перечня документов в Реестр ф.1, экземпляр которого с отметкой даты получения документов предприятием курьерской почты (спецсвязью) остается в банке отправителя документов.

Банк плательщика принимает эти документы от предприятия курьерской почты (спецсвязи) на основании экземпляра Реестра ф.5 с отметкой даты их получения.

Банк плательщика, получив эти платежные требования, при наличии средств осуществляет списание со счетов соответствующих предприятий, организаций или учреждений в день их поступления, если они поступили в операционное время, и на следующий день, если они поступили после операционного времени.

В платежных требованиях в разделе "Основание для оплаты" должно быть указано "кредиторская задолженность за энергоносители" (вид продукции) или "кредиторская задолженность за кредиты, предоставленные для расчетов за энергоносители, ... карбованцев".

При наличии средств на счету клиента списание кредиторской задолженности по кредитам, предоставленным учреждениями банков, которые обслуживают клиентов, осуществляется на основании распоряжения, заверенного руководителем и главным бухгалтером данного учреждения банка.

В случае отсутствия средств на расчетном счету списания кредиторской задолженности должно быть осуществлено с депозитного счета при наличии такового у предприятия в валюте Украины и в иностранной валюте.

В таких случаях учреждения банков обязывают клиентов-должников на протяжении одного дня перечислить соответствующую сумму средств с депозитного счета на расчетный (при необходимости осуществляется конвертация по официальному курсу украинского карбованца к иностранной валюте на момент уплаты).

Если плательщик не осуществит в указанный срок перечисление средств на расчетный счет, учреждение банка ставит в известность налоговую инспекцию, и списание средств кредиторской задолженности осуществляется по ее распоряжению.

В случае отсутствия средств на счетах дебитора платежные требования и распоряжения учреждений банков учитываются на отдельном внебалансовом счете 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", и оплата их должна осуществляться банками при поступлении средств согласно установленной очередности.

4. Иные платежи, осуществляемые в порядке календарной очередности.

Статья 2.

Предусмотренный первым предложением пункта 2 размер пени за несвоевременную уплату задолженности применяется к задолженности, возникшей с 20 марта 1995 года по 9 апреля 1995 года включительно. На авансовые платежи, включая за электроэнергию и другие энергоносители, эта норма не распространяется.

Уплата пени по задолженности, возникшей с 10 апреля 1995 года, осуществляется в размере 0,5 процента от суммы задолженности (кроме задолженности по платежам в бюджет), а за энергоносители и электроэнергию - в размере 0.75 процента за каждый день просрочки платежа в пользу кредитора, возникшая с 10 апреля 1995 года. Пеня взимается в претензионноисковом порядке.

Статья 4.

Учреждения банков во внеочередном порядке выполняют поручения предприятий оптовой и розничной торговли (независимо от форм собственности) на перечисление товаропроизводителям выручки, полученной от реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия, которые приобретены у товаропрозводителей агропромышленного комплекса Украины. Платежные поручения представляются предприятиями оптовой и розничной торговли не позднее следующего дня зачисления выручки от реализации продукции (продовольствия).

В платежном поручении в разделе "Основание для оплаты" должно быть указано "выручка от реализации продукции (продовольствия) ..., которая зачислена на расчетный счет ___________ (дата) ... карбованцев".

После этого все платежи этих предприятий осуществляются согласно порядку, предусмотренному статьей 1 Указа Президента.

Банки также обязаны принимать к исполнению платежные требования от налоговых инспекций на взимание в местный бюджет штрафа с предприятий оптовой и розничной торговли независимо от форм собственности в размере 50 процентов от сумм, не перечисленных в установленные сроки указанным товаропроизводителям.

В платежных требованиях в разделе "Основание для оплаты" должно быть указано "штраф за нецелевое использование выручки от реализации сельскохозяйственной продукции и продовольствия ... карбованцев".

Учреждения банков принимают к исполнению от налоговой инспекции платежные требования на бесспорное взимание пени в размере 1,5 процента от суммы платежа в местный бюджет за каждый банковский день просрочки платежа.

Также товаропроизводитель сельскохозяйственной продукции и продовольствия имеет право на взимание в претензионно-исковом порядке пени в размере 1,5 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки в его пользу, если больший размер пени не обусловлен соглашением сторон.

Статья 5.

Учреждения банков все денежные поступления в национальной валюте Украины предприятий, учреждений и организаций зачисляют только на расчетный (текущий) счет за исключением расчетов, которые осуществляются по специальным режимам согласно решению Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины, и бюджетных средств.

В случае выполнения коммерческими банками расчетных операций с нарушением порядка, предусмотренного частью первой статьи 1 и статьей 5 этого Указа, в доход Государственного бюджета Украины изымается за счет банка средства в размере перечисленных с нарушением сумм за счет дохода банка, который остается после уплаты налогов.

Статья 6.

Возврат ошибочно зачисленных средств плательщику или по назначению должен быть осуществлен как клиентом, на счет которого зачислены средства, так и учреждением банка в пятидневный срок со дня их зачисления. Возврат ошибочно зачисленных средств осуществляется вне очереди, поскольку они функции платежа не выполняют и к очередности платежей отношения не имеют.

В случае отсутствия соответствующей суммы на счету, возврат средств осуществляется по мере их поступления.

Возврат ошибочно зачисленных средств плательщику осуществляется по его поручению.

Исправление ошибок в учете учреждений банков осуществляется методом обратного сторно на основании составленных исправительных ордеров.

Если ошибочно зачисленные средства в вышеуказанный срок не будут возвращены, с руководителя и главного бухгалтера предприятия налоговой инспекцией взимается в Государственный бюджет Украины штраф в размере двух необлагаемых налогом минимумов заработной платы.

Статья 7.

На расчеты между резидентами и нерезидентами по экспортно-импортным операциям, которые осуществляются через "Лоро" счета нерезидентов в украинских банках, распространяется действие Инструкции Национального банка Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортно-импортным операциям на условиях отсрочки платежей или поставок" от 16.06.94 г. N 139 и изменений и дополнений к ней от 24.02.95 г. N 19011/649.

Статья 8.

Учреждения банков обязаны программно электронной почтой представить в 3-дневный срок в региональное управление Национального банка Украины информацию о наличии всех без исключения счетов, открытых обслуживающим предприятиям, организациям и учреждениям на данное время. Эта информация ежемесячно должна быть сверена с соответствующей информацией налоговой инспекции и с данными, полученными непосредственно от предприятий, организаций и учреждений.

* * *

С принятием этого порядка утрачивают силу письма Национального банка Украины от 25.05.94 г. N 122, от 11.07.94 г. N 162, от 23.11.93 г. N 22001/262-70, от 04.11.94 г. N 17217/756, от 02.12.94 г. N 213, от 05.12.94 г. N 214, от 14.12.94 г. N 216, от 22.02.95 г. N 22017/123.

Заместитель Председателя Правления В.М.КРАВЕЦ