Документ : Наследование денежных вкладов

Наследование денежных вкладов

Прежде чем перейти к практической части нашей темы, давайте уясним, что собой представляет наследование. Для этого откроем ст. 1216 ГКУ: "Наследованием является переход прав и обязанностей (наследства) от умершего физического лица (наследодателя) к другим лицам (наследникам)".

Как видите, по сути, это правопреемство, которое и подразумевает переход гражданских прав и обязанностей. Это могут быть права на дом, квартиру, землю, естественно, и на денежные средства, втом числе размещенные наследодателем в качестве вкладов в банках (финансовых учреждениях). Доказательство сказанному найдем в ст. 1218 ГКУ: в состав наследства входят все права и обязанности, принадлежащие наследодателю на момент открытия наследства и не прекратившиеся в результате его смерти; а также в ч. 2 ст. 1228 ГКУ: право на вклад входит в состав наследства независимо от способа распоряжения им.

Важно знать, что возникают наследственные права всегда в момент открытия наследства, а таковым является день смерти наследодателя или день оглашения его умершим.

А вот оформление наследственных прав ГКУ связывает с местом открытия наследства, то есть конкретным населенным пунктом. Им считают последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно, то это будет местонахождение его недвижимого имущества или основной его части.

Подтверждает ваше (наследника) право на вклад договор банковского вклада (депозита) плюс документ, свидетельствующий о получении банком вклада, например квитанция. Еще это может быть сберкнижка или, скажем, сберегательный сертификат. Кстати, отсутствие у вас названных документов не беда. Нотариус по вашей просьбе сделает запрос в банки (финансовые учреждения) о наличии вкладов на имя наследодателя. На такой запрос банк обязан дать сведения в срок, указанный нотариусом, который не может превышать одного месяца (ст. 46 Закона о нотариате).

Однако для выдачи банком денег этих документов все равно недостаточно. Свои права на наследство нужно еще оформить надлежащим образом. Именно об этом мы дальше и поговорим.

Наследовать имущество можно двумя путями: по завещанию или по закону.

Начнем с наследования по завещанию. Завещание - это распоряжение физического лица о своем имуществе, имущественных правах и обязанностях на случай своей смерти. В нем наследодатель может назначить одного или несколько наследников, а может и лишить права на наследство любого из их числа без указания причины (исключение - те, кто имеет право на обязательную долю в наследстве*). В завещании наследодатель на свое усмотрение определяет судьбу как всего своего имущества, так и его части. Не охваченная завещанием часть имущества наследуется по закону на общих основаниях (ч. 2 ст. 1236 и ст. 1245 ГКУ).

Не вдаваясь в тонкости составления, содержания и формы завещания, предположим, вы унаследовали денежный вклад и хотите его переместить из банковского сейфа в свой карман. Какими будут ваши действия?

В течение 6 месяцев со дня открытия наследства надо лично подать в нотариальную контору по месту открытия наследства заявление о принятии наследства. К нему добавьте:

- свидетельство органа регистрации актов гражданского состояния о смерти наследодателя;

- справку ЖЭКа (правления ЖСК) о месте жительства наследодателя или запись в домовой книге о постоянном проживании наследодателя. Если место жительства наследодателя неизвестно, надо подать документ о местонахождении его недвижимого имущества. Допустим, извлечение из Реестра прав собственности на недвижимое имущество.

Если вы стали наследником имущества наследодателя и постоянно с ним проживали и продолжаете проживать там же, нестрашно, если такое заявление не подано. Независимо от вида наследования о принятии наследства де-юре свидетельствует фактическое владение и пользование наследственным имуществом. Чтобы убедиться в этом, достаточно взглянуть на ч. 3 ст. 1268 ГКУ: "Наследник, который постоянно проживал вместе с наследодателем на время открытия наследства, считается принявшим наследство, если в течение срока, установленного статьей 1270 настоящего Кодекса, он не заявил об отказе от него". И на п. 211 Нотариальной инструкции: "Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам, принявшим наследство, то есть тем, которые постоянно проживали вместе с наследодателем или подали заявление нотариусу о принятии наследства". Та же справка ЖЭКа (ЖСК) может подтвердить проживание с наследодателем. В крайнем случае это может сделать решение суда об установлении факта принятия наследства, в который, естественно, предварительно придется обратиться.

После истечения указанного срока в нотариальной конторе необходимо взять свидетельство о праве на наследство. С этим свидетельством и справкой о присвоении идентификационного кода вы идете в банк зазавещанным денежным вкладом.

Немаловажно, что к денежным вкладам вкладчик еще может сделать завещательное распоряжение банку на вклад на случай своей смерти (ч. 1 ст. 1228 ГКУ, п. 10.14 Инструкции о порядке открытия счетов). Пока не вступил в силу ГКУ, такое распоряжение существенно сокращало срок получения вклада лицом, в пользу которого оно составлено, вплоть до нескольких дней, а вот сейчас придется выждать 6 месяцев со дня открытия наследства, а затем получить свидетельство о праве на наследство**. Дело в том, что раньше при наличии распоряжения денежные вклады не включались в состав наследства, а теперь наоборот. Свидетельство тому - вышеупомянутая нами ч. 2 ст. 1228 ГКУ. Однако следует заметить, что до истечения 6-месячного срока нотариус может выдать наследнику разрешение на получение части денежного вклада, если это вызвано обстоятельствами, имеющими существенное значение (ч. 3 ст. 1298 ГКУ). Например, необходимо покрыть расходы на погребение наследодателя.

Тем не менее завещательное распоряжение может полностью или частично отменить составленное позднее завещание. Скажем, в нем изменили лицо, к которому должно перейти право на вклад, или завещание касается всего имущества наследодателя. Правда, при последнем варианте, если в распоряжении и завещании указано одно и то же лицо, право на вкладу него сохранится.

А теперь настал черед остановиться на наследовании по закону. Его отличие состоит в том, что наследники заранее не названы из-за отсутствия завещания и право на наследование получают поочередно.

Первыми претендуют на это право дети наследодателя, в том числе зачатые во время жизни последнего и рожденные после его смерти, тот из супругов, который его пережил, и родители (ст. 1261 ГКУ).

Вторыми - родные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и матери (ст. 1262 ГКУ).

Третьими - родные дядя и тетя наследодателя (ст. 1263 ГКУ).

Четвертыми - лица, проживавшие с наследодателем одной семьей не менее пяти лет до дня открытия наследства (ст. 1264 ГКУ).

Ну и в последнюю очередь - другие родственники наследодателя до шестой степени родства включительно. Правда, здесь родственники ближней степени родства устраняют от права наследования родственников дальней. К ней причислены также иждивенцы наследодателя, не являющиеся членами его семьи. Это несовершеннолетние или нетрудоспособные лица, которые не менее пяти лет получали от него материальную помощь, и она была для них единственным или основным источником существования (ст. 1265 ГКУ).

Обратите внимание на такую важную вещь, как право представления (ст. 1266 ГКУ). Это право наследования, которое возникает у внуков (правнуков), прабабушек, прадедушек, племянников наследодателя, его двоюродных братьев и сестер, если при открытии наследства в живых нет (умер раньше или одновременно с наследодателем) того из родственников, который был бы наследником по закону. Например, внуки наследодателя наследуют ту долю наследства, которая принадлежала бы по закону их матери, отцу (первая очередь), если бы они были живы во время открытия наследства.

Важно отметить, что каждая следующая очередь наследников получает право на наследство в случае (ч. 2 ст. 1258 ГКУ):

- отсутствия наследников предыдущей очереди;

- устранения их от права на наследство;

- непринятия ими наследства;

- их отказа от принятия наследства. Единственное исключение из этого - статья 1259 ГКУ. Доли наследников по закону одной очереди равны. Хотя это не препятствие, чтобы по устному согласию между собой изменить размер чьей-нибудь доли относительно движимого имущества. Что касается недвижимости или транспортных средств, то здесь уже потребуется письменное и нотариально удостоверенное соглашение.

Ну а если вы наследник по закону какой-либо из перечисленных очередей и у вас есть право на наследство денежного вклада, вам тоже понадобится свидетельство о праве на наследство. Но перед этим в срок, как и при наследовании по завещанию, следует принять наследство. А уж потом получить само свидетельство, которое и будет основанием для выдачи унаследованного денежного вклада.

В заключение обратите внимание на две очень важные вещи. Во-первых, как вы помните, в состав наследства входят не только права, но и обязанности. Поэтому наследники обязаны полностью удовлетворить требования кредитора наследодателя, к счастью, только в пределах стоимости имущества, полученного в наследство. Если наследников несколько, тогда каждый из них лично обязан удовлетворить требования кредитора в размере, соответствующем его доле в наследстве.

Во-вторых, с 2005 года доход наследника, полученный в виде стоимости унаследованного имущества, подлежит обложению налогом с доходов физических лиц. Его ставка будет зависеть от степени родства с наследодателем и наследуемого имущества.

--------------------------------

* Это несовершеннолетние, совершеннолетние нетрудоспособные дети наследодателя, нетрудоспособная вдова (вдовец) и нетрудоспособные родители. В любом случае они наследуют половину доли, которая принадлежала бы каждому из них при наследовании по закону (ст. 1241 ГКУ).

** Аналогичного мнения придерживается НБУ (письмо от 18.08.04г. № 18-111/3249-8378).

Список использованных нормативно-правовых актов:

1. ГКУ - Гражданский кодекс Украины от 16.01.03 г. № 435-IV.

2. Закон о нотариате - Закон Украины "О нотариате" от 02.09.93 г. № 3425-XII.

3. Нотариальная инструкция - Инструкция с порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины, утвержденная приказом Министерства юстиции Украины от 03.03.04 г. № 20/5.

4. Инструкция о порядке открытия счетов - Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.03 г № 492.

“Все о бухгалтерском учете”, № 108 (1019), 18 ноября 2004 г.