ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
13.04.2007 N 135
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
25 квітня 2007 р. за N 423/13690
(Постанова втратила чинність з 01.10.2018 р. на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 90 від 02.08.2018)
Про затвердження Змін до Положення
про порядок подання банками до
Національного банку України
аудиторських звітів за результатами
щорічної перевірки фінансової звітності
Відповідно до статті 10 Закону України від 14.09.2006 N 140-V "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" і з метою приведення нормативно-правових актів Національного банку України у відповідність до вимог законодавства України Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1. Затвердити Зміни до Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.09.2003 N 389, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.09.2003 за N 871/8192 (зі змінами), що додаються.
2. Департаменту банківського регулювання і нагляду (В.О. Зінченко) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів центрального апарату, територіальних управлінь Національного банку України, Аудиторської палати України і банків України для використання в роботі.
3. Постанова набирає чинності з 1 липня 2007 року.
4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на виконавчого директора - директора Дирекції з банківського регулювання та нагляду О.І. Кірєєва та начальників територіальних управлінь Національного банку України.
В.о. Голови П.М. Сенищ
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
13.04.2007 N 135
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
25 квітня 2007 р. за N 423/13690
Зміни
до Положення про порядок подання банками
до Національного банку України
аудиторських звітів
за результатами щорічної перевірки
фінансової звітності
1. У главі 2:
1.1. Пункт 2.1 після слів "що подається" доповнити словом "банком".
1.2. Пункт 2.2 викласти в такій редакції:
"2.2. Банки зобов'язані подавати до Національного банку висновки про аудит банку після їх розгляду та затвердження загальними зборами учасників у складі звіту, що складаються та підписуються аудитором (або керівником аудиторської фірми), який включений до реєстру аудиторів банків Національного банку".
1.3. Пункт 2.4 викласти в такій редакції:
"2.4. Перед проведенням аудиту банк має укласти з аудитором (аудиторською фірмою) договір на проведення обов'язкового аудиту, у якому передбачається предмет і термін перевірки, обсяг аудиторських послуг, розмір і умови оплати, відповідальність сторін (далі - договір). Договір має відповідати вимогам законодавства України, у тому числі цього Положення та Стандартів.
До часу укладання договору банк зобов'язаний перевірити наявність в аудитора, який проводитиме аудит банку, права на здійснення такого аудиту.
Банк має подати до Національного банку та відповідного територіального управління Національного банку до 1 листопада поточного року, за який здійснюється аудит, по одному примірнику копії договору.
У разі внесення в установленому порядку змін до договору банк протягом п'яти днів з дня їх внесення має подати засвідчену банком копію цих змін до Національного банку та відповідного територіального управління Національного банку".
1.4. У пункті 2.5:
в абзаці першому слова "договір про проведення аудиту" замінити словом "договір";
доповнити пункт новим абзацом сьомим такого змісту:
"розмір винагороди за надання аудиторських послуг не враховує необхідного для якісного виконання таких послуг часу, належних навичок, знань, професійної кваліфікації та ступінь відповідальності аудитора".
У зв'язку з цим абзац сьомий уважати абзацом восьмим.
1.5. В абзаці першому пункту 2.6 слова "договору про проведення аудиту" замінити словом "договору".
1.6. Доповнити главу новим пунктом 2.7 такого змісту:
"2.7. Недійсними є будь-які положення договору, спрямовані на повне звільнення аудитора (аудиторської фірми) від установленої законом майнової відповідальності за недостовірність аудиторського звіту, у якому відображені результати аудиту банку".
У зв'язку з цим пункти 2.7 та 2.8 уважати відповідно пунктами 2.8 та 2.9.
1.7. Доповнити главу пунктами 2.10, 2.11 такого змісту:
"2.10. У разі виявлення Національним банком за результатами інспекційної перевірки банку фактів порушень аудитором (аудиторською фірмою) умов проведення аудиту, що передбачені пунктом 2.5 цього Положення, банк за рішенням Комітету з питань аудиту банків повинен в установленому порядку здійснити повторний аудит іншим аудитором (аудиторською фірмою) до початку нового звітного періоду (рік).
2.11. Усі спори щодо невиконання умов договору, а також спори майнового характеру між аудитором (аудиторською фірмою) та банком вирішуються у встановленому законодавством України порядку".
2. У главі 3:
2.1. Пункти 3.1 та 3.2 викласти в такій редакції:
"3.1. Після завершення аудиту банк має отримати від аудитора (аудиторської фірми) аудиторський звіт про перевірку річної фінансової звітності (далі - аудиторський звіт), кількість примірників яких обумовлюється договором, але не менше трьох.
3.2. Банк зобов'язаний подати по одному примірнику аудиторського звіту до підрозділу банківського нагляду Національного банку та до відповідного підрозділу територіального управління Національного банку, на які покладено функції моніторингу та інспектування діяльності банків, щорічно не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним, а про перевірку річної консолідованої фінансової звітності не пізніше 15 травня року, наступного за звітним".
2.2. Абзац четвертий пункту 3.3 викласти в такій редакції:
"інформацію стосовно".
2.3. Перше речення пункту 3.5 викласти в такій редакції:
"3.5. Аудиторський звіт, який подається до Національного банку (у тому числі відповідного територіального управління Національного банку), має бути підписаний аудитором (керівником аудиторської фірми), який включений до реєстру аудиторів банків Національного банку та проводив аудит, викладений українською мовою, зброшурований та засвідчений відбитком печатки аудитора (аудиторської фірми)".
2.4. В абзаці третьому пункту 3.7 слова "має право здійснювати аудиторську перевірку банків" замінити словами "включений до реєстру аудиторів банків Національного банку".
2.5. Пункт 3.9 після слів "у тому числі" доповнити словами "цього Положення та інших".
Директор Департаменту банківського
регулювання і нагляду В.О. Зінченко
Погоджено
Заступник Голови Національного
банку України В.Л. Кротюк